Respecto a los Ilícitos Tributaros: defina ¿Cuáles son las diferencias entre Delito e Infracción

Tributaria? ¿Cuáles son las clases de Infracciones Tributarias? ¿Cuáles son las clases de sanciones
patrimoniales? ¿Cuáles es el regimen de incentivos? ¿Cuáles son las clases de sanciones limitativas
de derecho? ¿Mencione cuáles son los delitos aduaneros contemplados en la ley? ¿En qué consiste
el Delito de Defraudación Tributaria? ¿Cuáles son los tipos agravados? ¿Cuándo estamos ante un
Infracción de Contrabando.

DIFERENCIAS ENTRE DELITO

E INFRACCIÓN TRIBUTARIA
DELITO TRIBUTARIO: Constituye
toda acción u omisión dolosa
por parte del deudor
tributario.
1. Proceso penal ante la autoridad
judicial.
2. Sentencia judicial de tipo
personal y económica.
3. Pena privativa de libertad y penas 3. Multa comiso de bienes, cierre temporal
accesorias: multa, comiso, etc.
4. Solo persona natural.
5. Debe probarse la intensión de
infringir la ley.
INFRACCIÓN TRIBUTARIA: acciones u
omisiones de los contribuyentes
que deriven del incumplimiento de
deberes contenidos en la
normatividad tributaria.
1. Vía administrativa.
2. "Resolución administrativa" y de tipo
económica.
o definitivo de locales e internamiento de
vehículos.
4. Contribuyente (persona natural o
jurídica).
5. Determinación objetiva. Basta el
quebrantamiento de la ley tributaria.
 CLASES DE SANCIONES
PATRIMONIALES
MULTA:
1. multa pecuniaria es
La sanción administrativa o penal consistente
en un pago en dinero, a veces expresado
como días de multa (cuando su pago redime
la reclusión por el número correspondiente
de días).
2. Se denomina multa coercitiva a la que se
reitera por plazos determinados si no se paga.
Una vez dictado un acto administrativo que
establezca una obligación personal frente
al incumplimiento por parte de la persona
obligada, la administración puede tomar
diversas medidas: ejecución subsidiaria, multa
coercitiva, compulsión sobre las personas, y la
más general y utilizada: el apremio sobre
el patrimonio.
COMISO DE BIENES:
1. No inscribirse en los registros de la
administración tributaria, salvo aquella en la
que la inscripción constituye condición para el
goce de un beneficio.
2. No proporcionar o comunicar a la
administración tributaria informaciones
relativas a los antecedentes o datos para la
inscripción.
3. No obtener el comprador los comprobantes
de pago u otros documentos complementarios
a éstos.
4. Remitir bienes sin el comprobante de pago,
guía de remisión y/u otro documento previsto
para las normas par sustentar la remisión.
etc...
REGIMEN DE INCENTIVOS:

90%
Cumplir con efectuar
70% la declaración a la
SUNAT con
Declarar posteriormente anterioridad al
al requerimiento de la requerimiento
50% Administración tributario.
Cumplido el plazo del Tributaria, pero antes
Art. 75º y antes del del vencimiento del plazo.
plazo del Art. 117º

ART. 75.- REFERIDO A LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACION O VERIFICACION. PLAZO: NO

MENOS DE 3 DIAS HABILES

ART. 117.- REFEFRIDO A QUE EL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA COACTIVA ES INICIADO POR

MEDIO DE LA NOTIFICACION AL DEUDOR. PLAZO DE CANCELACION: DENTRO DE LOS 7 DIAS
HABILES
CLASES DE SANCIONES LIMITATIVAS DE DERECHO:

CLASES DE SANCIONES LIMITATIVAS DE DERECHO

SUSPENSIÓN DE
LICENCIAS
INTERNAMIENTO
TEMPORAL DE Este tipo de sanciones
CIERRE TEMPORAL son del tipo administr
VEHÍCULOS
De acuerdo a lo ativas, conocidas
De acuerdo a lo
establecido en el también como
establecido en
artículo 183 del sanciones limitativas
elartículo 182 del
código Tributario, de derechos,
código Tributario,
tiene como objetivo la suspensión de licen
mediante la cual se
limitar el derecho a la cias, permisos, concesi
afecta el derecho
realización de ones o autorizaciones,
deposesión o propied
actividades limitan la posibilidad
ad del infractor sobre
empresariales en de seguir gozando de
bienes tales como vehí
locales cerrados. un derecho ganado
culos, limitándose su
previamente u
derecho de uso.
otorgado por
una entidad estatal.
DELITOS ADUANEROS CONTEMPLADOS EN LA LEY

