FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y EDUCACION

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

TRABAJO ENCARGADO. N° 2

CURSO:
AUDITORIA DE SISTEMAS CONTABLES

PRESENTADO POR:

JOSE ANTONIO LLANQUE HUANACUNI

DOCENTE:

JUAN ALBERTO SEMINARIO MACHUCA

TACNA – PERÚ

2019
 INDECI

1. En qué consiste la modernización de los sistemas ........................................................................... 3

2. Las herramientas que utilizan los sistemas de información de que manera deben responder
............................................................................................................................................................ 3
3. Según el auditor se verifica el cumplimiento ................................................................................. 5
4. Cuáles son las evidencias de auditoria ................................................................................... 5
5. Con base a que se verifica el cumplimiento de los requisitos ....................................................... 6
6. Que me permite planificar desde el punto de vista de la administración ........................... 6

2
1. En qué consisten la modernización de los sistemas?

Con el crecimiento de los mercados internacionales, mediante la globalización,

los gobiernos tienden a ser más competitivos por sus economías, por la calidad
de sus productos y servicios, por los avances tecnológicos, y por la eficiencia y
eficacia del gasto público. Todo esto ha generado que la mayoría de los países
busquen la modernización de sus procesos internos con el fin de actualizarse en
el manejo de sus finanzas públicas.

Con el crecimiento de los mercados internacionales, mediante la globalización,

los gobiernos tienden a ser más competitivos por sus economías, por la calidad
de sus productos y servicios, por los avances tecnológicos, y por la eficiencia y
eficacia del gasto público. Todo esto ha generado que la mayoría de los países
busquen la modernización de sus procesos internos con el fin de actualizarse en
el manejo de sus finanzas públicas.

2. Las herramientas que utilizan los sistemas de información de que manera deben
responder?

Las Herramientas de Ayuda al Desarrollo de Sistemas de Información, surgieron

para intentar dar solución a los problemas inherentes a los proyectos de
generación de aplicaciones informáticas: plazos y presupuestos incumplidos,
insatisfacción del usuario, escasa productividad y baja calidad de los desarrollos.
Algunas de estas herramientas se dirigen principalmente a mejorar la calidad,
como es el caso de las herramientas CASE (Computer Aided Software
Engineering-Ingeniería de Software Asistida por Ordenador). Otras van dirigidas a
mejorar la productividad durante la fase de construcción, como es el caso de los
lenguajes de cuarta generación.

Herramientas para el Análisis

Ayudan a los especialistas en sistemas a documentar un sistema existente, ya
sea éste manual o automatizado, y a determinar los requerimientos de una nueva
aplicación.

3
Ejemplo:
Herramientas para recolección de datos.
 Entrevistas, cuestionarios, encuestas y observaciones.

Herramientas para diagramación.
 Diagrama de flujo, Microsoft Visio, LUM, ULM.
Acceso para el diccionario.

Herramientas para el Diseño

Apoyan el proceso de formular las características que el sistema debe tener para
satisfacer los requerimientos detectados durante las actividades de análisis

Herramientas de especificación: apoyan el proceso de formular las

características que debe tener una aplicación, tales como entradas,
salidas, procesamiento y especificaciones.

Herramientas para presentación: Se utilizan para describir la posición de

datos, mensajes y encabezados sobre pantallas de terminales, reportes y
otros medios de entrada y salida.

Herramientas CASE

Desde el inicio de la era de las computadoras, los analistas han utilizado las
herramientas para el diseño de sistemas
El desarrollo y evolución de herramientas computarizadas han mejorado lo
que significa el diseño de sistemas

Sistemas de software que intenta proporcionar ayuda automatizada a las

actividades del proceso de desarrollo de un software.

4
3. Según el auditor se verifica el cumplimiento?

Es responsabilidad de la dirección, bajo la supervisión de los responsables del

gobierno de la entidad, asegurar que las actividades de la entidad se realizan de
conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias, incluido el
cumplimiento de las que determinan las cantidades e información a revelar en los
estados financieros de la entidad.

