Plan de Auditoria Inicial

MAQUI & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
PLAN DE AUDITORIA INICIAL
AUDITORIA FINANCIERA “MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE LA MOLINA“
I. ORIGEN DE LA AUDITORIA
La auditoría financiera examina a los estados financieros y a través de
ellos las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la
finalidad de emitir una opinión técnica y profesional.
Las disposiciones legales vigentes que regulan las actividades de la
Contraloría General del Estado, definen a la Auditoría Financiera así:
"Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras
evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad u
organismo, efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de
la razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la
situación financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio; para
determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para formular
comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los
procedimientos relativos a la gestión financiera y al control interno".
Para que el auditor esté en condiciones de emitir su opinión en forma
objetiva y profesional, tiene la responsabilidad de reunir los elementos de
juicio suficientes que le permitan obtener una certeza razonable sobre:
pág. 1
 La autenticidad de los hechos y fenómenos que reflejan los estados
financieros.
 Que son adecuados los criterios, sistemas y métodos utilizados para
captar y reflejar en la contabilidad y en los estados financieros
dichos hechos y fenómenos.
 Que los estados financieros estén preparados y revelados de
acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
 Para obtener estos elementos, el auditor debe aplicar
procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias
específicas del trabajo, con la oportunidad y alcance que juzgue
necesario en cada caso, los resultados deben reflejarse en papeles
de trabajo que constituyen la evidencia de la labor realizada.
II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR
2.1. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.1.1. Norma de creación
Ley de Creación, El Distrito de la Molina fue creada
mediante LEY DE CREACIÓN POLÍTICA DEL DISTRITO DE
LA MOLINA No. 13981 de fecha 06.02.1962, firmado por el
Presidente de la Republica Manuel Prado Ugarteche.
pág. 2
2.1.2. Naturaleza y finalidad de la entidad
 Proporcionar en forma clara y definida las funciones,
actividades y tareas del personal del personal de la
municipalidad distrital de la Molina.
 Permitir al personal de la institución, conocer con claridad
las funciones y atribuciones del puesto o cargo que se le ha
asignado.
 Facilitar el proceso de inducción del personal, relativo al
conocimiento de las funciones asignadas al puesto o cargo,
en los casos de ingreso desplazamientos de personal
(rotación, destaque, reubicación y otras acciones)
2.1.3. Funciones
 Defender y cautelar los derechos e intereses de la
municipalidad y los vecinos.
 Convocar, presidir y dar por concluidas las sesiones del
concejo municipal.
 Ejecutar los acuerdos dl concejo municipal, bajo
responsabilidad.
 Proponer al concejo municipal proyectos de ordenanzas y
acuerdos.
 Promulgar las ordenanzas y disponer su publicación.
pág. 3
 Dictar decretos y resoluciones de alcaldías, con sujeción a
las leyes y ordenanzas.
 Dirigir la formulación y someter la aprobación del concejo
el plan de desarrollo local concertado y el programa de
inversiones concertado con la sociedad civil.
 Dirigirla ejecución de planes de desarrollo municipal.
 Someter a la aprobación del concejo municipal, bajo
responsabilidad y dentro de los plazos y modalidades
establecidos en la ley anual de presupuesto de la república,
el presupuesto municipal participativo, debidamente
equilibrado y financiado.
 Aprobar el presupuesto municipal, en caso que el concejo
municipal no lo apruebe dentro del plazo previsto en la ley.
 Someter a la aprobación del concejo municipal, dentro del
primer trimestre del ejercicio presupuestal siguiente y
bajo la responsabilidad, el balance general y la memoria del
ejercicio económico fenecido.
 Promover al concejo municipal la creación, modificación,
supresión o exoneración de contribuciones, tasas arbitrios
derechos; y con acuerdo del concejo municipal, solicitar al
poder legislativo la creación de los impuestos que considere
necesarios.
pág. 4
 Someter al concejo municipal la aprobación del sistema de
gestión ambiental local y de sus instrumentos, dentro del
marco del sistema de gestión ambiental nacional y regional.
 Promover al concejo municipal los proyectos de reglamento
interno del concejo, los de personal, los administrativos y
todos los que sean necesarios para el gobierno y la
administración municipal.