1. La Administración Aduanera dispondrá la incautación y secuestro de las mercancías que

constituyan objeto material de la infracción administrativa. De incautarse dichas mercancías
por otras autoridades, éstas serán puestas a disposición de la Administración Aduanera con
el documento de ley respectivo, en el término perentorio de tres (3) días hábiles.
2. La infracción administrativa será sancionada conjunta o alternativamente con:
a) Comiso de las mercancías.
b) Multa.
c) Suspensión o cancelación definitiva de las licencias, concesiones o autorizaciones
pertinentes.
d) Cierre temporal o definitivo del establecimiento.
e) Internamiento temporal del vehículo, con el que se cometió la infracción.
3. El Fiscal ordenará la incautación y secuestro de las mercancías, medios de transporte, bienes
y efectos que constituyan objeto del delito, los que serán custodiados por la Administración
Aduanera en tanto se expida el auto de sobreseimiento, sentencia condenatoria o
absolutoria proveniente de resolución firme, que ordene su decomiso o disponga su
devolución al propietario. De incautarse dichas mercancías, medios de transporte, bienes y
efectos que constituyan objeto del delito por otras autoridades, lo incautado será puesto a
disposición de la Administración Aduanera con el documento de ley respectivo, en el
término perentorio de tres (3) días hábiles.
4. En los casos en que no haya detenidos, la Administración Aduanera emitirá el documento
respectivo en tres (3) días hábiles, cursándolo a la Policía Nacional para los fines de ley.

DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA:

“Es un delito que es sancionado en el ordenamiento jurídico penal. Cualquier persona que tenga 18
años o más y esté haciendo una relación comercial se expone a cometer un ilícito penal siempre y
cuando cumpla con ciertos presupuestos”.

Es decir, la persona natural con negocio propio que, para tratar de utilizar un crédito fiscal del IGV
y no pagar mucho tributo o impuesto a la renta, comienza a comprar facturas clonadas o le pide a
una persona como favor que le entregue facturas. Algunos contribuyentes también mandan a
imprimir facturas de una empresa conocida con una enumeración paralela.
En cualquiera de esos supuestos, se crean ilícitos donde se afecta la recaudación del fisco. Esto se
sanciona con penas que pueden ir de 8 a 12 años de cárcel efectiva de acuerdo al especialista.

TIPOS AGRAVADOS:

La redacción vigente del artículo 319.1 del Código Penal dispone lo siguiente: "Se impondrán las
penas de prisión de un año y seis meses a cuatro años, multa de doce a veinticuatro meses, salvo
que el beneficio obtenido por el delito fuese superior a la cantidad resultante en cuyo caso la multa
será del tanto al triplo del montante de dicho beneficio, e inhabilitación especial para profesión u
oficio por tiempo de uno a cuatro años, a los promotores, constructores o técnicos directores que
lleven a cabo obras de urbanización, construcción o edificación no autorizables en suelos destinados
a viales, zonas verdes, bienes de dominio público o lugares que tengan legal o administrativamente
reconocido su valor paisajístico, ecológico, artístico o cultural o por los mismos motivos hayan sido
considerados de especial protección".

Contiene este precepto un tipo cualificado, que se va a caracterizar por un endurecimiento de las
penas, si bien se sanciona a los mismos sujetos que lleven a cabo obras de urbanización,
construcción o edificación no autorizables, aunque en determinados suelos que, con carácter
general, habrán sido considerados de especial valor o protección. Por ello, consideramos que este
tipo se muestra con una mayor intensidad material respecto al bien protegido. Se refiere, pues, al
mismo objeto material que sería el suelo no urbanizable, aunque con determinadas
especificaciones.

Dada la identidad esencial con el tipo básico solo nos vamos a referir a la descripción, o mejor a los
conceptos relativos a los tipos de suelos que son especificados en este tipo agravado. El tema
relativo a las penas, será estudiado en el último capítulo de este trabajo, al tratar de las
consecuencias jurídicas de los delitos tipificados en el artículo 319, con carácter general.
¿CUÁNDO ESTAMOS ANTE UN INFRACCIÓN DE CONTRABANDO?

Cuando el que sustrae, alude o burla el control aduanero ingresando mercancías del extranjero o
las extrae del territorio nacional o no las presente para su verificación o reconocimiento físico en las
dependencias de la Administración Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto, cuyo valor
sea superior a dos Unidades Impositivas tributarias, será reprimido con pena privativa de libertad
no menor de cinco ni mayor de ocho años, y con trescientos sesenta y cinco días-multa.