Ejercicio 4

Instrucciones: A fin de facilitar el desarrollo del ejercicio, el cual incluye registros en el

Libro Diario y Mayor en Cuentas “T”, se presenta el análisis de las cuentas afectadas en
cada operación, para su posterior registro en los libros principales a través del Sistema
Continuo.

OJO: Recuerden que los Registros Contables que van a variar son aquellos que
involucran el Inventario de Mercancías de la Empresa, los demás registros no varían.
Para resolver este ejercicio es importante imprimir los modelos de asientos que se
encuentran en el archivo “REGISTROS INVENTARIO CONTINUO”.

Registrar en el diario y hacer los pases al mayor de las operaciones que se

indican a continuación usando el Sistema de inventario continuo, donde el
costo de venta es igual al 80% del precio de cada venta.

Nota: utilizar cuentas individuales para cliente y para cada proveedor.

1-3-07 El Señor José Altuve aporta el siguiente capital para establecer la

firma Comercial Altuve, la cual se dedicara a la compra-venta de equipos
de refrigeración.

Banco Bs. 4.350.000 DEBE

Inv de Mercancías Bs. 780.000 DEBE
Mobiliario Bs. 450.000 DEBE
Equipos de oficina Bs. 820.000. DEBE
Altuve Capital Bs. 6.400.000 HABER

2-3-07 Entrega a inmobiliaria el Sol Bs. 360.000 como depósito para

obtener el local donde funcionará dicho negocio. El alquiler se cancelará
mensualmente y por adelantado a razón de Bs. 120.000 mensuales.

DEPOSITO DADO EN GARANTIA DEBE 360000

BANCO HABER 360000

4-3-07 Vende mercancía así: A Comercial Rodríguez Bs. 120.000 s/f No

001, recibiendo en efectivo Bs. 30.000 y el saldo a 30 días; Bs. 40.500 s/f
No 002 a L. Pérez condiciones 2/10; N/30.
EL DIA 04-3 SE REALIZAN DOS VENTAS, POR LO QUE ES CONVENIENTE
HACER REGISTROS INDIVIDUALES PARA CADA UNA DE ELLAS,
RECORDANDO QUE EN EL SISTEMA CONTINUO HAY QUE HACER DOS
ASIENTOS PARA REGISTRAR UNA VENTA:

1ERA VENTA:

BANCO DEBE 30.000

CUENTAS POR COBRAR COM RODRIGUEZ DEBE 90.000
VENTAS HABER 120.000

COSTO DE VENTAS (120.000*80%) DEBE 96.000

INVENTARIO DE MERCANCIAS HABER 96.000

2DA VENTA:

CUENTAS POR COBRAR L PEREZ DEBE 40.500

VENTAS HABER 40.500

COSTO DE VENTAS (40.500*80%) DEBE 32.400

INVENTARIO DE MERCANCIAS HABER 32.400

5-3-07 Compra mercancías así: Bs. 120.000 s/f No 312 a Comercial Ríos
condiciones 2/10; N/30; Bs. 60.000 a J Romero s/f No 120 pagando Bs.
30.750 y el saldo a 30 días.

EL DIA 05-3 SE REALIZAN DOS COMPRAS, POR LO QUE ES CONVENIENTE

HACER REGISTROS INDIVIDUALES PARA CADA UNA DE ELLAS:

1ER REGISTRO:

INVENTARIO DE MERCANCIAS DEBE 120.000

CUENTAS POR PAGAR COM RIOS HABER 120.000

2DO REGISTRO:

INVENTARIO DE MERCANCIAS DEBE 60.000

CUENTAS POR PAGAR J ROMERO HABER 30.750
BANCO HABER 29.250
7-3-07 paga Bs. 8.500 como derecho de suscripción a dicho teléfono.

