INDICADORES DE GIROS E PRAZOS

Giro dos ativos IGA = Vendas Líquidas / Ativo médio

Giro dos estoques IGE = Custo dos Produtos Vendidos / Estoque Médio
Prazo médio de estocagem em dias (ano civil) PME em dias = (Estoque Médio x 365) / CPV
Giro de clientes IGC = Vendas Líquidas / Clientes Médio
Prazo médio de recebimento em dias (ano civil) PMR em dias = (Clientes Médio x 365) / Vendas líquidas
Giro de fornecedores IGF = Compras / Fornecedores Médio
Prazo médio de pagamento em dias (ano civil) PMP em dias = (Fornecedores Médio x 365) / Compras
Posicionamento relativo IPR = Prazo Médio de Recebimento / Prazo Médio de Pagamento
Giro de obrigações fiscais IGOF = Impostos Sobre Vendas / Obrigações Fiscais a Pagar Médio
Prazo médio de recolhimento de OF em dias (ano civil) PMROF em dias = (OF a Pagar Médio x 365) / OF sobre vendas
Ciclo operacional CO = PME + PMR
Ciclo financeiro CF = (PME + PMR) - PMP
Ciclo econômico CE = PME
Ano comercial Considerar 360 dias (no lugar de 365 dias usados no ano civil)
Compras estimadas Compras = Estoque final + CMV - Estoque inicial

INDICADORES DE RENTABILIDADE
Rentabilidade dos investimentos ou ativos (ROI ou ROA)
Rentabilidade do Capital Investido (ROIC)
Rentabilidade do PL (ROE)
Lucro Operacional Líquido (LOL)
ROI = (Lucro Líquido / Ativo Total) x 100
ROIC= (LOL / Ativo Total) x 100
ROE = (Lucro Líquido / Patrimônio Líquido) x 100
LOL = LAJIR - % de IR (IR/LAJIR)

INDICADORES DINÂMICOS
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
ACO PCO
.Clientes .Fornecedores
.Estoques .Impostos CP
ACF PCF
.Disponibilidades .Empréstimos CP
.Outros AC .Outros PC
Capital de giro ou circulante líquido CDG = AC - PC CDG = IOG + ST
.Investimento operacional em giro ou NCG IOG = ACO - PCO
.Saldo de tesouraria ST = ACF - PCF

INDICADORES DE LIQUIDEZ
Liquidez geral ILG = (Ativo Circ + RLP)/(Passivo Circ + ELP)
Liquidez corrente ILC = Ativo Circulante/Passivo Circulante
Liquidez seca ILS = (At Circ – Estoque)/Passivo Circulante
Liquidez imediata ILI = Disponibilidades/Passivo Circulante

INDICADORES DE ESTRUTURA DE CAPITAL

Endividamento
Participação do capital de terceiros
Alavancagem dos recursos próprios
Composição do endividamento
Imobilização do Patrimônio Líquido
Imobilização dos Recursos Não Correntes
IE = Capital Terceiros/(Capital de Terceiros + Patr. Liquido)
IPCT = (Capital Terceiros/Patr. Liquido)
IARP = Ativo / Patrimônio Líquido
ICE = (Passivo Circ./Capital Terceiros)
IIPL = (Ativo Imobilizado/Patrimônio Líquido)
IIRNC = (imobilizado+investimento+intangivel)/(Patrimônio Líquido))

INDICADORES DE LUCRATIVIDADE
Margem bruta (em %) IMB = Lucro Bruto / Receita Líquida x100
Margem operacional (em %) IMO = LAJIR / Receita Líquida x100
Margem líquida (em %) IML = Lucro Líquido / Receita Líquida x100
Margem de Ebitda (em %) IME = EBITDA ÷ Vendas Líquidas x100
ebitda lajir+depreciação+amortização

INDICADORES DE FLUXO DE CAIXA

Cobertura de juros com caixa = FCO antes de juros e impostos/juros
Cobertura de dívidas com caixa = (FCO – dividendo total)/juros
Cobertura de dividendos com caixa = FCO/dividendos totais
Qualidade das vendas = caixa das vendas/vendas
Qualidade do resultado = FCO/resultado operacional
Aquisições de capital = (FCO – dividendo total)/caixa pago por investimento de capital
Investimento/financiamento = fluxo de caixa líquido para investimentos/fluxo de caixa líquido de financiamentos
Fluxo de caixa por ação = (FCO – dividendos preferenciais) /quantidade de ações ordinárias
Retorno do caixa sobre os ativos = FCO antes de juros e impostos/ativos totais
Retorno sobre patrimônio líquido = FCO/ (patrimônio líquido)

INDICADORES DE VALOR ADCIONADO

Indicadores de Geração de Riqueza
Potencial do Ativo em Gerar Riqueza
Potencial dos Empregados para Gerar Riqueza
Potencial do Patrimônio Líquido para Gerar Riqueza
Potencial de Retenção de Receitas
Indicadores de Distribuição de Riqueza
Participação dos Empregados no Valor Adicionado
Participação do Governo no Valor Adicionado
Participação de Terceiros no Valor Adicionado
Participação do Capital Próprio no Valor Adicionado
Grau de Retenção do Valor Adicionado
Indicadores de produtividade e macroeconômicos
Participação Per Capita dos Empregados no Valor Adicionado
Variação do Valor Adicionado
PAGR = Valor adicionado/ativo total x 100
PEGR = Valor adicionado/número de empregados
PPLGR = Valor adicionado/patrimônio líquido x 100
PRR = Valor adicionado/receita bruta x 100
PEVA = Pessoal/Valor adcionado x 100
PGVA = Governo/valor adionado x 100
PTVA = Rermuneração do Capital de terceiros/valor adcionado x 100
PCP = Rermuneração do Capital de próprios/valor adcionado x 100
GRVA = (Lucros Retidos ou Prejuizo do período)/valor adicionado x 100
PEVA percapta = Valor adcionado distribuido aos empregados/numero de empregados
VVA = valor adcionado ano 2/valor adicionado ano 1 x 100