ALMACÉN “EL APRENDIZAJE “

BALANCE DE SALDOS
No. D H
1 Caja y Bancos 410,000.00
2 Iva por cobrar 4,970.00
3 Deudores 4,000.00
4 Mobiliario y Equipo 12,000.00
5 Equipo de Computación 30,000.00
6 Gastos de Organización 1,000.00
7 Proveedores 46,000.00
8 Mercaderías 47,000.00
9 Papeleria y útiles 4,200.00
10 Vehículos 90,000.00
11 Sueldos de oficina 94,300.00
12 Sueldos sala de ventas 88,945.00
13 Bonificación incentivo de oficina 14,000.00
14 Bonificación incentivo sala de ventas 10,000.00
15 Documentos por pagar 22,890.00
16 Material de Empaque 12,000.00
17 Patrimonio Neto 249,441.40
18 Ventas 640,000.00
19 Iva por pagar 10,300.00
20 Compras 92,450.00
21 Clientes 53,000.00
22 Devoluciones y rebajas sobre ventas 4,210.00
23 Devoluciones y rebajas sobre compras 4,510.00
24 Inversión en valores a largo plazo 100,000.00
25 Prestamos Bancarios a largo plazo 60,000.00
26 Prestamos Bancarios a corto plazo 120,000.00
27 Intereses percibidos 9,780.00
28 Cuotas patronales de oficina 12,467.28
29 Cuotas patronales sala de ventas 11,859.12
30 IGGS por pagar 2,800.00
31 Gastos diversos de administración 4,680.00
32 Alquileres cobrados 8,000.00
33 Gastos sobre compras 5,640.00
34 Donativos 5,000.00
35 Comisiones Percibidas 3,400.00
36 Intereses Gasto 7,000.00
37 Hernández, cuenta personal 70,000.00
38 ISR Trimestral 18,400.00
39 Documentos por pagar a largo plazo 30,000.00
SUMAS IGUALES

Realizar:
1 Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones aplicando los porcentajes.
2 De la papeleria y útiles hay en existencia Q. 1,320.00
3 De las comisiones que se indican en la cuenta No. 35, se cobraron el 01 de noviembre y cubren 5 meses.
4 Forme reserva para las cuentas incobrables en el porcentaje máximo legal.
5 Del material empaque hay en existencia 4,200.00
6 Regularizar las cuentas del IVA.
7 El inventario final de mercaderías asciende a Q. 53,740.00
 ALMACÉN “EL APRENDIZAJE “
SALDOS
No. D H
1 Caja y Bancos 410,000.00
2 Iva por cobrar 4,970.00
3 Deudores 4,000.00
4 Mobiliario y Equipo 12,000.00
5 Equipo de Computación 30,000.00
6 Gastos de Organización 1,000.00
7 Proveedores 46,000.00
8 Mercaderías 47,000.00
9 Papeleria y útiles 4,200.00
10 Vehículos 90,000.00
11 Sueldos de oficina 94,300.00
12 Sueldos sala de ventas 88,945.00
13 Bonificación incentivo de oficina 14,000.00
14 Bonificación incentivo sala de ventas 10,000.00
15 Documentos por pagar 22,890.00
16 Material de Empaque 12,000.00
17 Patrimonio Neto 249,441.40
18 Ventas 640,000.00
19 Iva por pagar 10,300.00
20 Compras 92,450.00
21 Clientes 53,000.00
22 Devoluciones y rebajas sobre ventas 4,210.00
23 Devoluciones y rebajas sobre compras 4,510.00
24 Inversión en valores a largo plazo 100,000.00
25 Prestamos Bancarios a largo plazo 60,000.00
26 Prestamos Bancarios a corto plazo 120,000.00
27 Intereses percibidos 9,780.00
28 Cuotas patronales de oficina 12,467.28
29 Cuotas patronales sala de ventas 11,859.12
30 IGGS por pagar 2,800.00
31 Gastos diversos de administración 4,680.00
32 Alquileres cobrados 8,000.00
33 Gastos sobre compras 5,640.00
34 Donativos 5,000.00
35 Comisiones Percibidas 3,400.00
36 Intereses Gasto 7,000.00
37 Hernández, cuenta personal 70,000.00
38 ISR Trimestral 18,400.00
39 Documentos por pagar a largo plazo 30,000.00
SUMAS IGUALES 1,207,121.40 1,207,121.40

Realizar:

Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones aplicando los porcentajes, debiendo considerar que al
mobiliario y equipo se le estima un valor de desecho de Q. 800.00 y que el 60% corresponde a la sala de ventas y el resto
1 a las oficinas. Al equipo de computación se le estima un valor residual de Q. 1,500.00
2 De la papeleria y útiles hay en existencia Q. 1,320.00
3 De las comisiones que se indican en la cuenta No. 31, se cobraron el 01 de noviembre y cubren 5 meses.
4 Forme reserva para las cuentas incobrables en el porcentaje máximo legal.
5 Del material empaque hay en existencia 4,200.00
6 Regularizar las cuentas del IVA.
7 El inventario final de mercaderías asciende a Q. 53,740.00
NOTA: Trabajar la hoja de trabajo de 12 columnas y los estados financieros.
P No. 1 Deprecicación Mobiliario y Equipo sala de venta 1344
Depreciación Mobiliario oficina 896
Depreciación equipo de Computación 9499.05
Depreciación Vehículos 18000
Amortización Gastos de Organización 200
Depreciación acumulada Mobiliario y equipo 2240
Depreciación acumulada equipo de computación 9499.05
Depreciación acumulada Vechículos 18000
Amortización acumulada Gastos de Organización 200
Depreciaciones y amortizaciones correspondientes al presente
ejercicio. 29939.05 29939.05