 Informar al concejo municipal mensualmente respecto al
control de la recaudación de los ingresos municipales y
autorizar los egresos de conformidad con la ley y el
presupuesto aprobado.
 Celebrar matrimonios civiles de los vecinos, de acuerdo con
las normas del código civil.
 Designar y cesar al gerente municipal y , a propuesta de
este, a los demás funcionarios de confianza.
 Autorizar las licencias por los funcionarios y demás
servidores de la municipalidad.
 Cumplir y hacer cumplir las disposiciones municipales con el
auxilio del serenazgo y la policía nacional.
 Delegar sus atribuciones políticas en un regidor hábil y las
administrativas en el gerente municipal o a propuesta de
este último en otro funcionario.
pág. 5
 Proponer al concejo municipal y al órgano de control
institucional, según corresponda, la realización de
auditorías, exámenes especiales y otros actos de control.
 Implementar bajo responsabilidad, las remuneraciones
contenidas en los informes de auditoría interna.
 Celebrar los actos, contratos convenios necesarios para el
ejercicio de sus funciones.
 Proponer la creación de empresas municipales bajo
cualquier modalidad legalmente permitida, sugerir la
participación accionaria, y recomendar la concesión de
obras de infraestructura y servicios públicos municipals.
 Supervisar la recaudación municipal, el buen
funcionamiento y los resultados económicos y financieros
de las empresas municipales y de las obras y servicios
públicos municipales ofrecidos directamente o bajo
delegación al sector privado
 Otorgar los títulos de propiedad emitidos en el ámbito de
su jurisdicción y competencia
 Nombrar, designar, contratar, cesar y sancionar a los
servidores municipales de carrera y/o a los funcionarios
que ocupan puestos o cargos de confianza.
 Proponer al concejo municipal operaciones de crédito
interno y externo, conforme a ley.
pág. 6
 Presidir la plataforma de defensa civil de su jurisdicción
 Suscribir convenios con otras municipalidades para la
ejecución de obras de prestación de servicios comunes.
 Atender y resolver pedidos que formulen las
organizaciones vecinales o, de ser el caso, tramitarlos ante
el concejo municipal.
2.1.4. Síntesis del alcance del Plan Estratégico
Misión
“Promover el desarrollo integral y sostenible del
distrito, prestando servicios públicos de calidad y de manera
inclusiva; en el marco de la modernización con enfoque
territorial.”
Visión
“El ciudadano de la molina, al año 2030, vive en una
ciudad segura, integrada, inteligente, ecologicamente
sostenible, con un desarrollo urbano ordenado, con actividades
economicas especializadas y focalizadas acordes con su
residencialidad; y goza de elevados niveles de desarrollo
humano participando activamente en e progreso del distrito”.
pág. 7
Objetivos Estrategicos
Los objetivos estratégicos institucionales definen lo que
la entidad espera lograr, tanto en las condiciones de la vida de
los ciudadanos como en sus condiciones internas; en
cumplimiento de sus funciones sustantivas o sus funciones de
administración interna.
 OEI.01 Reducir los índices de inseguridad ciudadana en la
población del distrito de la molina.
 OEI.02 Promover la gestión del riesgo de desastres en el
distrito de la molina.
 OEI.03 Mejorar las condiciones de seguridad vial y
habitalidad en el distrito de la molina.
 OEI.04 Contribuir al logro de aprendizaje de la población
del distrito de la molina.
 OEI.05 Promover el desarrollo social de la población
vulnerable.
 OEI.06 Incrementar el acceso a la cultura y difusión
turística en el distrito de la molina.
 OEI.07 Contribuir con el cuidado de la salud de la población
del distrito de la molina.
 OEI.08 Promover la gestión ambiental en el distrito de la
molina.
 OEI.09 Fortalecer la gestión institucional.
pág. 8
2.1.5. Estructura Orgánica
pág. 9
2.1.6. Presupuesto institucional del periodo a auditor 2018
Segun resolucion de alcaldia 209-2018 – la Molina 10 de
Julio 2018, el informe N° 122-2018-MDLM-GPPDI emitido por
la Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y Desarrollo
Institucional, por el cual se solicita la aprobacion de la Octava
Modificacion Presupuestaria del año fiscal 2018. (Anexo 2)
III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN
3.1. OBJETIVOS
3.1.1. Objetivo general
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros preparados por la Municipalidad Distrital de la
Molina al 30 de setiembre 2018, de conformidad con los
principios de contabilidad generalmente aceptados y
disposiciones legales vigentes. (Anexo 3)
3.1.2. Objetivos específicos
a. Emitir opinión sobre los Estados Financieros
correspondiente al 30 de setiembre 2018, relativa a la
Municipalidad de la Molina, de acuerdo con las Normas de
Auditoría Generalmente Aceptadas y Normas
Internacionales.
pág. 10
