ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA MECÁNICA ELÉCTRICA

EXPERIENCIA CURRICULAR: CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA

Caso de Aplicación N°03

Instrucciones:
De acuerdo a la temática desarrollada y discutida en el aula de clase, y su práctica académica
durante su formación profesional, acorde a la competencia de la experiencia curricular; usted
deberá resolver la situación planteada.
La organización empresarial Consorcio Minaya & Molina S.A.C., con RUC N° 20461238232,
dedicada a la comercialización de equipos de protección personal en general, inicia sus
operaciones comerciales con la siguiente información: activos y pasivos, 02 de mayo del 2019,
según detalle:
Dinero en efectivo (caja) 12,800 (Activo)
Cuenta corriente Banco Continental 15,200 (Activo)
Facturas por cobrar 10,000 (Activo)
Mercaderías manufacturadas 60,000 (Activo)
Marcas y patentes 10,000 (Activo)
Amortización acumulada 1,000 (Pasivo)
Facturas por pagar 18,400 (Pasivo)
Letras por pagar 8,600 (Pasivo)
Transacciones comerciales:
05/05 Se vende mercaderías manufacturadas al contado por S/106,200 incluye 18% IGV e IPM,
importe es depositado en cuenta corriente del Banco Continental, según factura electrónica
fidedigna E010-45124 a Representaciones Monzón S.A.C.
11/06 Se compra mercaderías manufacturadas a crédito por S/50,000 más 18% IGV e IPM.
Factura electrónica fidedigna A015-00625 a Equipos de Seguridad Cuevas SA.C.
04/07 Se compra mercaderías manufacturadas al contado por S/2,400 más 18% IGV e IPM, se
paga en efectivo, según factura electrónica fidedigna H001-00888 a Equipos Pinedo & Hnos.
SA.C.
20/08 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al personal por el importe de
S/20,000 (Calcular descuentos SNP y aportes de ley), se paga cheque no negociable N°7774 a/c.
Bco. Continental, remuneraciones por pagar y queda pendiente de pago descuentos y aportes de
Ley.
05/09 Se recibe préstamo del Banco Continental por S/20,000, abonado en cuenta corriente.
02/12 Se registra el consumo de servicio telefónico S/1,062 incluye 18% IGV e IPM, se paga en
efectivo.
Se pide elaborar:
a) Libro de Inventarios y Balance: Inventario Inicial
b) Libro Diario
c) Libro Mayor
d) Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
Datos adicionales al 31.12.19:
Existencia final de mercaderías S/48,000.
Los gastos fueron distribuidos en: Administración 60% y Ventas 40%.

Docente: Dr. Henrry W. Zavaleta Pesantes hwzavaleta@hotmail.com 1

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DESARROLLO
Al 02 de mayo 2019:
Dinero en efectivo (caja) 12,800 (Activo)
Cuenta corriente Banco Continental 15,200 (Activo)
Facturas por cobrar 10,000 (Activo)
Mercaderías manufacturadas 60,000 (Activo)
Marcas y patentes 10,000 (Activo)
Amortización acumulada 1,000 (Pasivo)
Facturas por pagar 18,400 (Pasivo)
Letras por pagar 8,600 (Pasivo)
Usando cuentas “T”:
Caja Banco Continental Facturas por cobrar
12,800.00 15,200.00 10000

Débito Débito Débito

Mercaderías Amortización
Marcas y patentes
Manufacturadas Acumulada
60,000.00 10,000.00 1,000.00

Débito Débito Crédito

Facturas por pagar Letras por paagr Capital social

18,400.00 8,600.00 80,000.00

Crédito Crédito Crédito

Asiento contable:
Fecha Código Denominación Debe Haber
02.05.19 Caja 12,800.00
Banco Continental 15,200.00
Facturas por cobrar 10,000.00
Mercaderías manufacturadas 60,000.00
Marcas y patentes 10,000.00
Amortización acumulada 1,000.00
Facturas por pagar 18,400.00
Letras por pagar 8,600.00
Capital social 80,000.00

05/05 Se vende mercaderías manufacturadas al contado por S/100,300 incluye 18% IGV e IPM,
importe es depositado en cuenta corriente del Banco Continental, según factura electrónica
fidedigna E010-45124 a Representaciones Monzón S.A.C.

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Planificación del caso:

S/
Valor de venta 90,000.00 Ventas
Más:
18% IGV e IPM 16,200.00 IGV - Cuenta propia
Precio de Venta 106,200.00 Banco Continental

Usando cuentas “T”:

Banco Continental IGV - Cuenta propia Ventas
106,200.00 16,200.00 90,000.00

Débito Crédito Crédito

Asiento contable:
Fecha Código Denominación Debe Haber
05.05.19 Banco Continental 106,200.00
IGV - Cuenta propia 16,200.00
Ventas 90,000.00

11/06 Se compra mercaderías manufacturadas a crédito por S/50,000 más 18% IGV e IPM.
Factura electrónica fidedigna A015-00625 a Equipos de Seguridad Cuevas SA.C.
Planificación del caso:
S/
Valor de venta 50,000.00 Mercaderías manufacturadas
Más:
18% IGV e IPM 9,000.00 IGV - Cuenta propia
Precio de Venta 59,000.00 Cuentas por pagar comerciales

Usando cuentas “T”:

Mercaderías Cuentas por pagar
IGV - Cuenta propia
Manufacturadas comerciales
50,000.00 9,000.00 59,000.00

Débito Débito Crédito

Asiento contable:
Fecha Código Denominación Debe Haber
11.06.19 Mercaderías manufacturadas 50,000.00
IGV - Cuenta propia 9,000.00
Cuentas por pagar 59,000.00

04/07 Se compra mercaderías manufacturadas al contado por S/2,400 más 18% IGV e IPM, se
paga en efectivo, según factura electrónica fidedigna H001-00888 a Equipos Pinedo & Hnos.
SA.C.