Papeleria y utiles consumidos 2880

Material y empaque consumidos 7800
Papeleria y útiles 2880
Material y Empaque 7800
Registro de papeleria y material de empaque consumido 10680 10680

Comisiones percibidas 2040

Comisiones Percibidas No Devengadas 2040
Registro de tres meses no devengados 2040 2040

Cuentas Incobrables 1590

Reserva de cuentas incobrables 1590
3% sobre la cuenta clientes de Q.53,000.00 1590 1590

IVA por pagar 4970

IVA por cobrar 4970
Regularización del IVA 4970 4970
 ALMACÉN “FLORES COJ “
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS COSTO DE VENTAS RESULTADOS BALANCE GENERAL
No. D H D H D H D H Perdida Ganancia Activo Pasivo
1 Caja y Bancos 410,000.00 410,000.00 410,000.00
2 Iva por cobrar 4,970.00 4970.00 0.00 0.00
3 Deudores 4,000.00 4,000.00 4,000.00
4 Mobiliario y Equipo 12,000.00 12,000.00 12,000.00
5 Equipo de Computación 30,000.00 30,000.00 30,000.00
6 Gastos de Organización 1,000.00 1,000.00 1,000.00
7 Proveedores 46,000.00 46,000.00 46,000.00
8 Mercaderías 47,000.00 47,000.00 47,000.00 53740.00 53740
9 Papeleria y útiles 4,200.00 2880.00 1320.00 1320
10 Vehículos 90,000.00 90,000.00 90,000.00
11 Sueldos de oficina 94,300.00 94,300.00 94,300.00
12 Sueldos sala de ventas 88,945.00 88,945.00 88,945.00
13 Bonificación incentivo de oficina 14,000.00 14,000.00 14,000.00
14 Bonificación incentivo sala de ventas 10,000.00 10,000.00 10,000.00
15 Documentos por pagar 22,890.00 22,890.00 22,890.00
16 Material de Empaque 12,000.00 7800.00 4200.00 4200
17 Patrimonio Neto 249,441.40 249,441.40 249,441.40
18 Ventas 640,000.00 640,000.00 640,000.00
19 Iva por pagar 10,300.00 4970.00 5,330.00 5,330.00
20 Compras 92,450.00 92,450.00 92,450.00
21 Clientes 53,000.00 53,000.00 53,000.00
22 Devoluciones y rebajas sobre ventas 4,210.00 4,210.00 4,210.00
23 Devoluciones y rebajas sobre compras 4,510.00 4,510.00 4,510.00
24 Inversión en valores a largo plazo 100,000.00 100,000.00 100,000.00
25 Prestamos Bancarios a largo plazo 60,000.00 60,000.00 60,000.00
26 Prestamos Bancarios a corto plazo 120,000.00 120,000.00 120,000.00
27 Intereses percibidos 9,780.00 9,780.00 9,780.00
28 Cuotas patronales de oficina 12,467.28 12,467.28 12,467.28
29 Cuotas patronales sala de ventas 11,859.12 11,859.12 11,859.12
30 IGGS por pagar 2,800.00 2,800.00 2,800.00
31 Gastos diversos de administración 4,680.00 4,680.00 4,680.00
32 Alquileres cobrados 8,000.00 8,000.00 8,000.00
33 Gastos sobre compras 5,640.00 5,640.00 5,640.00
34 Donativos 5,000.00 5,000.00 5,000.00
35 Comisiones Percibidas 3,400.00 2040.00 1360.00 1360
36 Intereses Gasto 7,000.00 7,000.00 7,000.00
37 Hernández, cuenta personal 70,000.00 70,000.00 70,000.00
38 ISR Trimestral 18,400.00 18,400.00 18,400.00
39 Documentos por pagar a largo plazo 30,000.00 30,000.00 30,000.00
41 Depreciación Mobiliario y equipo 2400.00 2400.00 2400.00
42 Depreciación equipo de Computación 10000 10000 10000
43 Depreciación Vehículos 18000.00 18000.00 18000.00
44 Amortización Gastos de Organización 200.00 200.00 200.00
45 Depreciación acumulada Mobiliario y equipo 2400.00 2400.00 2400.00
46 Depreciación acumulada equipo de computación 10000.00 10000 10000
47 Depreciación acumulada Vechículos 18000.00 18000.00 18000.00
48 Amortización acumulada Gastos de Organización 200.00 200.00 200.00
49 Papeleria y utiles consumidos 2880.00 2880.00 2880.00
50 Material y empaque consumidos 7800.00 7800.00 7800.00
51 Comisiones Percibidas No Devengadas 2040.00 2040.00 2040.00
52 Cuentas Incobrables 1590.00 1590.00 1590.00
53 Reserva de cuentas incobrables 1590.00 1590.00 1590.00
Suma cuentas costo de venta 145,090.00 58250
54 Costo de venta 86,840.00 86,840.00
Suma de cuentas de resultado 382,171.40 659,140.00
Ganancia antes del Impuesto 276,968.60
55 ISR por pagar 85,860.27
56 Ganancia despues del impuesto 191,108.33

