Administración Bancaria y Financiera

Administración Financiera

Actividades de Operación, Inversión y Financiamiento

Estudiante: Tandazo Acaro Edinson Fabián

Docente: Ing. Mara Fernanda Burga

Nivel: 5to Semestre

Paralelo: “A”

Jornada: Nocturna

Quito 14 de mayo del 2019

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Actividades de Operación, Inversión y Financiamiento

Actividades de Operación

Son recursos procedentes de las operaciones principales y ordinarias de la empresa,

como los cobros procedentes de la venta de bienes y la prestación de servicios.

 Cobros por ventas de bienes y servicios.

 Cobros de regalías, comisiones, cuotas y otros ingresos de actividades

ordinarias.

 Pagos a proveedores de bienes y servicios.

 Pagos a los empleados relacionados en nómina y también por cuenta de ellos.

 Pagos o devoluciones del impuesto a las ganancias.

 Cobros y pagos procedentes de inversiones, préstamos que sean similares a los

inventarios adquiridos para revender.

 En las actividades de ventas de propiedades de propiedades, planta y equipo

tiene dos componentes, la que da lugar a una ganancia o pérdida en la venta que

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se incluye en el estado de resultados y la otra del ingreso en la actividad de

inversión.

 Desembolso de efectivo para adquisición de materias primas, insumos y bienes

para la producción.

 Pago de las cuentas de corto plazo.

 Pago a los acreedores y empleados.

 Pago de intereses a los prestamistas.

 Recibido de clientes

 Pago a empleados

 Pago de impuestos

 Otros pagos no originados con operaciones de inversión o financiación.

Actividades de Inversión

Representa la medida en la que se han realizado desembolsos de recursos que se

prevé van a producir beneficios futuros; solo podrán clasificarse como actividades de

inversión aquellos desembolsos que permitan el reconocimiento de un activo en el

estado de situación financiera, esto es, por ejemplo, los pagos por la adquisición de

activos a largo plazo.

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 Pagos por adquisición de propiedades, planta y equipo, se incluyen trabajos

realizados por la entidad para su disposición y uso.

 Pagos por adquisición de activos intangibles y otros activos a largo plazo.

 Cobros por ventas de propiedades, planta y equipo.

 Cobros por ventas de activos intangibles y otros activos a largo plazo.

 Pagos por adquisición de instrumentos de patrimonio.

 Pagos por deudas emitidos por otras entidades.

 Pagos por participaciones en negocios conjuntos.

 Cobros por venta de instrumentos de patrimonio.

 Cobros por deudas emitidas por otras entidades.

 Cobros por particiones en negocios conjuntos.

 Entrega de anticipos de efectivo y préstamos a terceros.

 Cobros por reembolso de anticipos y préstamos a terceros.

 Pagos de contratos de futuros, a término, de opción y de permuta financiera,

excepto cuando los contratos se mantengan por intermediación o para negociar,

o cuando los pagos se clasifiquen como actividades de financiación.

 Cobros de contratos de futuros, a término y de permuta, excepto los contratos

que se mantengan por intermediación o sean como actividades de financiación.

 Recibido por venta de equipo

 Pago por compra de equipo

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Actividades de Financiación

Presenta el flujo de recursos destinado a cubrir compromisos con quienes suministran el

capital a la empresa, tales como cobros procedentes de la emisión de acciones y otros

instrumentos de capital.

 Cobros de emisión de acciones u otros instrumentos de capital.

 Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad.

 Cobros de la emisión de obligaciones, prestamos, pagarés, bonos, hipotecas y

otros préstamos a corto o largo plazo.

 Reembolso de los préstamos.

 Pago de acciones

 Pago de dividendos

 Pago por deuda a largo plazo

 Pagos por arrendamiento financiero, que reduzca la deuda pendiente.

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Conclusiones

El estado de flujos de efectivo es muy importante para toda empresa ya

que muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades

de una empresa durante un período contable, en una forma que concilie los saldos de

efectivo inicial y final.

Las actividades de operación corresponde a las transacciones usuales de la empresa,

de acuerdo a su objeto social, desarrolladas con el propósito de producir ingresos.

Bibliografía

Afierro. (25 de Octubre de 2012). contabilidadyfinanzas. Obtenido de

contabilidadyfinanzas: http://www.contabilidadyfinanzas.com/actividades-de-

operacion-inversion-y-financiamiento.html

Arrioja, C. (23 de Agosto de 2015). slideshare. Obtenido de slideshare:

https://es.slideshare.net/ChequeenArrioja/actividades-de-

operacion?from_action=save

Moncayo, C. (18 de Mayo de 2016). incp. Obtenido de incp:

https://www.incp.org.co/que-son-actividades-de-inversion-operacion-y-

financiacion-en-el-estado-de-flujos/

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