TECNÓLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS Fecha:

EJERCICIO COMPLETO DE UNA EMPRESA

Con la siguiente información se solicita diligenciar los soportes correspondientes a cada operación y registrar en los libros auxiliares y principales hasta la elaboración de
los estados financieros.

Se recomienda que las personas naturales y jurídicas registren el correspondiente nit, dirección y ciudad donde residen, para captura de la información de terceros.

La compañía TELECOM LTDA., se constituye con escritura pública 0125 del 20 de noviembre de la notaria Quinta de Bucaramanga, NIT 800.120.457-9, Régimen Común,
cuya actividad es la compra y venta de dispositivos electrónicos y productos similares al por mayor y al por menor.

NOVIEMBRE 20
Al momento de constituirse la sociedad, los socios registran los siguientes aportes:
 Socio A (Nombre y Apellido del Aprendiz) adquiere 2.500 cuotas o partes de intereses a $ 10.000.00 cada cuota. Cheque 1254 del Banco Citi Bank.
 Socio B (Nombre y Apellido de un compañero) adquiere 2.500 cuotas; cheque 3535 del Banco Popular por $ 10.000.000.00 y un local ubicado en la carrera 27 15-
07, estimado en $ 15.000.000.00.
 Socio C (Nombre y Apellido de un compañero) adquiere 2.500 cuotas; cheque 9585 del Banco Davivienda por $ 5.000.000.00 y el saldo aporta una
camioneta Luv.
 Socio D (Nombre y Apellidos de un compañero) adquiere 2.500 cuotas; Efectivo $ 5.000.000.00, cheque 9696 del Banco Citi Bank por $ 6.000.000.00 y el saldo
en 3 computadoras estimadas en $ 2.000.000.00 cada una, una impresora Epson ref. fx1170 estimada en $ 1.000.000.00, 2 máquinas registradoras estimadas en
$ 1.250.000.00, 3 escritorios en madera tipo gerente estimados en $ 1.000.000.00 y un conmutador estimado en $ 1.500.000.00.
NOVIEMBRE 21
Se abren cuentas corrientes en los siguientes Bancos:
 Banco Citi Bank; cuenta corriente 36-125478-1 se depositó el cheque 1254 y 9696.
 Banco Popular; cuenta corriente 25-365474-5 se depositó el cheque 3535, y
 Banco Davivienda; cuenta corriente 33-258741-5 se depositó el cheque 9585 y efectivo.

NOVIEMBRE 24
Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor
CE 0001 5001 Inmobiliaria Arrendamiento de Local en la calle 36 25-10 de Bucaramanga, contrato a partir de Valor canon:
Banco Citi Citi Bank S.A. la fecha por un año. Se cancelan los días del mes de OCTUBRE y los tres meses $ 1.000.000.00 más iva.
Bank Nit 800.645.451-1 siguientes

NOVIEMBRE 26
Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor
CE 0002 1001 Tipografía Ortiz Se cancela la factura 12544 por la compra de factura, recibos de caja, comprobante Valor factura $
Banco Hnos. Ltda. de egreso y demás documentos para un año. 1.000.000.00 más iva.
Popular Nit 800.123.145-2
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NOVIEMBRE 27
Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor
FC 25257 Samsung Se compran: Factura a 10 días.
Nit 805.258.951-3 5 Tablet de 7 plgs. Ref. STV21 a $ 300.000.00 más iva cada uno Descuento del 10% si
5 Tablet de 9 plgs. Ref. STV29 a $ 350.000.00 más iva cada uno. cancela a 5 días.
10 Smartphone Movil 1. Ref. ICD22 a $ 1.500.000.00 más iva cada uno.
10 Smartphone Movil 2. Ref. ICD32 a $ 2.000.000.00 más iva cada uno.

NOVIEMBRE 28
Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor
FC 325874 SKalante Nit Se compran: Factura a 15 días.
800.159.357-4 5 Consola Juego de Video Ref NI260 a $ 1.000.000.00 más iva cada una. Descuento del 10% si
5 Consola Juego de Video Ref NI257 a $ 750.000.00 más iva cada una. cancela a 7 días.

NOVIEMBRE 29
Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor
CE 0003 4001 Trabajadores Pago de nómina, días del 24 al 30 de noviembre Valor neto a pagar de la
Banco Gerente: Salario mensual $ 2.000.000.00 nomina
Davivienda Secretaria: Salario Mensual $ 900.000.00
Mensajero: Salario Mínimo Legal.
Almacenista: Salario Mensual $ 1.200.000.00.
Deducciones las de ley

NOVIEMBRE 29
Causar:
 Prestaciones sociales
 Aportes parafiscales, incluyendo EPS, Pensión y ARL (0.522%).
 Servicios públicos, así:
 Energía del 24 al 30 de noviembre $ 50.000.00
 Alcantarillado del 24 al 30 de noviembre $ 30.000.00
 Teléfono del 24 al 30 de noviembre $ 75.000.00
 Factura 1254 de Transportes Domínguez Hermanos. Ltda., nit 800.011.452-0, transporte de mercancía del terminal al almacén, $ 150.000.00.

