EMPRESA COMERCIAL REYNOSO SAC

Queremos presupuestar las operaciones de una empresa comercializadora (empresa dedicada

a la compra y venta de productos) para los cuatro primeros meses del año siguiente, para lo cual
tomamos en consideración datos del año pasado y los siguientes datos u objetivos previstos:

Balance General al 31/12/2017

Activos Pasivos
Caja $ 1,000 Proveedores $ 500
Clientes 1,500 Tributos x Pagar (IGV) 200
Existencias 4,500 Préstamos por pagar LP 1,000
Total Activo Corriente 7,000 Total Pasivo 1,700
Patrimonio
Edificaciones 15,000 Capital 27,000
Maquinaria y equipo 9,000 Resultados acumulados 800
Deprec. Acum. (1,500) Total Patrimonio 27,800
Total Activo No Corriente 22,500
TOTAL ACTIVO 29,500 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 29,500

1) Las existencias de Diciembre están compuestos por 50 unidades de $ 90 c/u. El método de

valuación es el Promedio ponderado.

2) Para enero proyectamos vender 250 unidades. Para los siguientes meses se espera un
incremento del 10% de unidades del mes anterior.
El precio de venta de cada producto es de US$ 130 + IGV.
El 60% de las ventas es al contado y el saldo al crédito a 30 días.

3) Para enero se proyecta comprar 275 unidades. Para los siguientes meses se incrementarán
las unidades compradas en un 5% respecto al mes anterior.
El 50% de las compras es al contado y el 50% a crédito a 30 días.
El precio de compra del producto es de US$ 90 + IGV c/u.

4) Las remuneraciones son:

Personal del área administrativa: US$ 2,500
Personal del área de ventas: US$ 3,400

Los pagos se hacen el último día de cada mes, con una retención del 11.5 % por concepto
de AFP.

5) Se estiman los siguientes gastos generales mensuales:

Alquiler del local: US$ 1,200
Seguros: U$ 150 + IGV
Limpieza y mantenimiento: US$ 300 + IGV
Servicios básicos: US$ 200 + IGV
Útiles de oficina: US$ 150 + IGV

Los pagos se hacen en el siguiente mes

6) Se estiman los siguientes gastos de ventas mensuales:

Comisiones: 5 % de las ventas mensuales (sin IGV)
Fletes: US$ 150 + IGV
Promoción y publicidad: US$ 500 + IGV
 Los pagos se hacen en el siguiente mes

7) Se cuenta con edificaciones y maquinarias y equipos los cuales tienen una depreciación
mensual de US$ 300 y US$ 150 respectivamente.

8) El impuesto a la renta es 29.5 % de la utilidad y se hace pagos a cuenta por el 50% en el mes
siguiente.

9) El IGV de Diciembre del 2017 se paga el siguiente mes.

10) En el tercer mes se cancela el préstamo a largo plazo

Se pide:

a) Preparar el presupuesto operativo y financiero.