CRIMINALIDAD EN LA PERSONA NATURAL Y PERSONA JURIDICA

El contexto globalizado actual y los límites casi inalcanzables de una sociedad que
cada día incrementa sus límites, el poder organizado de un grupo de personas conformadas
mediante la denominación “empresa” con incidencia económica y su carácter transnacional,
ha llegado a apertura la problemática jurídico penal de estos entes en el marco del impacto
que causan sus acciones con relación a una presunta utilización con fines criminales. De tal
tema nos habla el principio “societas delinquere non potest”, que no es otra cosa que la
imposibilidad de que la persona jurídica pueda cometer actos ilícitos penales sea porque sus
actos no constituyen “acción” en sentido jurídico penal o porque no pueden ser imputables
de la misma manera. Se ha debatido, si las personas jurídicas pueden ser responsables de un
delito; esta discusión cobra más importancia, por el incremento de la criminalidad económica
dentro de los países industrializados mediante la utilización de personas jurídicas, que en
algunos casos son creadas para encubrir la realización de conductas delictivas.

La responsabilidad penal de las personas jurídicas se va originar para afrontar una

realidad indiscutible, con esto nos referimos, a la delincuencia y su relación con la empresa.
Como sabemos las empresas hoy en día tienden aspiran a ser no simples pequeñas empresas,
sino a crecer y ser grandes empresas, multinacionales, o sociedades que ejercen el comercio
de una forma más amplia y compleja, por lo que estas empresas mencionadas fueron
modificando su forma de organización cada vez más compleja, llegando ser imposible el
poder controlar todas las actividades de sus empleados dentro del ejercicio de sus labores. A
esto le denominan un nuevo entramado organizativo muy enrevesado, que es muy diferente
a los modelos simples de organización que tenían las empresas hoy en día. Esto se debe a
que estas organizaciones conllevan un número muy elevado de empleados, pluralidad de
sedes, gran cantidad de departamentos de administración, etc.

Es necesario precisar también lo que se define como persona jurídica a fin de poder
coadyuvar al presente tema, de acuerdo a la RAE señala como: Organización de personas o
de persona y de bienes a la que el derecho reconoce capacidad unitaria para ser sujetos de
derechos y obligaciones, como las corporaciones, asociaciones, sociedades y fundaciones.
RESPONSABILIDAD PENAL DE LA PERSONA JURÍDICA EN EL PERÚ

En el contexto peruano rige casi sin discusión el principio societas delinquere non
potest, esto porque las construcciones punitivas del derecho penal peruano tienen una
tendencia claramente a la responsabilidad individual, lo que imposibilita que las
“actuaciones” de una persona jurídica puedan subsumirse dentro del concepto “acción”
recogido en el artículo 11 del Código Penal de 1991, solo pueden ser imputadas las
conductas de los administradores y representantes de estas. En conclusión se tiene que la
problemática planteada anteriormente se posibilita de la misma forma en el ordenamiento
jurídico peruano.

Tanto en el código penal de 1863 como en el de 1924 no avizoraba siquiera una

responsabilidad de la persona jurídica en donde se considera únicamente a la persona
natural como susceptible de imputar delitos. Sin embargo como lo expresa el profesor
Hurtado Pozo en el Código penal de 1924 existe referencia a la posibilidad de la persona
jurídica cuando esta se encuentra relacionada a la comisión del delito, este era el caso de
la quiebra fraudulenta.

En el Código Penal de 1991 si bien tampoco se recoge como principio la

responsabilidad de las personas jurídicas, si acepta de manera innovadora la aplicación
de las denominadas “consecuencias accesorias” reguladas en el artículo 105 de dicho
cuerpo de leyes, las que según la doctrina vendrían a ser verdaderas sanciones penales o
medidas de seguridad inclinándose la opinión mayoritaria por la primera de las
nombradas.
El artículo 105 del Código Penal de 1991, recoge una diversa gama de medidas contra
la persona jurídica sea por ejemplo la clausura de sus locales o establecimiento, la disolución
(como una medida de carácter grave), la suspensión de las actividades y la prohibición de
realizar en el futuro actividades de la clase de aquellas en cuyo ejercicio se haya cometido.
Al respecto Percy García Cavero afirma que dada la vaguedad de la naturaleza jurídica de
estas “medidas” no ofrecen un criterio dogmático al juez a fin de determinar en qué casos
pueden ser aplicables y en qué medida.