Diciembre 1
Documento Cheque Tercero Concepto Valor
RC 0005 2525 del ElectroFonce S. A. Se vende de Contado: Valor Total menos
Banco Nit: 800.360.250-1 5 Tablet de 7 plgs. Ref. STV21a $ 500.000.00 más iva cada uno retención en la fuente.
FV 00001 Popular Régimen Común 5 Tablet de 9 plgs. Ref. STV29 a $ 550.000.00 más iva cada uno.
Calle 7 15-24 5 Consola Juego de Video Ref NI260 a $ 1.500.000.00 más iva cada una.
San Gil
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Documento Cheque Tercero Concepto Valor

RC 0006 3687 del Sony Ltda. Nit: Se vende de Contado: Valor Total menos
Banco Citi 800.858.365-2 10 Smartphone Movil 1. Ref. ICD22 a $ 2.000.000.00 más iva cada uno. retención en la fuente.
FV 00002 Bank Régimen Común 10 Smartphone Movil 2. Ref. ICD32 a $ 2.500.000.00 más iva cada uno.
Calle 36 23-65 5 Consola Juego de Video Ref NI257 a $ 950.000.00 más iva cada una.
Bucaramanga

Diciembre 2
Se hacen las siguientes consignaciones:
 Al Banco Citi Bank: el cheque 3687 del Banco Citi Bank de Sony Ltda.,
 Al Banco Popular: el cheque 2525 del Banco Popular de ElectroFonce S. A., remesa negociada.

Documento Cheque Tercero Concepto Valor

CE 0004 5002 Samsung Cancelación factura 25257
Banco Citi Se toma descuento por pronto pago
Bank

Diciembre 4
Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor
FC 100456 Smart BGA Nit Se compran: Factura a 20 días.
800.654.123-6 10 Smartwatch Ref NC252L a $ 800.000.00 más iva cada una. Se factura un descuento del
Régimen Común 10 Smartwatch Ref NC304L a $ 1.250.000.00 más iva cada una. 5%.
Autorretenedor 10 Audifonos bluetooth Ref LC24L a $ 1.300.000.00 más iva cada una. Descuento del 10% si
cancela a 10 días.

Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor

FC 45-12544 Watchman S. A Se compran: Factura a 20 días.
Nit 801.951.351-4 10 Audifonos bluetooth Ref NW278L a $ 1.250.000.00 más iva cada una. Se factura un descuento del
Régimen Común, 10 Reproductor de audio Ref LW22L a $ 1.350.000.00 más iva cada. 5%.
Gran Contribuyente Descuento del 10% si
cancela a 15 días.

Documento Cheque Tercero Concepto Valor

CE 0005 1002 SKalante Cancelación factura 325874
Banco Se toma descuento por pronto pago
Popular

Diciembre 10
Documento Cheque Tercero Concepto Valor
CE 0006 4002 Electrificadora de Cancelación servicio del mes de noviembre de 2016 $ 50.000.00
Banco Santander
Davivienda
 TECNÓLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS Fecha:

Documento Cheque Tercero Concepto Valor

CE 0007 4003 Comfenalco Cancelación aportes del mes de noviembre de 2016
Banco
Davivienda

Documento Cheque Tercero Concepto Valor

CE 0008 4004 Carolina Castillo Creación fondo de caja menor $ 500.000.00
Banco Nit: 63.254.785-5
Davivienda

Diciembre 11
Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor
FV 0003 Ortiz Hnmos. S. A. Se venden: Factura a 15 días.
Nit 800. 7 Smartwatch Ref NC252L a $ 1.200.000.00 más iva cada una. Se factura un descuento del
Régimen Común 7 Smartwatch Ref NC304L a $ 1.550.000.00 más iva cada una. 5%.
Gran Contribuyente 7 Audifonos bluetooth Ref LC24L a $ 1.600.000.00 más iva cada una. Descuento del 8% si
cancela a 8 días.

Documento Cheque Tercero Concepto Valor

CE 0009 4005 Telebucaramanga Cancelación servicio del mes de noviembre de 2016 $ 75.000.00 más iva
Banco S. A.
Davivienda

Documento Cheque Tercero Concepto Valor

CE 0010 4006 Comparta EPS Cancelación de aportes del mes de noviembre de 2016, EPS, Pensión y ARL
Banco Porvenir AFP
Davivienda Positiva ARL

Diciembre 12
Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor
FV 0004 Gama S. A. Se venden: Factura a 15 días.
Nit 800.012.354-1 8 Audifonos bluetooth Ref NW278L a $ 1.550.000.00 más iva cada una. Se factura un descuento del
Régimen Común. 8 Reproductor de audio Ref LW22L a $ 1.650.000.00 más iva cada. 5%.
Descuento del 8% si
cancela a 10 días.

