Reporte

Nombre: Paloma Alejandra Mayoral Flores Matrícula: 2685400

Nombre del curso: Nombre del profesor:
Análisis múltiple de contribuciones Israel Felipe Noriega Páez
Módulo: 2 Actividad: 9. El impuesto sobre nóminas
Bibliografía: UTM (2019) Recuperado el 13 de Marzo de 2019:
https://miscursos.tecmilenio.mx/ultra/courses/_134297_1/cl/outline

Jalisco, G. d. (23 de Septiembre de 2000). Transparencia Gob. Recuperado el 13 de Marzo de 2019, de Ley de hacienda del estado de
Jalisco:
https://transparencia.info.jalisco.gob.mx/sites/default/files/Ley%20de%20Hacienda%20del%20Estado%20de%20Jalisco_0.pdf

red, F. (25 de Enero de 2013). Los impuestos. Recuperado el 13 de Marzo de 2019, de ¿Como calcular el ISN? Guia práctica del
impuesto sobre nóminas.: http://losimpuestos.com.mx/como-calcular-el-isn/

El Impuesto Sobre Nóminas o ISN es un impuesto estatal que grava la realización de pagos de dinero por concepto de
remuneraciones al trabajo personal en relación de dependencia. Los sueldos y salarios; dinero pagado por tiempo extraordinario,
bonos, primas de antigüedad, comisiones, ayudas, son considerados remuneración para este impuesto.

Este impuesto alcanza y obliga a las personas físicas o morales que en su carácter de patrones, realicen pagos por remuneración
a sus trabajadores.

Monto:
Es variable depende de cuanto ingreso se
perciba, sin embargo es necesario tomar
en cuenta 3 componentes para realizar el
cálculo, son los siguientes:
Base imponible
Tabla progresiva
Tasa aplicable
Estimulos:
Los contribuyentes que otorguen mecenazgos para la
creación, mantenimiento y promoción cultural, sin fines de
lucro, de autores jaliscienses, podrán aplicar una exención,
contra el pago del Impuesto Sobre Nóminas a su cargo, por
una cantidad equivalente al 60% del apoyo previamente
acreditado, conforme a lo siguiente:
Sólo podrá accederse a este incentivo fiscal si el
contribuyente se encuentra al corriente del pago de las
demás obligaciones tributarias que esta ley le establezca;
El monto total del estímulo fiscal anual a distribuir no
excederá del (0.006%) del total del Presupuesto de Egresos
del Gobierno del Estado, aprobado por el Congreso;
El monto anual del apoyo susceptible de aplicarse al
estímulo fiscal no podrá exceder de siete mil setecientos
cincuenta días de salario mínimo general en el municipio de
Guadalajara por creador ni por proyecto;
El monto a acreditarse no podrá exceder del 20% del
impuesto anual sobre nómina a cargo del contribuyente; y
El contribuyente que otorgue el apoyo sólo podrá obtener
reconocimiento por el mismo, pero no podrá obtener
contraprestaciones económicas directas.
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Exenciones:
Están exentas del pago de este impuesto:
I. Las erogaciones que se cubran por concepto de:
I.Participaciones de los trabajadores en las utilidades de las
empresas;
II.Indemnizaciones por riesgos o enfermedades profesionales, que
se concedan de acuerdo con las leyes o contratos respectivos;
III.Pensiones y jubilaciones en los casos de invalidez, vejez,
cesantía y muerte;
IV.Indemnizaciones por rescisión o terminación de la relación
laboral, que tenga su origen en la prestación de servicios
personales subordinados;
V.Pagos por gastos funerarios;
VI.Gastos de viáticos efectivamente erogados por cuenta del
patrón y debidamente comprobados, en los mismos términos que
para su deducibilidad requiere la Ley del Impuesto sobre la Renta;
VII.Aportaciones al INFONAVIT, Fondos para el retiro constituidos
con arreglo a las Leyes de la materia y cuotas al IMSS
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Ejemplo tabla progesiva para calcular el monto de ISN:

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Jalisco DF Nuevo León

Sujeto Artículo 39 de la Ley de Ingresos de Artículo 178 del Código Artículo 155 de la Ley de
Jalisco:
Financiero del Distrito Federal: Hacienda del Estado de Nuevo
Son objeto de este impuesto, los Se encuentran obligadas al León:
pagos que en efectivo o en especie
pago del impuesto sobre
realicen personas físicas o jurídicas
nóminas, las personas físicas y Son sujetos de este impuesto
en el estado de Jalisco, por
concepto de remuneración al
morales que, en el Distrito las personas físicas, las
trabajo personal prestado bajo la Federal, realicen erogaciones morales o las unidades
subordinación de las mismas con en dinero o en especie por económicas que realicen los
carácter de patrón. concepto de remuneración al pagos a que se refiere el
trabajo personal subordinado, Artículo anterior.
independientemente de la
designación que se les
otorgue.
Objeto Son objeto de este impuesto Las erogaciones en dinero o en Es objeto de este impuesto la
los pagos que en efectivo o en especie por concepto de realización de pagos en
especie realicen personas remuneración al trabajo efectivo, en servicios o en
físicas o jurídicas en el estado personal subordinado, especie por concepto de
de Jalisco, por concepto de independientemente de la remuneraciones al trabajo
remuneración al trabajo personal, prestado bajo la
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personal prestado bajo la designación que se les subordinación a un patrón,

subordinación de las mismas otorgue. dentro del territorio del estado.
con carácter de patrón.
Base Es base del impuesto sobre Las erogaciones en dinero o en Para los efectos de este
nóminas, el monto total de las especie por concepto de gravamen se consideran
erogaciones realizadas por remuneración al trabajo remuneraciones al trabajo
concepto de remuneraciones personal subordinado, personal, todas las
al trabajo personal independientemente de la contraprestaciones, cualquiera
subordinado. designación que se les que sea el nombre con el que
otorgue, considerando lo se les designe, ya sea
siguiente: ordinarias o extraordinarias,
incluyendo viáticos, gastos de
Sueldos y salarios; representación, comisiones,
Tiempo extraordinario de premios, gratificaciones, fondo
trabajo; de ahorro, donativos, primas,
Premios, primas, bonos, aguinaldo, tiempo extra,
estímulos e incentivos despensas, alimentación y
Compensaciones; otros conceptos de naturaleza
Gratificaciones y aguinaldos; semejante, aun cuando se
eroguen en favor de personas
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Participación patronal al fondo que, teniendo su domicilio en

de ahorros; Nuevo León, por motivo de su
Primas de antigüedad; trabajo, presten trabajo
Se deroga. personal subordinado fuera del
Comisiones, y Estado.
Pagos realizados a
administradores, comisarios o
miembros de los consejos
directivos de vigilancia o
administración de sociedades
y asociaciones.
Tasa o tarifa La tarifa aplicable a este El Impuesto sobre Nóminas se Este impuesto se causará con
impuesto será la que resulte de determinará, aplicando la tasa tasa del 3% sobre la base a
multiplicar la tasa del 2.0% a la del 2% sobre el monto total de que se refiere el artículo
base que se refiere la Ley de las erogaciones realizadas por anterior.
Hacienda del Estado de concepto de remuneraciones
Jalisco. al trabajo personal
subordinado.
Época de pago. El pago de este impuesto El Impuesto sobre Nóminas se El pago del impuesto deberá
deberá efectuarse a más tardar causará en el momento en que efectuarse a más tardar el día
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el día doce del mes siguiente se realicen las erogaciones por diecisiete del mes siguiente a
en que se causó. el trabajo personal aquél al que corresponda dicho
subordinado y se pagará pago, presentándose al efecto
mediante declaración, en la una declaración en la Oficina
forma oficial aprobada, que Recaudadora correspondiente,
deberá presentarse a más en las formas oficialmente
tardar el día diecisiete del mes aprobadas.
siguiente.