PORCENTAJE DE DISTRIBUCIÓN SEGÚN SECTORES:

El porcentaje en la distribución de las utilidades se da de acuerdo con

la actividad económica que desarrolla la empresa.

 Las empresas pesqueras, de telecomunicaciones e industriales

deben distribuir el 10% de su renta neta imponible.

 Las empresas mineras, empresas de comercio y restaurantes,

deberán distribuir el 8%

 Otras actividades como la construcción el 5%.

TASAS PARA LA DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA

RENTA ANUAL:
Los contribuyentes que perciban rentas de tercera categoría se encuentran
gravados con las siguientes tasas:
EJERCICIO TASA APLICABLE

 Hasta el 2014  30%

 2015-2016  28%

 2017 en adelante  29.5%

ESTRUCTURA:

(+) VENTAS ????

(-) COSTO DE VENTAS ????
UTILIDAD BRUTA ????
(-) GASTOS DE OPERACIONES ?????
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS ????
(-) GASTOS DE VENTAS ????
UTILIDAD DE OPERACIÓN ????
(+) OTROS INGRESOS ????
(-) GASTOS FINANCIEROS ????
UTILIDAD ANTES DE P e I ????
(-) PART. UTILIDADES 8 % ????
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS ????
(-) IMPUESTO A LA RENTA 29,5 % ????
UTILIDAD NETA ????
EJEMPLOS:

“EL PIE FELIZ”

ESTADO DE RESULTADOS
AL 30.04.16
70 Ventas 14,400.00
69 Costo de Ventas 6,400.00
UTILIDAD BRUTA 8,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN 3,958.11
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 3,110.65
95 GASTOS DE VENTAS 847.46
UTILIDAD DE OPERACIÓN 4,041.89
75 OTROS INGRESOS 0.00
96 OTROS GASTOS ( FINANCIEROS ) 350.00
UTILIDAD ANTES DE PART.E IMP. 3,691.89
PARTICIPACION DE UTILIDADES (8%) 295.3512
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 3,396.54
IMPUESTO A LA RENTA (28%) 951.03
UTILIDAD NETA 2,445.51

“LOS ANGELES”
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

70 VENTAS 10,400.00
69 COSTO DE VENTAS 4,800.00
UTILIDAD BRUTA 5,600.00
GASTOS DE OPERACIONES 4,915.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,165.00
95 GASTOS DE VENTAS 2,750.00
UTILIDAD DE OPERACION 685.00
75 OTROS INGRESOS 1,200.00
97 GASTOS FINANCIEROS 380.00
UTILIDAD ANTES DE P e I 1,505.00
PART. UTILIDADES 8% 120.4
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 1,384.60
IMPUESTO A LA RENTA 28% 387.688
UTILIDAD NETA 996.91
 Estado Financiero Individual al Segundo Trimestre del Año 2009 (En miles de
nuevos soles)

EMPRESA ELECTRICIDAD DEL PERU - ELECTROPERU S.A.

Por el Por el
Por el Periodo Por el Periodo
Trimestre Trimestre
acumulado del acumulado del
ESTADO DE GANANCIAS Y Específico del Específico del
1 de Enero de 1 de Enero de
PERDIDAS / INCOME STATEMENT 1 de Abril de 1 de Abril de
2009 al 30 de 2008 al 30 de
2009 al 30 de 2008 al 30 de
Junio de 2009 Junio de 2008
Junio de 2009 Junio de 2008

2DT002 Ingresos Operacionales/

Ventas Netas (ingresos
2D0101 291,686 261,451 566,880 527,475
operacionales)/

Otros Ingresos
2D0102 8,183 37,655 11,506 48,658
Operacionales/

2D01S
Total de Ingresos Brutos/ 299,869 299,106 578,386 576,133
T
Costo de Ventas
2D0201 -160,235 -181,019 -321,738 -362,493
(Operacionales)/

Otros Costos
2D0202 0 0 0 0
Operacionales/

2D0203 Total Costos Operacionales/ -160,235 -181,019 -321,738 -362,493

2D02S
Utilidad Bruta/ 139,634 118,087 256,648 213,640
T
2D0302 Gastos de Ventas/ -4,502 -4,277 -9,222 -9,086

Gastos de
2D0301 -5,935 -5,572 -12,772 -12,266
Administración/

Ganancia (Pérdida) por

2D0407 0 0 0 0
Venta de Activos/

2D0403 Otros Ingresos/ 3,087 6,613 14,058 10,015

2D0404 Otros Gastos/ -363 -1,223 -19,573 -23,951

2D03S
Utilidad Operativa/ 131,921 113,628 229,139 178,352
T
2D0401 Ingresos Financieros/ 42,149 22,600 73,499 82,652

2D0402 Gastos Financieros/ -18,054 -63,611 -58,333 -84,163

Participación en los
Resultados de Partes
2D0406 0 0 0 0
Relacionadas por el
Método de Participación/

Ganancia (Pérdida) por

2D0409 Instrumentos Financieros 0 0 0 0
Derivados/

Resultado antes de
2D04S
Participaciones y del 156,016 72,617 244,305 176,841
T
Impuesto a la Renta/
Participación de los
2D0501 -7,801 -3,631 -12,215 -8,842
trabajadores /

2D0502 Impuesto a la Renta/ -44,464 -20,696 -69,627 -50,400

Utilidad (Pérdida) Neta

2D0503 de Actividades 103,751 48,290 162,463 117,599
Contínuas/
 Ingreso (Gasto) Neto de
2D0504 Operaciones en 0 0 0 0
Discontinuación /

2D07S Utilidad (Perdida) Neta

103,751 48,290 162,463 117,599
T del Ejercicio/