Contabilidad de Entidades Financieras y de Seguros 1

DEDICATORIA

El presente trabajo va dedicado a nuestros Padres, que aportaron

positivamente, a lo largo de nuestra Formación Académica dándonos
Apoyo y Motivación que necesitamos para trabajar día con día ya que
son los testigos del trabajo perseverante para lograr un nuevo éxito en
nuestras vidas profesionales.

A nuestros amigos(as) de quienes nunca faltó una palabra de aliento

para seguir adelante y no desistir.

Los Autores.

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 AGRADECIMIENTO

Este trabajo fue factible gracias a la Universidad Andina “Néstor

Cáceres Velásquez”; Facultad de Ciencias Contables y Financieras de la
Escuela Profesional de “Contabilidad”, por la oportunidad que brinda a
todas las personas que buscan su superación personal y éxito profesional
.

Al docente del curso de “Contabilidad de Entidades Financieras y de

Seguros” C.P.C.C. Dr. Pérez Galindo Francisco B. por el apoyo
académico y los alcances realizados durante clases, gracias a ello se
puede realizar este trabajo para beneficiarnos con nuevos conocimientos.

Los Autores.

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 INTRODUCCIÓN

El sistema bancario es una división de la intermediación indirecta del sistema financiero, el cual abarca
los bancos, públicos y privados de nuestro país. Los bancos tienen una gran importancia dentro de la
economía de un país en el nuestro el sistema bancario está constituido por el Banco Central de Reservas
de Perú (BCRP), Banco de la Nación y la banca Múltiple, estos aspectos abarcan cierta cantidad de
entidades financieras que cumplen un rol importante en la sociedad.

El objetivo del sistema financiero trasciende en la confianza que esta busca brindar a las personas,
promover la competencia, maximizar la intermediación financiera, Buscar eficiencia en el sistema de
pagos, promover adecuaciones o modificaciones del sistema legislativo financiero; y para el
cumplimiento de estos objetivos se basa en el principio de legalidad.
Así mismo se dará a conocer sobre el mecanismo de funcionamiento que desarrolla el sistema bancario y
se describirá detalladamente aspectos importantes de la clasificación de bancos que se encuentra dentro
del sistema bancario.

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MARCO LEGAL
 LEY GENERAL DEL SISTEMA FINANCIERO Y DEL SISTEMA DE SEGUROS Y
ORGANICA DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS - LEY N° 26702
(Incluye Modificaciones).
 La Constitución Política de 1993, como lo hizo la de 1979, consagra los principios fundamentales
del sistema monetario de la República y del régimen del Banco Central de Reserva del Perú.
 Ley Orgánica del BCRP (Ley N° 26123).
 El Banco se rige por lo establecido en la Constitución, su Ley Orgánica y su Estatuto. La Ley
Orgánica del BCRP, vigente desde enero de 1993, contiene disposiciones sobre aspectos
generales; dirección y administración; atribuciones; obligaciones y prohibiciones; presupuesto y
resultado; y relaciones con el Gobierno y otros organismos autónomos, entre otros.

MARCO REGULATORIO
En el Perú, la vigilancia del marco regulatorio del sistema financiero y bancario se encuentra bajo la
responsabilidad de dos instituciones supervisoras:
1. La Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
(SBS)
2. La Superintendencia del Mercado de Valores (SMV).
La SBS es el organismo encargado de la regulación y supervisión del sistema bancario (intermediación
indirecta), de seguros y del sistema privado de pensiones.
Mientras que la SMV, de acuerdo con su Ley Orgánica, tiene como finalidad regular y supervisar el
cumplimiento de la legislación del mercado de valores (intermediación directa) así como del mercado de
productos y sistema de fondos colectivos.

