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Curso: Administração
Disciplina: IH 122 Contabilidade Geral I
Professora: Maria da Graça Rissi
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
DO EXERCÍCIO - DRE
ESTRUTURA DA DEMONSTRAÇÃO
DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
Em resumo,
Inclusões
De acordo com a legislação fiscal, deverão ser adicionados ao lucro líquido para
a determinação do Lucro Real (ou Tributável):
Exclusões
De acordo com a legislação fiscal, poderão ser excluídos do lucro líquido para a
determinação do Lucro Real (ou Tributável):
a) Os valores cuja dedução seja autorizada pela legislação tributária e que não
tenham sido computados na apuração do lucro líquido do período.
EXERCÍCIOS:
03. A taxa do dólar no início de 2009 era de $ 2,307 para US$ 1,00. Para um financiamento de
US$ 12.000 em 02.01.2009, qual foi à variação cambial no ano, sabendo-se que em
31.12.2009 o dólar estava cotado em $ 1,750?
06. Para um lucro de $ 2.868, quanto se pagará de imposto de renda, sabendo-se que há
inclusões no total de $ 1.272 e $ 140 de exclusões? A alíquota do imposto de renda utilizada é
de 15%.
09. Sabendo-se que o Lucro após o Imposto de Renda da Cia. Elétrica em 31.12.2009 foi de $
1.200, e que o estatuto prevê participações de Empregados (5%); Administração (15%);
Debêntures (10%) e Partes Beneficiárias (1%), calcule o Lucro Líquido do Exercício.
11. No final de 2009, o contador da empresa Betamax apurou os seguintes saldos nas contas
de despesas e receitas (em $ Mil):
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Devolução de Vendas $ 50
Custo da Mercadoria Vendida $ 400
Descontos Comerciais Concedidos $ 12
Descontos Financeiros Concedidos $2
Receitas de Aplicações Financeiras $ 41
Vendas Brutas $ 1300
Despesa c/Pessoal Administrativo $ 38
Prejuízo na Venda de ANC Imobilizado $5
Impostos sobre Vendas $ 90
Aluguéis das Lojas de Vendas $ 30
Despesas de Juros $ 56
Despesas com Propaganda $ 130
Comissões Pagas aos Vendedores $ 45
Despesas c/Pessoal de Vendas $ 99
Prepare a DRE, sabendo que o capital social da empresa é constituído por 100 mil ações.
Calcule a PIR na base de 15% sobre o lucro.
12. Considerando as contas a seguir e sabendo que as participações estatutárias sobre o lucro
após o imposto de renda são Empregados (5%) e Administradores (10%), elabore a DRE da
Cia. Otimista para 31.12.2009.
Vendas $ 100.000
Comissões s/Vendas $ 1.800
Impostos s/Vendas $ 20.000
Publicidade e Propaganda $ 200
Descontos Comerciais Concedidos $ 1.000
Receitas Financeiras $ 900
Custo das Vendas $ 38.000
Honorários da Diretoria $ 2.400
Salários e Encargos $ 7.000
Impostos e Taxas Diversas $ 200
Depreciações e Amortizações $ 300
Despesas Administrativas $ 100
Despesas Financeiras $ 1.900
Prejuízo na Venda de ANC Imobilizado $ 5.000
Prejuizo em Invest. Cias. Controladas $ 1.600
Provisão para Imposto de Renda $ 8.000
Receitas Não Operacionais $ 9.000
Despesas Não Operacionais $ 1.900
Receitas de Dividendos $ 6.000
Lucro na Venda de Bens Móveis $ 500
Baixa de Ativos Obsoletos $ 1.000
Cia. Damaceno
Balanço Patrimonial em 31.12.2008
ATIVO PASSIVO
AC
Caixa $ 1.000
$ 1.000
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ANC PL
Imobilizado Capital Social $ 4.500
Terrenos $ 4.000 Lucros Acum. $ 500
$ 4.000 $ 5.000
Ativo Total $ 5.000 Passivo Total $ 5.000
Outras informações:
•Imposto de Renda à base de 15%. O lucro contábil é igual ao lucro real.
•Dividendos provisionados à base de 40% do lucro líquido.
•Admita que a empresa vendeu durante o ano de 2009, $ 10.000, do qual a metade já foi recebida.
•Das parcelas subtrativas obteve-se:
Custos totalmente pagos $ 3.000
Despesas operacionais não pagas $ 2.000
•A empresa comprou à vista no final do ano prédios no valor de $ 1.950, e, também no final do ano,
aumentou o capital social em dinheiro no valor de $ 2.000.
Cia. Trevo
Balanço Patrimonial em 31.12.2008
ATIVO PASSIVO
AC PC
C AIXA $ 1.000 C ONTAS A PAGAR $ 2.000
Estoques $ 2.000 $ 2.000
$ 3.000
ANC PL
Imobilizado Capital Social $ 4.000
Terrenos $ 5.000 Lucro Acumulado $ 2.000
$ 5.000 $ 6.000
Ativo Total $ 8.000 Passivo Total $ 8.000
15. A Cia. Salinas, no dia 31.12.2009, após os ajustes, apresentava as seguintes contas de
Receitas e Despesas e outras de natureza semelhante: Vendas de Produtos $ 119.460;
Impostos sobre Vendas $ 16.650; Custo dos Produtos Vendidos $ 56.160; Despesas com
Vendas $ 11.360; Despesas Administrativas $ 7.980; Despesas Financeiras $ 8.380; Receitas
Financeiras $ 9.230; Receitas Operacionais $ 620; Despesas Operacionais $ 13.500. A
provisão para imposto de renda e contribuição social, calculada no livro de apuração do lucro
real, totalizou $ 6.420. As participações, determinadas extracontabilmente, somaram $ 130. O
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Capital Social era dividido em 1.000.000 de ações. Estruture a DRE para o exercício social
encerrado em 31.12.2009.