Las auditorías de cumplimiento se llevan a cabo para evaluar si las actividades

derivadas de la gestión fiscal, operaciones financieras e información cumplen, en
todos los aspectos significativos, con las regulaciones o autoridades que rigen a
la entidad auditada. Estas autoridades pueden incluir reglas, leyes y reglamentos,
resoluciones presupuestarias, políticas, códigos establecidos, términos acordados
o los principios generales que rigen una administración financiera sana del sector
público.

Asunto o Materia a Auditar.

Puede comprender cualquier tipo de actividad, planes, programas, recursos,

operaciones, transacciones y demás aspectos que integran la gestión fiscal de la
administración y los particulares o entidades que manejen fondos o bienes de la
Nación. Corresponde a las expresiones “asunto o materia en cuestión”, “asunto o
materia a evaluar”, “asunto o materia controlada”, etc.

4. Cuáles son las evidencias de auditoria?

La evidencia de auditoria es toda información obtenida y organizada

sistemáticamente por el auditor para sustentar sus opiniones, observaciones y
conclusiones.

La evidencia de auditoría comprende los documentos fuente y subyacentes, así

como cualquier otra información confirmatoria proveniente de otras fuentes.

El auditor obtiene evidencia a lo largo de todo el proceso de auditoría, pero,

principalmente durante la Fase de Ejecución como resultado de la aplicación de
una mezcla apropiada de pruebas de control y de procedimientos sustantivos,
según lo definido en la estrategia y el programa de auditoría.

5
 Para la obtención de evidencia suficiente y apropiada que fundamente las
conclusiones del auditor respecto de la materia a examinar, el equipo de auditoría
aplicará las técnicas establecidas en los procedimientos contenidos en los
programas de auditoría.

CATEGORÍAS DE LA EVIDENCIA.

La evidencia de auditoría puede agruparse en cuatro categorías: Física,

Documental, Oral o Testimonial y Analítica.

5. Con base a que se verifica el cumplimiento de los requisitos?

Definen los requerimientos obligatorios para la auditoría de sistemas y la

generación de informes. Una auditoría se realiza con base a un patrón o conjunto
de directrices o buenas prácticas sugeridas. Existen estándares orientados a
servir como base para auditorías de informática. Uno de ellos es COBIT
(Objetivos de Control de la Tecnologías de la Información), dentro de los objetivos
definidos como parámetro, se encuentra el “Garantizar la Seguridad de los
Sistemas”. Adicional a este estándar podemos encontrar el estándar ISO 27002,
el cual se conforma como un código internacional de buenas prácticas de
seguridad de la información, este puede constituirse como una directriz de
auditoría apoyándose de otros estándares de seguridad de la información que
definen los requisitos de auditoría y sistemas de gestión de seguridad, como lo es
el estándar ISO 27001
Según las normas generales de auditoria de sistemas

6. Que me permite planificar desde el punto de vista de la administración?

Es la que se encarga de verificar, evaluar y promover el cumplimiento y apego al

correcto funcionamiento de las fases o elementos del proceso administrativo y lo
que incide en ellos es su objetivo también el evaluar la calidad de la
administración en su conjunto.
La auditoría administrativa interna, independientemente de ser ella misma parte
integrante del sistema total de control superior, es la principal herramienta para la
revisión y evaluación de los resultados logrados.

6
 Cumple con una doble misión: primero, como parte integrante del control superior;
es decir, un medio para obtener y mantener el control; el segundo es; el medio
principal para la medición y evaluación de resultados.

Por tanto la dirección superior, propietarios, accionistas, auditores financieros y

otros interesados deben confiar en ésta para la prevención de inconvenientes, y
para garantizar la adecuada marcha del sistema.

Se recopila la información para obtener una visión general del departamento por
medio de observaciones, entrevistas preliminares y solicitud de documentos para
poder definir el objetivo y alcances del departamento.

7. La plataforma estratégica se considera de largo plazo y por qué?

Las empresas hoy más que nunca se enfrentan al dilema de tener que planear
para el largo plazo y a la vez enfrentarse a escenarios complejos e inestables, lo
cual dificulta su estabilidad y crecimiento. Se ha construido un modelo de
planeación que con un paradigma muy importante de la literatura administrativa,
las Competencias Centrales (Core Competences), pretende crear ventajas
competitivas que garanticen su viabilidad y le permita competir en una economía
de mercado. Se propone un método sencillo para su implementación a partir de
un diagnóstico inicial, la redefinición de la misión y la visión, el diseño de
estrategias, el riesgo tanto interno como externo y la adopción y/o elaboración de
indicadores que permitan monitorear el alcance en el tiempo de los objetivos
estratégicos planeados. Su construcción se efectúa a partir de las condiciones
específicas de las organizaciones y se convierte en la bitácora que acompañará
la construcción de un futuro competitivo y exitoso.