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MARCO HISTÓRICO
ORIGEN DE LA BANCA
El trueque era inapropiado y reconocido como tal, aun en sistemas económicos primitivos. Los metales
más acuñados eran apreciados para propósitos religiosos y de ornamentación, así como por su durabilidad
y alto valor para usos monetarios y no monetarios. Los lingotes (barras de oro o plata no acuñadas), no
obstante, presentan serias desventajas como medio de pago.
Sin embargo la acuñación de monedas representaba una solución para los problemas que significaba
utilizar los lingotes como dinero (este hecho también marco el ingreso del gobierno en asuntos monetarios
y este papel ha continuado para bien o para mal). El sello real era impreso sobre un trozo de metal y
certificaba un determinado peso o pureza del metal.
EL ORFEBRE
En buena parte, como resultado del peligro de robo, nació la práctica de colocar lingotes preciosos y
monedas en custodia de los orfebres. Puestos que estos estaban acostumbrados a trabajar con metales
preciosos, habían establecido, por necesidad el medio para protegerlos. Esto le daba el derecho natural de
recibir y guardar las monedas de oro y plata para los precavidos dueños. Los dueños que se constituyeron
en los primeros depositantes en la historia de la banca, sin duda, esperaban que los custodios de sus
riquezas monetarias la conservaran intacta. A medida que esta práctica se hacía más necesaria, el orfebre
empezó a cobrar comisiones.
En esta primera etapa de la historia de la banca, el depositante que deseaba efectuar un pago por una
transacción acudía al orfebre y las reclamaba. La custodia redimía algunas de sus monedas y las utilizaba
para efectuar el correspondiente pago.
EL ORFEBRE SE CONVIERTE EN BANQUERO
La siguiente etapa en el desarrollo de la banca consistió en el descubrimiento que hicieron los orfebres de
lo innecesario que era mantener en sus bóvedas todas las monedas depositadas. En la medida en que los
depositantes tuvieran la confianza de que podrían convertir en especie sus recibos de depósitos, se
sentirían satisfechos de hacer pagos con los recibos y dejar el oro y la plata en depósito.
Los orfebres expedían recibos de depósito por un valor superior al que tenían las monedas de metal
precioso que estaban en custodia. De esta forma, el valor del dinero o reserva que los orfebres tenían a su
alcance para afrontar los retiros en monedas de oro y plata representaban solamente una fracción del valor
total de los recibos de depósitos expedidos por ellos.
Nació entonces el concepto de BANCA DE RESERVA FRACCIONARIA; los orfebres dejaron de ser
simples custodios de especies para convertirse en banqueros.
LA BANCA EN LA ÉPOCA PRECAPITALISTA EN LA ANTIGÜEDAD Y EN LA EDAD
MEDIA
La actividad de la banca en la época pre capitalista se manifestó primeramente en todos aquellos lugares
donde había en circulación una pluralidad de clases de dinero.

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La pequeña extensión de los primeros estados griegos e italianos dio importancia al cambio de dinero
después que comenzó a usarse como dinero, ya que existía en circulación una pluralidad de clases de
dinero y estas eran las operaciones realizadas por los cambistas.
En la antigüedad y principalmente en Grecia, encontramos como negocio bancario típico la aceptación de
órdenes de pago y como medio de pago a distancia, la carta de crédito a favor del viajero, además, otros
medios de pago, que si no se parecen a la moderna letra de cambio, recuerdan al cheque actual. Otro de
los fines más antiguos de los bancos fue la custodia del dinero (operación de depósito).
Los templos antiguos en Babilonia, Egipto, Grecia y Roma funcionaron al principio como caja de
depósito. Esta era su primordial misión como bancos, en cuanto a cajas de depósitos de los templos eran
bienes sagrados y quien ponía la mano sobre ellos cometía un sacrilegio. Más luego el templo que era el
lugar oficial de custodia del dinero empezó a otorgar préstamos particulares y empréstitos públicos.
Sin embargo, los bancos de la antigüedad, solo excepcionalmente eran empresas privadas. Estos tenían
que sufrir una ruda competencia por parte de los templos y de los bancos del estado.
Los bancos de depósito rara vez se vieron en la Europa Medieval antes del siglo XIII. Bancos de esta
especie habían habido ya en Roma, pero no hay pruebas de la supuesta continuidad entre dichos bancos y
los primitivos medievales.
Los primeros tipos de bancos en la edad media fueron los comerciales, que hicieron su aparición en el año
1155, se dedicaron principalmente al tráfico, pero aceptaban también depósitos. No hay prueba sin
embargo de que abrieron cuentas corrientes. (Tal vez en Francia e Inglaterra ciertos señores mantenían
cuentas corrientes).
En el siglo XIII las ciudades septentrionales de Italia, como Siena y Florencia, llegaron seguramente a
construirse centros bancarios rudimentarios y los banqueros, cambistas y prestamistas de esta parte de
Italia lograron suplantar parcialmente a los cambistas judíos.
Con el transcurso del tiempo los cambistas desempeñaron otras funciones bancarias, aceptando depósitos
y prestando tanto su propio dinero como los fondos confiados a su guarda. Los cambistas medievales
fueron confundidos a menudo con los banqueros primitivos, pero los términos significan algo diferente.
En tanto que las tasas de cambio pudieron transformarse en los primeros bancos.
El negocio de la banca tuvo su origen propiamente en la edad media y para comienzos del siglo XVIII
existían ya importantes instituciones bancarias en todas las grandes capitales de los países de Europa,
tales como Inglaterra, Alemania, Francia, Holanda, Dinamarca, etc. La nacionalización de la banca se
debió a razones fiscales.
Las operaciones de cambio se habían convertido en una actividad muy lucrativa y además por razones
políticas se consideraba ventajoso controlar el mayor número posibles de depósitos particulares.

