Tema I Efectivo PDF

Universidad Nacional
Experimental de Guayana Contabilidad General II. Tema 1. El Efectivo
Definición y Clasificación.
El efectivo es considerado el más líquido de los activos, es la fuente estándar de cambio y es la base para evaluar y
contabilizar todas las transacciones. Para clasificarlo como efectivo, debe estar disponible de inmediato para el pago de
obligaciones actuales y no estar restringido por limitaciones contractuales que limiten su uso en el pago de deudas. El
efectivo se compone de moneda, divisas y fondos disponibles en depósitos bancarios.
Según Warren (2003) el termino efectivo incluye monedas, papel moneda, cheques, giros, dinero en depósitos
disponibles para retiro sin restricciones del banco y otras instituciones financiera.
Para Meigs (2000) los contadores definen el efectivo como el dinero depositado en banco y cualquier renglón que los
bancos acepten como depósito.
De acuerdo a la NIC. 7 Estados de flujos de efectivo el efectivo “comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a
la vista”. De igual forma el glosario de términos de la NIIF para las PYMES lo define como el efectivo en caja y depósitos
a la vista.
SE CONSIDERAN EFECTIVO
Dinero de curso legal, propiedad de la Empresa, es decir, dinero de obligatoria aceptación en el país, con las limitaciones
que la Ley impone, de acuerdo a lo especificado en la Ley del Banco Central y la Ley General de Bancos y Otras
Instituciones Financieras.
Depósitos realizados en Bancos, en las Cuentas Corrientes y de Ahorros, a favor de la Empresa.
Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: cheques ordinarios, cheques de gerencia, cheques de viajeros, y otros
instrumentos de crédito de cobro inmediato, aceptados por los bancos, que legalmente posea la Empresa.
Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la Banca Nacional.
NO SE CONSIDERAN EFECTIVO
No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que, a pesar de estar conformadas por dinero de curso legal, no
sean de inmediata disponibilidad, tales como:
1. Depósitos dados en garantía.

2. Depósitos bancarios congelados por intervención de la institución financiera u otros motivos.
3. Depósitos a plazo fijo.
4. Cheques devueltos por falta de fondos.
5. Estampillas postales o fiscales se incluyen dentro del inventario de artículos de oficina o como gastos pagados
por anticipado.
6. Adelantos para viáticos u otros gastos se consideran documentos por cobrar si estos los pagarán los empleados
o serán deducidos de sus sueldos.
7. Vales en caja son considerados documentos por cobrar.
8. Cheques con fechas adelantadas son considerados documentos por cobrar.
UNEG | Profa. Denny Ramírez 1

CUENTAS DE EFECTIVO
Por lo general las cuentas usadas para manejar el efectivo en las organizaciones son: Caja principal o Caja, caja chica y
banco.
CAJA PRINCIPAL O CAJA

Es usada por aquellas empresas que deciden controlar todas las entradas y salidas de dinero de la empresa a través de la
misma, en esta cuenta se registrará dinero en efectivo, cheques y boletos de tarjeta de crédito que entren a la
empresa. Se abonará al depositar en el banco los ingresos recibidos y los pagos en efectivo (Redondo, 1995).
Se abona
1. Por los aportes de capital en dinero.
2. Del importe de su saldo al inicio del ejercicio.
3. Por las entradas de efectivo por cobros efectuados a los clientes u otro concepto análogo.
4. Del importe de los excedentes de efectivo de conformidad con los arqueos de caja chica.
Se carga
1. Del importe de las salidas de efectivo, para cubrir gastos, compras y otros.
2. Del importe de las devoluciones sobre ventas de contado.
3. Del importe de los faltantes de efectivo, de conformidad con los arqueos de caja.
4. Del importe de su saldo al cierre del ejercicio.
Su saldo es deudor y se registra a su valor nominal propiedad de la empresa.
CAJA CHICA
Consiste en un fondo fijo que la empresa crea de acuerdo a sus requerimientos, para realizar pagos menores.
CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la
empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos,
garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros, aalgunas de las medidas que es necesario implantar, son:
1. Designar un responsable del Fondo.

2. Asignar, mediante cheque, cierta cantidad al responsable de la caja chica.
3. La persona responsable del fondo tendrá que comprobar la cantidad erogada mediante documentos de gastos.
4. Imprimir el sello de pagado en los documentos que amparen los gastos efectuados cuando éstos se presenten a
reembolso ante el encargado de la caja.
5. Establecer la cantidad máxima de documentos que deberán pagarse mediante el fondo.
6. Escribir a tinta con número y letra el importe que se pagó por cada documento.

Uso
Se utiliza para liquidar o pagar gastos menores que efectúan las entidades y que resultaría costoso, laborioso y poco
práctico pagar con cheque.
Independientemente de algunas de las medidas de control interno que se pudieran aplicar en este rubro, una medida de
control contable pertinente consistiría en llevar un registro auxiliar (control) que permita conocer el total de cada uno de
los conceptos por los cuales se han realizado pagos mediante el Fondo fijo de Caja Chica.
La cuenta de caja chica tendrá los movimientos siguientes:
Se Carga
1. Por la cantidad de su saldo al inicio del ejercicio
2. El monto total asignado por la creación del fondo.
3. Durante el ejercicio por los incrementos que se le hagan al fondo.
Se Abona
1. Por el importe de las disminuciones al fondo.
2. Por el monto de la cancelación del fondo.
3. Por la cantidad de su saldo al cierre del ejercicio para saldarla.
Fecha Concepto Debe Haber
-1-
15/03/2010 Caja Chica 10.000,00
Apertura Banco 10.000,00
Apertura fondo caja chica
-2-
15/04/2010 Caja chica 5.000,00
Aumenta Banco 5.000,00
Aumento fondo Caja Chica
según cheque xxxx
Sólo se mueve -3-

15/05/2010 Banco 5.000,00
Disminuye Caja Chica 5.000,00
Disminución fondo de caja chica
-4-
20/06/2010 Banco 10.000,00

Cancela Caja chica 10.000,00
Cancelar fondo de caja chica
Reembolso
El responsable del Fondo tendrá que efectuar la comprobación de dicho fondo en forma periódica mediante los
comprobantes que amparan las erogaciones efectuadas ante el encargado de la caja, para que este último le reembolse
la cantidad mediante un cheque que será emitido a favor del responsable de la Caja Chica.
El importe o la cantidad del reembolso serán igual al importe total de las erogaciones efectuadas.

Se cargará a gastos o a las cuentas que se afecten por los desembolsos efectuados, con abonos a la cuenta de Bancos, en
el siguiente cuadro se muestra un ejemplo del registro contable a realizar cuando se realiza el reembolso:
-15-
15/06/2010 Combustibles y lubricantes 150,00
Papelería 100,00
Gastos de teléfono 150,00
Impuestos municipales 120,00
Artículos de limpieza 200,00
Banco 720,00
Reembolso del fondo de caja chica según cheque XX
En ocasiones habrá faltantes o sobrantes por pequeñas cantidades motivo por el cual en ocasiones se adeudan
pequeñas cantidades por escasez de cambio, o bien sucede lo contrario, por lo que resulta conveniente que estos
faltantes o sobrantes se registren en una subcuenta de gastos.
Ejemplo
El 01 de Julio la compañía Victoria, C.A. crea un fondo fijo de Caja Chica por Bs. 500,00 y emite un cheque
correspondiente a favor del señor Pedro Pérez, responsable del fondo.
El señor Pérez, efectúa la comprobación de los gastos siguientes, correspondientes a la primera semana del mes de Julio.
Bs.
Compra de artículos de limpieza 66,00
Compra de papelería 72,00
Pago de fletes sobre compras 59,00
Compra de tóner para impresoras 98,00
Pago de gasolina a vehículos de la empresa 46,00
Compra de comidas para empleados que trabajaron horas extras 34,50
Total 375,50

COMPROBANTE DE REEMBOLSO DE CAJA CHICA

DEL 01-07-2010 AL 07-07-2010
Nro.
Nro. Fecha Cuenta Concepto Total IVA Gasto
Comprob.
1 02-jul 0001 Gastos de limpieza Compra de artículos de limpieza
66,00 7,07 58,93
2 03-jul 0002 Artículos de oficina Compra de papelería
72,00 7,71 64,29
3 03-jul 0003 Fletes Pago de fletes sobre compras
59,00 6,32 52,68
4 04-jul 0004 Artículos de oficina Compra de tóner para impresoras
98,00 10,50 87,50
Combustibles y Pago de gasolina a vehículos de la
5 04-jul 0005
lubricantes empresa 46,00 46,00
Compra de comidas para
6 07-jul 0006 Comidas empleados que trabajaron horas
34,50 3,70 30,80
extra
Total…………………………………
375,50 35,30 340,20
Elaborado por Revisado por

-1-
01-07-2010 Caja Chica 500,00

Banco 500,00
Apertura fondo fijo de caja chica por Bs. 500,00 siendo el responsable
el Sr. Pedro Pérez
-2-
08-07-2010 Artículos de limpieza 58,93
Artículos de oficina 151,79
Fletes 52,68
Combustibles y lubricantes 46,00
Gastos de comida 30,80
IVA Crédito Fiscal 35,30
Banco 375,50
Reembolso de caja chica según cheque XXXX
ARQUEO DE CAJA
Es una inspección ocular de efectivo, por medio de la cual se hace un recuento el dinero, en monedas y billetes y
cheques; así como de los vales y comprobantes en poder del cajero.
Luego se compara el total con el saldo que indiquen los libros o reportes de caja.

