El Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) aprobó hoy el valor de la Unidad Impositiva

Tributaria (UIT) para el año 2016, que será de S/.3,950 y que servirá como índice de
referencia en las normas tributarias.

De esta forma, el valor de la UIT se incrementa en S/.100 con relación al del 2015, que está
fijada en S/.3,850.

El valor de la UIT ha sido determinado mediante el Decreto Supremo Nº 397-2015-EF,

considerando los supuestos macroeconómicos, según explica la norma legal.

El dispositivo legal tiene la firma del presidente Ollanta Humala y del ministro de Economía y
Finanzas, Alonso Segura.

Desde hoy baja el Impuesto

a la Renta a 27% y UIT sube
a S/. 3.950
Cambios normativos. Incremento de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT)
redundará en el pago de menores impuestos. Además, el Ejecutivo promulgó la
ampliación a la exoneración de impuestos a los ahorros. Asimismo, entra en
vigencia la factura negociable que permitirá mejorar el acceso a la liquidez de las
micro, pequeñas y medianas empresas (Mipymes).

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1. UIT sube a S/.3.950 y los impuestos bajan
Desde hoy 1° de enero del 2016, el valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT),
que sirve como referencia en las multas y todas las normas tributarias ascenderá a
S/. 3.950.
De esta forma, el valor de la UIT se incrementa en S/.100 con relación al del 2015,
que estuvo fijada en S/. 3.850.

PUEDES VER: Los sucesos económicos que marcaron el 2015 | VIDEO

Cabe resaltar que esta modificación traerá como novedad que en el 2016 los
empleados en planilla (quinta categoría) que ganen menos de S/. 27.650 al año no
pagarán impuesto a la renta (IR); mientras que a los que emiten recibos (cuarta
categoría) solo se les aplicará el IR si ganan más de S/. 34.562,50 al año.

Por otro lado, aquellos que ganan un sueldo bruto de hasta S/. 27.650 al año (S/.
1.975 al mes considerando 12 sueldos y dos gratificaciones al año) no pagarán IR
y los que ganen más de ese monto tendrán una mayor porción de sus ingresos
inafectos y en los tramos en los que se pagan menos impuestos.

2. Baja el Impuesto a la Renta para las empresas

Alejandro Aybar, abogado tributarista, afirmó que una de las medidas tributarias
que se destaca es la reducción del Impuesto a la Renta para empresas, la misma
que pasará a 27%, aunque las corporaciones recién gozarán de este beneficio en
marzo del 2017 cuando hagan su declaración tributaria.

Destacó que desde el 2015 se aplica una reducción en el IR que pagan las
empresas que operan en territorio nacional, las que hasta el 2014 pagaban 30%
de IR, y se irá reduciendo gradualmente hasta llegar a 26% en el 2019.

En tanto, el tributarista José Verona dijo que la sola ley (de reducción de IR) no
hace que las empresas se formalicen, pues se necesita de un poderoso equipo de
auditores que deben salir a fiscalizar.

"La crítica que se le hace a la Sunat es que no fiscaliza a los que están afuera del
sistema formal, sino que fiscaliza a los que ya están en el sistema", afirmó.

3. Exoneran del IR a intereses de los ahorros

El Ejecutivo promulgó hace algunos días, la ampliación a la exoneración del
Impuesto a la Renta (IR) que aplica a los intereses que generen los ahorros hasta
el 31 de diciembre del 2018.

Con esta norma legal también se otorgan otros beneficios tributarios hasta el
2018, como la prórroga de la vigencia del DL 783, que aprueba la norma sobre
devolución de impuestos que gravan las adquisiciones con donaciones.

Se amplía la Ley 27623, que dispone la devolución del Impuesto General a las
Ventas(IGV) e Impuesto de Promoción Municipal a los titulares de la actividad
minera durante la fase de exploración.

Se dispone la prórroga de la Ley 27624, que establece la devolución del IGV e

Impuesto de Promoción Municipal para la exploración de hidrocarburos.

También se extiende la exoneración del IGV por la emisión de dinero electrónico

efectuada por las empresas emisoras.