Mención especial merece la figura denominada “Actuar en lugar de otro” regulada

en el artículo 27 del Código Penal de 1991, que viene ser una forma de hacer responsable a un
sujeto por la comisión de un delito especial. La doctrina ha asumido que esta situación
por lo general recaerá en el representante de persona jurídica20 quien no cumple con las
condiciones especiales que exige el tipo penal no pudiéndosele sancionar penalmente,
pues de hacerlo se vulnera el principio de legalidad, pero que materialmente ostenta una
posición preferente en la configuración del hecho. En suma estaríamos hablando de un
caso aplicado a los representantes de las personas jurídicas a quienes en aplicación del
principio societas delinquere non potest no se les puede sancionar. En tal sentido se
deberá cumplir cuatro condiciones para hacer responder a la persona que realiza un delito
especial en lugar de la persona jurídica:

1) La relación de representación: La persona que no reúne la calidad especial de

autor debe tener la calidad de órgano de representación autorizado de una persona
jurídica. A esta condición se le ha criticado ser muy restrictiva dado que libera
de sanción a los que asumen de hecho la administración de una persona jurídica.
Sin embargo también se ha determinado que cualquiera que entre a dominio del
ámbito de actuación de una persona jurídica en la que se incardina el riesgo que
configura el delito especial. En este sentido se asume al administrador que asume
el cargo de hecho o careciendo de nombramiento. Lo que interesa es que se
domine el riesgo que configura el delito especial correspondiente.
2) Actuar como órgano de representación o como socio representante: se exige
además que el órgano de representación o socio representante actúe como tal.
3) La realización del tipo penal: Esto quiere decir que el delito especial debe poder
serle imputado objetiva y subjetivamente al representante de la persona jurídica.

A nuestro entender consideramos que en este aspecto las denominadas consecuencias

necesarias dentro de nuestro ordenamiento tiene como fundamento a la peligrosidad de
la organización, en tanto su imposición no se sustenta en el hecho cometido por la
persona jurídica sino en un juicio de peligrosidad de comisión futura de nuevos hechos
delictivos.
 Es por ello que se va a implementar la responsabilidad penal de las personas jurídicas,
para así ponerle fin al principio “societas delinquere non potest”, debido a que la empresa
podrá ser atribuible a una responsabilidad de carácter penal respecto a los hechos cometidos
por parte de sus integrantes.

Actualmente la responsabilidad penal puede ser atribuida a:

a. La persona física que cometió el delito.
b. La empresa.
c. La empresa y la persona física que cometió el delito.

De esta manera la empresa estará obligada a cumplir con el control y vigilancia para
evitar la comisión de delitos en sus diferentes actividades. Este sistema de vigilancia
compliance, que viene a ser el sistema de cumplimiento normativo que la empresa va a
implementar con el fin de identificar los riesgos que tiene la empresa frente a una posible
comisión de infracciones en su actividad y organización, la implementación de un programa
para prevenir la comisión de estas infracciones y si fallase la prevención, lograr identificar
cual es la infracción que se ha cometido, siendo necesario la intervención de un especialista
y el asesoramiento contaste de un profesional del derecho.

CRIMINALIDAD DE LAS PERSONAS NATURALES

El código penal define al delito como las acciones u omisiones dolosas o culposas
penadas por Ley.