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HISTORIA DE LA BANCA NACIONAL - EL SISTEMA BANCARIO DEL SIGLO XIX
Durante los tiempos de la independencia existió el Banco Auxiliar del Papel Moneda (1821-1824), que
funcionó en la calle Melchormalo (cuadra 3 del jirón Huallaga) pero que, por prácticas inadecuadas,
desapareció. Por ello, el Sistema Bancario Peruano tiene sus orígenes en los tiempos de la bonanza
del guano, pues la fundación de los primeros bancos se asoció a la canalización de capitales orientados al
negocio guanero y a la agricultura, así como a la concesión de algunos créditos o colocación de capitales
en el extranjero. El primer banco nació el 15 de noviembre de 1862 y fue el banco de la Providencia,
fundado por el ciudadano belga Francisco Watteu, con un capital de un millón de pesos; en ese entonces
en el Perú el general Miguel de San Ramón.
Durante el Oncenio de Leguía se quiso crear un Banco de la Nación para emitir cheques circulares y
regular el circulante también para regularizar el servicio del presupuesto y financiar diversas obras
públicas. El proyecto no prosperó. Recién el 9 de marzo de 1922 se aprobó el funcionamiento de un
Banco de Reserva para organizar el sistema crediticio y la emisión monetaria. Su capital inicial fue de 2
millones de libras peruanas. El Oncenio también inauguró en el país la llamada Banca de Fomento, de
esta forma en 1928 inició sus funciones el Banco de Créditos Agrícola, que debía impulsar la producción
agropecuaria en el país. En ese mismo año se fundó el Banco Central Hipotecario para facilitar el crédito
a los pequeños y medianos propietarios.

EL SISTEMA BANCARIO ENTRE 1930 – 1950

Son cuatro las características de la Política Bancaria en ese período:
 La creación de un Banco Central de Reserva (18 de abril de 1931) para mantener la estabilidad
monetaria y regular el circulante
 La formación de la Banca de fomento, como banco Agrícola (1931), banco Industrial del Perú
(1936) y Banco Minero del Perú (1942)
 Mayor presencia en las finanzas de Bancos Nacionales: Banco Wiese Ltdo. (1943), Banco
Comercial del Perú (1947)
 Difusión de sucursales bancarias en nuevos puntos del territorio nacional.

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MARCO TEÓRICO
SISTEMA BANCARIO
DEFINICIÓN DEL SISTEMA BANCARIO
El sistema bancario, viene a ser el conjunto de instituciones y organizaciones financieras, públicas y
privadas, que se dedican al ejercicio de la banca, permitiendo el desarrollo de todas las transacciones
entre personas y organizaciones que impliquen el uso de dinero.
El sistema bancario está constituido por el conjunto de bancos que operan en una economía como
intermediarios financieros indirectos.
Dentro del sistema bancario, en todos los países existen un banco central, que viene a ser la base del
sistema bancario de la nación; ella, es la encargada de aplicar las medidas de la política monetaria y
crediticia necesarias para el buen funcionamiento de la economía nacional. Se regula por su ley orgánica,
asume funciones como la emisión y circulación de moneda, el crédito, tipo de cambio , servicio de
tesorería del país, agente financiero en operaciones de crédito interno y externo, asesorar al gobierno en
materia económica – financiera, participar en el fondo monetario internacional y en otros organismos
multilaterales.
OBJETIVOS DEL SISTEMA BANCARIO
 Crear confianza: la seguridad financiera (evitar o disminuir el riesgo de quienes participan en las
transacciones financieras), la seguridad jurídica (leyes sostenibles que protegen el riesgo), la
información (detalles de la actividad bancaria y fines para crear un clima de confianza en los
usuarios).
 Promover la competencia: los agentes financieros o entidades bancarias, como cualesquier
empresa, también generan competitividad, para mejorar los servicios y aumentar la
productividad, ya que de esta forma disminuirán los contos de las transacciones financieras.
 Maximizar la intermediación financiera: alcanzar una eficiente movilización de ahorro financiero
y estimular un alto grado de intermediación financiera (condiciones óptimas de plazo, liquidez,
tasa de interés y riesgo.
 Buscar eficiencia en el sistema de pagos: propiciar el establecimiento y funcionamiento ágil del
sistema de pagos de la economía nacional, facilitar la operación de todo el sistema bancario, que
permitan eliminar las diferencias entre los costos y beneficios, propiciar la eliminación de
distorsiones en las tasas de interés en las asimetrías de los mercados y sus agentes.
 Promover adecuaciones o modificaciones del sistema legislativo financiero: proponer la
modificación o adecuación, en el marco de legislativo de los organismos y disposiciones legales
apropiadas para enfrentar el cambio y lograr la eficiencia.
 Controlar las tasas de interés bancarias. Poner fijas las tasas de interés de las instituciones
bancarias de acuerdo a sus necesidades

