TALLER DE RETENCIONES DEL IVA

A continuación presentamos ejemplos reales a los cuales una persona natural, propietaria de negocios
unipersonales, obligada a llevar contabilidad debe retener: (comprador)

100% 70% 30% 20% 10% DEL NO

DE IVA DEL IVA DEL IVA DEL IVA IVA RETIENE
BIEN O SERVICIO
1 Compro maquinaria a un contribuyente especial
2 Contrato los servicios de un Dr. en leyes.
3 Pago el servicio de teléfono Andinatel
4 Compro vehículo a Kia S.A. (c.e)
5 Compro material d oficina a Paco (c.e)
6 Compro materiales de oficina a Papelería
propiedad de una persona natural (n.o.c)
7 Compro combustible (gasolina)
8 Contrato a un albañil
9 Pago arriendo de oficinas al Sr. Enriquez (n.o.c)
10 Pago el arriendo de bodegas a la empresa
“Bodegas S.A.” (n.c.e)
11 Adquiero un Edificio en Latacunga
12 Reembolso gastos de agente afianzado
13 Contrato los servicios de serigrafía de un artesano
calificado
14 Compro almuerzos en el KFC (c.e.)
15 Pago arriendo de oficinas al Sr. Pérez obligado a
llevar contabilidad.
16 Rento vehículos a Buget S.A. (n.c.e)
17 Adquisición de CD a vendedor ambulante
18 Pago IVA por importación de maquinaria
19 Contrato curso de inglés en la ESPE para
directivos
20 Contrato a sacerdote para misa de fin de año
21 Contrato a pintor para mantenimiento de
instalaciones de edificio.
22 Contrato a empresa (n.c.e) para mantenimiento de
bodegas.
23 Contrato los servicios de un asesor tributario por $
1.000,oo
24 Pago arriendo de departamento en Guayaquil
propiedad de Monjas de Jesús
25 Contrato a un Sr. Transportista de trailers para
transporte de mercadería.
26 Pago a empresa tercerista de personal.
27 Pago a Hotel Oro Verde Machala por hospedaje de
Gerentes. (c.e.)
28 Pago a empresa de Agua Potable Quito.
 100% 70% 30% 20% 10% DEL NO
DE IVA DEL IVA DEL IVA DEL IVA IVA RETIENE
BIEN O SERVICIO
1 Compro maquinaria a un contribuyente especial
2 Contrato los servicios de un Dr. en leyes.
3 Pago el servicio de teléfono Andinatel
4 Compro vehículo a Kia S.A. (c.e)
5 Compro material d oficina a Paco (c.e)
6 Compro materiales de oficina a Papelería
propiedad de una persona natural (n.o.c)
7 Compro combustible (gasolina)
8 Contrato a un albañil
9 Pago arriendo de oficinas al Sr. Enriquez (n.o.c)
10 Pago el arriendo de bodegas a la empresa “Bodegas
S.A.” (n.c.e)
11 Adquiero un Edificio en Latacunga
12 Reembolso gastos de agente afianzado
13 Contrato los servicios de serigrafía de un artesano
calificado
14 Compro almuerzos en el KFC (c.e.)
15 Pago arriendo de oficinas al Sr. Pérez obligado a
llevar contabilidad.
16 Rento vehículos a Buget S.A. (n.c.e)
17 Adquisición de CD a vendedor ambulante
18 Pago IVA por importación de maquinaria
19 Contrato curso de ingles en la ESPE para
directivos
20 Contrato a sacerdote para misa de fin de año
21 Contrato a pintor para mantenimiento de
instalaciones de edificio.
22 Contrato a empresa (n.c.e) para mantenimiento de
bodegas.
23 Contrato los servicios de un asesor tributario por $
1.000,oo
24 Pago arriendo de departamento en Guayaquil
propiedad de Monjas de Jesús
25 Contrato a un Sr. Transportista de trailers para
transporte de mercadería.
26 Pago a empresa tercerista de personal.
27 Pago a Hotel Oro Verde Machala por hospedaje de
Gerentes. (c.e.)
28 Pago a empresa de Agua Potable Quito.