UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA

"Conoceréis la verdad y la verdad os hará libres"

FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES

DECANATO
CURSO: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
CÓDIGO: 050-225
PRIMER SEMESTRE AÑO 2018

V I S I Ó N DE LA FACULTAD

Ser una facultad acreditada por su excelencia académica, mediante la implementación de programas
innovadores y especialización de sus docentes, con el objetivo de formar profesionales del más alto nivel
académico y éticamente responsables, generadores de nuevos conocimientos del Derecho a través de la
investigación.

M I S I Ó N DE LA FACULTAD

Formar profesionales del Derecho con conocimientos actualizados, desarrollando en ellos habilidades y
destrezas que permitan su competitividad con éxito en el campo laboral, comprometidos en la búsqueda
del bien común para el fortalecimiento del Estado de Derecho, proponiendo alternativas de soluciones
viables a la problemática social que coadyuven al desarrollo del país.

OBJETIVOS DE LA FACULTAD

1. Inculcar en los estudiantes una conducta fundamentada en la ética profesional, crítico del contexto
nacional y consciente que el Derecho está al servicio de la sociedad.

2. Desarrollar en los estudiantes una capacidad de análisis, para el estudio de la doctrina e interpretación y
aplicación del ordenamiento jurídico guatemalteco.

3. Dotar a los estudiantes de conocimientos profundos del Derecho, facilitándoles las herramientas
teórico-prácticas para la resolución de casos concretos.

4. Propiciar las relaciones interpersonales hacia una cultura de paz a través de la justicia, fortaleciendo y
valorando la identidad nacional, para una convivencia intercultural con pleno conocimiento de los derechos
y deberes que nos corresponden como ciudadanos.

5. Fomentar en el futuro profesional un sentido de responsabilidad y que su actuar esté apegado a la moral
y la ética, para dignificar a la casa de estudios superiores que lo ha formado.

6. Formar profesionales con un alto nivel académico, preparándolos para incursionar en la demanda
laboral del sector justicia, administración pública, iniciativa privada y en el ejercicio profesional.

Programa Académico Acreditado Internacionalmente por AFEIDAL (Asociación de

Facultades, Escuelas e Institutos de Derecho de América Latina) e IIDEA (Instituto
Internacional de Acreditación del Derecho, A.C.)
7. Que los profesionales egresados de la Facultad, participen en el desarrollo social, político y económico
del país, generando acciones tendentes a la instauración y consolidación de un Estado de Derecho, para la
realización del bien común como fin supremo.

8. Incentivarlos en el estudio y especialización del Derecho a través de los diferentes programas de

posgrados, orientándolos a la búsqueda de nuevos conocimientos ante un mundo globalizado.

VALORES DE LA FACULTAD

Justicia: Es la inclinación a dar a cada uno lo que le corresponde, es lo que debe hacerse
según el Derecho, la razón y la equidad.

Bien Común: Es el conjunto de condiciones sociales de todo tipo que posibilitan y favorecen el
desarrollo de todos los miembros de la sociedad.

Servicio: Es toda acción, esfuerzo, compromiso y hasta sacrificio para ayudar a que los demás se
superen y para proporcionar a través de nuestra actuación como profesionales del Derecho, un
beneficio a otros.

Excelencia: Es el grado eminente de perfectibilidad, de superior calidad o bondad que hace

digna de singular aprecio y estimación las actividades académicas.

Solidaridad: Es todo acto de colaboración mutua entre las personas, que las mantiene unidas en
todo momento, sobre todo cuando se viven experiencias difíciles de las que no resulta fácil salir.

PERFIL DEL EGRESADO

Los programas de estudios actualizados de la Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales, permiten a sus
egresados desarrollar cualidades, destrezas y competencias pertinentes a la profesión, entre éstas:

a) Sentido de responsabilidad fundamentado en la ética profesional, con respeto hacia los Derechos
Humanos, especialmente hacia la dignidad de la persona.

b) Involucrado en el proceso investigativo, para aplicar las metodologías y técnicas jurídicas

apropiadas en el desarrollo de casos prácticos del Derecho Público y Privado.

c) Crítico del contexto político, social y económico del país, generando propuestas de soluciones
viables a la problemática nacional y que las mismas, respondan a las demandas requeridas por los
guatemaltecos, contribuyendo así a la realización del bien común, como fin supremo.

d) Competente para incursionar en la demanda laboral del sector justicia, administración pública,
iniciativa privada y en el ejercicio profesional.