Diciembre 15
Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor
CE 0011 4007 Trabajadores Pago de nómina, días del 1 al 15 de diciembre de 2016. Valor neto a pagar de la
Banco Gerente: Salario mensual $ 2.000.000.00 nomina
Davivienda Secretaria: Salario Mensual $ 900.000.00
 TECNÓLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS Fecha:

Mensajero: Salario Mínimo Legal.

Almacenista: Salario Mensual $ 1.200.000.00.
Deducciones las de ley

Diciembre 18
Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor
FC 26521 Samsung Se compran: Factura a 30 días.
Nit 805.258.951-3 15 Tablet de 7 plgs. Ref. STV21 a $ 300.000.00 más iva cada uno Descuento del 10% si
15 Tablet de 9 plgs. Ref. STV29 a $ 350.000.00 más iva cada uno. cancela a 20 días.
20 Smartphone Movil 1. Ref. ICD22 a $ 1.500.000.00 más iva cada uno.
20 Smartphone Movil 2. Ref. ICD32 a $ 2.000.000.00 más iva cada uno.

Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor

FC 335451 SKalante Nit Se compran: Factura a 30 días.
800.159.357-4 15 Consola Juego de Video Ref NI260 a $ 1.000.000.00 más iva cada una. Descuento del 10% si
15 Consola Juego de Video Ref NI257 a $ 750.000.00 más iva cada una. cancela a 20 días.

Diciembre 20
Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor
ND 0001 Samsung Devoluciones en Compras:
Nit 805.258.951-3 2 Tablet de 7 plgs. Ref. STV21.
FC 26521 2 Tablet de 9 plgs. Ref. STV29.
2 Smartphone Movil 1. Ref. ICD22.
2 Smartphone Movil 2. Ref. ICD32.

Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor

ND 0002 SKalante Nit Devoluciones en Compras:
800.159.357-4 2 Consola Juego de Video Ref NI260.
Factura 2 Consola Juego de Video Ref NI257.
335451

Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor

CE 0012 4008 Trabajadores Pago de prima de servicio a los trabajadores Valor neto a pagar de la
Banco nomina
Davivienda

Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor

CE 0013 4009 Transportes Cancelación de la factura 1254 del 29 de Noviembre de 2016
Banco Domínguez Hmnos
Davivienda Ltda.
 TECNÓLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS Fecha:

Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor

CE 0014 5003 Smart BGA Cancelación de la factura 100456 del 4 de diciembre de 2016 Se toma descuento por
Banco Citi pronto paga
Bank

Diciembre 22
Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor
RC 0007 9521 del Ortiz Hmnos. S. A. Cancelación de la factura 0003 de Diciembre 11/16 Se toma descuento por
Banco pronto paga
Davivienda

Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor

FC 26850 Samsung Se compran: Factura a 20 días.
Nit 805.258.951-3 8 Tablet de 7 plgs. Ref. STV21 a $ 320.000.00 más iva cada uno Descuento del 10% si
8 Tablet de 9 plgs. Ref. STV29 a $ 370.000.00 más iva cada uno. cancela a 15 días.
12 Smartphone Movil 1. Ref. ICD22 a $ 1.550.000.00 más iva cada uno.
12 Smartphone Movil 2. Ref. ICD32 a $ 2.100.000.00 más iva cada uno.

Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor

FC 327805 SKalante Nit Se compran: Factura a 20 días.
800.159.357-4 10 Consola Juego de Video Ref NI260 a $ 1.100.000.00 más iva cada una. Descuento del 10% si
10 Consola Juego de Video Ref NI257 a $ 900.000.00 más iva cada una. cancela a 15 días.

Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor

RC 0008 2574 del Gama S. A. Cancelación de la factura 0004 de Diciembre 12/10 Se toma descuento por
Banco pronto paga
Popular

Diciembre 23
Se consigna: al Banco Davivienda: Cheque 9521 del Banco Davivienda
al Banco Popular el cheque 2574 del Banco Popular.

Documento Cheque Tercero Concepto Valor

CE 0015 1003 Carolina Castillo Reembolso de Caja Menor: Valor Reembolso
Banco Documento Anexos:
Popular Fra. 01254 Éxito Compra de Elementos de aseo por $ 125.000.00 más iva.
Fra. 00345 Todo Aseo Ltda., nit 800.001.235-1, elementos de aseo por $ 85.000.00
más iva.
RCM 0001 Alirio Gómez, cc 91.253.645, transporte urbano del 1 al 15 de diciembre
de 2016 por $ 65.000.00.
Papelería España, nit 800.024.852-1, útiles de oficina por $ 50.000.00 más iva.
 TECNÓLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS Fecha:

Documento Cheque Tercero Concepto Valor

CE 0016 1004 Transportes Gómez Factura 3-2541 por $ 1.500.000.00 correspondiente a transporte de mercancía. Valor Factura.
Banco Hmnos.
Popular Ltda.