Cuando hablamos de criminalidad de personas naturales podemos englobar desde los delitos
más comunes hasta los más complejos, pero no es tema de investigación por parte de este
trabajo, por consecuencia solo hablaremos acerca de delitos que involucran a personas
naturales con personas jurídicas.

Siguiendo la idea podemos señalar que el tratamiento jurídico que le da el Derecho

es distinto al de la persona natural ya que su naturaleza así lo exige. La suma de individuos
unidos entre sí da corno resultado para el Derecho una persona jurídica. De este modo,
persona jurídica no es más que la totalidad de varias personas consideradas como unidad. Así
mismo al momento de sancionar propiamente a dicha entidad surge una serie de críticas que
se dirigen a señalar la falta de voluntad independiente de las personas jurídicas, ya que la
voluntad debe provenir de personas humanas.

La figura denominada actuar en lugar de otro regulada en nuestro Código Penal, no

resuelve la problemática de la responsabilidad penal de las personas jurídicas, en tanto la
misma busca responsabilizar al autor representante de la misma por las actuaciones que le
son competentes al configurado el hecho delictivo.

De esta manera, la responsabilidad penal de las personas jurídicas en Perú corre en paralelo
a las responsabilidades legales que pueden tener las personas naturales asociadas a ellas por
actos de ilegales.

La legislación peruana ahora reconoce la responsabilidad penal independiente de una persona

jurídica que impone sanciones que van desde multas, inhabilitación de contratación
gubernamental hasta la disolución de la entidad legal.

Para efectos de la nueva normativa peruana, son personas jurídicas las entidades de derecho
privado, así como las asociaciones, fundaciones, organizaciones no gubernamentales y
comités no inscritos, las sociedades irregulares, los entes que administran un patrimonio
autónomo y las empresas del Estado peruano o sociedades de economía mixta.

DELITOS MÁS RESONADOS ACTUALMENTE.

DELITOS DE CORRUPCIÓN

La corrupción no es un mal reciente, sino de larga data en el Perú.

Este interés público ha hecho que se haya acrecentado la necesidad por determinar
sus causas y consecuencias, así como por formular e implementar medidas de prevención y
de represión.

La incidencia de los casos de corrupción en los que intervienen empresas es bastante

elevada, lo cual se puede apreciar a partir de casos emblemáticos como el de “Lava Jato” o
el caso de Odebrecht.
 El marco jurídico actual busca fomentar que las empresas se preocupen de la
prevención y control de la corrupción en la que podrían estar inmersas. Es una forma de
supervisión y control de sus propios directivos, quienes serán castigados conjuntamente con
la organización de existir un ilícito. Entre las penas aplicables se prevén la multa,
inhabilitación para contratar con el Estado, cancelación de licencias, concesiones, derechos
y otras autorizaciones administrativas o municipales, clausura de sus locales o
establecimientos y la disolución.

DELITO TRIBUTARIO

DEFRAUDACION TRIBUTARIA

Lo encontramos en el Decreto Legislativo 813 e indica lo siguiente:

Artículo 1.- El que, en provecho propio o de un tercero, valiéndose de cualquier artificio,

engaño, astucia, ardid u otra forma fraudulenta, deja de pagar en todo o en parte los tributos
que establecen las leyes, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de 5 (cinco)
ni mayor de 8 (ocho) años y con 365 (trescientos sesenta y cinco) a 730 (setecientos treinta)
días-multa.”

DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS

Es un proceso económico, financiero y contable dirigido a dar apariencia de

legitimidad a los activos originados o derivados de actividades criminales.

Es una forma de criminalidad no convencional que brinda servicios de cobertura y

aseguramiento al capital producido por la criminalidad organizada.

Las operaciones de lavado de activos se caracterizan por observar y practicar todas

las formalidades y procedimientos usuales que son exigidos para cualquier negocio jurídico
o transacción financiera

Los autores del delito son personas con conocimientos especializados, de buena
reputación financiera y económica, lo que les permite desarrollar hábiles acciones de elusión
o fraude a la ley.