PRINCIPIOS DEL SISTEMA BANCARIO

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 Las actividades bancarias están sujetas a los siguientes principios:
a. Principio de legalidad: prescribe toda actividad paralela al sistema financiero. Es decir, se
prohíbe intermediar recursos financieros de más de 10 personas sin autorización de la
superintendencia de banca y seguros.
b. Principio de solidez: Prevé garantías suficientes a los depósitos, controles periódicos de la SBS,
encajes bancarios, reservas de capital, limitación a la concentración de crédito en los grupos
económicos, fondo de seguro de depósitos, etc. Implica confiabilidad, solidez patrimonial, reserva
bancaria, etc.
EL MECANISMO DEL SISTEMA BANCARIO
El mecanismo es el siguiente:

El Banco usa  Envíos y

<<<<el dinero recepción de
Deposita su dinero para: dinero.
 Préstamos y
créditos
 Inversiones de
seguro
ANGEL  Apertura de
tarjetas.
El banco le da a Ángel el
derecho de apertura un
depósito en cuenta
corriente

LOS BANCOS
Los bancos con la modernidad, representan una de las instituciones más importantes y más
imprescindibles en el desarrollo de la sociedad, los servicios que ofrece a personas naturales y jurídicas,
dinamizan y facilitan el manejo del dinero, permitiendo que la vida financiera en el mundo de las
transacciones económicas, sea mucho más eficientes, seguro, cómodo y sencillo.
Estas instituciones financieras, pueden ser públicas o privadas, que realizan actos de intermediación
personal entre los dueños del dinero y los usuarios de dicho dinero.
Básicamente, las funciones de los bancos consisten en recibir depósitos en dinero del público en general,
que se conoce como operaciones pasivas y ofertar al mismo público como créditos a corto y largo plazo,
manejar cuentas corrientes, tarjetas de crédito, etc. Conocidos como operaciones activas, dentro de las
prestaciones bancarias también se pueden encontrar las denominadas operaciones conexas, neutras o de
servicios, que son operaciones complementarias, donde la entidad bancaria no adopta ni una posición de
deudor o de acreedor, pero propician las operaciones activas y pasivas.

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EMPRESA BANCARIA:
Según definición de la Ley Nº 26702 Es aquella cuyo negocio principal consiste en recibir dinero del
público en depósito o bajo cualquier otra modalidad contractual, y en utilizar ese dinero, su propio capital
y el que obtenga de otras fuentes de financiación en conceder créditos en las diversas modalidades, o a
aplicarlos a operaciones sujetas a riesgos de mercado.

Los bancos son instituciones públicas o privadas que realizan actos de intermediación profesional entre
los dueños de dinero y capital y los usuarios de dicho dinero y capital. Es decir, los bancos actúan en el
mercado de dinero y capitales.

BANCOS ESTATALES BANCOS PRIVADOS

BANCO DE LA NACIÓN MIBANCO
BANCO DE CRÉDITO SCOTIABANK

AGROBANCO BANCO CONTINENTAL

COFIDE INTERBANK

BANBIF BANCO FALABELLA

FUNCIONES DE LOS BANCOS

Entre las principales funciones de los bancos tenemos los siguientes:
 Recibir depósitos en dinero del público en general.
 Otorgar créditos a corto y largo plazo.
 Manejar cuentas de cheques, de ahorro, de tarjetas de crédito (y lo relacionado con ellas) etc.
 Recibir depósitos de los siguientes documentos: certificados financieros, certificados de depósito
bancario, etc.
CLASIFICACIÓN DE LOS BANCOS QUE CONFORMAN EL SISTEMA BANCARIO
En nuestro país el sistema bancario está conformado por:
 Banco Central de Reservas del Perú (BCRP).
 Banco de la Nación
 La banca múltiple (bancos privados).
BANCO CENTRAL DE RESERVAS DEL PERÚ (BCRP)
Antecedentes históricos
A principios de siglo XIX, cuando el Perú surge a la vida republicana como resultado de la gesta
emancipadora, se tenía en el país un sistema de billetes emitidos por la banca privada. Esto no garantizaba
un orden en el manejo de los recursos financieros en la economía. Al culminar la primera guerra mundial,
se presentó en el mundo una crisis económica que afecto a muchos países entre ellos Alemania que en los