4. Entra en vigencia la factura negociable

A partir de hoy todas las facturas tendrán tres copias ya que la tercera es la
factura negociable, la que consta de una hoja original y tres copias destinadas al
cliente, al emisor, a la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria
(Sunat) y la factura negociable.

Hay que precisar que estas facturas negociables pueden ser cobradas por
adelantado al ser vendidas a una entidad financiera que cobrará intereses por
asumir el riesgo de la operación.

Transcurridos ocho días hábiles, luego de la entrega de la factura comercial, la

factura negociable se convierte en título valor a la orden transferible por endoso
(similar a una letra de cambio), y por ello, se puede transferir a terceros, cobrar,
protestar, y ejecutar en caso de incumplimiento.

La nueva ley de factoring busca mejorar el acceso a liquidez para las micro,
pequeñas y medianas empresas (Mipymes) y fue impulsada por el Ministerio de la
Producción.

5. Fiscalización electrónica y notificación

Desde este año se aplica la fiscalización electrónica y notificación digital, con lo
que la Sunat puede efectuarlo cuando detecte en su sistema que algunos de los
elementos de la obligación tributaria no fueron declarados correctamente por el
contribuyente.

El tributarista José Verona explicó que la fiscalización electrónica en teoría se

pudo aplicar desde el 2015 sin embargo la implementación recién se dará este
año. El experto detalló que ahora los contribuyentes recibirán cualquier tipo de
notificación al buzón de su Clave Sol.

"La Sunat ya no pide la documentación para verificar si no que de frente notifica al

buzón de la Clave Sol, con un tiempo de diez días para emitir una respuesta de lo
contrario, si hace caso omiso, emitirán una resolución de multa", dijo.

Indicó que esto obliga tanto a las empresas como a las personas naturales a
constantemente revisar su buzón de Clave Sol.

6. Norma para comprar bienes y vehículos

A partir de 1 de julio de este año entran en vigencia las modificaciones a la
normatividad de la emisión de las facturas electrónicas, al igual que las facturas y
tickets contenidos en el Reglamento de Comprobantes de Pago con lo que se
obliga la consignación del número de placa del vehículo en los siguientes
supuestos:

-Cuando exista la cesión en uso de vehículos automotores, si al momento de la

emisión del comprobante de pago, se conoce ese dato.

-En la venta al público de combustible para vehículos automotores, cuando se

despache el combustible directamente al tanque de dicho vehículo.

-En la prestación de servicios de mantenimiento, seguros, reparación y similares

para vehículos automotores, se debe consignar el número de placa del vehículo
automotor respectivo. "Esta es una norma de compras de bienes y servicios para
vehículos que debió entrar en vigencia este año pero se postergó", dijo Verona.
Orden
Norma
Detalle de la NormaR. de S. N° 376-2014/SUNAT del 22-12-2014
 Cronograma de obligaciones para el año 2015

Establece vencimientos para presentación de declaraciones mensuales y pago de impuestos (Enero a

diciembre de 2015)

R. de S. N° 002-2015/SUNAT del 11-01-2015

Suspensión de pagos en rentas de cuarta categoría

Por el ejercicio 2015, los trabajadores independientes no están obligados a realizar el pago a cuenta
el impuesto a la renta de cuarta categoría siempre que sus ingresos no superen los S/ 2,807
mensuales y en el caso de directores y similares los ingresos no sean mayores a S/ 2,246.Para
solicitar la suspensión de las retenciones y /o pagos a cuenta el monto anual proyectado no debe
superar los S/ 33,688 anuales y S/ 26,950 anuales para el caso de directores y similares. La solicitud
de suspensión se presenta con clave SOL ante la SUNAT. Universo: 750,000 personas en el año.
En enero presentan 250,000 aproximadamente.

Ley N°30296 del 31-12-2014

Nuevos tramos del impuesto para PP.NN. con rentas del trabajo y del exterior

Desde el ejercicio 2015 ,la escala progresiva del impuesto de las personas que trabajan, tiene 5
tramos de 8%,14%,17%,20% y 30% en vez de los 3 tramos que regían hasta el 2014. Varia la PLAME
de 250,000 Empleadores por nuevas tasas y se reduce el impuesto de la mayoría de trabajadores
dependientes.

