UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

EMPRESAS BANCARIAS,
FINANCIERAS, DE
SEGURO Y AFP

Ms. Antonio Eleodoro Gordillo Vega

2019
 EMPRESAS BANCARIAS
CONCEPTO
La empresa bancaria es esa
organización que tiene por
objetivo incursionar en los
negocios bancarios, cuyo
núcleo consiste en la
captación de depósitos de
terceros que financien
inversiones en préstamos y
asistencia financiera a
terceros (banca crediticia) y
en la provisión de medios de
pagos a la sociedad (banca
transaccional).
CARACTERISTICAS EJEMPLOS
BBVA
•LOS BANCOS DEBEN CONSTITUIRSE COMO
Es una función de SOCIEDADES ANÓNIMAS.
servicio público.
•DEBEN RECAVAR PREVIAMENTE LA
AUTORIZACIÓN DE ORGANIZACIÓN Y
FUNCIÓN DE LA SBS.
•LAS ENTIDADES FINANCIERAS PUEDEN
FUSIONARSE, CONVERTIRSE O FISIONARSE.
PREVIA AUTORIZACIÓN REGULAR DE LA SBS
Se convierten en
entidades que son
empresas industriales
BANCO DE LA NACION
del crédito.
•Las entidades bancarias financieras deben
tener un capital social mínimo para
funcionar.
•Las empresas bancarias deben tener un
capital mínimo de s/14, 914,000,00, las
Operaciones empresas financieras deben tener un
típicamente capital mínimo de S/7,500,000.00, las
bancarias, EDPYMES S/678,000,00, las empresas de
fundamentales o FACTORING S/1,356,OOO,00, etc.
principales
 EMPRESAS DE SEGUROS
Concepto
Las compañías aseguradoras son
empresas dedicadas a la venta de
pólizas de seguros, suelen proporcionar
sus servicios a instituciones o particulares;
una de sus mayores funciones es ofrecer
protección ante imprevistos que puedan
representar una importante pérdida
monetaria para el asegurado.

Características
1. Las normas legales prohíben que las personas
naturales puedan desarrollar esta actividad.
2. La legislación rechaza que estas empresas puedan
ejercer algún tipo de actividad distinta a la aseguradora.
3. Estas identidades están sometidas a la tutela del
Estado que las somete, tanto para el inicio de su
actividad como del desarrollo.
 EJEMPLOS
Entidad Cargo Funcionario Dirección

Presidente de FELIPE MORRIS GUERINONI Av. Javier Prado Este 492 - Oficina 2601,
Interseguro directorio San Isidro, Lima, Lima
Gerencia general GONZALO BASADRE BRAZZINI Av. Javier Prado Este 492 - Oficina 2601,
San Isidro, Lima, Lima
Presidente de ALEX PAUL GASTON FORT BRESCIA Calle LAS BEGONIAS 475, San Isidro,
directorio Lima, Lima
Gerencia general MAX JULIO CHION LI Calle Begonias 475 - Oficina 3 , San
Rímac Seguros
Isidro, Lima, Lima
FERNANDO ALFREDO RIOS SARMIENTO Calle Begonias 475 - Oficina 2, San Isidro,
Lima, Lima
Presidente de RAUL FERRERO COSTA Av. Victor A Belaunde 147 - Oficina 601,
directorio Lima, Lima, Lima
Secrex
Gerencia general Javier Guzman Barron Escobedo Av. Victor Andres Belaunde 147 - Oficina
601, Lima, Lima, Lima
Presidente de Andreas Wolfgang Von Wedemeyer Calle Los Castaños 462, San Isidro, Lima,
directorio Knigge Lima
La Positiva
Gerencia general Juan Manuel Pena Henderson Calle Francisco Masias 370 - Oficina 3,
San Isidro, Lima, Lima
AFPS

•Las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP), son

instituciones financieras privadas que tienen como

Concepto único fin la administración de los fondos de pensiones

bajo la modalidad de cuentas personales. Otorgan
pensiones de jubilación, invalidez, sobrevivencia y
proporcionan gastos de sepelio.

