UNIDADA EDUCATIVA FISCAL TECNICO SAN VICENTE

TELLER DE DECLARACIONES DEL IVA 104A

La contribuyente Daniela Fallaín (persona natural NO obligada a llevar contabilidad) con número de RUC
1143855675001, tiene como actividad principal la venta de equipos de computación además de prestar
servicios profesionales y de educación. Durante el mes de diciembre de 2018 ha realizado las siguientes
transacciones:
INGRESOS
1. Presta servicios como docente universitario por un valor de $3,500.00
2. Presta sus servicios profesionales (arquitecto) a CODIC S.A (contribuyente especial) por $600.00
3. Recibe $500.00 por arriendo un local comercial a la empresa Salgado S.A. (contribuyente especial) emite
factura.
4. Recibe $300.00 por arriendo de vivienda, emite factura.
5. Vende equipos de computación por un valor de $2,000.00 a Juan Pineda (persona natural no
6. obligada a llevar contabilidad) emite factura.
7. Exporta equipos de computación por un valor de $12,000.00.
8. Vende la furgoneta utilizada exclusivamente para el transporte de los equipos de computación a
9. COMPS S.A., por un valor de $5.000, emite factura.
10. Vende equipo de computación por un valor de $1,120.00 incluido el IVA al Sr. Jorge Murillo, emite
11. factura.
ADQUISICIONES Y PAGOS
1. Compra equipos de computación a DIPRO S.A por $2,500.00 emiten factura.
2. Contrató al Ing. Andrés Poveda para realizar la asistencia en mantenimiento y reparación de equipos de
computación (servicios profesionales) por un valor de $500.00
3. Pago por servicios de energía eléctrica, agua potable y teléfono del almacén comercial de $300.00, $450.00
y $350.00 respectivamente.
4. Pago a Jorge Jaramillo (persona natural no obligada a llevar contabilidad) por arriendo del almacén el valor
de $1,000.00.
5. Pago por gastos comunes en la urbanización en la cual reside $200.00.
Notas:
1. En las transacciones se deberá calcular el valor del IVA de ser el caso,
2. Durante el mes anterior el saldo del crédito tributario fue por un valor de $3,000.00.
3. La contribuyente tiene un crédito tributario del mes de noviembre de $500.00 por compra de bienes y de
$800.00 por retenciones de IVA.
LIQUIDE EL IVA A PAGAR TOMANDO EN CUENTA LOS SIGUIENTES PUNTOS:
1. Identifique el tipo de contribuyente
2. Identifique el tipo de transacción (compra o venta de bienes o servicios, tanto tarifa 0% como 12%)
3. Aplique la tarifa del IVA en los casos pertinentes
4. Aplique el factor de proporcionalidad
5. Aplique retención en la fuente de IVA.
 UNIDADA EDUCATIVA FISCAL TECNICO SAN VICENTE
TELLER DE DECLARACIONES DEL IVA 104A
MATERIA: TRIBUTACIÓN

PROFESOR: ING. DANIEL PONCE

NIVEL: SEGUNDO DE BACHILLERATO ESPECILIADAD CONTABILIDAD

EJERCICIO DE APLICACIÓN PARA LLENAR FORMULARIO SRI 104A (IVA)

Supermercado “Alpahuasi” (noc), con RUC 1708104896001, declara IVA por el mes de enero del 2018.