Ejercicio
La empresa decide el día 20/3/2015 crear e instrumentar un procedimiento de caja chica con un monto de Bs. 10.000,00
para la realización de erogaciones menores de Bs. 500,00 para la administración de dicha caja chica se designa al señor
Luis Ramón Pulido, persona a nombre de la cual se emite el cheque del banco comercial No. 7046978 por Bs. 10.000,00.
El día 03/04/2015 el señor pulido presenta al gerente de la empresa una solicitud de reembolso de caja chica con los
siguientes datos:
Fecha Facturas Concepto Bs.

1 20-Mar 2050 Diligencias varias / Taxi 500,00
2 20-Mar 1562 Combustibles para el Camión 430,00
3 21-Mar 2356 Compra Productos de Limpieza 450,00
4 22-Mar 10 Préstamo a Sr. Mendoza 500,00
5 22-Mar A-98567 Compra de Café, azúcar y vasos 490,00
6 23-Mar 895647 Compra de Bolígrafos y Papel 400,00
7 26-Mar 26589 Combustibles para el Camión 500,00
8 28-Mar 98654 Envío por AEROCAV 370,00
9 01-Abr 11 Préstamo Sr. Campos 500,00
TOTAL……………………………………………………………….. 4.140,00

Para esa fecha el arqueo realizado a la caja chica por el departamento de contabilidad de la empresa, arrojo que no
había ninguna diferencia, es decir que el señor Pulido tenía en su poder Bs. 5.860,00 en dinero efectivo y que los
comprobantes de desembolso relacionados eran perfectamente validos puesto que se ajustan a las normas de
administración de la caja chica, con estos datos y utilizando un formato de arqueo de caja chica, usted deberá realizar
los asientos de creación y reembolso de la caja chica así como el reembolso propiamente dicho.
SOLUCIÓN
Primero se registra en el libro diario la apertura del fondo fijo de caja chica

-1-
20/03/2015 Caja Chica 10.000,00

Banco 10.000,00
Apertura fondo fijo de caja chica por Bs. 10.000,00 siendo el
responsable el Sr. Pulido
Con todas facturas el responsable del fondo procede a elaborar el comprobante de reembolso, de la siguiente manera:
COMPROBANTE DE REEMBOLSO DE CAJA CHICA
DEL 20/03/2015 AL 01/04/2015
Nro. Fecha Facturas Cuenta Descripción Monto IVA Total
1 20-Mar 2050 Gastos Varios Diligencias varias / Taxi 446,43 53,57 500,00
2 20-Mar 1562 Combustibles y Lubricantes Combustibles para el Camión 430,00 - 430,00
3 21-Mar 2356 Gastos de limpieza Compra Productos de Limpieza 401,79 48,21 450,00
5 22-Mar A-98567 Gastos de Comida Compra de Café, azúcar y vasos 437,50 52,50 490,00
6 23-Mar 895647 Articulos de Oficina Compra de Bolígrafos y Papel 357,14 42,86 400,00
7 26-Mar 26589 Combustibles y Lubricantes Combustibles para el Camión 500,00 - 500,00
8 28-Mar 98654 Flete Envío por AEROCAV 330,36 39,64 370,00
TOTAL……………………………………………………………….. Bs. 2.903,21 236,79 3.140,00
Elaborado por Revisado por
Una vez realizado el comprobante de reembolso, este se envía a tesorería o a caja dependiendo como funcione la
organización, al mismo se le deben anexar las facturas que soportan las erogaciones realizadas por el responsable de
caja chica, el departamento respectivo procede a realizar el reembolso respectivo emitiendo un cheque a nombre del
responsable de la caja chica, con esta emisión se realiza el siguiente registro contable:


-2-
03/04/2015 Artículos de limpieza 401,79
Artículos de oficina 357,14
Fletes 330,36
Combustibles y lubricantes 930,00
Gastos de comida 437,50
Gastos Varios 446,43
IVA Crédito Fiscal 236,78
Banco 3.140,40
Reembolso de caja chica según cheque XXXX
De igual forma, el personal responsable ARQUEO DE CAJA CHICA

puede en cualquier momento notificar la
elaboración de un arqueo a la caja chica, FONDO FIJO DE CAJA CHICA……………………………………… Bs. 10.000,00
el cual podrá ser de la siguiente manera, CANTIDAD DE EFECTIVO AL ______/_____/______

en función a los datos mostrados:
DESCRIPCIÓN CANTIDAD TOTAL

Billetes de Bs. 100,00
Total ………………………………………………………………………………………..
Bs. 5.860,00
Facturas, Recibos y Comprobantes
Fecha Facturas Descripción Monto IVA Total

20-Mar 2050 Diligencias varias / Taxi 446,43 53,57 500,00
20-Mar 1562 Combustibles para el Camión 430,00 - 430,00
21-Mar 2356 Compra Productos de Limpieza 401,79 48,21 450,00
22-Mar 10 Préstamo a Sr. Mendoza 500,00 - 500,00
22-Mar A-98567 Compra de Café, azúcar y vasos 437,50 52,50 490,00
23-Mar 895647 Compra de Bolígrafos y Papel 357,14 42,86 400,00
26-Mar 26589 Combustibles para el Camión 500,00 - 500,00
28-Mar 98654 Envío por AEROCAV 330,36 39,64 370,00
01-Abr 11 Préstamo Sr. Campos 500,00 - 500,00
TOTAL……………………………………………………………….. Bs. 3.903,21 236,79 4.140,00
TOTAL ARQUEO……………………………………………………………..……………………………………………………………
10.000,00
FALTANTE O SOBRANTE……………………………………………………………………………………………………
-

EJERCICIOS:
1. La empresa decide el día 20/3/90 crear e instrumentar un procedimiento de caja chica con un monto de Bs. 10.000,00
para la realización de erogaciones menores de Bs. 500,00 para la administración de dicha caja chica se designa al
señor Luís Ramón Pulido, persona a nombre de la cual se emite el cheque del banco comercial No. 7046978 por Bs.
10.000,00.
El día 03/04/90 el señor pulido presenta al gerente de la empresa una solicitud de reembolso de caja chica con los
siguientes datos:
Comprobante de Reembolso de Caja Chica
Del 20/03/90 al 03/04/90 Nro. 001
No Fecha Cuentas Comprob. Explicación Monto

01 20/03 Gastos de Movilización 001 Diligencias Varias 496 00
02 20/03 Combustibles y lubricantes 002 Combustibles camión 428 00
03 21/03 Artículos de Limpieza 003 Compra de productos 450 00
04 22/03 Viáticos a vendedores 004 Sr. Mendoza 500 00
05 22/03 Compras 005 Com. Sur Fact. 748 500 00
06 23/03 Electricidad 006 Pago del Mes 486 00
07 23/03 Artículos de Limpieza 007 Bolígrafo y Papel 395 00
08 26/03 Combustibles y Lubricantes 008 Combustibles Camión 495 00
09 28/03 Fletes y embalajes 009 AEROCAV 365 00
10 30/03 Correo y fax 010 Envio de Fax 286 00
11 01/04 Compras 011 Mat. Zero Fact. 1836 415 00
12 03/04 Viáticos Vendedores 012 Sr. Campos 500 00
Para esa fecha el arqueo realizado a la caja chica por el departamento de contabilidad de la empresa, arrojo que no
había ninguna diferencia, es decir que el señor Pulido tenía en su poder Bs. 4.683,20 en dinero efectivo y que los
comprobantes de desembolso relacionados eran perfectamente validos puesto que se ajustan a las normas de
administración de la caja chica, con estos datos y utilizando un formato de arqueo de caja chica que pudiera ser
parecido al utilizado en el desarrollo del tema, usted deberá realizar los asientos de creación y reembolso de la caja
chica así como el reembolso propiamente dicho.
2. Con la utilización de los datos del ejercicio anterior, elabore el arqueo de caja chica y la reposición No. 002 de la
misma al 24/04/90 sabiendo que el señor Pulido tiene en su poder la cantidad de 1.983,00 en dinero efectivo para
esa fecha y los siguientes comprobantes de egreso de caja chica.

Fecha Fact. Explicación Monto

03/04 013 Combustibles Para el Camión 487 90
05/04 00214 Mercancías SRL Fact. 481 500 00
06/04 01532 Envío de telegramas 386 00
07/04 01643 AEROCAV 495 30
07/04 01721 Viajes señor Romero 500 00
09/04 01843 Diligencias del mensajero 345 00
10/04 019123 Almuerzo con Clientes 500 00
14/04 020734 Limpieza de Oficinas 380 00
16/04 02134 Combustibles para el camión 315 00
18/04 02321 Aviso de Prensa 500 00
20/04 02565 Viaje señor Mendoza 470 00
21/04 026123 AEROCAV 450 00
21/04 782 Comercial SUR 496 00
22/04 02898 Diligencias del Mensajero 415 00
24/04 03065 Combustible para el camión 365 00
3. Con los datos del ejercicio anterior, elabore el arqueo de caja chica y la reposición Nro. 3 de la misma al 02/05/90
sabiendo que el señor Pulido tiene en su poder la cantidad de 6.480,00 en dinero efectivo para esa fecha y los
siguientes comprobantes de egresos de caja chica:
Fecha Fact. Explicación Monto

25/04 03231 Combustible para el camión 490 00
25/04 032123 Envío de Fax 415 00
27/04 033435 Almuerzo con clientes 500 00
30/04 03776 Almuerzo con clientes 500 00
02/05 03845 Envío de fax 315 00
4. El día 1º de abril la empresa Consume, C.A. emitió un cheque por Bs. 150.000,00 a nombre del cajero Sr. Miguel G.
para cancelar gastos hasta por Bs. 15.000,00. Durante el mes de Abril, el cajero realizo los siguientes gastos:
Día Descripción Bs.