•La cobertura del sistema es obligatoria para todos los

trabajadores dependientes (con contrato de trabajo) y
opcional para los trabajadores independientes.
Características •Capitalización individual: Cada afiliado, trabajador
particular o público, tienen una cuenta individual
única en la cual deposita sus previsiones.
 Ejemplos
ENTIDAD CARGO FUNCIONARIO DIRECCIÓN

Presidente de MARIA JESUS HUME HURTADO Calle Canaval y Moreyra 522 - Oficina Piso ,
directorio Lima, Lima, Lima
AFP
INTEGRA Gerencia general ALDO FERRINI CASSINELLI Av. Canaval y Moreyra 522 - Oficina sexto,
San Isidro, Lima, Lima

Presidente de MIGUEL UCCELLI LABARTHE Av. DIONISIO DERTEANO 102 - Oficina 8, San
directorio Isidro, Lima, Lima
AFP
PROFUTURO Gerencia general IGNACIO ARAMBURU ARIAS Av. ANDRES REYES 489, San Isidro, Lima, Lima

Presidente de Walter Bayly Llona Calle Centenario 156, La Molina, Lima, Lima
directorio
AFP PRIMA
Gerencia general Renzo Piero Ricci Cocchella Calle Chinchon 980 - Oficina 12, Lima, Lima,
Lima

Presidente de Rafael Bernardo Luis Picasso Salinas Av. La Floresta 497, San Borja, Lima, Lima
directorio
AFP HABITAT
Gerencia general Mariano Emilio Alvarez De La Torre Jara Av. Jorge Basadre 592 - Oficina 609, San
Isidro, Lima, Lima
TIPOS DE TRIBUTACIÓN
EMPRESAS BANCARIAS:
ž

ž IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINACIERAS: El Impuesto grava algunas de las

operaciones que se realizan a través de las empresas del Sistema Financiero.
žEMPRESAS DE SEGUROS:
Ø IMPUESTO A LA RENTA: Este impuesto se aplica a los ingresos que provienen del
arrendamiento u otro tipo de cesión de bienes muebles o inmuebles, acciones u otros
valores mobiliarios, y/o del trabajo realizado de forma dependiente o independiente.

žAFP:
Ø EL IMPUESTO ANUAL A LA RENTA DE QUINTA CATEGORÍA: Los ingresos
obtenidos por el trabajo personal prestado en relación de dependencia (planilla),
incluidos cargos públicos, tales como sueldos, salarios, asignaciones, gratificaciones,
bonificaciones, aguinaldos, comisiones, compensaciones en dinero o en especie, gastos
de representación y, en general, toda retribución por servicios personales. En estos
casos, existe un mínimo imponible anual que asciende a 7 UIT y el tributo se determina
sobre el concepto de renta tributaria.
 LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
Tras las modificaciones realizadas en julio último mediante ley N° 30056, al artículo 65°
de la Ley del Impuesto a la Renta respecto a la obligación de llevar los libros y registros
contables, la SUNAT ha establecido precisiones para las empresas que se encuentran en
el Régimen General del Impuesto a la Renta, mediante la Resolución de
Superintendencia N° 226-2013/SUNAT publicada el 23 de julio último.
Entonces la obligación de llevar Libros y Registros en el Régimen General del Impuesto a
la Renta, queda como sigue:
Clasificación de los
libros de contabilidad
LIBROS VOLUNTARIOS
Como su nombre lo
indica son voluntarios a
LIBROS AUXILIARES fin de mejorar el aspecto
OBLIGATORIOS administrativo facilitando
la toma de decisiones.
Registro de Compras
LIBROS Y REGISTROS -Registro de Ventas e
PRINCIPALES Ingresos
Libro de inventarios y -Libro de Caja y Bancos
Balances -Registro de Control de
- Libro Diario Inventario
-Libro Mayor
Balance de
Comprobación