b. Emitir opinión sobre la Estructura de Control Interno de la
Municipalidad de la Molina al 30 de setiembre 2018.
c. Verificar y evaluar la consistencia y confiabilidad de las
operaciones financieras que respaldan los importes
presentados en los rubros de los Estados Financieros.
3.2. ALCANCE Y PERIODO DE LA AUDITORIA
 Tipo de Auditoría
Auditoría Financiera y Examen Especial a la Información
Presupuestaria
 Período de la Auditoría
Ejercicio Económico 2018
 Ámbito Geográfico
El alcance del examen comprenderá la Municipalidad Distrital
de la Molina, ubicada en el Distrito de La Molina.
IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR
a. El desarrollo de la Auditoría; así como, la evaluación del Informe
resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de
control. La Contraloría General, de acuerdo al Art. 24º, de la Ley Nº
27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República, podrá disponer su reformulación,
cuando su elaboración no se haya sujetado a la normativa de control.
pág. 11
En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al
desarrollo de la auditoría o de las indicaciones dadas para la
reformulación de informes, la Contraloría General aplicará lo dispuesto
en el artículo 10° literales a) y e) del Reglamento de Infracciones y
Sanciones, aprobado por R.C. N° 367-2003- CG y modificatorias.
Normas mínimas a ser aplicadas en la auditoría:
 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas – NAGAs.
 Normas Internacionales de Auditoría –NIAS.
 Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditoría y
Aseguramiento.
 Normas de Auditoría Gubernamental – NAGU, aprobada con
Resolución de Contraloría Nº 273-2014-CG de 12.MAYO.2014 y sus
modificatorias. (Anexo 4)
 Manual de Auditoría Gubernamental – MAGU, aprobada con
Resolución de Contraloría Nº 152-98-CG de 18.DIC.98. (Anexo 5)
 Directiva N° 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolución de
Contraloría N° 117-2001-CG de 27.JUL.2001. (Anexo 6)
 Guías de Auditoría y Disposiciones de Control emitidas por la
Contraloría General de la República.
b. Si durante la ejecución de la auditoría se evidencian indicios razonables
de comisión de delito, así como excepcionalmente la existencia de
perjuicio económico no sujeto a recupero administrativo, la comisión
auditora, en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la
continuidad de la respectiva acción de control, comunicará a la
pág. 12
Contraloría General de la República los hechos detectados, los que serán
expuestos en un proyecto de informe en el cual se señale los
fundamentos de hecho y de derecho que deben estar sustentados con la
documentación sustentatoria correspondiente.
c. La Contraloría General puede efectuar, en cualquier momento y en forma
inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades
con los fines de supervisión de auditoría, de acuerdo al Artículo 70º del
Reglamento.
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
PROGRAMA DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS PERIODO
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
PERIODO DEL EXAMEN: Del 01 de enero de 2018 al 30 de setiembre 2018.
HECHO REF.
PROCEDIMIENTO FECHA
POR P/T
OBJETIVO N° 1
Emitir dictamen sobre los Estados Financieros
correspondiente al 30 de setiembre 2018, relativo a la
Municipalidad Distrital de La Molina, de acuerdo con las
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y Normas
Internacionales de Auditoría.
1.1. Verificar la presentación y clasificación de los rubros
de: Activo, Pasivo y Patrimonio, Ingreso y Gastos en
los EE.FF. de acuerdo a la normatividad vigente.
pág. 13
1.2. Contrastar los saldos del Estado de Situación
Financiera con la Notas de Contabilidad y verificar la
consistencia de las mismas en forma comparativa.
1.3. Revisar el registro, cierre y autorización de los Libros
Principales y Auxiliares al 30-09-2018.
OBJETIVO N° 2
Emitir opinión sobre la Estructura de Control Interno de
la Municipalidad Distrital de La Molina, Ejercicio 2018.
1. Entrevistar a los empleados de la Municipalidad
Distrital de La Molina a fin de evaluar los elementos
del ambiente de Control Interno en los aspectos de:
 Estructura Orgánica
 Métodos para asignar autoridad y responsabilidad.
 Cumplimiento de Normas y Reglamentos Internos.
OBJETIVO N° 3
Verificar y evaluar la consistencia y confiabilidad de las
operaciones financieras que respaldan los importes
presentados en los rubros de los Estados Financieros.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Determinar si dentro de éste rubro se presentan todos
los fondos y depósitos disponibles sin restricción de
cualquier índole.
pág. 14
Pruebas de Cumplimiento
1. Revisar el saldo de la cuenta divisionaria Bancos
y verificar si los saldos están sustentados con las
correspondientes conciliaciones bancarias, oportuna
