Universidad Mariano Gálvez de Guatemala

División de Ciencias Económicas

Contaduría Pública y Auditoria

ENTREVISTA

Seminario: “ANALISIS DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO APLICADO A LAS CUENTAS

POR COBRAR EN LOS HOTELES DE LA CIUDAD DE QUETZALTENANGO”

La información aquí presentada es confidencial, Será utilizada exclusivamente para

fines académicos.

1. ¿Su Empresa cuenta con un control interno?

Bueno Regular Malo

2. ¿Su cartera de créditos a cuanto asciende?

3. ¿Su Cartera Morosa a cuanto asciende?

4. ¿Cuál es el porcentaje aceptable de mora para su empresa?

5. ¿Qué efecto tienen los elementos del control interno dentro de su cartera morosa?

ASPECTOS DEL CONTROL INTERNO ALTO REGULAR BAJO

I. AMBIENTE DE CONTROL

1. La ausencia del Plan estratégico.

2. La falta del manual de funciones

3. La no Aplicación del Manual de Créditos

4. La carencia de líneas de mando

5. La falta de un Manual Contable

II. EVALUACION DE RIEGOS

 1. La falta de rotación del personal de
créditos

2. La falta de una correcta evaluación

crediticia

3. El mal seguimiento de los Créditos

Morosos

4. La Ausencia de un sistema electrónico de

Créditos

5. La carencia de políticas de cobro

6. La falta de seguimiento de los objetivos

del plan estratégico

III. ACTIVIDADES DE CONTROL

1. Carencia de capital de trabajo

2. La falta de métodos de evaluación para un

nuevo personal

3. La falta de políticas para la concesión de

nuevos créditos

4. La carencia de herramientas de cobro

5. La falta de renovación o de actualización

del sistema de cobro

IV. INFORMACION Y COMUNICACIÓN

1. La falta de interés de actuar por parte de

los Directivos

2. La falta de información oportuna

3. La carencia de comunicación dentro del

personal
 4. La carencia de una opinión exterior

5. La falta de una adecuada herramienta de

información

V. SUPERVISION

1. La falta de una evaluación en la misión y

visión del plan estratégico

2. La falta de una auto evaluación periódica

(semanal o Mensual) del plan de trabajo

3. La falta de auditoría Interna

4. La carencia de una asesoría u opinión

exterior

5. La falta de alianzas estratégicas

6. ¿Si su Cartera de Créditos es sana, cuáles fueron los elementos del control interno que no
permitieron un alto porcentaje de morosidad?

Gracias por su colaboración

“Conoceréis la verdad y la verdad hoz hará libres”