Investigación documental y de campo.

Informe final.

Tema: El Impacto del Régimen de

Incorporación Fiscal en las tiendas de
abarrotes de la ciudad de Cancún, Quintana
Roo.

Aspirante: Monica Can Pool

Fecha: 26 de mayo del 2019

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Contenido
Introducción ...........................................................................................................................................................3
Objetivo general ................................................................................................................................................3
Objetivos específicos .......................................................................................................................................3
Metodología ...........................................................................................................................................................4
Resultados .............................................................................................................................................................5
Marco Teórico....................................................................................................................................................5
Antecedentes.................................................................................................................................................5
¿Qué es el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)? ..............................................................................6
¿Quiénes son los Contribuyentes? ............................................................................................................6
Cultura tributaria............................................................................................................................................6
Conclusiones y recomendaciones .....................................................................................................................8
Referencias y fuentes de consulta .....................................................................................................................9
Anexos ..................................................................................................................................................................10
Anexo 1. Bitácora de investigación ..............................................................................................................10
Anexión 2. Entrevista (transcripción) ...........................................................................................................10
Anexo 3. Encuesta..........................................................................................................................................12
Anexo 4. Estadísticas .....................................................................................................................................13

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Introducción

En enero del 2014, en México entra en vigor la nueva reforma fiscal con el objetivo de que las
micros, pequeñas y medianas empresas (mipymes) logren formalizarse, anteriormente estas
empresas se encontraban en el Régimen de Pequeños Contribuyentes (REPECO) a partir del
año 2014 pasaron a estar en el nuevo régimen denominado Régimen de Incorporación Fiscal
(RIF). Los contribuyentes adquieren nuevas obligaciones fiscales por lo cual deberán expedir
facturas electrónicas y llevar un registro contable electrónico de sus ingresos y egresos.

Objetivo general

Conocer si el Régimen de Incorporación Fiscal fue beneficioso o perjudicial para las tiendas
de abarrotes.

Objetivos específicos

 Saber la opinión de los dueños de las tiendas de abarrotes de mi localidad sobre el

efecto que ha tenido el RIF en su negocio.
 Aportar datos de estadísticas.
 Dar a conocer el impacto del RIF en las tiendas de abarrotes en la ciudad de
Cancún, Quintana Roo.

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Metodología

El Impacto del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) en las tiendas de abarrotes.

Busque en diversas fuentes de información en internet relacionadas con el tema elegido: “El
impacto del Régimen de Incorporación Fiscal en las tiendas de abarrotes”. De igual manera
consulte información en publicaciones de revistas como Forbes y la de Negocios & Pymes,
así como documentos de congresos y páginas web de sitios gubernamentales.

Se realizó una bitácora de investigación (ver anexo1), en donde se observó a dos tiendas
de abarrotes, la primera tienda se encuentra en la región 260 de la ciudad de Cancún pero
no logre el objetivo esperado, porque el propietario era desconfiado y no me dio la pauta para
realizar la bitácora, así que me fui a otra tienda ubicada al centro de la misma ciudad donde
se encontraba la dueña de la tienda y me dio permiso para realizar la actividad, al final agenda
una cita para una entrevista. La entrevista (ver anexo 2) se llevó a cabo el día jueves 16 de
mayo del presente año.

Aplique 10 encuestas a propietarios de las tiendas de abarrotes en diferentes puntos de la

ciudad de Cancún, Quintana Roo. Los resultados se procesaron por medio de estadísticas
(ver anexo 4), obteniendo la información necesaria para determinar el grado de impacto que
ha tenido el RIF en las tiendas de la ciudad antes mencionada.

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Para la investigación se planteó el siguiente plan de trabajo:

ACTIVIDADES MES DE MAYO

08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29

Selección y
recopilación de
información
Análisis y
abstracción de
información
Bitácora de
investigación
Planeación y
aplicación de
entrevista

Aplicación de
encuestas

Análisis de
resultados de las
encuestas
Integración y
redacción informe
final
Exposición de
resultados

Resultados
Marco Teórico
El trabajo de investigación tiene como objetivo analizar el impacto que ha tenido el Régimen
de Incorporación Fiscal (RIF), en las tiendas de abarrotes que se encuentra en la clasificación
de microempresas, tomando como referencia la ciudad de Cancún, Quintana Roo, partiendo
de la aplicación de una encuesta a los pequeños negocios de la localidad.

