MONOGRAFÍA DEL CASO DE LA EMPRESA PACÍFICO S.A.

1.) La sociedad Pacìfico S.A se ha constituido por 4 socios:

SOCIOS ACCIONES VALOR UNT TOTAL

1 3000 10 30000
2 4000 10 40000
3 6000 10 60000
4 7000 10 70000
TOTAL 20000 10 200000

2.) Los socios cancelan sus aportes en efectivo, depositando en bancos.

3.) Se compró mercaderías por s/. 10,000 mas IGV al crèdito según factura 0001-409943
4.) se paga telèfonos por s/. 3,500 más IGV con giro de cheque a nombre de movistar,
se distribuye el gasto en 60% para administracion y 40% ventas.
5.) Se vende mercaderías por s/. 18,000 mas IGV al crèdito.
6.) Con giro de cheque se cancela al proveedor MELIA S.A. La factura 001-409943
7.) Con giro de cheque se paga a cuenta el Impuesto a la Renta por s/. 1,400
8.) Se compran muebles y enseres a nuestro proveedor. Según factura 00-123400
al crédito por s/. 5,600 más IGV
9.) Se cobró alquileres a nuestro inquilino por s/. 2,000 más IGV
10.) Se realiza la estimación por depreciación de activos fijos por s/. 2,100,
distribuyendo el gasto en 50% adm y 50% ventas
11.) Se tiene un inventario final de mercadería de s/. 7,000
12.) Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio.
13.) Se calcula el 8% para las participaciones y 30% para el Impuesto a la Renta.
 DESARROLLO

Registro de las actividades en el libro diario

ITEM CTA SUB DESCRIPCIÓN DEBE HABER

1 14 2 200000
50 1 200000
Por la sucripción de acciones de la empresa
2 10 4 200000
14 2 200000
Por el pago de las acciones suscritas
3 60 1 10000
40 11 1800
42 1 11800
Por la compra de mercadería con factura 0001-409943
20 1 10000
61 1 10000
Por la variación del almacen
4 63 64 3500
40 11 630
42 1 4130
Por el pago de los teléfonos Movistar
42 1 4130
10 4 4130
Por el pago de los teléfonos Movistar
94 2100
95 1400
79 3500
Por el destino del pago de los teléfonos
5 12 21240
40 3240
70 18000
Por la venta de mercadería
69 1 3000
20 1 3000
 Por el costo de venta
6 42 1 11800
10 4 11800
Por el pago de la factura 0001-409943
7 40 17 1400
10 4 1400
Por el pago a cta del impuesto a la renta
8 33 5 5600
40 11 1008
42 1 6608
Por la compra de muebles y enseres con Factura 00-123400
9 16 8 2360
40 11 360
75 4 2000
Por el registro de alquiler de local
10 4 2360
16 8 2360
Por el cobro del alquiler del local
10 68 1 2100
39 1 2100
Por la deprecicación de los activos
94 1050
95 1050
79 2100
Por el destino de la depreciación de los activos
486528 486528

Cálculo del costo de venta con los datos:

Inv. Inic 0
Compras 10000
Inv. Final 7000
Costo venta 3000
Mayorización

10 12 14 16
200000 4130 21240 200000 200000 2360 2360
2360 11800
1400
185030 21240 0 0

20 33 39 40
10000 3000 5600 2100 1800 3240
630 360
1400
1008
7000 5600 2100 1238

42 50 60 61
4130 11800 200000 10000 10000
11800 4130
6608
6608 200000 10000 0 10000

63 68 69 70
3500 2100 3000 18000

3500 2100 3000 18000

75 79 94 95
2000 3500 2100 1400
2100 1050 1050

2000 5600 3150 2450

 Balance de comprobación

CUENTA DESCRIPCIÓN SALDOS DEL MAYOR AJUSTES BALANCE GENERAL RESULT POR FUNCIÓN RESULT POR NATURALEZA
DEBE HABER DEBE HABER ACTIVOS PASIVOS DEBE HABER DEBE HABER
10 185030 185030
12 21240 21240
14
16
20 7000 7000
33 5600 5600
39 2100 2100
40 1238 1238
42 6608 6608
50 200000 200000
60 10000 10000
61 10000 3000 7000
63 3500 3500
68 2100 2100
69 3000 3000 3000
70 18000 18000 18000
75 2000 2000 2000
79 5600
94 3150 3150
95 2450 2450

SUMAS 244308 244308 220108 208708 8600 20000 15600 27000

UTILIDAD O PERDIDA 11400 11400
COMPROBACIÓN 20000 20000 27000 27000
Estados de Resultados por Función Estado de Resultados por Naturaleza

INGRESOS INGRESOS
VENTAS 18000 VENTAS 18000
OTROS INGRESOS 2000 COMPRAS 10000
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS -7000 -3000
COSTO DE VENTAS -3000
MARGEN COMERCIAL 15000
UTILIDAD BRUTA 17000
GASTOS DE SERVICIOS -3500
GASTOS
ADMINISTATIVOS -3150 VALOR AGREGADO 11500
VENTAS -2450
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS -2100
UTILIDAD ANTES DE 11400
IMP. Y PARTIC. RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 9400

PARTIC. A LOS TRAB. -912 OTROS INGRESOS 2000

10488
UTILIDAD ANTES DE 11400
RENTA -3146,4 IMP. Y PARTIC.

UTILIDAD DEL EJERCICIO 7341,6 PARTIC. A LOS TRAB. -912

10488

RENTA -3146,4

UTILIDAD DEL EJERCICIO 7341,6

 Estado de Situación Financiera de la empresa PACÍFICO S.A.

ACTIVO PASIVO

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja y bancos 185030 Impuesto por pagar 1908,4
Ctas por cobrar 21240 Participaciones por pagar 912
Existencias 7000 Ctas por pagar 6608

TOTAL ACT CORRIENTE 213270 TOTAL PASIVO CORRIENTE 9428,4

Activo No Corriente TOTAL PASIVO 9428,4

Inm. Maq. y Equipo 5600
Depreciación -2100 PATRIMONIO

Capital social 200000

TOTAL ACT NO CORRIENTE 3500 Utilidad del Ejercicio 7341,6

TOTAL ACTIVO 216770 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 216770