relación de cheques en cartera y/o tránsito y
contraste dichos saldos con los Registros Auxiliares,
análisis, Libros Principales y Estado de Situación
Financiera.
2. Revisar la frecuencia de Arqueos sorpresivos y
presentación de Declaración Jurada de ingresos y
rentas del Tesorero y Cajeros.
Pruebas Sustantivas
1. Preparar cédula matriz y analítica de trabajo que
muestre los saldos de las cuentas siguientes:
 10 Efectivo y equivalente de efectivo
 10.1 Caja
 10.4 Cuentas Corrientes en Instituciones
Financieras
2. Establecer y obtener lo siguiente:
 Las Fuentes de Financiamiento utilizadas.
 Las Cuentas corrientes bancarias, depósitos y
saldos que posee la Empresa, indicando el nombre
de los Bancos, donde están aperturados.
pág. 15
 Un listado de los empleados titulares y suplentes
autorizados para firmar cheques y/o manejar los
fondos de la Empresa.
3. Solicitar a las Entidades Financieras de la localidad los
saldos de las Cuentas Bancarias.
4. Referente a las conciliaciones bancarias
selectivamente efectúe:
4.1. Probar la exactitud aritmética
4.2. Cotejar el saldo del estado bancario, con el
registro auxiliar, libro Caja Bancos, diario y
mayor.
4.3. Verificar los cheques pendientes, en el estado
bancario del mes siguiente a la conciliación, a
efecto de comprobar su pago posterior, marcando
los pagados.
4.4. Si hubieran diferencias significativas entre el
saldo según libros y saldo según bancos, tome
nota de las diferencias más significativas e
investíguelas.
4.5. Revisar en la conciliación bancaria la parte
relativa a ingresos.
4.6. Verificar selectivamente los depósitos según
libros contra los estados bancarios respectivos.
pág. 16
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS
CUENTAS POR COBRAR
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Del archivo correlativo de facturas del departamento de
contabilidad seleccionar 10 facturas y efectuar el
siguiente trabajo:
1. Comprobar que la factura se encuentre firmada por el
asistente de contabilidad como evidencia de revisión.
2. Verificar que la guía de remisión se encuentra firmada
y sellada por el cliente en señal de recepción conforme.
3. Cotejar las cantidades y la descripción de los
productos despachados según guía de remisión con los
facturados.
4. Verificar que los precios facturados correspondan a
los productos despachados y que coincidan con la lista
de precios autorizada vigente a la fecha de emisión de
la factura.
5. Verificar que los cálculos realizados en las facturas
sean correctas.
6. Verificar la adecuada contabilización
pág. 17
Comprobar que los excesos de líneas de
crédito, tanto para clientes como para accionistas y
personal se encuentren debidamente autorizadas.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Comprobar si se han regularizado las deudas que tienen a
favor de la empresa tanto el personal así como las diversas
áreas de la empresa.
1. Solicitar una relación de deudores (clientes,
empleados terceros), con los correspondientes saldos
individuales, y elaborar hoja de trabajo analítica
mostrando la clasificación de saldos por fecha de
antigüedad; verificar su suma y cotejarlos con el
Balance de Comprobación.
2. Elaborar hoja de trabajo matricial señalando el saldo
y plazo establecido para su cancelación, intereses a
pagar.
3. Verificar la forma de pago y si dicho monto es
abonado a las cuentas correspondientes.
pág. 18
INVENTARIOS
Verificar si las existencias están debidamente
registradas y valuadas de conformidad con los métodos
establecidos y aplicados en forma consiguiente.
Pruebas de Cumplimiento
1. Determinar la eficiencia de la política para el manejo
de inventarios.
2. Verificar la existencia y aplicación de una política
para el manejo de inventarios.
3. Confirmar que las condiciones de almacenaje de los
inventarios sean las óptimas.
4. Verificar que los soportes de los inventarios, se
encuentren en orden y de acuerdo a los
procedimientos establecidos por la Entidad.
5. Verificación de la práctica de conteos físicos de los
inventarios existentes periódicamente.
6. Verificar que los inventarios estén adecuadamente
asegurados.
pág. 19
7. Observar si los movimientos en los inventarios se
registran adecuadamente, modificando los
documentos que estén involucrados en la entrada y
salida de inventarios y las cuentas correspondientes.
8. Verificar la existencia de un manual de funciones del
personal encargado del manejo de los inventarios. Al
igual que el conocimiento y cumplimiento de este por
parte de los empleados.
9. Corte documentario de documentos de ingresos y
salidas al y del almacén y a y de producción.
10. Evaluación del Proceso productivo
11. Evaluación del método de determinación del costo.
12. Evaluación del principio del costo, o mercado, el
menor. Generalmente se utiliza como valor de