02 Recibo de teléfono 14.300,00
05 Propinas al mensajero por un trabajo especial 2.000,00
05 Instalación de cerradura y copas de llaves 14.800,00
06 Estampillas y timbres fiscales 3.400,00
08 Ramo de flores cumpleaños de la secretaria 12.000,00
10 Transporte equipo deportivo de la empresa 15.000,00

11 Anticipo a un empleado 12.000,00

11 Pequeña reparación de albañilería 15.000,00
12 Útiles de escritorio 11.400,00
13 El Sr. Miguel solicito reposición de la caja chica
14 Fumigación de oficina 15.000,00
14 Gastos generales 14.900,00
15 Mantenimiento equipo de oficina 14.300,00
16 Servicios de Encomienda 9.360,00
16 Gastos Varios de Oficina 9.630,00
17 Agua Potable 8.400,00
18 Gasto en notaria 8.000,00
20 El cajero solicitó y recibió la reposición de la caja chica y se decidió
aumentar a Bs. 200.000,00
5. El 4 de Mayo del año 2001, la empresa El Poder de Dios, C.A. emite un cheque por Bs. 80.000, 00 a favor del
cajero. Sr. Pedro Camejo, para establecer el fondo de caja chica, con el cual se cancelaran los gastos hasta por Bs.
6.000. Durante el mes de mayo, el cajero cancelo los siguientes gastos:
Día Descripción Bs.
05 Gasolina de la motocicleta del mensajero. 10.000,00
07 Canceló una factura por Gastos Generales. 4.850,00
08 Canceló por reparación de cerradura 2.700,00
08 Compro estampillas de Correo 1.200,00
11 Refrigerio. 3.160,00
12 Gasto de transporte. 5.800,00
13 Gastos generales. 5.600,00
14 Compra de papelería y útiles de escritorio 6.000,00
14 Compró una torta, cumpleaños de la secretaria del dpto.. de tesorería. 5.100,00
15 Dio al mensajero para gasolina y aceite de la motocicleta 2.190,00
18 El cajero solicito y recibió reposición de fondo
19 Compra de abono y fumigación de las plantas ornamentales de la oficina. 5.380,00
20 Refrigerios. 4.150,00
21 Papel y timbres fiscales 3.200,00
22 Gastos generales 6.000,00
25 Mantenimiento de máquina de escribir. 5.900,00
27 Dio al abogado de la empresa para gastos menores por la firma de un 5.000,00
documento.
28 El cajero solicito y recibió reposición de fondo.

6.- La empresa El Comercio, C.A. cierra su ejercicio económico el 31 de diciembre, estableció el 10 de mayo del 2008 un
fondo de caja chica con Bs. 320,00
El 31 de octubre, el fondo estaba compuesto como sigue:
Monedas y billetes Bs. 47,70
Comprobantes de pago por:
Timbres Fiscales Bs. 26,60
Útiles de Escritorio Bs. 65,10
Reparación de Máquinas de Escribir Bs. 93,20
Gastos Varios de Oficina Bs. 8,74
En esa fecha, 31 de octubre se expidió un cheque para rembolsar el fondo y aumentar su monto a Bs. 400,00.
El 30 de noviembre, un examen reveló que el fondo se integraba de la siguiente manera:
Billetes y monedas Bs. 18,31
Cheque del Tesorero de la Cia. Fechado 06/12 Bs. 40,00
Comprobantes de pago:
Teléfono Bs. 47,30
Timbres Fiscales Bs. 51,50
Cuentas por pagar Bs. 66,00
Gastos Varios de Oficina Bs. 32,10
Al cierre del ejercicio, no se reembolso el fondo y se ajustó la caja chica.

El 06 de diciembre se cobró el cheque del tesorero y su importe se agregó al fondo de caja chica.
El 15 de enero se emitió un cheque para restablecer la caja chica.
Se pide:
Realice los registros respectivos para cada transacción, elabore arqueo de caja chica donde lo considere y los
respectivos comprobantes de reembolso.
7.- La empresa LA ESPERANZA, C.A. cierra su ejercicio económico el 30 de Noviembre, estableció el 01 de junio del 2014
un fondo de caja chica con Bs. 12.000,00
El 31 de octubre, el fondo estaba compuesto como sigue:
Monedas y billetes Bs. 1.500,00
Bs.
18-oct Timbres Fiscales Recibo 526 550,00
20-oct Útiles de Escritorio Fact. 74 Librería Guarapiche C.A. 2.650,00
25-oct Servicio técnico a la impresora fiscal Fact. 89 Ofimática, C.A. 2.650,00
27-oct Artículos de limpieza fact. 356 Todo Limpio, C.A. 2.850,00
29-oct Café, Azúcar, Té y Vasos Fact. 45 Panadería Espiga Dorada, C.A. 1.800,00

En esa fecha, 31 de octubre se expidió un cheque para rembolsar el fondo y aumentar el fondo de la caja chica a Bs.
15.000,00.
El 30 de noviembre, un examen reveló que el fondo se integraba de la siguiente manera:
Billetes y monedas Bs. 2.400,00
Vale por pago de Taxi al Gerente de Administración de la entidad Bs. 1.300,00
Comprobantes de Pago: Bs.

18-oct Timbres Fiscales Recibo 526 320,00
20-oct Teléfono 789 Cantv 1.895,00
24-oct Servicio de Taxi 258 El Expreso, C.A. 1.500,00
25-oct Salario Extra de un trabajador 3.200,00
27-oct Resma de papel fact. 5356 Librería Latina C.A. 2.100,00
29-oct Limpieza de Oficina Fact. 987 La Limpieza, C.A. 1.965,00
Al cierre del ejercicio, no se reembolso el fondo y se ajustó la caja chica
El 05 de diciembre el administrador entregó la factura del taxi por Bs. 1.300,00.
El 15 de diciembre se emitió un cheque para restablecer la caja chica.
Se pide:
Realice los registros en el libro diario para cada transacción, elabore arqueo de caja chica al 30/11/2014 y los
comprobantes de reembolso donde los considere
CASO 01
La empresa ABC, C.A. cierra su ejercicio económico el 31 de diciembre de cada año, estableció el 01 de Marzo de 2015 un fondo de caja chica con
Bs. 20.000,00.
Para el 15 de marzo de 2015, el fondo estaba compuesto como sigue:
Monedas y billetes de curso legal …………………………… Bs. 5.471,00
06/03 Servicio de taxi para pagos al SSO Recibo 25696………………… Bs. 3.000,00
07/03 Compra de Carpetas para Archivar Fact. 974 Librería Guarapiche C.A. Bs. 2.159,00
10/03 Compra de comida para personal por horas extra de trabajo Fact. 2050
Rico Pollo, C.A.……………..……………………………………….………. Bs. 1.250,00
11/03 Limpieza de Oficina / Sra. Carmen Rivero Recibo 0010……………… Bs. 1.250,00

12/03 Compra de desinfectantes para limpieza Fact. 7894 Proselim, C.A. … Bs. 1.230,00
14/03 Compra de Café, Azúcar, Té y Vasos Fact. 458 Panadería Espiga, C.A. Bs. 2.500,00
En esa fecha, 15/03/2015 tesorería elaboró cheque del banco mercantil Nro. 50320 para rembolsar el fondo.
El 17 de marzo de 2015 se decide en reunión aumentar el fondo de la caja chica en Bs. 10.000,00 debido al incremento de los c ostos, para ello se
emite cheque Nro. 50520 del Banco Mercantil.
Para el 28/12/2015 el departamento de auditoria envía un auditor a revisar las cajas chicas y se consigue que la caja chica e sta integrada de la
siguiente manera:
Monedas y Billetes de curso legal Bs. 4.500,00
Comprobantes de pago:
01-Dic Pago factura de servicio telefónico de Noviembre 2015 Fact. 2050 CANTV … Bs. 950,00
01-Dic Pago factura de agua de Noviembre 2015 Fact. A-9856 HIDROBOLIVAR … Bs. 780,00
02-Dic Pago factura de BANAVIH de 11-2015 …………………………………….. Bs. 850,00
02-Dic Anticipo a Pedro Pérez por Transporte Mercancía Valencia-Puerto Ordaz…. Bs. 5.000,00
03-Dic Préstamo Sr. Martínez según vale 0050………………………………………. Bs. 4.500,00
05-Dic Pagó diferencia factura 3526 de Ofimática, C.A. ……………………………. Bs. 2.100,00
16-Dic Compra de Café y Azúcar Fact. 9685 La Fuente, C.A. ………………………. Bs. 2.500,00
17-Dic Compra de Mopas para limpieza Fact. 9865 Proselim, C.A. …………………. Bs. 3.800,00
23-Dic Compra Resma de Papel y bolígrafos Fact. 7532 Papelería La Unión, C.A.…. Bs. 4.350,00
26-Dic Préstamo Sr. Martínez según vale 0060 ……………………………………….. Bs. 3.000,00
Al cierre (31/12/2015) del ejercicio se registró en el libro diario todas las facturas canceladas con la caja chica.
El 05/01/2016 se emitió un cheque del banco mercantil Nro. 50980 para restablecer la caja chica, se decidió para esta fecha disminuir el fondo de
caja chica a Bs. 15.000,00.
Se pide:
1. Realice el registro en el libro diario de la apertura de la caja chica.
2. Elabore el comprobante de rembolso y el registro contable correspondiente al 15/03/2015.
3. Elabore el arqueo de caja chica al 28/12/2015 con los datos mostrados.
4. Con el arqueo de la caja chica realice el asiento contable correspondiente al 31/12/2015.
5. Al 05/01/2016 registre el cheque emitido.
(Asuma que los montos incluyen el Impuesto al Valor Agregado [12%])