GASTOS SERV PUBLICOS DEBE 8.500

BANCO HABER 8.500

10-3-07 Adquiere un vehículo para uso del negocio por Bs. 6.500.000,
dando de inicial Bs. 1.500.000 por la diferencia firma 15 giros a Bs.
416.666,67 c/u. pagaderos mensualmente.

COSTO VEHICULO 6.500.000

INICIAL 1.500.000 Diferencia entre COSTO y TOTAL A PAGAR:

15 GIROS 6.250.000 GASTOS POR INTERESES: 1.250.000
TOTAL A CANCELAR 7.750.000

VEHICULO DEBE 6.500.000

GASTOS POR INTERESES DEBE 1.250.000
EFECTOS POR PAGAR HABER 6.250.000
BANCO HABER 1.500.000

12-3-07 L. Pérez cancelo factura No 002 de Bs. 40.500 aprovechando el

descuento del 2%.

FACTURA 002 40.500

DESCUENTO(2%) 810
NETO A PAGAR 39.690

BANCO DEBE 39690

DESCUENTO EN VENTAS DEBE 810
CTAS POR COBRAR L PEREZ HABER 40500

14-3-07 Compra artículo de oficina por Bs. 10.500 al contado (usar gastos
artículos de oficina).

GASTOS ARTICULOS DE OFICINA DEBE 10500

BANCO HABER 10500

14-3-07 Vende al contado Bs. 160.500 s/f No 003.

BANCO DEBE 160500

VENTAS HABER 160500
COSTO DE VENTAS (160.500*80%) DEBE 128.400
INVENTARIO DE MERCANCIAS HABER 128.400

15-3-07 Cancela factura No 312 de Comercial Ríos por Bs. 120.000

aprovechando descuento del 2%.

CTAS POR PAGAR COM. RIOS DEBE 120.000

BANCO HABER 117.600
INVENTARIO DE MERCANCIAS HABER 2.400

15-3-07 Cancela la nomina quincenal por un monto de Bs. 250.000

haciendo la retención del S.S.O., seguro de paro forzoso y ahorro
habitacional; el propietario retira para su uso particular Bs. 10.300.

El dia 15-3 se paga nómina y a la vez el propietario retira dinero para su uso, se sugiere
hacer registros individuales:

1ER REGISTRO: Pago de la nomina y registro de las retenciones d ley, de acuerdo a

la siguiente tabla:

RETENCIONES:

SSO 2% = 250.000*2%= 5.000

SPF 0.50% = 250.000*0.50%= 1.250
AHO 1% = 250.000*1%= 2.500

Banco = 250.000-5000-1250-2500 = 241.250

SUELDOS Y SALARIOS DEBE 250.000

RETENCION SSO HABER 5.000
RETENCION SPF HABER 1.250
RETENCION AHO HABER 2.500
BANCO HABER 241.250

2DO REGISTRO:

ALTUVE CUENTA PERSONAL DEBE 10.300

BANCO HABER 10.300
17-3-07 El cliente Comercial Rodríguez devuelve mercancías por Bs. 7.500
s/nd No 08.

DEVOLUCION EN VENTAS DEBE 7.500

CTAS POR COB COM RODRIGUEZ HABER 7.500

INV DE MERCANCIAS (7.500*80%) DEBE 6.000

COSTO DE VENTAS HABER 6.000

19-3-07 Compra mercancías al contado por Bs. 90.000 s/f No 412.

INV DE MERC DEBE 90.000

BANCO HABER 90.000

21-3-07 Devuelve mercancías a J. Romero por Bs. 4.500 s/nc No 115.

CTAS POR PAGAR J ROMERO DEBE 4.500

INV DE MERCANCIA HABER 4.500

23-3-07 Contrata póliza de seguro contra todo riesgo para el vehículo por
Bs. 650.000 con vigencia de un año; entregando el 40% de inicial y por el
saldo firma 4 giros a Bs. 110.000 c/u. La diferencia corresponde a intereses
que le cobran por el financiamiento.