El porqué. La viabilidad de las empresas de hoy (sin importar, tamaño, actividad, sector)
está determinada por la habilidad que tengan las organizaciones para evaluar y
reaccionar a sus resultados inmediatos, vistos en el contexto de objetivos estratégicos de
mediano y largo plazo. En otras palabras, lo que hoy se cosecha es fruto de la labor de
mucho tiempo atrás que pudo planear las condiciones en que se desarrollaría el cultivo
que hoy podemos recoger.

7
8. El objetivo de los planes son?

Un programa de auditoría, también llamado plan de auditoría, es un plan de

acción que documenta qué procedimientos seguirá un auditor para validar que
una organización cumple con las regulaciones de cumplimiento.

El objetivo de esta consistió en verificar la calidad y la suficiencia del

ambiente y del sistema de control interno imperante en la FADU, en los
aspectos auditados para:

 Asegurar la prestación de sus servicios y el cumplimiento de sus

metas, de manera eficaz, eficiente. Económica y efectiva.
 Observar la regularidad respecto a marco normativo vigente.
 Salvaguardar el patrimonio.

9. Tres limitantes del enfoque tradicional?

Para evitar las limitaciones de los enfoques tradicionales, la gestión de la

capacidad de redes puede realizarse de tres formas distintas. Cada una de ellas
tiene sus características:

 Uso del tráfico total: este enfoque permite visualizar fácilmente todos
los enlaces en una única vista, señalar los que tienen más tráfico e
incluso seleccionar tendencias periódicas para mostrar el uso mes a
mes. No obstante, no ofrece indicación alguna sobre la congestión,
excepto en casos extremos.
 Utilización media: este enfoque es más informativo porque incluye la
tendencia de la utilización a largo plazo; no obstante, las medias
acumuladas ocultan los picos de gran utilización e incluso los breves
periodos de congestión.
 Picos de utilización: este enfoque muestra los días del mes en los que
los enlaces estuvieron ocupados durante al menos un minuto, pero no
aporta información sobre el tiempo que estuvieron congestionados. Por
ejemplo, puede mostrar que el pico de utilización se produjo el martes
por la tarde, pero ¿duró este toda la tarde o tan solo unos minutos?

8
 Para comprender verdaderamente la utilización de red es necesario un alto grado
de granularidad. La obtención de este alto nivel de detalle durante un mes o un
año requiere, no obstante, el almacenamiento y la visualización de una gran
cantidad de datos.

10. Técnicas más comunes del control?

Las técnicas de planeación son, a su vez, de control y, en esencia, los controles

no son más que sistemas de información.
Técnicas de control:

Sistemas de información:

- Contabilidad
- Auditoria: Financiera y Administrativa
-Presupuestos
-Informes
-Formas
-Archivos memorias

Graficas diagramas

-proceso, procedimientos, Gantt, etc.

Estudio de métodos
-Tiempos y movimientos estándares

Métodos cuantitativos
-Redes
-Modelos matemáticos
-Investigaciones de operaciones
-Estadística
-Cálculos probabilísticos
-Programación dinámica
Reportes e informes:
Existen múltiples tipos de reportaje e informes; básicamente pueden clasificarse
en:
a) Informes de control que se utiliza para el control directo de las operaciones.
b) Reportes de información que presentan datos más extensos a fin de que la
gerencia pueda formular planes.

9
Al diseñar, elaborar y presentar un informe, es conveniente tomar en cuenta las
siguientes consideraciones:
1.-Unidad del tema. Cada informe debe referirse a un solo tema a fin de evitar
confusiones.
2.- Concentración sobre las excepciones. Debe revelar indicadores importantes,
puntos débiles y fuertes más que situaciones comunes.
3.- Claridad y concisión. Los informes muy largos, detallados y genéricos,
originan confusión y desatención por parte de quien los recibe.

