PRESUPUESTOS-CASO PRACTICO EMPRESA MANUFACTURER

Valor de venta promedio S/, 56; Ventas por Período.

UNIDADES
Enero 67500 80000 35000
Febrero 64000 89500 41000
Marzo 70500 86000 29500
TOTAL

Inventarios deseados en artículos terminados (Unidades)

Meses Enero Febrero Marzo
1-Jan 204650
31-Jan 201500 195900 206100

Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada.
El costo de material por unidad es de S/. 44,00.
El inventario final deseado de materia prima es de 55% de la producción del mes siguiente.
Producción Abril 216,710 (unidades).

Las hora estimadasde MOD y el costo de MOD por hora para terminar una unidad difiere cada mes debido a la dispon
MES HORAS COSTO HORAS
Enero 0.834409 3.595359
Febrero 0.830115 3.613957
Marzo 0.856078 3.504352

Las tasas de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra directa mensuales son:
Mano de obra indirecta S/. 0.50
Contribuciones y aportes sobre pl 0.20
Mantenimiento 0.25
Alumbrado y similares 0.05
Energía 0.10
Varios 0.20

Los gastos de venta variables, como porcentajes del total de ventas en S/. , son:

Comisiones 0.04%
Viajes 0.02%
Anuncios 0.03%
Cuentas incobrables 0.01%

Los gastos fijos por mes son:

Salarios S/. 3,400.00
Sueldos (Ejecutivos) 2,800.00
Contribuciones y aportes de Admi 250.00
Contribuciones y aportes de Fábr 1,000.00
Material Indirecto 1,500.00
Supervisión de Fábrica 950.00
Alumbrado de Fábrica 400.00
Sueldos (oficina) 650.00
Depreciación fábrica 2,500.00
Seguros Administrativos 500.00
Mano de Obra Indirecta 700.00
Seguros Fábrica 700.00
Mantenimiento Fábrica 600.00
Energía Fábrica 350.00
S/. 16,300.00

Suponga que:

Todos los gastos fijos se pagan cuando se incurren

La materias primas se pagan cuando se reciben
Las ventas se hacen en efectivo
Los impuestos estimados sobre la utilidad se pagan mensualmente
El saldo de caja el 1º de enero 2010 es de S/. 500 000

Se pide:

Prepare los siguientes presupiestos para la empresa en el primer trimestre del 2010
1 Persupuesto de ventas en unidades y en S/.
2 Producción
3 Compra de materias primas
4 Uso de materia prima
5 Mano de Obra Directa
6 CIF
7 Costo de ventas
8 Gastos de ventas
9 Gastos de administarción
10 Presupuesto de caja
11 Estado de Ganancias y Pérdidas proyectados considerando la participación de los trabajado
y la tasa del Impuesto a la Renta (30%)
RESA MANUFACTURERA " FUERZA S.A."

ES TOTAL
101000 91500 375000
97500 87500 379500
112000 110500 408500
1163000

48.12

cada mes debido a la disponibilidad variable de trabajadores expertos.

mensuales son:
a participación de los trabajadores (10%)