Servicio Nacional de Aprendizaje SENA

Regional Distrito Capital

Centro de Servicios Financieros

EJERCICIO TERCERA TRAZABILIDAD CON NIIF Y NIC

NOTA: este ejercicio se desarrolla teniendo en cuenta los temas de la trazabilidad tres cuyas guías
son:
No 13 Propiedad planta y equipo
No 14 intangibles
No 15 aspectos contables y políticas del pasivo
No 16 nomina
No17 declaraciones tributarias
No 18ajustes y cierres del periodo
No 19 estados financieros (balance y pyg).

Nota: En el proyecto formativo debe quedar reflejado en el movimiento del primer mes, como los
estados financieros básicos los temas tratados en este ejercicio ( según lista de chequeo del
proyecto formativo) .

La Empresa NIC – NIIF Ltda. Creada bajo escritura pública No. 12589 del 30 de Noviembre de
20__(presente año), en la Notaría 41 de la ciudad de Bogotá, cuyo objeto social es la compra y venta
de prendas de vestir, está inscrita en el Régimen Común con NIT 860.008.026-7. Utiliza el sistema
permanente y el método de valoración promedio ponderado. Siendo su sede principal la ciudad de
Bogotá. ACTIVIDAD ECONOMICA 4642 (comercio al por mayor de prendas de vestir – acorde a
la resolución 000139 de Noviembre 21 de 2012 DIAN), tarifa del ICA 11,04 ‰,
el autocree es de 0,40%.

NOTA: En todas las transacciones se utiliza el sistema contable de devengo.

La Empresa presenta hechos económicos correspondientes al mes de Noviembre y Diciembre de
20__(presente año)

NOVIEMBRE - DICIEMBRE 20__ (presente año)

1 Noviembre 30 de 20__ (presente año) Se constituye con aportes así: SOCIO 1 NIT
19.242.357-8 Aporta $ 50.000.000 en efectivo. SOCIO 2 NIT 53.333.777-8 $ 45.000.000
en efectivo y $ 5.000.000 en equipo de computo. El SOCIO 3 NIT. 19.639.789-3 $
20.000.000 en efectivo y $ 30.000.000 en vehículo de carga. Nota: Los socios son personas
naturales del régimen simplificado.

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2. Diciembre 01 de 20__(presente año ) se adquieren al Almacén ALKOSTO NIT: 860.664.444-
5, Gran Contribuyente Auto Retenedor, los siguientes Activos Fijos a Crédito:
 Muebles y enseres por valor de $ 20.000.000 más IVA.
 Equipo de Cómputo por $ 20.000.000 más IVA.
 Estantería metálica en acero por $ 25.000.000 más IVA.
 Antivirus por $ 2.500.000 más IVA.
 Maquina estampadora de prendas de vestir con una base empotrada en el suelo,
con una profundidad de 2 metros, con un costo de desmantelamiento de $
8.000.000, valor de la compra $ 25.000.000 más IVA.

Nota: Defina las siguientes estimaciones contables sobre activos fijos:

 Método de depreciación
 Vida útil
 Valor de salvamento para todos los activos 5 % del precio inicial
 La licencia se amortizara a un (1) año.
 El software (antivirus) se amortizara a tres (3) años

Nota: Para efectos del ejercicio bajo las NIC – NIIF

 Muebles y enseres de deprecian a 8 años
 Equipo de computo se deprecian a 3 años
 Vehículo se deprecian a 7 años
 Maquinaria se deprecia a 6 años
 Valor de salvamento para todos los activos 5 % del precio inicial
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  La licencia se amortizara a un (1) año.

Nota: Los activos que se deprecian a doce (12) meses son los que tienen un costo inicial
de 50 UVT.

3 Diciembre 05 de 20__ (presente año). Se hace apertura de cuenta corriente en Banco de

Bogotá No. 045-0258925, Sucursal Chapinero con 50% del dinero existente en Caja.

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 4 Diciembre 05 de 20__ (presente año). Se pagan gastos de constitución a un asesor del
Régimen Simplificado. Actividad económica 70101, tarifa 9,66 ‰, en la elaboración de la
escritura de constitución en la notaria 41 y registro en la cámara de comercio, más los
honorarios del asesor por $ 4.000.000, se paga en comprobante de egreso No1. , Cheque 1.

Nota: Realizar las contabilizaciones teniendo en cuenta la contabilización del IVA, retenciones
en la fuente, (renta, IVA, R/ICA), si las hay.