Programa Académico Acreditado Internacionalmente por AFEIDAL (Asociación de

Facultades, Escuelas e Institutos de Derecho de América Latina) e IIDEA (Instituto
Internacional de Acreditación del Derecho, A.C.)
 PRESENTACION Y DESCRIPCION.

Esta asignatura trata sobre la Hacienda Pública, como se la denominaba originalmente a la ciencia
que estudiaba lo relativo a la Teoría General de la tributación, cambié su nombre por la misma evolución de
la sociedad, que la conceptuó como Finanzas Públicas, misma que es estudiada desde dos puntos de vista:
Económico y Jurídico. Para el estudiante de Ciencias Jurídicas y Sociales, es importante el conocimiento de
Ias finanzas públicas y dentro de ellas la tributación desde el punto de vista jurídico, motivo por el cual, se
adoptó su denominación como Derecho Financiero y Tributario, pues es un concepto mucho más amplio y
que estudia Ias tres fases de la Actividad Financiera del Estado, como lo son: la obtención, Ia administración
y la erogación de los recursos del Estado.

En el área de Derecho Financiero, se desarrollan los aspectos generales de las finanzas públicas, la
actividad financiera del Estado con todos sus componentes concluyendo con un análisis, discusión de las
leyes aplicables. El área de Derecho Tributario, trata de que el estudiante pueda aplicar toda la doctrina que
conoció en el área de Derecho Financiero, especialmente en lo que se refiere a la tributación y se pretende
que el estudiante adquiera conocimientos más concretos del Derecho Tributario como lo es el
conocimiento de la relación jurídico tributaria, cómo nace y se extingue la obligación tributaria, cuales son
los mecanismos que existen para poder determinar los impuestos más importantes que operan en el país.
Esta doctrina se ve reforzada por el análisis concreto de estas Leyes tributarias importantes, planteándole a
los estudiantes casos concretos, lo más apegados a la realidad.

Independientemente de estos conocimientos tributarios, mediante este curso, se pretende preparar al

estudiante, para que en su ejercicio profesional, pueda interponer demandas Contencioso Tributarias o
Económico Coactivas e incluso los recursos de Revocatoria o Reposición aplicando las leyes de lo
Contencioso Administrativo y el Código Tributario, entre otras.

OBJETIVOS GENERALES.

1. Que el estudiante tenga los conocimientos suficientes y actualizados, del Derecho Financiero y
Tributario.
2. Que el estudiante establezca la relación entre Derecho y la actividad financiera del Estado

3. Que el estudiante, cuente con los conocimientos básicos fundamentales del Derecho Tributario.

4. Que el Abogado y Notario, si desempeña como asesor jurídico, funcionario o personero de la

administración tributaria o juez, cuente con la debida formación científica y académica sobre el
Derecho Tributario.

Programa Académico Acreditado Internacionalmente por AFEIDAL (Asociación de

Facultades, Escuelas e Institutos de Derecho de América Latina) e IIDEA (Instituto
Internacional de Acreditación del Derecho, A.C.)
 EVALUACIÓN DEL RENDIMIENTO ACADÉMICO.

De conformidad con el Reglamento de Evaluación y Promoción de esta casa de estudios. Las fechas serán
de acuerdo al calendario específico de evaluaciones, el que oportunamente se publicará.

MÉTODOS Y ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE.

Clase magistral, con exposición oral del profesor, apoyándose en documentos que el profesor debe
preparar y repartir en clase para estudio, lecturas y sesiones de verificación de comprensión, conferencias,
panel, foro, análisis y resolución de casos, análisis normativo, trabajo de investigación y su respectiva
presentación en clase.