Palabras claves: Régimen de Incorporación Fiscal, Contribuyente, Cultura tributaria.

Antecedentes
Las tiendas de abarrotes antes se encontraban en el esquema de Pequeño Contribuyente
(REPECO) en el año 2014 desaparece dicho esquema y todos los contribuyentes de este
régimen pasan al nuevo RIF, los cambios son significativos: la expedición de comprobantes
fiscales, es decir, CFDI, incluyendo las ventas al público en general, llevar un registro contable
electrónico de ingresos y egresos. La mayor parte de las tiendas de abarrotes no llevaban ese
control. El RIF ha generado a que exista una mayor cultura tributaria en el cumplimiento de
las obligaciones fiscales de las microempresa y el comercio informal.

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¿Qué es el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)?
En el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), se encuentran los contribuyentes personas
físicas que realizan únicamente actividades empresariales, enajenan bienes o prestan
servicios por los que no se requiere para su realización título profesional, asimismo, pueden
tributar en el RIF, cuando además se obtengan ingresos por salarios, asimilados a salarios,
arrendamiento o por intereses y que sus ingresos en conjunto no excedan de 2 millones de
pesos. Dentro de este régimen se encuentran los contribuyentes que tributaban en el Régimen
de Pequeños Contribuyentes (REPECOS) y en su caso INTERMEDIOS, hasta el ejercicio
fiscal 2013.Las personas físicas que se integren a este esquema tendrán descuentos en el
Impuesto sobre la Renta (ISR) del 100% durante el primer año, este descuento irá
disminuyendo paulatinamente a un 10% a lo largo de los siguientes DIEZ años, que dura el
esquema, una vez terminado, deberán tributar en el régimen de personas físicas con actividad
empresarial y profesional (Artículo 111 de la Ley del Impuesto sobre la Renta) (Secretaría de
Finanzas de México, 2016).

¿Quiénes son los Contribuyentes?

El contribuyente es la persona que paga contribución al Estado (Diccionario enciclopédico,
2009) así mismo, en el Código Fiscal de la Federación en el Capítulo I Disposiciones
Generales (Cambio de denominación mediante Decreto publicado en el Diario Oficial de la
Federación el 5 de enero de 2004.) Contempla en el primer párrafo del Artículo 1º. Las
personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme
a las leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de este Código se aplicarán en su defecto
y sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de los que México sea parte.
Sólo mediante ley podrá destinarse una contribución a un gasto público específico, (Código
Fiscal de la Federación 2004). Como podemos observar, de una u otra manera somos sujetos
activos en materia de contribución. Mientras seamos niños o jóvenes no formamos parte de
ese gran núcleo de contribuyentes, lo que nos hace ajenos hasta que nos incorporemos a la
actividad económica de la cual se desprenden las obligaciones legalmente
(https://www.uv.mx, 2014).

Cultura tributaria
Se puede entender la cultura tributaria como la serie de valores que forman ciudadanos
conscientes, convencidos, informados y capaces de cumplir, aparece como una forma

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superior de lograr el objetivo recaudatorio, dado que reduce o minimiza las acciones (costos)
de supervisión, y por cuanto involucra elementos de solidaridad y cohesión social, genera un
círculo virtuoso de cumplimiento en la ciudadanía (Valls, 2014).

Al realizar la bitácora de investigación (ver anexo 1) pude observar que las tiendas se han
actualizado en el cobro de sus productos, usan equipos con sistemas de punto de venta, esto
le facilita el cobro y llevar un mejor control de su inventario, ya no es como las tiendas de hace
más de 10 años que utilizaban una caja de registradora o simplemente guardaban el dinero
de sus ventas en cualquier caja o frasco que tenían a la mano, aún siguen existiendo esas
tiendas pero las ganas de crecer y competir con otros negocios las motivara para actualizarse.