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años 1920 y 1922 soporto una terrible hiperinflación. Esto exigía que en nuestro país debía de crearse un
organismo emisor, para lo cual se requería reformar el sistema bancario y crediticio.
En el año 1922, se crea el Banco de Reservas del Perú, como la única entidad que monopolizaría la
emisión de billetes y monedas durante un periodo de 25 años.
Este banco quedo facultado para realizar operaciones como cualquier banco privado, además debía de
contar con un capital aproximadamente de 8 millones.
En octubre de 1929 el mundo era testigo del inicio de una nueva crisis a nivel de las economías
capitalistas. Se inicia esta crisis con la caída de la bolsa de valores de nueva york para luego propagarse
por diferentes países del mundo.
El Perú se vio afectado por esta crisis debido a la independencia principalmente de estados unidos, el
valor de nuestras exportaciones se redujeron consideradamente lo que trajo una caída de ingresos de
divisas a nuestro país. Esto mostro la debilidad del banco de reservas del Perú, para tomar medidas
adecuadas y urgentes para la economía, debido a que su estructura u organización le daba prioridad a los
banqueros privados para resolver sus problemas.
Para realizar esas reformas financieras y monetarias arribo a nuestro país en 1931 una misión de
economistas y expertos financieros procedentes de estados unidos. Esta misión estuvo dirigida por Edwin
Kemmerer. Durante su permanencia en el país la misión dio un conjunto de recomendaciones pero tal vez
la más importante fue la creación de una autoridad monetaria.
Así es cómo surge el banco central de reservas del Perú, un 18 de abril de 1931, siguiendo los
lineamientos de la misión Kemmerer, estos planeamientos en parte hasta hoy se mantienen y es lo que
rige el accionar del BCRP en nuestra economía.

Encaje legal
El encaje bancario es el dinero que los bancos deben inmovilizar cuando hacen una captación del público;
esto como una medida para garantizar que los bancos siempre tengan dinero disponible en caso que sus
clientes lo requieran.
Se puede decir que un banco capta dinero para luego prestarlo o para especular en el mercado de
inversiones, pero el banco no puede prestar ni invertir todo el dinero que captó, sino que debe guardar.
El BCRP establece que las entidades financieras mantengan como fondos de encaje un porcentaje de sus
obligaciones tanto en moneda nacional como extranjera. Estos fondos de encaje pueden constituirse bajo
la forma de efectivo, que se encuentra en las bóvedas de las entidades financieras, y como depósitos en
cuenta corriente en el Banco Central una parte, parte que se llama encaje bancario.
Las tasas de encaje en moneda extranjera son más altas que en moneda nacional. A abril de 2018, la tasa
marginal aplicable a las obligaciones sujetas al régimen general de encaje se ubica en 36 por ciento y el
tope a la tasa media también es de 36 por ciento. Desde esta perspectiva, el BCRP considera prudente
exigir que los bancos cuenten con un mayor volumen de activos líquidos en moneda extranjera que le
permita apoyar al sistema financiero en eventuales casos de iliquidez en esta moneda. Estos

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requerimientos también se incrementan en periodos de abundantes flujos de capitales y se reducen en
periodos de salidas de capitales, como durante la crisis financiera internacional.
Finalidad
De acuerdo a la Constitución Política del Perú del año 1993, el BCRP tiene la finalidad de:
 Preservar la estabilidad monetaria.
Esta labor encomendada se da a través de la política monetaria que el BCRP debe implementar. La
estabilidad monetaria implica que el BCRP debe buscar que la economía tenga suficiente cantidad de
dinero para que los agentes económicos procuren realizar sus actividades y evitar la generación de
perturbaciones monetarias.
Cuando hay demasiado dinero en la economía se puede generar un proceso inflacionario y cuando falta
dinero se puede producir una deflación.