Diciembre 26
Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor
FV 0005 9541 del Almacén Electro Se venden: Se recibe el 40% del total
Banco Citi S.A. 10 Tablet de 7 plgs. Ref. STV21 a $ 360.000.00 más iva cada uno de la factura y el saldo de
Bank Nit 800.625.111-4 10 Tablet de 9 plgs. Ref. STV29 a $ 420.000.00 más iva cada uno. factura a 20 días.
Régimen Común. 15 Smartphone Movil 1. Ref. ICD22 a $ 1.800.000.00 más iva cada uno.
Gran Contribuyente 15 Smartphone Movil 2. Ref. ICD32 a $ 2.400.000.00 más iva cada uno.

Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor

FV 0006 3588 del Almacén Mantilla Se venden: Se recibe el 50% del valor
Banco Hmnos. Ltda. 10 Consola Juego de Video Ref NI260 a $ 1.600.000.00 más iva cada una. total de la factura y el saldo
Davivienda Nit 800.069.951-2 10 Consola Juego de Video Ref NI257 a $ 1.300.000.00 más iva cada una. de la factura a 20 días.

Diciembre 29
Se consigna el cheque 3588 del Banco Davivienda a la cuenta corriente del Banco Davivienda.
Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor
NC 0001 Almacén Electro Devoluciones en Ventas: Valor Total de la devolución
S.A. 1 Tablet de 7 plgs. Ref. STV21.
Factura de Nit 800.625.111-4 1 Tablet de 9 plgs. Ref. STV29.
Venta 0005 Régimen Común. 1 Smartphone Movil 1. Ref. ICD22.
Gran Contribuyente 1 Smartphone Movil 2. Ref. ICD32

Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor

NC 0002 Almacén Mantilla Devoluciones en Ventas: Valor Total de la
Hmnos. Ltda. 1 Consola Juego de Video Ref NI260 devolución.
Factura de Nit 800.069.951-2 1 Consola Juego de Video Ref NI257
Venta 0006
 TECNÓLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS Fecha:

Diciembre 30
Documento Cheque Beneficiario Concepto Valor
CE 0017 4010 Trabajadores Pago de nómina, días del 16 al 30 de diciembre de 2016. Valor neto a pagar de la
Banco Nómina de personal de administración. nomina
Davivienda Nómina de personal de ventas.
1 vendedor con comisión del 3.5% sobre ventas netas antes de impuesto.
Pago de la prima del vendedor. Ingresos a partir del 1 de diciembre de 2016
Deducciones las de ley

Ajustes:
A 31 de diciembre está pendiente por registrar los siguientes ajustes:
 Nota Dedito del Banco Citi Bank por $ 250.000.00 más IVA, por compra de chequera.
 Nota Debito del Banco Popular por $ 300.000.00 más IVA, por compra de chequera.
 Nota debito del Banco Davivienda por $ 280.000.00 más iva por compra de chequera.
 Causar arrendamiento del mes de diciembre.
 Causar papelería del mes de diciembre
 Se queda debiendo la factura 125871 de transportes Ardila Ltda., nit 800.574.012-1, por $ 1.250.000.00 por transporte de mercancía.
 Queda pendiente por reintegrar el reembolso de caja menor 0002 del 31 de diciembre con las siguientes facturas.
o Factura 25488 del restaurante Marvilla, nit 800-001-325-6, por $ 55.000.00 más iva.
o RCM 0002 por $ 75.000.00a favor de Alirio Gómez, transporte urbano del 16 al 30 de diciembre.
o Factura 88555 de Papelería Ortiz R.C., nit. 800.752.321-0 por $ 85.000.00 más iva, compra de elementos de oficina.
o Factura 00125 de Mantenimiento 24 Horas R.C., nit. 800.001.145-1, por $ 120.000.00 más iva por reparación mantenimiento de las computadoras.
 Cierre del fondo fijo de caja menor.
 Aportes parafiscales, EPS, ARL y pensión.
 Provisión de prestaciones sociales y consolidación de las mismas.
 Causar la depreciación por línea recta.

1. Hoja de Trabajo
2. Determine el inventario final por el método del promedio ponderado
3. Cierre las cuentas de resultado
4. Elabore estado de resultados
5. Balance General

Nota: Cualquier novedad que falte y crea conveniente realizarla para la presentación de la información, no dude en llevar acabo, tome decisiones, sin temor, confíe en sus
conocimientos, adelante porque para atrás asustan.