Informes de las operaciones:

Informes de control: Usados para el control directo de las operaciones

Reportes de información. Utilizados para planeación y determinación de normas.
Informes sobre la apreciación de renglones:
Informes de actividad individual. Coincidiendo el renglón y la responsabilidad.
Informes de actividad conjunta: Renglones bajo responsabilidad conjunta.
Informes estáticos. Limitaos a un análisis de la fortaleza financiera y de la
estructura con la fecha dad.
Informes dinámicos:
Informes de control financiero. Miden la condición financiera real contra la
condición planeada.
Informes de cambio y de condición financiera. Resumen y analizan cambios en la
condición financiera durante un periodo dado.
4.-Complementarse con presentaciones gráficas, audio visuales y verbales.
5.- Equilibrio entre la uniformidad y la variedad. La empresa debe contar con una
estructura fundamental de informes, mismos que no deben
cambiarse constantemente
6.- Frecuencia de los reportes. El hecho de que para controlar sea
necesario contar con información oportuna y periódica.
7.-Evaluacion de la información. Es necesario evaluar frecuentemente la utilidad
que reditúa la información.

11. Procedimientos para el control?

El manual de control interno (Procedimientos) es un elemento del Sistema

de Control Interno, el cual es un documento detallado e integral que
contiene, en forma ordenada y sistemática, instrucciones, responsabilidades
e información sobre políticas, funciones, sistemas y procedimientos de las
distintas operaciones o actividades que realizan en una entidad, en todas
sus áreas, secciones, departamentos, servicios, etc.

Requiere identificar y señalar Quién?, cuando?, como?, donde?, para qué? ,

por qué? de cada uno de los pasos que integra cada uno de los
procedimientos.

10
OBJETIVOS

 El desarrollo y mantenimiento de una línea funcional de

autoridad para complementar los controles de
organización.
 Definir claramente las funciones y las responsabilidades de
cada departamento y de cada funcionario, así como la
actividad de la entidad de salud, esclareciendo todas las
posibles lagunas o áreas de responsabilidad indefinida.
 Un sistema contable que suministre una oportuna, completa y
exacta información de los resultados operativos y de
organización en el conjunto.
 Un sistema de información para la dirección y para los diversos

11
  niveles ejecutivos de la entidad de salud basados en datos
de registro y documentos contables y diseñados para
presentar un cuadro lo suficientemente informativo de las
operaciones, así como para exponer con claridad, cada uno
de los procedimientos.
 La existencia de un mecanismo dentro de la estructura de la
entidad de salud, conocido como evaluación y auto-control
que asegure un análisis efectivo y de máxima protección
posible contra errores, fraude y corrupción.
 La existencia del sistema presupuestario que establezca un
procedimiento de control de las operaciones futuras,
asegurando, de este modo, la gestión proyectada y los
objetivos futuros.
 La correcta disposición de los controles válidos, de tal
forma que se estimulen la responsabilidad y desarrollo de
las cualidades de los empleados y el pleno reconocimiento
de su ejercicio evitando la
 necesidad de controles superfluos así como la
extensión de los necesarios.

12. Donde o como se verifica la garantía de los principales activos de empresa?

Por qué se le dedica tiempo a la administración de los activos circulantes
Normalmente en las empresas comerciales, a menos que están sean de
gran magnitud industrial, el activo circulante representa entre el 60% y el
80% del activo total y en consecuencia consumen más del 80% del
tiempo de la gerencia de activos. Un gráfico "casi real" es el siguiente:

12
 Por lo tanto requieren atención a diario (ventas a contado, pagos,
depósitos, transferencias, pagos de gastos, salarios, ventas a créditos,
etc.), pueden ser difícil de automatizar, mecanizar o delegar, aparte de
que el nivel de los activos circulantes es volátil (las condiciones de la
empresa siempre están cambiando), y ninguna empresa puede
prescindir de los activos circulantes.

13. Que se les aplica a las cuentas o hallazgos más relevantes?

el auditor procede con las evaluaciones generales que surgen del análisis global
de los hallazgos detectados en la actuación y de la incidencia de éstos sobre el
ente, programa, proyecto, planes o metas evaluados. Deben estar directamente
relacionados con el objetivo general de la actuación practicada, antes de redactar
el informe de auditoria

13