Funciones
 Administrar las reservas internacionales a su cargo: La autoridad monetaria se encarga de
registrar el ingreso y salida de divisas y otros activos que pueden ser contabilizados como
reservas.
 Emitir billetes y monedas: Es la principal función del Banco Central de Reservas del Perú,
aunque la propia Constitución política señala que el estado tiene la facultad exclusiva de emitir
billetes y monedas.
 Informar periódicamente al país sobre las finanzas nacionales: El Banco Central de Reservas del
Perú según mandato constitucional debe informar cada cierto tiempo de cómo van las finanzas
del país. cuál es el comportamiento de las principales variables monetarias y reales en la
economía.
 Regular el crédito del sistema financiero: mediante esta función el BCRP puede establecer los
legales mecanismos legales para determinar cómo van a participar los intermediarios financieros
dentro de la economía. Como autoridad establece las reglas del juego mediante las cuales operan
las entidades bancarias y no bancarias.
BANCO DE LA NACIÓN
Es el agente financiero del estado se encarga principalmente de las operaciones financieras del sector
público. Creado en 1966, tiene como finalidad principal proporcionar a todos los órganos del sector
público nacional servicios bancarios.
Es considerado como el agente financiero del estado, porque se encarga de todas las actividades
financieras que el sector público realiza entre sus propias entidades o con instituciones del sector privado.
Banco de la Nación es una entidad financiera peruana estatal que provee servicios financieros, ofreciendo
productos a trabajadores del sector público y pensionado. Fue creado en 1966 por la ley Nº 16000, como
una empresa de derecho público integrante del Sector Economía y Finanzas. Funciona como agente
financiero del Estado y, además, otorga créditos y asistencia financiera a los gobiernos centrales,

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regionales y locales, principalmente para financiar proyectos de inversión. Con sede en Lima, Banco de la
Nación opera a través de una red de más de 600 sucursales en todo el país
Antecedentes históricos
El banco de la nación encuentra sus antecedentes en el año 1905, en el que se crea la caja de depósitos y
consignaciones a esta institución le correspondía la recaudación de las rentas del país, derechas e
impuestas del alcohol, defensa nacional y otros. En diciembre de 1927 se le encarga la recaudación total
de las rentas de la república.
En el año 1963, se estatizo la caja de depósitos y consignaciones, declarándola de necesidad y utilidad
pública. Esta estatización se realizó cuando la caja contaba entre sus socios con diez bancos. Crédito,
popular, internacional, wiese, comercial, continental, Gibson, de lima, unión y progreso, finalmente el
banco de la nación fue creado el 27 de enero de 1966, mediante la ley aprobada por el congreso.
Funciones
Las funciones que se le asignaron al Banco de la Nación fueron las siguientes:
 Recaudar las rentas del Gobierno Central y de las entidades del Sub-Sector Público independiente
y de los Gobiernos Locales cuando así se conviniera con éstos.
 Recibir en forma exclusiva y excluyente depósitos de fondos del Gobierno Central y del Sub-
Sector Público, con excepción de los Bancos Estatales y del Banco Central Hipotecario.
 Hacer efectivas las órdenes de pago contra sus propios fondos que expidan las entidades del
Sector Público Nacional.
 Recibir en consignación y custodia todos los depósitos administrativos y judiciales.
 Efectuar el servicio del pago de la deuda pública.
BANCA MÚLTIPLE
Se le conoce también como banca privada, comercial o de primer piso, es aquella institución de
crédito que cuenta con instrumentos diversos de captación y canalización de recursos.
En términos financieros una banca múltiple o Universal como también se le conoce, es aquella
institución financiera que siguiendo los lineamientos fijados por la ley general de bancos, está
autorizada para llevar a cabo todas aquellas operaciones realizadas por entidades financieras
especializadas, por ejemplo, bancos comerciales, de inversión, hipotecarios, fondos de mercados
monetarios, etc. El objetivo principal de este tipo de banca, es prestar bajo una misma figura los
servicios que de forma individual, ofrecen otras instituciones financieras, además de poder aumentar
la participación de las estrategias de inversión. Este modelo de banca se ha beneficiado de diversos
aspectos como la globalización y la evolución que ha tenido la banca electrónica, lo cual le ha
permitido pluralizar de una manera amplia la oferta bancaria.
Entidades establecidas en la banca múltiple:
 Banco de Comercio
 BBVA- Continental
 Banco de Crédito del Perú

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  Banco Financiero del Perú
 Ban Bif - Banco Interamericano de finanzas
 Scotiabank del Perú
 Banco Ripley
 Banco Falabella
 Banco azteca
 Interbank
 Mibanco
 Citibank del peru
Ventajas
Hay diferentes ventajas que puedes encontrar en la banca múltiple, tales como las siguientes:
 Ofrece a sus clientes una gama de diferentes servicios y productos.
 Favorece al desarrollo económico de un país.
 Permite el diseño de nuevos instrumento de crédito.
 Incita a la eficiencia y efectividad.
 Las personas pueden tramitar todas sus solicitudes financieras en un solo lugar.
 Brindan a los usuarios la posibilidad de ahorrar y de invertir
 Logra una mayor influencia en el mercado financiero.