mercado al Valor Neto de Realización.
13. Circularización para confirmar existencias en poder
de terceros.
Pruebas Sustantivas
1. Verificar los saldos de la Cta. 20 Mercaderías:
pág. 20
a. Compruebe si las adiciones por adquisiciones
durante el año, fueron registradas
adecuadamente.
b. Compruebe si la valuación de existencias al 30-
09-2018 se encuentran reflejados en los Estados
Financieros al menor costo.
2. Verifique los saldos de la Cta. 21 Productos
Terminados:
a. Compruebe si las adiciones por la producción
terminada durante el año, fueron registradas
adecuadamente.
b. Compruebe si la valuación de los Productos
Terminados al 30-09-2018 se encuentran
reflejados en los Estados Financieros al menor
costo.
3. Verifique los saldos de la Cta. 23 Productos en
Proceso:
a. Compruebe si las adiciones por la materia prima
puesta a producción durante el año, fueron
registradas adecuadamente.
b. Compruebe si la valuación de los Productos en
Proceso al 30-09-2018 se encuentran reflejados
en los Estados Financieros a valor real.
4. Verifique los saldos de la Cta. 24 Materia Primas:
pág. 21
a. Compruebe si las adiciones por adquisiciones
durante el año, fueron registradas
adecuadamente.
b. Compruebe si la valuación de la Materia
c. Prima al 30-09-2018 se encuentran reflejados en
los Estados Financieros a valor real.
5. Obtenga los Inventarios Físicos de Existencia y el
informe final de la comisión de Inventarios Físicos al
31-12-2017, así como los resultados que incluyan
bienes faltantes y sobrantes y cotéjelos con el Estado
de Situación Financiera.
6. Comprobar si las partidas en inventario están
consolidadas al costo o mercado, al que sea más bajo,
de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
7. Las existencias de los inventarios están recopilados,
calculados, valuados uniformemente soportados y
reflejados correctamente en los registros
auxiliares (Totalidad, Existencia, Exactitud y
Presentación).
8. Comprobar que los inventarios al cierre del periodo
han sido determinados, en cuanto a cantidades,
precios, cálculos, y existencia, sobre una base que
pág. 22
guarda uniformidad con la utilizada en los inventarios
al cierre del periodo anterior.
9. Verificar que los listados de los inventarios están
recopilados, calculados, sumados y resumidos
correctamente, y si los totales se reflejan
debidamente en la contabilidad del Grupo.
10. Realizar una verificación de la existencia de las
cotizaciones para la compra de materiales y demás
elementos constitutivos del inventario.
11. Hacer una verificación de las cifras de los auxiliares
con los saldos del mayor para determinar existencia.
12. La constitución de la Provisión para protección de
inventarios cubre las contingencias de pérdidas que
puedan originarse en disminuciones físicas y
monetarias (Exactitud, Valuación y Presentación).
CUENTAS POR PAGAR
Verificar si las obligaciones existentes o incurridas a la
fecha del Estado de Situación financiera, están
reflejadas en los Estados Financieros, con sus importes
correctos.
1. Elaborar hoja de trabajo de los saldos de las
obligaciones contraídas al 30-09-2018 y establecer su
cancelación posterior a esa fecha señalando
comprobante y fecha de pago, de las siguientes
cuentas:
 Tributo por pagar
 Remuneraciones y Pensiones por pagar
pág. 23
 Cuentas por Pagar.
2. Evaluar y seleccionar las partidas más representativas
y revisar las facturas y documentos originales del
proveedor y acreedor.
3. Verificar que las o/c, las facturas del proveedor estén
registradas en el libro de registro de compras y esté
de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.
4. Revisar la documentación sustentado de los
Comprobantes de pago (facturas, orden de compra,
guía de remisión, etc.), verificando que estén
debidamente autorizados.
5. Realizar confirmación de los saldos más importantes
de los proveedores, así como la circularización al final
del período, si hubiera respuestas con observaciones.
6. Comprobar la adecuada clasificación de cuentas a
corto y largo plazo.
7. Examinar la correcta distinción entre los Proveedores
y efectos comerciales por pagar.
PATRIMONIO
Determinar si el Registro de acciones que se lleva de
conformidad con las normas legales.
VI. RECURSOS DE PERSONAL
La comisión auditora está conformada por la siguiente nómina de personal:
CUADRO N° 2
pág. 24
RECURSOS DE PERSONAL
NOMBRE Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO EN LA COMISIÓN
Sindy Quispe Casani Contador Supervisor
Noemi Mamani Paucar Contador Jefe de Comisión
Janneth Mamani Blanco Contador Integrante 1
Naomi Quispe Paucar Contador Integrante 2
Rut Blanco Casani Contador Abogado (Especialista Legal)
VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA
7.1. PRESUPUESTO DE TIEMPO
CUADRO N° 3
PRESUPUESTO DE TIEMPO
Fechas Días útiles