SUMAS IGUALES 1,207,121.40 1,207,121.40 49880 49880 1,234,341.40 1,234,341.40 145,090.00 145,090.00 659,140.00 659,140.00 847,660.00 847,660.00
Realizar:

Calcular y contabilizar las depreciaciones y

amortizaciones aplicando los porcentajes,
debiendo considerar que al mobiliario y equipo se
le estima un valor de desecho de Q. 800.00 y que el
60% corresponde a la sala de ventas y el resto a las
oficinas. Al equipo de computación se le estima un
1 valor residual de Q. 1,500.00
2 De la papeleria y útiles hay en existencia Q. 1,320.00
3 De las comisiones que se indican en la cuenta No. 31, se cobraron el 01 de noviembre y cubren 5 meses.
4 Forme reserva para las cuentas incobrables en el porcentaje máximo legal.
5 Del material empaque hay en existencia 4,200.00
6 Regularizar las cuentas del IVA.
7 El inventario final de mercaderías asciende a Q. 53,740.00
NOTA: Trabajar la hoja de trabajo de 12 columnas y los estados financieros.
 ALMACEN EL APRENDIZAJE
Estado de Resultados del ejercicio del 01 de Enero al 31 de diciembre de 2013. (cifras en quetzales)
Ingresos
Ventas Brutas 640,000.00
(-) Devoluciones y rebajas sobre ventas 4,210.00
Ventas Netas 635,790.00
Costo de Venta
Inventario inicial de mercaderias 47000
compras 92450
(+) Gastos sobre compras 5640
Compras brutas 98090
(-) Devoluciones y rebajas sobre compras 4510
Compras netas 93580
Mercaderia disponible 140580
(-) Inventario final de mercaderia 53740
Costo de Venta 86840
Margen Bruto 548,950.00
Gasto de Operación
Gastos de Ventas
Sueldos de sala de ventas 88945
Bonificiación incentivo de ventas 10000
Cuotas patronales de ventas 11859.12
Deprecicaicón Mob y equipo ventas
Depreciación Vehículos 18000
Material de empaque 7800 136604.12
Gastos de admón
Sueldo sala de oficina 94300
Bonificación Incentivo de Ofina 14000
Cuota patronales de oficina 12467.28
Gastos diversos de admón 4680
Depreciación Mob y equipo oficina 2400
Depreciación equipo de computación 10000
Amortización gstos de organización 200
Papeleria y utiles consumidos 2880
Cuentas incobrables 1590 142517.28 279121.4
269,828.60
Otros Ingresos
Intereses percibidos 9780.00
Alquiles cobrados 8000.00
Comisiones percibidas 1360 19140.00
Sub total 288,968.60
Otros Egresos
Donativos 5000
Intereses Gasto 7000 12000
276,968.60
 ACTIVO
Activo Corrriente
Caja y Bancos 410,000.00
Deudores 4,000.00
Clientes 53,000.00
(-) Reserva de cuentas Incobrables 1,590.00 51,410.00
Mercaderia 53,740.00
Papeleria y Útiles 1,320.00
Material de Empaque 4,200.00 524,670.00
Activo No corriente
Mobiliario y Equipo 12,000.00
(-) Depreciación acumulada 2,400.00 9,600.00
Equipo de computación 30,000.00
(-) Depreciación acumulada e. de computación 10,000.00 20,000.00
Vehículos 90,000.00
(-) Depreciación acumulada Vehículos 18,000.00 72,000.00
Gastos de Organización 1,000.00
(-) Gastos de organización acumulada 200.00 800.00
Inversiones en valores a largo plazo 100,000.00 202,400.00
Suma Activo 727,070.00
PASIVO
Pasivo Corriente
Proveedores 46,000.00
Documentos por pagar 22,890.00
IVA por pagar 5,330.00
Prestamos Bancarios a corto plazo 120,000.00
IGSS por pagar 2,800.00
Comisiones percibidas no devengadas 2,040.00
ISR por pagar 85,860.27
(-) ISR Trimestral 18,400.00 67,460.27 266,520.27
Pasivo No Corriente
Prestamo Bancario a Largo Plazo 60,000.00
Documentos por pagar a largo plazo 30,000.00 90,000.00
Suma del Pasivo 356,520.27
PATRIMONIO NETO
Patrimonio Neto o capital 249,441.40
Ganancia despues del ISR 191,108.33
(-) Cuenta personal, Gutierrez 70,000.00 121,108.33 370,549.73
727,070.00