COSTO POLIZA 650.000

Diferencia entre COSTO y TOTAL A PAGAR:
INICIAL 260.000 GASTOS POR INTERESES: 50.000
GIROS 440.000
TOTAL A PÀGAR 700.000

SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO DEBE 650.000

GASTOS POR INTERESES DEBE 50.000
BANCO HABER 260.000
EFECTOS POR PAGAR HABER 440.000

25-3-07 Cancela gastos mantenimiento vehículo por Bs. 60.500.

GASTOS VEHICULO DEBE 60.500

BANCO HABER 60.500
27-3-07 Compra mercancía a Comercial Ríos por Bs. 60.000 s/f No 395
cancelando Bs. 30.750 y el saldo a 30 días; además cancela por concepto de
fletes Bs. 8.000.

Ojo: Los fletes se cargan a la cuenta Inv de Merc

INV DE MERC 68.000

BANCO 38.750
CTAS POR PAGAR COM RIOS 29250

29-3-07 Vende mercancía a L. Pérez s/f No 004 por Bs. 90.750 recibiendo
Bs. 60.000 y el saldo a 30 días.

BANCO DEBE 60.000

CTAS POR COBRAR L PEREZ DEBE 30.750
VENTAS HABER 90.750

COSTO DE VENTAS (90.750*80%) DEBE 72.600

INVENTARIO DE MERCANCIAS HABER 72.600

30-3-07 Cancela la nomina de la segunda quincena de Bs. 250.000

haciendo la retención del S.S.O. y seguro de paro forzoso y ahorro
habitacional.

Igual al registro del 15/03:

SUELDOS Y SALARIOS DEBE 250.000

RETENCION SSO HABER 5.000
RETENCION SPF HABER 1.250
RETENCION AHO HABER 2.500
BANCO HABER 241.250

30-3-07 Emite giro a Comercial Rodríguez por el saldo de la factura 001 de

Bs. 82.500.

EFECTOS POR COBRAR DEBE 82.500

CTAS POR COBRAR COM RODRIGUEZ HABER 82.500

30-3-07 El propietario retira para su uso particular Bs. 10.300.

ALTUVE CTA PERSONAL DEBE 10.300

BANCO HABER 10.300
31-3-07 Acepta giro a J. Romero por el saldo de la factura No 120 de Bs.
24.750.

CTAS POR PAGAR J ROMERO DEBE 24.750

EFECTOS POR PAGAR HABER 24.750

31-3-07 Cancela el alquiler del mes. (Información del monto el dia 02/03:
Bs. 120.000 Mensuales)

GASTOS ALQUILER DEBE 120.000

BANCO HABER 120.000

31-3-07 cancela las retenciones de los trabajadores y las contribuciones de

la empresa.

* Las contribuciones de la empresa se obtienen aplicándole al monto de la nómina

mensual (en este caso es 500.000Bs) los siguientes porcentajes establecidos en la ley:

APORTE EMPRESA

SSO 4% = 500.000 * 4% = 20.000

SPF 2% = 500.000* 2% = 10.000
AHO 2%= 500.000* 2% = 10.000

* Las retenciones fueron calculadas en las nominas de pago quincenal, para registrar su
pago, consultamos el monto que reflejan en el mayor en Cuentas “T”:

RETENCION SSO DEBE 10.000

RETENCION SPF DEBE 2.500
RETENCION AHO DEBE 5.000
APORTE SSO DEBE 20.000
APORTE SPF DEBE 10.000
APORTE AHO DEBE 10.000
BANCO HABER 57.500

31-3-07 Cancela el primer giro del vehículo por Bs. 416.666,67.

EFECTOS POR PAGAR DEBE 416.666,67

BANCO HABER 416.666,67

31-3-07 Cancela Bs. 30.000 como contribución de INCE.

APORTE INCE DEBE 30.000

BANCO HABER 30.000