CONTENIDO PROGRAMÁTICO - ÁREA DE DERECHO FINANCIERO 1.-

ASPECTOS GENERALES DE LAS FINANZAS PÚBLICAS

a) Definición
b) Contenido
c) Desarrollo Histórico
d) Ciencias que la estudian

2.- ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

a) Definición
b) Fases de la Actividad Financiera del Estado
c) Instituciones que participan en la Actividad Financiera del Estado
d) Recursos Públicos
e) Gastos Públicos
f) Crédito Público y Deuda Pública

3.- DERECHO FINANCIERO

a) Contenido
b) Definición
c) Características
d) Derecho Financiero como Rama del Derecho Público
e) Poder Financiero
f) División del Derecho Financiero
Derecho Financiero Constitucional
Derecho Financiero
Derecho Presupuestario
Derecho Patrimonial del Estado
Derecho Monetario

4.- PRESUPUESTO
a) Ciencia que lo estudia
b) Naturaleza Jurídica
c) Definición
d) Elementos del Presupuesto
e) Principios Presupuestarios
f) Momentos Presupuestarios
g) Control y fiscalización del presupuesto.

Programa Académico Acreditado Internacionalmente por AFEIDAL (Asociación de

Facultades, Escuelas e Institutos de Derecho de América Latina) e IIDEA (Instituto
Internacional de Acreditación del Derecho, A.C.)
5. - TRIBUTOS
a) Origen
b) Definición
c) Poder Tributario
d) Clasificación de los Tributos
impuestos
Definición
Características
Objetivo de los impuestos
Clasificación de los impuestos
Impuesto único
e) Tasas
Definición
Características
Clasificación
f) Contribuciones especiales
Definición
Características
Clasificación
Arbitrios

CONTENIDO PROGRAMÁTICO - ÁREA DE DERECHO TRIBUTARIO

1. - DERECHO TRIBUTARIO

h) Definición
i) Características
j) Desarrollo histérico
k) Autonomía del Derecho Tributario I)
Fuentes del derecho tributario
m) Interpretación e integración del derecho tributario
n) División del Derecho Tributario
Derecho Tributario Constitucional
Derecho Tributario Sustantivo
Derecho Tributario Adjetivo
Derecho Tributario Administrativo
Derecho Tributario Positivo (leyes sobre tributos en particular)
Derecho Tributario Penal

2. - PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO TRIBUTARIO.

a) Legalidad
b) Capacidad de pago
c) Igualdad
d) Generalidad
e) Proporcionalidad
f) Análisis de dichos principios con la Constitución Política de la República

Programa Académico Acreditado Internacionalmente por AFEIDAL (Asociación de

Facultades, Escuelas e Institutos de Derecho de América Latina) e IIDEA (Instituto
Internacional de Acreditación del Derecho, A.C.)
3. - RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA.

a) Definición.
b) Naturaleza de la Relación Jurídica Tributaria.
c) Características de la Relación Jurídica Tributaria.
d) Elementos de la Relación Jurídica Tributaria.

e) Momento en que nace la obligación tributaria

4. - ILICITO TRIBUTARIO.

a) Elusión y Evasión Fiscal

b) Naturaleza jurídica del Ilícito Tributario.
c) Definición.
d) infracciones y delitos.
e) Sanciones.
g) Formas de Extinción del Ilícito Tributario.
h) Regulación legal guatemalteca del Ilícito Tributario.

5. - DETERMINACIÓN TRIBUTARIA.

a) Definición.
b) Características.
c) Clases de Determinación Tributaria.
d) Análisis del Código Tributario del Proceso de determinación tributaria

6. - PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO TRIBUTARIO.

a) Definición.
b) Fundamento legal.
c) Organización jurisdiccional.
d) Recursos Previos Contencioso
a) Tributario.
e) Demanda Contencioso Tributaria.
f) Elementos del Ilícito Tributario.

7. - PROCEDIMIENTO ECONÓMICO COACTIVO.

1. Definiciones.
2. Fundamento legal.
3. Organización jurisdiccional.
4. Demanda Económico Coactiva.

Programa Académico Acreditado Internacionalmente por AFEIDAL (Asociación de

Facultades, Escuelas e Institutos de Derecho de América Latina) e IIDEA (Instituto
Internacional de Acreditación del Derecho, A.C.)
EL SISTEMA EVALUATIVO IMPLEMENTADO POR LA FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES DE LA
UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA; TIENE COMO PARTE DEL MISMO PROMOVER LOS
TRABAJOS ACADÉMICOS DE INVESTIGACIÓN.