Bancos. Conciliacio n Bancaria. Me todos

Es una cuenta que se emplea para controlar el dinero que se moviliza en las denominadas cuentas corrientes bancarias
(Redondo 1995).
Son cuentas de Cheques en instituciones bancarias y que algunas pueden generar intereses y otras no (Guajardo 2002).
Se puede considerar que llevar cuentas Bancarias, para manejar efectivo, representa una medida de control más eficaz,
o que esta medida es empleada para ejercer un mayor control y tener más seguridad sobre el mismo.
Toda entidad tiene un registro del efectivo recibido y desembolsado y del saldo. Sin embargo, siendo muy numerosas las
transacciones se pueden cometer errores u omisiones en estos registros. Por tanto, es necesario comprobar
periódicamente el saldo que arroja el libro mayor. Se puede contar el efectivo que realmente está en la oficina (en el
fondo de caja chica) para comprobar su importe con los registros de la empresa. Sin embargo, el efectivo depositado en
Bancos no está disponible para su conteo, pero se comprueba su saldo por medio de una Conciliación Bancaria, es decir,
una conciliación del registro de efectivo que proporciona el banco, y el registro que tiene la entidad del efectivo
depositado en banco.
El último día de cada mes, los bancos proporcionan a cada uno de sus clientes un estado de cuenta, la práctica hoy en
día es que el cliente lo obtiene a través de Internet y además puede verificar su saldo diariamente usando la Web.
Si no hay errores por parte del banco ni del cliente, si todos los depósitos hechos, todos los cheques girados por la
cuenta habiente llegaron al banco dentro del mismo mes y si no ocurrieron transacciones extraordinarias que afecten
los registros del banco ni los del cliente el saldo que informe el banco debe ser igual al que muestren los registros del
cliente en igual fecha.
Esta situación ocurre raras veces debido a uno o más de las siguientes razones:
1. Transacciones que registró la compañía y todavía no registra el banco:

Depósitos en Transito son los depósitos en efectivo hechos a fin de mes, que se registran en los libros del depositante,
los recibe el banco en el mes siguiente.
LA COMPAÑÍA YA LOS REGISTRO NO ASI EL BANCO
Cheques en Tránsito: son los cheques emitidos por el cuentahabiente se registran en el momento de hacerlos, pero el
banco no los registra sino hasta el mes siguiente.
LA COMPAÑÍA LIBRO ESTOS CHEQUES Y LOS REGISTRO EN SUS LIBROS, PERO EL BANCO TODAVIA NO LOS PAGA
2. Transacciones que registró el banco y todavía no registra la compañía:

a) Cargos Bancarios Cargos hechos por el banco al saldo del depositante, por partidas como servicios bancarios,
emisión estados de cuentas, impuesto al débito bancario. Es posible que el cuentahabiente no conozca estos
cargos hasta que reciba el estado de cuenta del banco.

b) Créditos Bancarios cobros o depósitos hechos por el banco al servicio del depositante, que puede éste
desconocer hasta el día que recibe el estado de cuenta, ejemplo de ello son los intereses ganados sobre cuentas
bancarias o los clientes que pagan directamente con abono a la cuenta bancaria de la compañía.
c) Transferencia Electrónica de Fondos: es cuando el banco recibe o paga efectivo por cuenta del depositante. Las
transferencias se numeran en el estado de cuenta bancario.
d) Ingresos por intereses sobre el saldo de la cuenta de cheques: Los depositantes ganan intereses si mantienen
un saldo promedio especificado en su cuenta. El banco también les notifica sobre dichos intereses en el estado
de cuenta.
e) Cheques devueltos por fondos insuficientes: son los cheques recibidos de los clientes que están desprovistos
del valor, por falta de fondos en la cuenta. Los cheques devueltos por fondos insuficientes son entradas de
efectivo que resultan no tener valor.
3. Errores del depositante o el banco:

Cuando el banco realiza un cargo (disminución) incorrecto en el saldo del cuentahabiente, por un cheque que giro
otra compañía o cuando el depositante calcule erróneamente el saldo bancario en sus libros.
Partiendo de lo anterior, se puede concluir que por lo general existirá una diferencia entre ambos saldos, lo que hace
necesario realizar una conciliación para determinar la naturaleza de las diferencias.
La Conciliación Bancaria es una cédula que indica y explica las diferencias entre los registros de efectivo del banco y los
de la entidad.
Si la diferencia es solo por las transacciones que aún no ha registrado el banco, se considera que los registros de la
empresa son correctos.
Pero si alguna parte de la diferencia se debe a otras cosas, será necesario ajustar los registros de la entidad, los del
banco o ambos.
Existen dos tipos de conciliaciones bancarias: conciliación aritmética y conciliación de saldo correcto
Conciliacio n Aritme tica

Como su nombre lo indica, llega a la conciliación de saldos entre el banco y la entidad, ya que rara vez el saldo
que reporta el banco coincide con el saldo en libros de la empresa.
Algunas de las razones por las que el saldo del banco no coincide con el de la empresa, son:
a. Existencia de Cheques pendientes de cobro o en tránsito, es decir, cheques que la empresa expidió, los
descontó de su saldo, los entrego a sus beneficiarios y éstos aún no los presentan en el banco para
hacerlos efectivo.

b. Partidas, tanto cheques como depósitos, que a la fecha en que el banco efectúa el corte, aún no han
sido considerados por este.
c. Cargos que el banco hace a la empresa por manejo de cuenta y que ésta no conoce hasta que se le
descuentan en el estado de cuenta.
d. Errores que casi siempre obedecen a inversiones de cifras por parte de la empresa.
e. Cheques devueltos por insuficiencia de fondos que el banco reporta a la empresa en el estado de
cuenta, además cobran un cargo adicional por expedir cheques sin fondos.
La forma más común para realizar esta conciliación es partir del saldo que aparece en el estado de cuenta
del banco para llegar al saldo según libros. El formato podría ser el siguiente:
Nombre de la empresa
Conciliación de Saldos al __________de________de________
Saldo según estado de cuenta del banco Bs. X
Más:
Cargos de la empresa, no registrados por el banco Bs. X
Cargos del banco, no registrados por la empresa Bs. X X
Totales Bs X
Menos:
Abonos de la empresa, no registrados por el banco Bs. X
Abonos del banco, no registrados por la empresa Bs. X X
Saldos según libros Bs X
El procedimiento a seguir para realizar la conciliación bancaria es el siguiente:
Depósitos:
1. Cotejar cada uno de los movimientos asentados en los libros de la empresa con los que se reportan en el
estado de cuenta del banco.
2. En caso de coincidir el movimiento en ambos reportes se marca (√).
3. En caso de existir alguna diferencia que corresponda al mismo movimiento se marca (X).
4. Cuando no coincida el movimiento, determinar la diferencia numérica.
5. Observar quien reporta dicha diferencia en exceso, sin necesidad de recurrir a la verificación
documental.

6. La conciliación aritmética pretende llegar a la igualdad de saldos, se debe por lo tanto, ubicar quien está
reportando exceso y quien no lo reporta. En caso de que exista diferencia ubicarla en el formato anterior.
7. En caso que haya movimientos de la empresa que en su totalidad no hayan sido registrados por el banco,
serán cargos (depósitos) de la empresa, no registrados por el banco.
8. En caso que sean movimientos que reporta el banco en el estado de cuenta y la empresa no lo registró: si
se tratara de depósitos (abono para el banco) entonces será un abono del banco no registrado por la
empresa.
Es importante aclarar que los movimientos que registra la empresa para el banco son inversos. Para la empresa
un depósito es un cargo y para el banco es un abono; un cheque para la empresa son abonos y para el banco son
cargos, por lo tanto la contabilidad bancaria es inversa a la contabilidad normal de las empresas.
Cheques
1. Se procede igual que con los depósitos del paso 1 al 6.
2. Si hubo cheques que la empresa expidió y no son registrados por el banco, serán abonos de la empresa no
registrados por el banco. Es posible que estos cheques estén en tránsito o pendientes de cobro.
3. En caso que haya movimientos que reporta el banco y no son registrados por la empresa, serán un cargo del
banco no registrados por la empresa.
Para ejemplificar lo expuesto hasta ahora, se procede a mostrar un ejemplo donde se puedan visualizar cada una
de las operaciones descritas.
Ejemplo:
SERVIEQUIPOS F&N C.A. presenta la información necesaria para la elaboración de la conciliación
correspondiente al mes de Julio 2005.
Como se dijo anteriormente, el primer paso consiste en cotejar las partidas registradas en ambas partes,
empleando para ello las señales indicadas en los numerales 2 y 3, posteriormente se procede a efectuar la
conciliación
.

SERVIEQUIPOS F&N, C.A.

MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/05 AL 31/07/05
1.1.01.01.001 BANCO DEL SUR EAP CTA. CTTE. 12-5026-30165897

Fecha Nro. de comp. Documento Detalle del movimiento Saldo anterior Debitos Créditos Saldo
200,000.00 200,000.00
01-Jul Jul-01 511 Depósitos 90,000.00 290,000.00
02-Jul Jul-05 7800 Cheque La Terraza 34,615.00 315,385.00
05-Jul Jul-10 7801 Cheque Comercial La Torre 12,706.00 302,679.00
07-Jul Jul-12 7802 Cheque Manuel Palmar 3,726.00 399,003.00
14-Jul Jul-16 7803 Cheque Nomina 1era Qna. 43,624.00 383,749.00
18-Jul Jul-18 7804 Cheque Impuestos 19,015.00 364,734.00
22-Jul Jul-19 7805 Cheque Papeleria S.A. 6,790.00 357,944.00
25-Jul Jul-21 7806 Cheque Cantv S.A. 8,235.00 393,509.00
27-Jul Jul-22 7807 Cheque La Previsora 63,924.00 329,585.00
30-Jul Jul-24 7808 Cheque Materiales Uno 42,897.00 351,408.00
30-Jul Jul-25 7809 Cheque Electrica C.A. 6,410.00 344,998.00

DELSUR Banco Universal

Venezuela, Lunes 01 de Agosto de 2005 / 9:30 AM
Bienvenido(a): Carlos Perez / SERVIEQUIPOS F&N, C.A.
MOVIMIENTOS - CUENTAS CORRIENTES
Período 01-julio - 2005 al 31 - julio - 2005
Número de Cuenta 12502630165897
Fecha Descripción Nro de Débitos Créditos Saldos

Documento
01-Jul Depósitos Cuenta Corriente 511 90,000.00 290,000.00
02-Jul Pago de Cheque 7800 34,615.00 315,385.00
02-Jul Impuesto al Débito Bancario 7800 173.08 315,211.93
31-Jul N/D Com. Estado de Cuenta 0 1,700.00 387,163.00
31-Jul Pago de Intereses 0 560.00 387,723.00
Una vez que se realizó el paso anterior el estado de cuenta y el mayor analítico de banco quedaran de la
siguiente manera


Documento
01-Jul Depósitos Cuenta Corriente 511 90,000.00 √ 290,000.00
02-Jul Pago de Cheque 7800 34,615.00 √ 315,385.00
07-Jul Pago de Cheque 7801 12,760.00 X 302,451.93
07-Jul Depósitos Cuenta Corriente 550 100,500.00 X 402,888.13
X


MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/05 AL 31/07/05

200,000.00 200,000.00
01-Jul Jul-01 511 Depósitos 90,000.00 √ 290,000.00
02-Jul Jul-05 7800 Cheque La Terraza 34,615.00 √ 315,385.00
05-Jul Jul-10 7801 Cheque Comercial La Torre 12,706.00 X 302,679.00
07-Jul Jul-11 550 Depósitos 100,050.00 X 402,729.00
07-Jul Jul-12 7802 Cheque Manuel Palmar 3,726.00 √ 399,003.00
14-Jul Jul-16 7803 Cheque Nomina 1era Qna. 43,624.00 X 383,749.00
18-Jul Jul-18 7804 Cheque Impuestos 19,015.00 √ 364,734.00
27-Jul Jul-22 7807 Cheque La Previsora 63,924.00 X 329,585.00
30-Jul Jul-24 7808 Cheque Materiales Uno 42,897.00 √ 351,408.00
Se puede observar que ambos reportes, tanto el mayor analitico de bancos como el estado de cuenta del banco,
tienen las marcas que indican las partidas que corresponden, las que no coinciden y las no registradas, de donde
se desprende la conciliación siguiente:


CONCILIACIÓN BANCARIA AL 31 DE JULIO DE 2005
Saldo según estado de cuenta del banco ................................................ 387,723.00
Más:
Cargos de la empresa, no registrados por el banco
Depósitos día 30 # 592 64,720.00
Cargos del banco, no registrados por la empresa
Diferencia cheque 7801 54.00
N/D Comisión Bancaria 1,700.00
Impuesto al débito bancario 173.08
Impuesto al débito bancario 214.49 2,720.01 67,440.01
Total 455,163.00
Menos:
Abonos de la empresa, no registrados por el banco
Diferencia Cheque # 7803 360.00
Diferencia Cheque # 7807 27,000.00
Cheques pendientes de cobro:
Cheque # 7805 6,790.00
Cheque # 7806 8,235.00
Cheque # 7809 6,410.00 48,795.00
Abonos del banco, no registrados por la empresa
Diferencia depósito día 7 # 550 450.00
Depósito día 28 # 790 60,000.00
Intereses Bancarios 560.00 61,370.00 110,165.00
Saldo según Libros................................................................... 344,998.00
Una vez detectada las diferencias, según la conciliación, se procede a determinar la naturaleza de la diferencia
para su respectivo ajuste contable:
1. El depósito del día 7 # 550, debió ser por Bs. 100.500,00.
3. El depósito del día 28 # 790 que reporta el banco, corresponde al pago de ventas a crédito de clientes
ubicados fuera del estado y que aun no han reportado tal depósito.
4. El depósito del día 30 # 592, no considerado por el banco se debe a la cobranza del día.

5. El banco abona en cuenta Bs. 560,00 por concepto de intereses devengados por el monto mantenido en la
entidad bancaria.
6. Cheque 7801 por Bs. 12.760,00, cubre deuda por compra de Equipo de Oficina.
7. Cheque 7803 por Bs. 43.624,00 corresponde al pago de la nómina de la primera quincena de julio.
8. Los Cheques 7805, 7806 y 7809 se registraron correctamente y estan pendientes de cobro.
9. Cheque 7807 por Bs. 36.924,00 corresponde al pago de cuota de la póliza de seguro a La Previsora, S.A.
10. Del Sur EAP carga nota de débito por Bs. 1.700,00 por concepto de comisión por emisión estado de cuenta.
11. Del Sur EAP, carga impuesto al debito bancario por cheques pagados Nros. 7800, 7801, 7802, 7803, 7804,
7807, 7808 por Bs.: 173,08; 63,80; 18,63; 216,32; 95,08; 184,62 y 214,49 respectivamente.
Los asientos de diario que se necesitan para ajustar y corregir los libros de SERVIEQUIPOS F&N, C.A. a
principios de agosto de 2005 se deben tomar de la sección de cargos y abonos del banco no registrados por la
empresa, en el caso de estudio será:
SERVIEQUIPOS F&N C.A.

LIBRO DIARIO
-1-
05/08/2010 Banco 450,00

Cuentas por cobrar 450,00
Corrección en registro del día 7 por error
-2-
05/08/2010 Banco 360,00
Ventas 315,79
IVA debito fiscal 44,21
Corrección al registro del depósito del día 10 por error en
registro de venta de contado
05/08/2010 -3-
Banco 60.000,00
Cuentas por cobrar 60.000,00
Para registrar pago de fact. 587 de El Trigal C.A.

05/08/2010 -4-
Banco 560,00
Ingresos por Intereses 560,00
Para registrar intereses generados en cuenta corriente
Del Sur EAP correspondientes al mes de julio 2005.
05/08/2010 -5-
Cuentas por pagar 54,00

Bancos 54,00
Corrección al registro del cheque Nro. 7801 por error en
libros, correspondiente al pago a Ofimatica, C.A.
05/08/2010 -6-
Banco 27.000,00
Cuentas por pagar 27.000,00
Corrección al registro del Cheque # 7807 de la Previsora
C.A. por error de la empresa.
05/08/2010 -7-
Comisión Bancaria 1.700,00
Banco 1.700,00
Para registrar Gastos bancarios de Del Sur EAP

por emisión estado de cuenta.
05/08/2010 -8-
Impuesto al débito bancario 966,01
Banco 173,08
Banco 63,80
Banco 18,63
Banco 216,32
Banco 95,08
Banco 184,62
Banco 214,49
Para registrar IDB cobrado por Del Sur al pagar los

cheques #7800, 7801, 7802, 7803, 7804, 7807 y 7808

Conciliacio n de Saldo Correcto

Esta forma de conciliación se compone de dos secciones:
1) Saldo Según Libros.

2) Saldo según Banco.
Ambas secciones terminan con el saldo correcto.
Consiste en presentar la información en cuatro columnas, dos para la empresa y dos para el banco, con los respectivos
encabezados debe y haber.
En el par de las columnas del banco se carga o se abona lo que él dejó de registrar y la corrección de sus errores y en las
columnas correspondientes a la empresa se carga o abona lo que está pendiente por registrar y la corrección de los
errores cometidos en sus libros.
El procedimiento a seguir para realizar la conciliación bancaria es el siguiente:
DEPOSITOS
1. Cotejar cada uno de los movimientos asentados en los libros de la empresa con los que se reportan en el estado
de cuenta del banco.
2. En caso de coincidir el movimiento en ambos reportes se marca (√).
3. En caso de existir alguna diferencia que corresponda al mismo movimiento se marca (X).
4. Cuando no coincida el movimiento, determinar la diferencia numérica.
5. Observar quien reporta dicha diferencia en exceso, sin necesidad de recurrir a la verificación documental.
6. En caso que haya movimientos de la empresa que en su totalidad no hayan sido registrados por el banco, serán
cargos (depósitos) de la empresa, no registrados por el banco.
7. En caso que sean movimientos que reporta el banco en el estado de cuenta y la empresa no lo registró: si se
tratara de depósitos (abono para el banco) entonces será un abono del banco no registrado por la empresa.
Es importante aclarar que los movimientos que registra la empresa para el banco son inversos. Para la empresa un
depósito es un cargo Para el banco es un abono
Un cheque para la empresa son abonos Para el banco son cargos
La contabilidad bancaria es inversa a la contabilidad normal de las empresas.

CHEQUES
1. Se procede igual que con los depósitos del paso 1 al 6.
2. Si hubo cheques que la empresa expidió y no son registrados por el banco, serán abonos de la empresa no
registrados por el banco. Es posible que estos cheques estén en tránsito o pendientes de cobro.
3. En caso que haya movimientos que reporta el banco y no son registrados por la empresa, serán un cargo del
banco no registrados por la empresa.
Ejemplo:
SERVIEQUIPOS F&N C.A. presenta la información necesaria para la elaboración de la conciliación correspondiente al mes
de Julio 2005.

MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/05 AL 31/07/05

200,000.00 200,000.00
02-Jul Jul-05 7800 Cheque La Terraza 34,615.00 315,385.00
05-Jul Jul-10 7801 Cheque Comerc ial La Torre 12,706.00 302,679.00
07-Jul Jul-12 7802 Cheque Manuel Palmar 3,726.00 399,003.00
14-Jul Jul-16 7803 Cheque Nomina 1era Qna. 43,624.00 383,749.00
18-Jul Jul-18 7804 Cheque Impuestos 19,015.00 364,734.00
27-Jul Jul-22 7807 Cheque La Pre visora 63,924.00 329,585.00
30-Jul Jul-24 7808 Cheque Materiales Uno 42,897.00 351,408.00
30-Jul Jul-25 7809 Cheque Electric a C.A. 6,410.00 344,998.00


Venezuela, Lunes 01 de Agosto de 2 005 / 9:30 AM

Documento
Información adicional para analizar las diferencias encontradas en la conciliación:
3. El depósito del día 28 # 790 que reporta el banco, corresponde al pago de ventas a crédito de clientes ubicados
fuera del estado y que aún no han reportado tal depósito.
4. El depósito del día 30 # 592, no considerado por el banco se debe a la cobranza del día.
5. El banco abona en cuenta Bs. 560,00 por concepto de intereses devengados por el monto mantenido en la
entidad bancaria.
6. Cheque 7801 por Bs. 12.760,00, cubre deuda por compra de Equipo de Oficina.
7. Cheque 7803 por Bs. 43.624,00 corresponde al pago de la nómina de la primera quincena de julio.
8. Los Cheques 7805, 7806 y 7809 se registraron correctamente y están pendientes de cobro.

9. Cheque 7807 por Bs. 36.924,00 corresponde al pago de cuota de la póliza de seguro a La Previsora, S.A.
10. Del Sur EAP carga nota de débito por Bs. 1.700,00 por concepto de comisión por emisión estado de cuenta.
11. Del Sur EAP, carga impuesto al débito bancario por cheques pagados Nros. 7800, 7801, 7802, 7803, 7804, 7807,
7808 por Bs.: 173,08; 63,80; 18,63; 216,32; 95,08; 184,62 y 214,49 respectivamente.
El primer paso consiste en cotejar las partidas registradas en ambas partes, empleando para ello las señales indicadas en
los numerales 2 y 3, posteriormente se procede a efectuar la conciliación y por último registrar los ajustes encontrados
en nuestros libros.


Documento
07-Jul Depósitos Cuenta Corriente 550 100,500.00 X 402,888.13
X


MAYOR ANALITICO
DEL 01/07/05 AL 31/07/05

200,000.00 200,000.00
02-Jul Jul-05 7800 Cheque La Terraza 34,615.00 √ 315,385.00
05-Jul Jul-10 7801 Cheque Comercial La Torre 12,706.00 X 302,679.00
07-Jul Jul-12 7802 Cheque Manuel P almar 3,726.00 √ 399,003.00
14-Jul Jul-16 7803 Cheque Nomina 1era Qna. 43,624.00 X 383,749.00
18-Jul Jul-18 7804 Cheque Impuestos 19,015.00 √ 364,734.00
27-Jul Jul-22 7807 Cheque La Previsora 63,924.00 X 329,585.00
30-Jul Jul-24 7808 Cheque Materiales Uno 42,897.00 √ 351,408.00
Se puede observar que ambos reportes, tanto el mayor analítico de bancos como el estado de cuenta del banco, tienen
las marcas que indican las partidas que corresponden, las que no coinciden y las no registradas, de donde se desprende
la conciliación siguiente

Conciliación Bancaria
Banco Del Sur
Mes: Julio 2005
Libros de la Empresa Banco Del SUR
Debe Haber Debe Haber
Saldos al 31-07-2005 344.998,00 387.723,00

PARTIDAS NO REGISTRADAS EN LIBROS:
Notas de Créditos:
Intereses Bancarios 560,00
Notas de Débitos:
N/D Comisión Bancaria 1.700,00
Impuesto al Débito Bancario 173,08
Depósitos no registrados:
Depósito día 28 # 790 60.000,00
PARTIDAS NO REGISTRADAS POR EL BANCO
Depósitos en Tránsito:
Dia 30 #592 64.720,00
Cheques en tránsito:
No. 7805 6.790,00
No. 7806 8.235,00
No. 7809 6.410,00
Errores
Depósitos mal registrados:
Diferencia deposito dia 7 # 550 450,00
Diferencia deposito dia 10 # 570 360,00
Cheques mal registrados:
Diferencia Cheque # 7807 27.000,00
Diferencia Cheque # 7801 54,00
Diferencia en Cheque #7803 360,00
433.368,00 2.720,00 21.795,00 452.443,00
Saldos Correctos 430.648,00 430.648,00
433.368,00 433.368,00 452.443,00 452.443,00


CONCILIACIÓN BANCARIA AL 31 DE JULIO DE 2005
Saldo según Libros................................................................... 344,998.00

Mas:
Depósito día 28 # 790 60,000.00
Diferencia Cheque # 7807 27,000.00
Intereses Bancarios 560.00 88,370.00
Menos:
Diferencia cheque 7801 54.00
N/D Comisión Bancaria 1,700.00
Impuesto al débito bancario 214.49 2,720.01
Saldo Correcto....................................................................... 430,648.00
Saldo según estado de cuenta del banco ................................................ 387,723.00

Mas:
Depósitos día 30 # 592 en tránsito 64,720.00 64,720.00
Menos: Cheques no presentados al cobro

Cheque # 7805 6,790.00
Cheque # 7806 8,235.00
Cheque # 7809 6,410.00
Diferencia Cheque # 7803 360.00 21,795.00
Saldo Correcto....................................................................... 430,648.00
Luego de la conciliación se procede al registro de los ajustes respectivos, teniendo presente que sólo estos serán por las
operaciones registradas en el banco y no registradas en el libro de la empresa.
Cuando se realicen los pases al mayor o en caso de llevar un sistema computarizado de contabilidad, la cuenta banco
tendrá un saldo de Bs. 430.648,00. SERVIEQUIPOS deberá informar a Del SUR EAP sobre el error al reportar el Cheque #
7803 en el estado de cuenta.
Los asientos de diario que se necesitan para ajustar y corregir los libros de SERVIEQUIPOS F&N, C.A. a principios de
agosto de 2005 se deben tomar de la sección de los libros de la empresa, en el caso de estudio será:

SERVIEQUIPOS F&N C.A.
LIBRO DIARIO
-1-
05/08/2010 Banco 450,00
Cuentas por cobrar 450,00
Corrección en registro del día 7 por error
05/08/2010 -2-
Banco 360,00
Ventas 315,79
IVA debito fiscal 44,21
Corrección al registro del depósito del día 10 por error en
registro de venta de contado
05/08/2010 -3-
Banco 60.000,00
Cuentas por cobrar 60.000,00
Para registrar pago de fact. 587 de El Trigal C.A.
05/08/2010 -4-
Banco 560,00
Ingresos por Intereses 560,00
Para registrar intereses generados en cuenta corriente
Del Sur EAP correspondientes al mes de julio 2005.
05/08/2010 -5-
Cuentas por pagar 54,00

Bancos 54,00
Corrección al registro del cheque Nro. 7801 por error en
libros, correspondiente al pago a Ofimatica, C.A.
05/08/2010 -6-
Banco 27.000,00
Cuentas por pagar 27.000,00
Corrección al registro del Cheque # 7807 de la Previsora
C.A. por error de la empresa.

05/08/2010 -7-
Comisión Bancaria 1.700,00
Banco 1.700,00
Para registrar Gastos bancarios de Del Sur EAP

por emisión estado de cuenta.
05/08/2010 -8-
Impuesto al débito bancario 966,01
Banco 173,08
Banco 63,80
Banco 18,63
Banco 216,32
Banco 95,08
Banco 184,62
Banco 214,49
Para registrar IDB cobrado por Del Sur al pagar los
cheques #7800, 7801, 7802, 7803, 7804, 7807 y 7808
RESUMEN DE CÓMO TRATAR LAS DIVERSAS PARTIDAS DE UNA CONCILIACION

SALDO SEGÚN EL BANCO SIEMPRE
 Sumar depósitos en transito
 Restar cheques en transito
 Sumar o restar las correcciones de errores del banco.
SALDO SEGÚN LIBROS SIEMPRE

 Sumar cobros efectuados por el banco, ingresos por intereses y entradas de efectivo por TEF
 Restar cargos por servicios, cheques devueltos por fondos insuficientes y pagos efectuados por TEF.
 Sumar o restar las correcciones de errores en libros

Bancos: Conciliacion Bancaria - Ejercicios

1. A Continuación se suministran los estados de cuentas y mayores analíticos de enero y febrero de la empresa MARILU C.A.,
para que realice las conciliaciones bancarias respectivas, asuma:
En enero cualquier error en cantidad, es por error en libros