Etapa
Del Al Días útiles
Planificación 30% 06/02/2019 22/02/2019 13
Ejecución 50%
Desarrollo del programa de Procedimientos 25/02/2019 15/03/2019 15
Elaboración, discusión y aprobación de la

18/03/2019 21/03/2019 4
matriz de desviaciones financieras.
Redacción de desviaciones financieras 22/03/2019 24/03/2019 2
Comunicación de desviaciones financieras y

25/03/2019 27/03/2019 2
evaluación de aclaraciones o comentarios
Elaboración del Informe 20%
pág. 25
Elaboración del informe 28/03/2019 05/04/2019 7
Revisión 06/04/2019 06/04/2019 1
Aprobación y registro 07/04/2019 07/04/2019 1
Total de días 45
7.2. ELABORACION DE INFORME DE AUDITORIA
Según lo establecido en la Directiva N° 005-2014-CG/AFIN
“AUDITORIA FIANCERA GUBERNAMENTAL”, con resolución de
contraloría N° 445-2014-CG, la etapa de la elaboración del informe
de auditoría, será la siguiente:
 Obtener la carta de manifestaciones
 Informe de auditoria (Anexo 7)
 Otros documentos presentados por la comisión auditora
pág. 26
CUADRO N°4
PRESUPUESTO DE TIEMPO
HORAS HOMBRE PROGRAMADAS
pág. 27
Costos directos
Viáticos
Costo Total ETAPAS DE LA AUDITORIA
Costo total
Integrantes Cargo en la comisión horas/ horas/ Total Pasajes Elaboración
Bolsa de del Informe
horas/Ejecución
hombre Importe Costo total
Int hombre hombre Días S/. S/. viaje de Auditoría
( 1 ) (2)
S/. ( 3 ) S/. (4)
S/. Total
egr (B) ( C ) (D)
Cargo Definición Ejecución (A) de las observaciones
Determinación Registro del (A+B+C+D) horas/
ant
Planificación hombre
es
Supervisorde la del plan
80 Identificaciones
332 26,560.00 40 150.00 6,000.00 cierre de la
1,000.00 33,560.00
Elaboración de Comunicación de las Aprobación
muestra de de las ejecución Elaboración
Jefe de Comisión 75 376 28,200.00
las 45 150.00
desviaciones desviaciones 6,750.00
financieras y 100.00 1,200.00 36,250.00
y registro
de auditoria desviaciones (trabajo de
Integrante 65 336 21,840.00
financieros 30 150.00
evaluación 4,500.00
de comentarios 100.00 26,440.00
auditoria definitivo financieros campo)
Integrante 65 200 13,000.00 26 150.00 3,900.00 100.00 17,000.00
Supervisor 80 4 120 32 8 8 8 64 8 332
Abogado (Especialista Legal) 80 192 15,360.00 25 150.00 3,750.00 100.00 19,210.00
Jefe de comisión 104 16 120 32 16 8 8 64 8 376
Total 1436 1,400.00 1,200.00 132,460.00
Integrante 104 16 120 32 16 8 8 32 0 336
Integrante 24 0 120 32 16 8 8 0 0 200
Abogado (Especialista
0 16 120 32 16 8 0 0 0 192
Legal)
Total 312 52 600 160 72 40 32 160 16 1436
pág. 28
ANEXO N° 5
pág. 29

