POLITICA CONTABLE INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Un instrumento financiero es una herramienta intangible, un servicio o producto ofrecido por una
entidad financiera, intermediario, agente económico o cualquier ente con autoridad y potestad
necesaria para poder ofrecerlo o demandarlo.
El objetivo de esta política contable es definir los criterios que BOOKS AND BOOKS LTDA.,
aplicará para el reconocimiento y valorización de los intrumentos financieros que posee la
Compañía. Esta política debe ser utilizada por BOOKS AND BOOKS LTDA para la elaboración
de los estados financieros bajo la incorporación de las Normas Internacionales de Información
Financiera.

La generacion de esta politica contable se encuentra sustentada bajo las siguientes normas:

NIC 1 : Presentación de estados financieros; NIC 32 : Instrumentos financieros Presentación;

NIIF 9 : Instrumentos financieros; NIIF 7 : Instrumentos Financieros: Información a revelar y;
NIC 39 : Instrumentos financieros: reconocimiento y valorización

Se reconocerá un activo financiero o un pasivo financiero en su estado de situacion financiera,

cuando se convierta en parte de las clausulas contractuales del instrumento. (Compras o ventas
convencionales de activos financieros: una compra o una venta convencional de activos
financieros se reconocera y dara de baja, según corresponda).
En su medicion inicial, mediremos un activo financiero o pasivo financiero, por su valor
razonable, en el caso de un activo financiero o un pasivo financiero que no se contabilice al valor
razonable con cambios en resultados, los costos de transaccion que sean directamente atribuibles
a las adquisicion o emision del activo financiero o pasivo financiero.
En su medicion posterior mediremos un activo financiero o pasivo financiero a valor razonable
o costo amortizado.

DETERIORO

BOOKS AND BOOKS LTDA., aplicará los criterios generales establecidos en las normas NIIF;
Para el caso de instrumentos financieros, se considera que hay deterioro cuando existe evidencia
objetiva que indica que uno o más sucesos ocurridos después del reconocimiento inicial, tienen
efecto en los flujos estimados de dicho activo. La Compañía tomará en cuenta, al evaluar la
evidencia objetiva de deterioro, la información contable relativa a la liquidez del deudor o
emisor, las tendencias de los activos financieros similares y las condiciones y tendencias de la
economía local. La NIC 39 enumera un listado de indicadores de deterioro que debe evaluar la
Compañía, pero no es limitante a que se puedan utilizar otros indicadores que La Industria del
Sabor S.A., puede estimar más representativo a su modelo de negocio.
Será responsabilidad de la Gerencia de Finanzas, a través del departamento de Tesorería evaluar
si existe evidencia objetiva de que un activo o un grupo de estos se han deteriorado y determinar
los criterios sobre los cuales se aplicarán los ajustes correspondientes. BOOKS AND BOOKS
LTDA, evaluará mensualmente indicios de indicadores de deterioro de sus instrumentos
financieros.
La presentacion de los instrumentos se realizara median los estados financieros y notas de los
estados financieros (NIC 39, NIIF 9)
Las revelaciones en el estado de situacion financiera en los que se tendra en cuenta:
 Pasivos financieros medidos al costo amortizado.
 Activos y pasivos financieros al valor razonable con cambio de resultado.
 Inversiones mantenidas hasta el vencimiento.
 Activos financieros disponibles para la venta.
 Prestamos y partidas por cobrar (NIIF 7).
Las revelaciones en el estado de resultado integral: El importe de las perdidas por deterioro para
cada clase de activo financiero, ganancias o perdidas netas, importes totales de los ingresos y de
los gastos por intereses producidos por mediciones distintas al valor razonable, ingresos por
intereses sobre activos financieros deteriorados, ingresos y gastos por comisiones. (NIIF 7)