 2 de enero compra 2.000 frascos de salsa de tomate Los Andes a la empresa Ketchup S.A. a $1,5 c/u.
 2 de enero compra 15.000 huevos a 0,05 centavos al Sr. Raúl Silva (o.c)
 2 de enero compra detergente $ 5.000 a DETERGENTES S.A.
 3 de enero compra carne por $ 7.500 a La Española S.A.
 4 de enero compra confites por $ 3.800 a “Confiteca” (c.e)
 5 de enero vende huevos por $ 500 al Víveres S.A
 6 de enero vende 800 frascos de salsa de tomate al HOTEL HILTON COLÓN
 6 de enero vende confites por $ 2.000 al INFA
 7 de enero contrata los servicios profesionales del CPA Alex Aguinaga para poner al día la contabilidad por $ 7.000
 8 de enero compra verduras al señor Julio Freire (no o.c.) por el valor de $2.500, a quien se le emite la factura
correspondiente
 8 de enero compra arroz y azúcar a la bodega Quito” S.A. por $ 25.000 (no c.e)
 9 de enero vende carne al Restaurante “LA COMIDA CHINA”, por $ 2.000
 10 de enero vende detergente al Hospital Voz Andes por $1.000
 11 de enero vende un terreno el sector norte de la ciudad de Quito por $ 15.000 al Supermercados “AKI”.
 15 de enero compra yogurt y quesos por $ 3.000 a Pasteurizadora Quito S.A. (c.e)
 16 de enero pago al Sr. Jorge Arias $500 por transporte de mercadería
 17 de enero vende verduras por $1.200 a la Escuela “Borja No. 3”
 18 de enero compra mariscos por $ 3.500 a la empresa “CALAMAR S.A.”
 23 de enero vende $ 1.500 en mariscos a Ceviches de la Rumiñahui (noc),
 25 de enero vende 50 frascos de salsa de tomate por $750 al señor Rolando Saquipay
 26 de enero vende arroz y azúcar a “Víveres los Andes” S.A. por $5.400
 29 de enero paga el consumo de línea telefónica por $860
 30 de enero pago sueldos por $ 8.600 al personal que consta en rol
 LIQUIDE EL IVA A PAGAR TOMANDO EN CUENTA LOS SIGUIENTES PUNTOS:
 1. Identifique el tipo de contribuyente
 2. Identifique el tipo de transacción (compra o venta de bienes o servicios, tanto tarifa 0% como 12%)
 3. Aplique la tarifa del IVA en los casos pertinentes
 4. Aplique el factor de proporcionalidad
 5. Aplique retención en la fuente de IVA.
 SAN VICENTE, 19 DE OCTUBRE DEL 2018

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TELLER DE DECLARACIONES DEL IVA 104A
 MATERIA: TRIBUTACIÓN
 PROFESOR: ING. DANIEL PONCE
 NIVEL: SEGUNDO DE BACHILLERATO ESPECILIADAD CONTABILIDAD

EJERCICIO DE APLICACIÓN PARA LLENAR FORMULARIO SRI 104A (IVA)

Víveres “Don Melo” con RUC 0601035215001, declara IVA por el mes de enero del 2018.

• 2 de enero compra huevos por $ 1000 al Sr. Raúl Silva (noc)

• 2 de enero compra sodas por $ 2000 a la coca Cola CIA. LTDA.
• 3 de enero compra carne por $ 500 a Mister Chancho (c.e)
• 4 de enero compra confites por $ 800 a “Confiteca” (c.e)
• 5 de enero vende huevos por $ 3000 al Supermaxi (c.e)
• 6 de enero vende confites por $ 2000 al mega Santa maría (c.e)
• 7 de enero contrata al Dr. David Báez para juicio laboral por $ 4000
• 8 de enero compra pasteles por $ 1500 a BAGUET S.A. (NO c.e)
• 9 de enero vende carne a Sr. María Puebla por $ 200
• 10 de enero vende sodas a Micromercado CIA. LTDA. (NO c.e) por $1000
• 11 de enero vende un local comercial en el sur por $ 20000 al Supermaxi
• 15 de enero compra yogurt y quesos por $ 2000 a Pasteurizadora Quito S.A. (c.e)
• 16 de enero pago al Sr. Mario Valenzuela $100 por transporte de mercadería
• 17 de enero vende pasteles por 1200 a Centro de Atención Ambulatoria de Cotocollao.
• 18 de enero vende $ 1000 de confites a Megamaxi
• 19 de enero vende carne de cerdo por $1700, a la compañía los Andes.
• 21 de enero vende legumbres a la Fundación Remar por el valor de $1400.
• 22 de enero vende quesos y lácteos por el valor de $1600 a la señora Carmita Jiménez.
• 23 de enero compra $ 3000 en carne a Mr. Chancho
• 30 de enero pago sueldos por $ 6000 al personal que consta en rol
Se pide:
LIQUIDE EL IVA A PAGAR TOMANDO EN CUENTA LOS SIGUIENTES PUNTOS:
1. Identifique el tipo de contribuyente
2. Identifique el tipo de transacción (compra o venta de bienes o servicios, tanto tarifa 0%
como 12%)
3. Aplique la tarifa del IVA en los casos pertinentes
4. Aplique el factor de proporcionalidad
5. Aplique retención en la fuente de IVA.
 SAN VICENTE, 19 DE OCTUBRE DEL 2018
UNIDADA EDUCATIVA FISCAL TECNICO SAN VICENTE
TELLER DE DECLARACIONES DEL IVA 104A