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Contraloría General del Estado, definen a la Auditoría Financiera así:

"Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras

evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad u

organismo, efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de

la razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la

situación financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio; para

determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para formular

comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los

procedimientos relativos a la gestión financiera y al control interno".

Para que el auditor esté en condiciones de emitir su opinión en forma

objetiva y profesional, tiene la responsabilidad de reunir los elementos de

juicio suficientes que le permitan obtener una certeza razonable sobre:

 La autenticidad de los hechos y fenómenos que reflejan los estados

 Que son adecuados los criterios, sistemas y métodos utilizados para

captar y reflejar en la contabilidad y en los estados financieros

dichos hechos y fenómenos.

 Que los estados financieros estén preparados y revelados de

acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

 Para obtener estos elementos, el auditor debe aplicar

procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias

específicas del trabajo, con la oportunidad y alcance que juzgue

necesario en cada caso, los resultados deben reflejarse en papeles

de trabajo que constituyen la evidencia de la labor realizada.

II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2.1.1. Norma de creación

Ley de Creación, El Distrito de la Molina fue creada

mediante LEY DE CREACIÓN POLÍTICA DEL DISTRITO DE

LA MOLINA No. 13981 de fecha 06.02.1962, firmado por el

Presidente de la Republica Manuel Prado Ugarteche.

2.1.2. Naturaleza y finalidad de la entidad

 Proporcionar en forma clara y definida las funciones,

actividades y tareas del personal del personal de la

municipalidad distrital de la Molina.

 Permitir al personal de la institución, conocer con claridad

las funciones y atribuciones del puesto o cargo que se le ha

 Facilitar el proceso de inducción del personal, relativo al

conocimiento de las funciones asignadas al puesto o cargo,

en los casos de ingreso desplazamientos de personal

(rotación, destaque, reubicación y otras acciones)

 Defender y cautelar los derechos e intereses de la

municipalidad y los vecinos.

 Convocar, presidir y dar por concluidas las sesiones del

 Ejecutar los acuerdos dl concejo municipal, bajo

 Proponer al concejo municipal proyectos de ordenanzas y

 Promulgar las ordenanzas y disponer su publicación.

 Dictar decretos y resoluciones de alcaldías, con sujeción a

las leyes y ordenanzas.

 Dirigir la formulación y someter la aprobación del concejo

el plan de desarrollo local concertado y el programa de

inversiones concertado con la sociedad civil.

 Dirigirla ejecución de planes de desarrollo municipal.

 Someter a la aprobación del concejo municipal, bajo

responsabilidad y dentro de los plazos y modalidades

establecidos en la ley anual de presupuesto de la república,

el presupuesto municipal participativo, debidamente