En febrero cualquier error en cantidad es responsabilidad del Banco.
MAYOR AUXILIAR
BANCO ABC
MOVIMIENTOS DE ENERO
2009 DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
ENERO 04 Deposito Nro. 21 250.000,00 250.000,00
07 Cheque Nro. 71 40.000,00 210.000,00
10 Deposito Nro. 22 100.000,00 310.000,00
12 Cheque Nro. 72 30.000,00 280.000,00
16 NC pagaré 91.000,00 371.000,00
17 Cheque Nro. 73 20.000,00 351.000,00
18 Cheque Nro. 74 43.000,00 308.000,00
19 Cheque Nro. 75 28.000,00 280.000,00
20 Cheque Nro. 178 25.000,00 255.000,00
24 Cheque Nro. 77 32.000,00 223.000,00
26 Depósito Nro. 23 140.000,00 363.000,00
ESTADO DE CUENTA ABC
MARILU
MES DE ENERO
ENERO 04 Deposito Nro. 21 250.000,00 250.000,00
07 Cheque Nro. 71 40.000,00 210.000,00
10 Deposito Nro. 22 100.000,00 310.000,00
13 Cheque Nro. 72 30.000,00 280.000,00
14 NC pagaré 91.000,00 371.000,00
20 Cheque Nro. 74 34.000,00 337.000,00
21 Cheque Nro. 75 28.000,00 365.000,00
24 ND Intereses 8.000,00 357.000,00
26 NC Giro Descontado 63.000,00 420.000,00
27 Cheque Nro. 76 35.000,00 385.000,00
28 Depósito Nro. 48 50.000,00 435.000,00

MAYOR AUXILIAR
BANCO ABC
MOVIMIENTOS DE FEBRERO
ENERO 31 SALDO 363.000,00
FEBRERO 02 Deposito Nro. 52 160.000,00 523.000,00
04 Cheque Nro. 78 50.000,00 473.000,00
06 Corrección cheque Nro. 74 9.000,00 482.000,00
06 Cheque Nro. 178 de otro banco 25.000,00 507.000,00
06 Cheque Nro. 76 35.000,00 472.000,00
06 Depósito Nro. 48 no registrado 50.000,00 522.000,00
07 Cheque Nro. 79 15.000,00 507.000,00
08 NC (26-01) Descuento 63.000,00 570.000,00
10 Depósito Nro. 58 60.000,00 630.000,00
15 Cheque Nro. 80 24.000,00 606.000,00
24 ND Comisión Bancaria 4.000,00 602.000,00
ESTADO DE CUENTA ABC
MARILU
MES DE ENERO
ENERO 31 SALDO 435.000,00
FEBRERO 03 Deposito Nro. 52 160.000,00 595.000,00
04 Cheque Nro. 73 20.000,00 575.000,00
05 Cheque Nro. 78 50.000,00 525.000,00
07 Cheque Nro. 79 18.000,00 507.000,00
08 Cheque Nro. 75 (anular) 28.000,00 479.000,00
08 Cheque Nro. 75 registrado Correc 28.000,00 451.000,00
10 Depósito Nro. 23 140.000,00 591.000,00
14 Depósito Nro. 58 60.000,00 651.000,00
16 Cheque Nro. 328 42.000,00 609.000,00
20 ND Comisión Bancaria 4.000,00 605.000,00
Plantee los asientos de ajustes que se debieron realizar tanto para enero como para febrero, cualquier error que tenga que ver con el
registro de cheques debe ser hecho a la cuenta Cuentas por Pagar. Si los errores de registro se relacionan con el efectivo, entonces
las correcciones son en la cuenta Cuentas por Cobrar.
2. Para el 31 de agosto de 2010, el auxiliar de efectivo de la empresa El Progreso, C.A. tenía los siguientes registros de la
cuenta banco:

MAYOR ANALITICO
CUENTA: BANCO
Fecha Concepto Debe Haber Saldo Información adicional:
Saldo Anterior 2.450.000,00
1. El Cheque Nº 3619 por Bs. 20.000,00 cubre deuda por
01-ago Deposito Nº 1015 1.500.000,00 3.950.000,00 compra de Equipo de Oficina a Ofimática, C.A.
02-ago Cheque Nº 3618 160.000,00 3.790.000,00 2. El Depósito del día 16 Nº 1017 fue por Bs.
04-ago Cheque Nº 3619 200.000,00 3.590.000,00 1.010.000,00
3. El Cheque 3622 fue emitido por Bs. 500.000,00 y es
05-ago Deposito Nº 1016 250.000,00 3.840.000,00
para cubrir la nómina.
06-ago ND gastos de Cobranza 20.000,00 3.820.000,00 4. El Cheque 3624 fue emitido por Bs. 100.000,00 por
06-ago Cheque Nº 3620 400.000,00 3.420.000,00 compra de combustibles para los vehículos de la empresa.
15-ago Cheque Nº 3621 210.000,00 3.210.000,00
5. El cheque 1511 del día 18 no es de la cuenta de la
empresa.
16-ago Deposito Nº 1017 1.010.000,00 4.220.000,00 6. El depósito No. 1019 y 1020 corresponden a
17-ago NC Cobro de giros 300.000,00 4.520.000,00 cobranzas de cuentas que estaban pendientes por cobrar.
25-ago Cheque Nº 3622 500.000,00 4.020.000,00
7. La Nota de crédito por cobro de giro del día 18 y 27 de
26-ago Cheque Nº 3623 160.000,00 3.860.000,00
agosto es del cliente La Estación C.A.
26-ago Deposito 1018 1.200.000,00 5.060.000,00
28-ago Cheque Nº 3624 100.000,00 4.960.000,00
28-ago Cheque Nº 3625 150.000,00 4.810.000,00
28-ago Deposito Nº 1019 600.000,00 5.410.000,00

Banco Venezuela
28-ago Deposito Nº 1020 700.000,00 6.110.000,00
Estado de cuenta El Progreso, C.A
Mes de Agosto
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
Se pide: Conciliación bancaria al mes de agosto Saldo Anterior 2.450.000,00
y asientos de diario correspondientes. 02-ago Cheque Nº 3618 160.000,00 2.290.000,00
02-ago Deposito Nº1015 1.500.000,00 3.790.000,00
05-ago Cheque Nº 3619 20.000,00 3.770.000,00
05-ago Deposito Nº 1016 250.000,00 4.020.000,00
06-ago ND Gastos de Cobranza 20.000,00 4.000.000,00
07-ago Cheque Nº 3620 400.000,00 3.600.000,00
11-ago ND Cheque Sin Fondo 450.000,00 3.150.000,00
16-ago Deposito Nº 1017 1.000.000,00 4.150.000,00
18-ago NC Cobro de giro 300.000,00 4.450.000,00
18-ago NC Cobro de giro 500.000,00 4.950.000,00
18-ago Cheque Nº 1511 300.000,00 4.650.000,00
26-ago Cheque Nº 3622 50.000,00 4.600.000,00
26-ago ND Gastos de Cobranza 30.000,00 4.570.000,00
27-ago Deposito Nº 1018 1.200.000,00 5.770.000,00
27-ago NC Cobro de giro 1.000.000,00 6.770.000,00
28-ago Cheque Nº 3624 1.100.000,00 5.670.000,00
30-ago Cheque Nº 3625 150.000,00 5.520.000,00
30-ago N/C intereses 50.000,00 5.570.000,00

3. Para el 31 de agosto de 2010, el auxiliar de efectivo

de la empresa El Progreso, C.A. tenía los siguientes
registros de la cuenta banco:
01-ago Deposito Nº 1015 1.500.000,00 3.550.000,00
02-ago Cheque Nº 3618 160.000,00 3.390.000,00
04-ago Cheque Nº 3619 200.000,00 3.190.000,00
05-ago Deposito Nº 1016 250.000,00 3.440.000,00
06-ago ND gastos de Cobranza 20.000,00 3.420.000,00
06-ago Cheque Nº 3620 400.000,00 3.020.000,00
15-ago Cheque Nº 3621 210.000,00 2.810.000,00
16-ago Deposito Nº 1017 1.000.000,00 3.810.000,00
17-ago NC Cobro de giros 300.000,00 4.110.000,00
25-ago Cheque Nº 3622 500.000,00 3.610.000,00
26-ago Cheque Nº 3623 160.000,00 3.450.000,00
26-ago Deposito 1018 1.200.000,00 4.650.000,00
28-ago Cheque Nº 3624 100.000,00 4.550.000,00
Banco Venezuela 28-ago Cheque Nº 3625 150.000,00 4.400.000,00

Estado de cuenta El Progreso, C.A 28-ago Deposito Nº 1019 600.000,00 5.000.000,00
Mes de Agosto
28-ago Deposito Nº 1020 700.000,00 5.700.000,00
02-ago Cheque Nº 3618 160.000,00 1.890.000,00
Información adicional:
02-ago Deposito Nº1015 1.500.000,00 3.390.000,00
1. El Cheque Nº 3619 por Bs. 20.000,00 cubre
05-ago Cheque Nº 3619 20.000,00 3.370.000,00 deuda por compra de Equipo de Oficina a Ofimática,
05-ago Deposito Nº 1016 250.000,00 3.620.000,00 C.A.
06-ago ND Gastos de Cobranza 20.000,00 3.600.000,00 2. El Depósito del día 16 Nº 1017 fue por Bs.
1.010.000,00
07-ago Cheque Nº 3620 400.000,00 3.200.000,00
3. El Cheque 3622 fue emitido por Bs. 500.000,00
11-ago ND Cheque Sin Fondo 450.000,00 2.750.000,00 y es para cubrir la nómina.
16-ago Deposito Nº 1017 1.010.000,00 3.760.000,00 4. El Cheque 3624 fue emitido por Bs. 100.000,00
18-ago NC Cobro de giro 300.000,00 4.060.000,00 por compra de combustibles para los vehículos de la
18-ago NC Cobro de giro 500.000,00 4.560.000,00 empresa.
5. El cheque 1511 del día 18 no es de la cuenta
18-ago Cheque Nº 1511 300.000,00 4.260.000,00
de la empresa.
26-ago Cheque Nº 3622 50.000,00 4.210.000,00 6. El depósito No. 1019 y 1020 corresponden a
26-ago ND Gastos de Cobranza 30.000,00 4.180.000,00 cobranzas de cuentas que estaban pendientes por
27-ago Deposito Nº 1018 1.200.000,00 5.380.000,00 cobrar.
27-ago NC Cobro de giro 1.000.000,00 6.380.000,00
7. La Nota de crédito por cobro de giro del día 18
y 27 de agosto es del cliente La Estación C.A.
28-ago Cheque Nº 3624 1.100.000,00 5.280.000,00
Se pide: Conciliación bancaria al mes de agosto y
30-ago Cheque Nº 3625 150.000,00 5.130.000,00 asientos de diario correspondientes.
30-ago N/C intereses 50.000,00 5.180.000,00

CASO 1.
A Continuación se suministran el mayor analítico, el estado de cuenta al 31/09/2018 y la conciliación bancaria realizada al 30/08/2018,
de la empresa Distribuidora Alcance, C.A.:
DISTRIBUIDORA ALCANCE, C.A.