5. Diciembre 05 de 20__ (presente año).

a) Se Constituye un C.D.T´s por $ 5.000.000 a 6 meses en el Banco Bogotá, su medición se hace a

valor razonable, con cambio en el estado de resultados y se clasifica como inversiones para negociar.
Tasa de interés 5% efectivo anual, dinero descontado de la cuenta corriente. Gasto financiero de $
12.000.

b) Compra una acción de ECOPETROL por $ 2.500.000, cancelado con el comprobante de egreso
No 2., Cheque 2.

c) Se constituye un C.D.T´s Se Constituye un C.D.T por $ 5.000.000 a 6 meses en el Banco Bogotá,

su medición se hace a costo amortizado con cambio en el estado de resultados y se clasifica como
inversiones hasta el vencimiento. Tasa de interés 5% efectivo anual, dinero descontado de la cuenta
corriente. Gasto financiero de $ 12.000.

Nota:
 Defina la política contable sobre instrumentos financieros y otros tipos de inversiones en sus
ítems de clasificación y medición.
 Tasa de Interés del mercado 7% efectivo anual

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6 Diciembre 06 de 20__ (presente año). Se hace Apertura de Caja Menor, designando a la
secretaria para su manejo, entregándole el cheque 03 por $ 1.000.000. Comprobante de Egreso
No 03. Nota: La apertura del fondo de caja menor se realizó con el acta No. 03 (elaborar
acta) y se pactaron las siguientes políticas: Que todos los pagos deben estar autorizados por
el ordenador del gasto y soportes correspondientes, además cuando el saldo de caja menor se
disminuya en un 80%, se debe solicitar el reembolso de caja menor y sus contabilizaciones
correspondientes, también se autoriza los pagos por caja menor hasta el 10% de su monto.

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7 Diciembre 07 de 20__ (presente año). Se compran 100 Pantalones a MANPOWER LTDA
NIT: 860.367.985-0 que corresponde al Régimen Común, con actividad económica 4642;
ICA (11,04 ‰), a $ 100.000 unidad más IVA del 16%, a crédito Factura 5590.
Nota:
 Realizar los registros contables teniendo en cuenta el IVA (tarifa general), Retención en
la Fuente, R/IVA, R/ ICA, si las hay.
 Política contable de crédito de la empresa 30 días.
 Defina cuantas otras políticas de valorización de inventario se podrían definir

8. Diciembre 08 de 20__ (presente año). Se compran 100 Blusas a DONATELLA VERSACE

Ltda., NIT: 860.546.239-9 Gran Contribuyente Auto retenedor, con actividad económica
4642 (tarifa ICA 11,04 ‰) a $ 60.000 Unidad más IVA (tarifa general), a crédito, Factura
7985. Si pagamos dentro de 15 días, nos dan un descuento del 10 %,
Nota:

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  Realizar los registros contables teniendo en cuenta el IVA (tarifa general), Retención en
la Fuente, R/IVA, R/ ICA, si las hay.
 Defina las políticas respecto a los descuentos condicionados que nos otorgan nuestros
proveedores.

9 Diciembre 11 de 20__ (presente año). Se devuelven 10 blusas a DONATELLA VERSACE.

Hacemos nota crédito.

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10 Diciembre 11 de 20__ (presente año).Este mismo día, pagamos con cheque No.05 y comprobante de
egreso 05, Fra. 7985, haciéndonos acreedor del descuento del 10%.

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11 Diciembre 11 de 20__ (presente año). Se hacen las diligencias administrativas ante la
superintendencia de industria y comercio para registrar la marca (NIC – NIIF Ltda.) y
SLOGAN: (el buen vestir es con NIC – NIIF Ltda.), y sus costos fueron de $ 5.000.000 a
nombre de la Superintendencia de Industria y Comercio, con cheque No 006 comprobante de
egresos No 6.

12 Diciembre 11 de 20__ (presente año). Se Venden a crédito a un cliente especial y se le dio sin
financiación 90 días de plazo, 50 Pantalones de MANPOWER LTDA C/U a $ 300.000 más
IVA (tarifa general) al cliente JUMBO S.A. NIT: 860.298.425-1 -Gran Contribuyente Auto
Retenedor, Factura de Venta 001. Nota: Defina las políticas administrativas sobre tiempo de
crédito a otorgar a su clientela ( no olvidar que el efectivo y el equivalente al efectivo es de
90 días), que esta definirá su política contable sobre la medición de la cartera, para el ejercicio
tenga en cuenta que esta fue definida en el punto 7. Nota: Tasa de interés de mercado 7 %
efectiva anual.

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13 Diciembre 12 de 20__ (presente año). Se consigna el efectivo existente en caja.

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14 Diciembre 13 de 20__ (presente año). Se venden de contado 50 Blusas de VERSACE
LTDA C/U a $ 70.000 más IVA (tarifa general), al cliente SHIRITOS LTDA, NIT:
860.259.747-7 del Régimen Común, según Recibo de Caja No 03, Factura de venta 002.