OPERACIÓNES BANCARIAS
ACTIVAS
Son operaciones a través de las cuales los bancos realizan colocaciones (financiamientos e
inversiones). En este tipo de operaciones los bancos adoptan una posición acreedora frente a sus
clientes. Por un lado, otorgan préstamos y créditos a sus clientes acordando con ellos una retribución
que pagarán en forma de intereses, en función al riesgo y costes operativos asumidos; por otro lado,
también realizan inversiones con la intención de obtener una rentabilidad.
 Créditos de firma: No implica el desembolso de efectivo por parte de una entidad, sino un
compromiso de pago de una deuda en lugar del deudor. No supone la entrega ni disposición
de efectivo por el cliente, sino que avala o garantiza el buen funcionamiento de su operación
con un tercero, Por Ejemplo: Avales, Fianza bancaria.
 Préstamos hipotecarios: Se instrumenta en póliza o escritura pública incluso mediante
letras financieras.
 El crédito en cuenta corriente y sobregiro: El sobregiro es casi idéntico al crédito en
cuenta corriente con la única diferencia que no existe un acuerdo previo entre el cliente y el
banco, sino que el banco decide universalmente pagar los cheques no cubiertos; es
potestativo.

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  Apertura de crédito: Por la apertura de crédito, un banco se compromete con su cliente a
otorgarle créditos de dinero o de firma, directamente a él o a un tercero que le indique,
dentro de ciertos límites cuantitativos y mediante el pago de una remuneración, vía intereses
o comisiones. De este modo el cliente sabrá que dispondrá del apoyo financiero en el
momento en que lo requiera. En ese sentido, como mención la mayoría de autores sobre la
materia, la apertura de crédito más que un préstamo es una promesa de préstamo.
 Crédito: contrato por el cual una entidad pone dinero a disposición del beneficiario hasta un
límite señalado y por un plazo determinado, percibiendo intereses sobre las cantidades
dispuestas, así como las comisiones fijadas , y recibiendo las cantidades dispuestas en el
plazo estipulado.
 Descuento bancario: es un contrato por el cual una entidad financiera otorgar un préstamo
cobrando los intereses por adelantado contra la transferencia de instrumentos de contenido
crediticio. El tenedor cede dichos títulos al banco y este le abona sus importes en dinero,
descontando las cantidades cobradas por los servicios prestados. En el descuento, ante la
falta de pago, la entidad financiera cuenta con la acción directa contra su cliente, y la de
regreso contra el librador y demás obligados. Es obligación del cliente reembolsar al banco
los créditos no pagados por sus compradores. Los títulos valores más presentados a
descuentos bancarios en el Perú son los pagarés, letras de cambio y warrants.
 La tarjeta de crédito : Es una tarjeta emitida por una entidad financiera a su titular ,por la
cual se autoriza a este ultimo a efectuar pagos en determinados establecimientos afiliados ,
con los cuales a su vez la entidad financiera tiene pactada una comisión . Para efectuar los
pagos el titular de la tarjeta debe presentar la misma y firmar el recibo de pago o en el caso
de compras presenciales deberá presentar los datos de tarjeta (número, vencimiento, código
de seguridad, etc.).
 Leasing: El leasing o arrendamiento financiero es el contrato por el cual una entidad
financiera debidamente autorizada, cumpliendo con las instrucciones de su cliente, compra a
nombre propio determinados bienes muebles o inmuebles para luego alquilárselos a sus
clientes.
 Factoring: Es un convenio continuo por el cual la entidad financiera asume funciones de
crédito y cobro de sus clientes comprando sus instrumentos de contenido crediticio (facturas
y títulos valores representativos de deuda) en el momento en el que son extendidas, sin poder
beneficiarse de un recurso contra él en caso de falta de pago.
 Confirming: Es una operación por la que un factor comunica a un acreedor que ha recibido
el mandato para abonarle a su vencimiento una o más facturas, actuando como gestor de
pago.
 No implica esta operación ninguna garantía de pago, Simplemente informa que pagará por
cuenta de su cliente.