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Planificación del caso:

S/
Valor de venta 2,400.00 Mercaderías manufacturadas
Más:
18% IGV e IPM 432.00 IGV - Cuenta propia
Precio de Venta 2,832.00 Caja

Usando cuentas “T”:

Mercaderías
IGV - Cuenta propia Caja
Manufacturadas
2,400.00 432.00 2,832.00

Débito Débito Crédito

Asiento contable:
Fecha Código Denominación Debe Haber
04.07.19 Mercaderías manufacturadas 2,400.00
IGV - Cuenta propia 432.00
Caja 2,832.00

20/08 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al personal por el importe de

S/20,000 (Calcular descuentos SNP y aportes de ley), se paga cheque no negociable N°7774 a/c.
Bco. Continental, remuneraciones por pagar y queda pendiente de pago descuentos y aportes de
Ley.
Planificación del caso:
Planilla de Remuneraciones

Ingresos del trabajador S/.

Remuneración básica 20,000.00
Más:
Asig. Famil. 10% RMV. -
Remuneración bruta 20,000.00

Menos: Descuentos de Ley:

SNP 13% 2,600.00
Remuneración neta 17,400.00

Más: Aportes del empleador:

EsSalud 9% 1,800.00
Total gasto de personal 21,800.00

Distribución del gasto:

Gastos de administración 13,080.00
Gastos de ventas 8,720.00
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Usando cuentas “T”:

Cargas de personal EsSalud SNP
21,800.00 1,800.00 2,600.00

Débito Crédito Crédito

Banco Continental
17,400.00

Crédito

Asiento contable:
Fecha Código Denominación Debe Haber
20.08.19 Gastos de personal 21,800.00
Essalud 1,800.00
SNP 2,600.00
Banco Continental 17,400.00

Los gastos fueron distribuidos en: Administración 60% y Ventas 40%.

Planificación del caso:

60% Gastos de Administ. 13,080.00
Cargas de personal 21,800.00
40% Gastos de Ventas 8,720.00

Usando cuentas “T”:

Gastos de Cargas imptables a ctas
Gastos de Ventas
Administración de costos y gastos
13,080.00 8,720.00 21,800.00

Débito Débito Crédito

Asiento contable:
Fecha Código Denominación Debe Haber
20.08.19 Gastos de administración 13,080.00
Gastos de ventas 8,720.00
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 21,800.00

05/09 Se recibe préstamo del Banco Continental por S/20,000, abonado en cuenta corriente.
Usando cuentas “T”:
Pagaré - Banco
Banco Continental
Continental
20,000.00 20,000.00

Débito Crédito
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EXPERIENCIA CURRICULAR: CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA

Asiento contable:
Fecha Código Denominación Debe Haber
05.09.19 Banco Continental 20,000.00
Pagaré - Bco. Continetal 20,000.00

02/12 Se registra el consumo de servicio telefónico S/1,062 incluye 18% IGV e IPM, se paga en
efectivo.
Planificación del caso:
S/
Valor de venta 900.00 Servicios básicos
Más:
18% IGV e IPM 162.00 IGV - Cuenta propia
Precio de Venta 1,062.00 Caja

Usando cuentas “T”:

Servicios básicos IGV - Cuenta propia Caja
900.00 162.00 1,062.00

Débito Débito Crédito

Asiento contable:
Fecha Código Denominación Debe Haber
02.12.19 Servicios básicos 900.00
IGV - Cuenta propia 162.00
Caja 1,062.00

Los gastos fueron distribuidos en: Administración 60% y Ventas 40%.

Planificación del caso:

60% Gastos de Administ. 540.00
Servicio de telefonía 900.00
40% Gastos de Ventas 360.00

Gastos de Cargas imptables a ctas

Gastos de Ventas
Administración de costos y gastos
540.00 360.00 900.00

Débito Débito Crédito

Asiento contable:
Fecha Código Denominación Debe Haber
02.12.19 Gastos de administración 540.00
Gastos de ventas 360.00
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 900.00

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Al 31.12.2019. Existencia final de mercaderías S/48,000.

Planificación del caso:
Determinación del Costo de ventas
S/
Inventario inicial 60,000.00
Más:
Compras del periodo 52,400.00
Disponible para vender 112,400.00
Menos:
Inventario final -48,000.00
Costo de ventas 64,400.00

Usando cuentas “T”:

Mercaderías
Costos de ventas
Manufacturadas
64,400.00 64,400.00

Débito Crédito

Asiento contable:
Fecha Código Denominación Debe Haber
31.12.19 Costo de ventas 64,400.00
Mercaderías manufacturadas 64,400.00

Docente: Dr. Henrry W. Zavaleta Pesantes hwzavaleta@hotmail.com 7

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FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

PERÍODO: Mayo -2019

RUC: 20461238232
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Consorcio Minaya & Molina S.A.C.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): Caja

FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
LA OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN
DEUDOR ACREEDOR

TOTALES

(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita
relacionar el origen de la operación y/o documento de origen.

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