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15 Diciembre 15 de 20__ (presente año). Se consigna el dinero que hay en caja a la cuenta
del Banco de Bogotá.

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16 Diciembre 18 de 20__ (presente año). Se compra Papelería para 8 meses a Panamericana Gran
Contribuyente Auto Retenedor , NIT: 860.225.661-6 por $ 800.000 más IVA (tarifa general),
Cheque 07, Comprobante de Egreso 07.
Nota: Se amortizará desde Diciembre de 20__(presente año)

17 Diciembre 24 de 20__ (presente año). El Banco de Bogotá nos concede un préstamo a 12

meses a un interés del 2% sobre saldo, por valor de $ 20.000.000 y por estudio de crédito
descontó $ 200.000. El saldo lo abona en cuenta corriente de la empresa. Las cuotas las debe
pagar a partir del mes siguiente. Firmamos pagaré. Nota: hacer la tabla por el método de
medición costo amortizado, del instrumento financiero del pasivo.

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 18 Diciembre 31 de 20__ (presente año). Se liquida y paga la nómina de empleados del mes de
Diciembre de 20__(presente año). Hacer las deducciones correspondientes por seguridad
social y retenciones sí las hubiere a los trabajadores, en el mes.

Nota: Contabilizar las provisiones de prestaciones sociales, y los Parafiscales. Seguridad Social, se
causan pero no se pagan en este mes, auxilio de transporte de 20__(presente año), ARL 0,522 %.

Los sueldos mensuales son los siguientes y todos firmaron contrato el 1 de diciembre de 20__
(presente año).

 Administrador $ 4.000.000
 Contador 4.000.000
 Vendedor 800.000
 Secretaria 644.350
 Auxilio de transporte 74.000

Nota: Se pacta un beneficio extralegal al gerente que se llamara QUINQUENIO, correspondiente a

3 sueldos a la fecha que cumpla 5 años.

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Quinquenio

19 Diciembre 31 de 20__ (presente año). Se causan servicios públicos así:

 Factura 2345 CONDENSA – NIT: 899.999.360-1 $ 200.000
 Factura 3340 EAAB - NIT: 899.456.258-3 $ 100.000

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AJUSTES
1. Registrar a valor razonable al final del mes el CDT.
2. Calcular el deterioro de la inversión de ECOPETROL, sabiendo que al final del mes
estaba a $ 2.300.000.
3. Registrar las depreciaciones acumuladas.
4. Realizar la amortización de la papelería.
5. Al final del mes obtenemos la información que la estantería metálica, tiene un valor
razonable de $ 38.000.000, por cierre de importaciones del acero.
6. El 10 de diciembre de 20__ (presente año), el camión atropello aun transeúnte y este
interpuso una demanda civil. Sus pretensiones económicas son de $ 30.000.000,
consultado al abogado nos informa que en este tipo de demandas se pierde el 30 % de
las pretensiones así tengamos asegurado el camión. Nota: Defina las políticas
contables respecto a este tipo de pasivos.
7. Calcular y registrar el impuesto del ICA y R/ICA del bimestre.
8. Calcular el impuesto de renta y el impuesto a la equidad CREE.
9. La tasa de mercado es del 7 % efectivo anual.
10. El valor razonable de los pantalones es de $ 150.000, con unos gastos de venta de
$ 60.000 y las blusas de $ 80.000, con unos gastos de venta de $ 15.000.
11. La inflación esperada para los próximos cinco (5) años es de 4%.

METODOLOGÍA SUGERIDA
1. Desarrollar las transacciones comerciales en comprobantes de diario, con normatividad
contable y tributaria vigente.

2. Efectuar los ajustes correspondientes como son los ajustes al mil de las declaraciones
tributarias.
3. Elaborar las Tarjetas de Kardex
4. Registrar la provisión de cartera , mensual o a corte del año fiscal
5. Elaborar los ajustes de cierre
6. Registrar la depreciación acumulada de los activos fijos por el método de Línea Recta
7. Amortizar los diferidos
8. Al elaborar los estados financieros bajo las NIC – NIIF, tenga en cuenta
 Elaborar los estados financieros bajo los Decretos 2649 y 2650 de 1993: Balance General
– Estado de Situación Financiera Estado de Resultados, Estado de Cambio en el
Patrimonio, Estado de Cambio en la Situación Financiera, El estado de Flujo de Efectivo.
 Elaborar los estados financieros bajo las NIC – NIIF : Estado de situación financiera,
Estado de Resultados, Estado de cambio en el patrimonio neto, Estado de Flujos de
Efectivo.

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SENA C.S.F - Coordinación Contabilidad, Finanzas e Impuestos Julio de 2015

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