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  Letras en descuento: El servicio de letras en descuento le ofrece la oportunidad de recibir
anticipadamente el pago de cada una de las letras aprobadas por su funcionario de negocios.
El importe abonado de la letra considera el descuento correspondiente a la tasa de interés
asignada a este tipo de operaciones.

PASIVAS
Son operaciones que consisten en captar fondos de sus clientes, son una de las fuentes de
financiación para las entidades bancarias, las entidades se comprometen a devolver a sus clientes la
cantidad recibida más unos intereses anteriormente pactados.
Son aquellas mediante las cuales las entidades obtienen fondos de sus clientes, a cambio paga una
tasa de interés pasiva. Aquí es el cliente el que concede el crédito a la entidad financiera.
Dentro de las operaciones pasivas encontramos:
Cuentas de ahorro: Son un tipo de ahorro orientado a personas que tienen la capacidad de juntar
dinero en forma periódica, ya que pueden abrirse y mantenerse con bajos montos.
Depósitos a plazo: Es una operación por el cual las entidades financieras con el fin de retener los
recursos monetarios de sus depositantes por un periodo determinado, reporta una rentabilidad
financiera fija o variable, en forma de dinero o en especie.
Cuentas corrientes: Contrato que permite operaciones con cargo al saldo de cuentas, se
instrumentaliza con el uso del cheque .El dinero también puede ser retirado mediante cajeros
automático, y también se puede realizar pagos mediante la tarjeta de débito.
CTS: Depósitos semestrales en moneda extranjera o nacional, efectuada por los empleadores a favor
de los trabajadores de manera obligatoria de acuerdo a ley.
Certificado bancario: Es un título valor emitido al portador, en dólares, por un depósito a
determinado plazo. Puede ser adquirido por personas naturales o jurídicas, residentes o no residentes
en el país, de forma individual o mancomunada.
Se puede elegir el plazo que más convenga: de 30 a 360 días.
INTERÉS
Es el precio que se paga por el uso del dinero ajeno recibido en calidad de préstamos o de depósitos.
TASA DE INTERÉS PASIVA
Depósito – cuenta corriente: el cliente cede al banco una cantidad de dinero para que las guarde,
pudiendo disponer de ellas en cualquier momento.
Depósito a plazo fijo: las personas disponen de su dinero al finalizar el plazo establecido.
TASA DE INTERÉS ACTIVA
Es aquella tasa que los bancos otorgan a las personas que adquieren algún servicio o producto de las
operaciones bancarias activas, por lo general es mayor que la tasa de interés pasiva.

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 CONCLUSIONES

1. Una conclusión a la que se ha llegado es que los bancos cumplen una función clave en la
economía: deben canalizar el ahorro hacia quienes invierten o producen. El carácter
particular de la relación entre los bancos y sus depositantes o deudores implica fuertes
exigencias de eficiencia así como de solvencia.

2. El sistema financiero de nuestro en nuestro país, está conformado por 3 diferentes entidades,
que aportan al crecimiento y desarrollo de la economía del país, por medio de los productos
y servicios que brindan a las personas naturales y jurídicas de nuestra sociedad, con la
finalidad de contribuir al desarrollo.

3. El encaje legal que dicta el Banco Central de Reservas del Perú, es de gran importancia no
solo para que los bancos se queden sin efectivo en sus cuentas para prestar a terceros, si no
también es importante porque ayuda a combatir el riesgo de pérdida que puede sufrir un
banco.

RECOMENDACIONES

1. Es recomendable, que se divulgue e incentive a ser partícipes del sistema bancario del Perú,
con la finalidad de contribuir al crecimiento de nuestra economía, y conocer sobre el
funcionamiento de la intermediación financiera que se desarrolla en el País.

2. Promover la aplicación y participación de las instituciones públicas bancarias que conforman

el sistema bancario del país, y dar a conocer su importancia y las distintas funciones que
desarrollan.

3. Analizar y evaluar el encaje legal del País, con la finalidad de adaptarla de acuerdo a las
necesidades que se puedan tener a fin de brindar una mejor atención y mejores productos y
servicios.

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BIBLIOGRAFIA
1. Falconi Picardo, M. (2010). SISTEMA BANCARIO EN LA LEGISLACIÓN Y
JURISPRUDENCIA PERUANA. Lima: Adrus.
2. Alva Gómez Juan. V. R. (2012). El Reordenamiento del Sistema Bancario Peruano. Lima:
Universidad de San Martín de Porres.

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