Ley N° 30296 del 31-12-2014

Nuevas Retenciones y pagos a cuenta de Personas con 4ª.

Desde enero de 2015, las personas que perciban rentas de cuarta categoría tendrán retenciones y
pagos a cuenta con tasa del 8%. 80,000 empresas varían la PLAME y 25,000 personan varían su
PDT 616.

Ley N° 30296 del 31-12-2014

Impuesto a la renta de Empresas

Para los ejercicios 2015 y 2016, la tasa del impuesto a la renta de empresas es de 28% en vez del
30%. Para 2017 y 2018 es 27% y 26% a partir del 2019. 550,000 empresas del Régimen general
disminuyen su impuesto anual.

Ley N°30296 del 31-12-2014

Pago a cuenta de renta de Empresas

 Para los pagos a cuenta del impuesto a la renta del ejercicio 2015, el coeficiente se multiplica por
el factor 0.9333. Hay nueva versión 5.2 del PDT 621 desde el 01-02-2015 y del formulario N° 0625
con versión 1.4 ,para la modificación del coeficiente o porcentaje en los pagos a cuenta desde el
01-02-2015, en ambos casos se usarán para vencimientos de obligaciones de enero de 2015.

Ley N° 30296 del 31-12-2014

Impuesto a los dividendos

Las nuevas tasas para distribución de dividendos para personas y empresas es: 6.8% para los
ejercicios 2015-2016 8.0% para los ejercicios 2017-2018 9.3% para el 2019 en adelante Se declara
en el PDT 617, hay nueva versión 2.2 vigente a partir del 01-02-2015

R.de S. N° 018-2015/SUNAT

Registros de Ventas y Compras electrónicos

A partir del 1 de enero de 2015, están obligados a llevar estos registros de forma electrónica, los
sujetos del régimen general que hayan tenido ingresos mayores a 150 UIT en el ejercicio 2014 (
S/570,000). De esta forma se flexibilizan obligaciones de la R. de S. N° 390-2014/SUNAT del 31.12-
2014 Universo: 41,000 empresas.

10

R.de S. N° 300-2014/SUNAT del 30-09-2014

Emisores electrónicos de factures, NCE y NDE

Desde el 1 de enero de 2015, 5000 empresas son designadas emisores electrónicos y deben emitir
en forma obligatoria facturas electrónicas y NCE y NDE

11

R. de S. N° 287-2014/SUNAT del 20-09-2014

Emisores de Recibos Electrónicos

Se designa como emisor electrónico de Recibos electrónicos a los perceptores de rentas de cuarta
categoría que brinden servicios a agentes de retención. Universo obligado: 280,000 personas
Empresas del Régimen General que deben exigir RE: 80,000

12

Ley N° 30264 del 16-11-2014

Depreciación acelerada para edificios y construcciones

Beneficio se aplica desde el 2015, sólo para construcciones realizadas exclusivamente para
desarrollo empresarial, a razón de 20% hasta su total depreciación, siempre que la construcción se
haya iniciado en el 2014 y tengan un mínimo de avance del 80% al 31 de diciembre de 2016.

13
 R. de S. N°343-2014/SUNAT del 12-12-2014

Sistema de Detracciones o SPOT

Se racionaliza y simplifica la aplicación del sistema con vigencia desde el 1 de enero de 2015. Se
establecen tasas de 1.5% para el oro y demás minerales exonerados del IGV y 4% y 10% para los
demás productos afectos y se excluyen del sistemas a 13 bienes y servicios.

14

D.S. N°317-2014-EF del 12-11-2014

Sistema de Percepciones

Se excluyen bienes del Régimen de Percepciones del IGV consignados en el apéndice 1 de la ley
N° 29173 y sólo quedan 8 bienes afectos, con vigencia desde el 1 de enero de 2015.

15

D.S. 314-2014-EF del 18-11-2014

Draw back o restitución arancelaria

Se reduce la tasa del draw back de 5% a 4% a partir del 1 de enero de 2015 y a 3% desde enero
de 2016.