R.I.F.: J-40789491-9
Libro Mayor Contable
Fecha: 31/09/2018
Cuenta 1.1.1.2.10
Saldo
Nombre BANCO BANCAMIGA 676,58
Anterior
Fecha Comprob. Número Descripción del Asiento Debe Haber Saldo
01/09/2018 SEP-0001 10997788 Préstamo Socia - 300,00 376,58
04/09/2018 SEP-0001 11503511 Transferencia a BNC - 200,00 176,58
06/09/2018 SEP-0002 85666 Cobro fact Nro. 0012 0,22 - 176,80
10/09/2018 SEP-0001 888257 Pago deuda a Químicos Super Brillo - 200,00 -23,20
11/09/2018 SEP-0002 962603 Cobro fact Nro. 0092 1,21 - -21,99
14/09/2018 SEP-0002 468312 Cobro fact Nro. 0095 0,94 - -21,05
16/09/2018 SEP-0002 9799 Cobro fact Nro. 00150 38,60 - 17,55
17/09/2018 SEP-0002 888257 N/D Comisión Bancaria 0,02 17,53
18/09/2018 SEP-0002 258695 Cobro Fact CVG ALCASA 22.718,32 - 22.735,85
20/09/2018 SEP-0002 258695 Cobro Fact Ángel Acosta 1.529,00 - 24.264,85
25/09/2018 SEP-0001 12354321 Pago Honorarios Profesionales Sempro. - 248,93 24.015,92
26/09/2018 SEP-0001 12356655 Pago Servicios Contables Denny Ramirez - 5.909,90 18.106,02
27/09/2018 SEP-0001 12421801 Pago Factura Distribuidora MH - 400,00 17.706,02
27/09/2018 SEP-0001 12422028 Compra Papelería a Librería y Papelería C.A. - 400,00 17.306,02
29/09/2018 SEP-0001 12422508 Traspaso fondos a BNC - 9.387,26 7.918,76
29/09/2018 SEP-0004 10997788 Recargo alto valor - 0,02 7.918,74
29/09/2018 SEP-0003 10997788 Pago nomina Septiembre 2018 - 52,00 7.866,74
31/09/2018 SEP-0004 10997788 Gastos Bancarios Bancamiga - 0,03 7.866,71
Totales: 24.288,29 17.099,60


DISTRIBUIDORA ALCANCE C.A.

CONCILIACIÓN BANCARIA: BANCAMIGA
Mes: Agosto 2018
Libros de la Empresa Bancamiga

Debe Haber Debe Haber
Saldos al 31-08-2018 676,58 837,16
PARTIDAS NO REGISTRADAS EN LIBROS:
Notas de Créditos:
03-03-2017 85666 NC
0,22
04-08-2017 962603 NC
1,21
09-08-2017 468312 NC
0,94
28-02-2018 9799 DEPOSITO MIXTO
38,60
16-03-2018 71272 CREDITO DIRECTO
19,63
Notas de Débitos:
29-08-2018 888257 N/D Comisión Bancaria 0,02
Transferencias no Registradas
TRANSF INTERNET TERCEROS
29-08-2018 888257 200,00
OTROS BANCOS
PARTIDAS NO REGISTRADAS POR EL BANCO:
Cheques en tránsito:
29-08-2018 10997788 Préstamo Socio 300,00
737,18 200,02 300,00

837,16
SALDO CORRECTO 537,16 537,16
TOTALES 737,18 737,18 837,16 837,16
Información Adicional:
1. El movimiento del 20-09-2018 se debe a un traspaso de fondos al Banco Nacional de Crédito.
2. La transferencia Nro. 12356655 fue por Bs. 590,99 correspondiente al pago de los servicios contables del mes de Julio 2018.
3. La transferencia Nro. 12422228 corresponde al pago de la factura Nro. 14589 de Inversiones R & G, C.A.
4. La transferencia Nro. 12354321 fue por Bs. 248,93 correspondiente al pago de Honorarios Profesionales a Sempro.
Se pide:
Conciliación bancaria al mes de septiembre 2018 y asientos de diario correspondientes.

Otros aspectos del Efectivo están relacionados con: Equivalentes de Efectivo y los Sobregiros Bancarios.
De acuerdo a la NIC. 7 Estados de flujos de efectivo los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran
liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco
significativo de cambios en su valor.
La NIIF para las PYMES en su sección 7 párrafo 2 indica que el “Equivalentes al efectivo son inversiones con alta liquidez
a corto plazo que son fácilmente convertibles en importes conocidos de efectivo y que están sujetas a un riesgo
insignificante de cambios en su valor”. Aclara la norma citada que una inversión será un equivalente al efectivo cuando
tenga un vencimiento próximo, por ejemplo de tres meses o menos desde la fecha de adquisición.
Los sobregiros bancarios se consideran normalmente actividades de financiación similares a los préstamos. Sin
embargo, si son reembolsables a petición de la otra parte y forman una parte integral de la gestión de efectivo de una
entidad, los sobregiros bancarios son componentes del efectivo y equivalentes al efectivo.

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Universidad Nacional

Experimental de Guayana Contabilidad General II. Tema 1. El Efectivo

Depósitos realizados en Bancos, en las Cuentas Corrientes y de Ahorros, a favor de la Empresa.

Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la Banca Nacional.

1. Depósitos dados en garantía.

UNEG | Profa. Denny Ramírez 1

CAJA PRINCIPAL O CAJA

Su saldo es deudor y se registra a su valor nominal propiedad de la empresa.

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

1. Designar un responsable del Fondo.

UNEG | Profa. Denny Ramírez 2

La cuenta de caja chica tendrá los movimientos siguientes:

Sólo se mueve -3-

20/06/2010 Banco 10.000,00

UNEG | Profa. Denny Ramírez 3

15/06/2010 Combustibles y lubricantes 150,00

Gastos de teléfono 150,00

Impuestos municipales 120,00

Artículos de limpieza 200,00

Reembolso del fondo de caja chica según cheque XX

UNEG | Profa. Denny Ramírez 4

COMPROBANTE DE REEMBOLSO DE CAJA CHICA

Elaborado por Revisado por

Fecha Concepto Debe Haber

01-07-2010 Caja Chica 500,00

UNEG | Profa. Denny Ramírez 5

Fecha Facturas Concepto Bs.

UNEG | Profa. Denny Ramírez 6

Fecha Concepto Debe Haber

20/03/2015 Caja Chica 10.000,00

2 20-Mar 1562 Combustibles y Lubricantes Combustibles para el Camión 430,00 - 430,00

7 26-Mar 26589 Combustibles y Lubricantes Combustibles para el Camión 500,00 - 500,00

8 28-Mar 98654 Flete Envío por AEROCAV 330,36 39,64 370,00

TOTAL……………………………………………………………….. Bs. 2.903,21 236,79 3.140,00

Elaborado por Revisado por

UNEG | Profa. Denny Ramírez 7

Fecha Concepto Debe Haber

De igual forma, el personal responsable ARQUEO DE CAJA CHICA

el cual podrá ser de la siguiente manera, CANTIDAD DE EFECTIVO AL ______/_____/______

DESCRIPCIÓN CANTIDAD TOTAL

Facturas, Recibos y Comprobantes

Fecha Facturas Descripción Monto IVA Total

UNEG | Profa. Denny Ramírez 8

No Fecha Cuentas Comprob. Explicación Monto

UNEG | Profa. Denny Ramírez 9

Fecha Fact. Explicación Monto

Fecha Fact. Explicación Monto

Día Descripción Bs.

UNEG | Profa. Denny Ramírez 10

11 Anticipo a un empleado 12.000,00

UNEG | Profa. Denny Ramírez 11

Al cierre del ejercicio, no se reembolso el fondo y se ajustó la caja chica.

El 31 de octubre, el fondo estaba compuesto como sigue:

Monedas y billetes Bs. 1.500,00

Comprobantes de pago por:

UNEG | Profa. Denny Ramírez 12

El 30 de noviembre, un examen reveló que el fondo se integraba de la siguiente manera:

Billetes y monedas Bs. 2.400,00

Vale por pago de Taxi al Gerente de Administración de la entidad Bs. 1.300,00

Comprobantes de Pago: Bs.

Al cierre del ejercicio, no se reembolso el fondo y se ajustó la caja chica

El 05 de diciembre el administrador entregó la factura del taxi por Bs. 1.300,00.

El 15 de diciembre se emitió un cheque para restablecer la caja chica.

el cual podrá ser de la siguiente manera, CANTIDAD DE EFECTIVO AL ____/_/____