La ponderación que a continuación se describe es parte integrante de los programas de estudios en su parte
evaluativa, el cual debe ser aplicado por los docentes, a excepción de los cursos especiales de Clínicas Procesales.

La Evaluación de las diferentes actividades académicas serán observadas como un proceso integral, continuo y
objetivo. Las asignaturas se aprueban con una calificación mínima de sesenta
y un puntos.

A las pruebas objetivas escritas se les asignarán, el punteo siguiente:

Primer parcial, máximo 15 puntos

Segundo parcial, máximo 20 puntos

Evaluación final 50 puntos

Trabajos académicos de investigación, síntesis, ensayo,

15 puntos
monografía, estudio de caso, otras actividades Total de

ponderación 100 puntos

Nota: cada estudiante deberá acreditar una zona mínima de 20 puntos para tener Derecho a la evaluación final y
recuperación, asimismo deberá tener una asistencia mínima del 80% durante todo el semestre.

En otras actividades el docente, a través de una lista de cotejo, podrá incluir: Asistencia, participación, trabajos
individuales o grupales atinentes al curso, informes ejecutivos, comprobación de lectura, mapas conceptuales,
análisis de textos e informes, laboratorio, panel foro, experiencias vivenciales, mesas redondas, etc.

Programa Académico Acreditado Internacionalmente por AFEIDAL (Asociación de

Facultades, Escuelas e Institutos de Derecho de América Latina) e IIDEA (Instituto
Internacional de Acreditación del Derecho, A.C.)
 BIBLIOGRAFÍA

1. Monterroso Velásquez, Gladys Elizabeth. "Derecho Financiero, Finanzas Públicas y

Fundamentos Tributarios” 3ra. Edición. Editorial Comunicación Gráfica C&A, Guatemala, 2003.

2. Monterroso Velásquez, Gladys Elizabeth. "Fundamentos Tributarios." 3ra. Edición. Editorial

Comunicación Gráfica C&A, Guatemala, 2009.

3. Giuliani Fonrouge, Carlos. "Derecho Financiero". Editorial Depalma. Tomos I y ll. Buenos
Aires, 1970.

4. Amorós Rico, Narciso. "Derecho Tributario". Madrid. Editorial de Derecho Financiero, 1970.

5. Araujo Falcao, Amilcar. "El Hecho Generador de la Obligación Tributaria". Ediciones Depalma.
Buenos Aires.

6. De Juano, Manuel. "Curso de Finanzas Públicas y Derecho Tributario". Buenos Aires.

Ediciones Molachino.

7. De la Garza, Sergio. "Derecho financiero Mexicano". 7a. Edición, Editorial Porrúa, S.A. México 1976.

8. Ahumada, Guillermo. "Tratado de Finanzas Públicas". Tomos I y II. Universidad de Córdova,

1956.

9. González García, Eusebio. "Introducción al Derecho Presupuestario". Editorial de Derecho

Financiero. Madrid, 1972.

10. Matus Benavente, Manuel. "Finanzas Públicas". Editorial Jurídica de Chile, Santiago,
1952.

11. Pérez Ayala, José Luis. "Derecho Tributario". Editorial de Derecho Financiero, Madrid,
1968.

12. Sainz De Bujanda, F. "Hacienda y Derecho". Instituto de Estudios Fiscales, Madrid. 1976

13. Valdez Costa, Ramón, "Instituciones de Derecho Tributario". 2a. Edición. Editorial Lexis
Nexis. Ediciones Depalma. Buenos Aires, 1980.

14. Villegas, Héctor V. "Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario". Ediciones

Programa Académico Acreditado Internacionalmente por AFEIDAL (Asociación de

Facultades, Escuelas e Institutos de Derecho de América Latina) e IIDEA (Instituto Internacional
de Acreditación del Derecho, A.C.)
Programa Académico Acreditado Internacionalmente por AFEIDAL (Asociación de
Facultades, Escuelas e Institutos de Derecho de América Latina) e IIDEA (Instituto Internacional
de Acreditación del Derecho, A.C.)