Los contribuyentes conocen los impuestos que declaran y los que deben de pagar. En la
entrevista (ver anexo 2), al preguntarle a la propietaria sobre los beneficios de estar inscrito
en el RIF, me respondió que ella ahorita no paga IEPS hasta que cobre 5 millones en un año.
Eso nos da la pauta para saber que los contribuyentes se interesan por su contabilidad, y que
no solo tienen obligaciones al estar inscritos al RIF sino que también cuenta con beneficios.

Las estadísticas (ver anexo 4) reflejaron que el promedio de edad de los contribuyentes es
de 36 a 50 años. El 70% de los encuestados están inscritos al RIF, ellos dicen tener
conocimiento de sus obligaciones fiscales y un 10% de los propietarios encuestados manejan
su propia contabilidad, ya sea porque son contadores o porque se capacitaron en el área.

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Conclusiones y recomendaciones

El Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) fue un empujón a los pequeños comercios, en este
caso las tiendas de abarrotes para pasar de un negocio desorganizado a un negocio formal,
teniendo una estructuración en sus procesos y contando con un profesional que lleve su
contabilidad. El cambio fue positivo en las tiendas, poco a poco se van integrando nuevos
contribuyentes a este régimen, aunque algunos comerciantes aún se niegan a este cambio,
los motivos pueden ser miedo al manejo de la tecnología, a adquirir obligaciones fiscales, a
no saber llevar el control de facturas o el simple hecho de evadir impuestos.

Considero que falta más difusión del SAT en cuestión de los servicios gratuitos que ofrecen,
como asesorías, talleres fiscales, al igual le hace falta dar a conocer el portal de internet
(https://rfs.siat.sat.gob.mx/PTSC/RFS/menu/) que contiene la aplicación llamada “Mis
cuentas” en ella los contribuyentes inscritos al RIF pueden realizar sus facturas, llevar un
control de las operaciones de contabilidad, presentar y consultar sus declaraciones, entre
otros. Si los dueños de las tiendas que aún no se han inscrito al RIF conocerían los beneficios
que da el SAT pienso que considerarían una buena opción ser contribuyente.

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Referencias y fuentes de consulta

Mendoza Escamilla, V. (2014). ¿Se aproxima la desaparición de las tienditas? [en línea].
Revista Forbes México, Recuperado el 08/05/2019, de: https://www.forbes.com.mx/se-
aproxima-la-desaparicion-de-las-tienditas/

Gobierno de la Ciudad de México. (s.f.). ¿Qué es el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)?.

Portal de la Secretaría de Finanzas y Administración. Recuperado el 08/05/2019, de:
https://data.finanzas.cdmx.gob.mx/regIncorpFiscal.html

Andrade Oseguera, M., Silva Contreras, J. & Gómez Bravo, M. (2015). Análisis del impacto
que ha tenido el RIF en las microempresas de la región y la manera de cumplir con sus
obligaciones fiscales. Documento digital, Revista de Negocios y Pymes.
Recuperado el 9/05/2019, de:
https://www.ecorfan.org/spain/researchjournals/Negocios_y_PyMES/vol1num1/Ne gocios-
&-PYMES-56-66.pdf

Servicio de Administración Tributaria & Procuraduría de la Defensa del Contribuyente.

(2014). Memoria de las Jornadas la Reforma de Hacendaria Prodecon y SAT [documento
digital]. Régimen de Incorporación fiscal. Recuperado el 9/05/2019,
de:
https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/64700/Memoria_10_Jornadas_so
bre_la_reforma_Hacendaria_Prodecon_y_SAT_-_Marzo_y_Mayo_2014.pdf

Tejero Mena, P. C. & Nic Pool, A. B. Régimen de Incorporación Fiscal: Análisis de su

efectividad en la Reducción de la Información [documento digital]. XXI Congreso
Internacional de Contaduría, Administración e Informática. Recuperado el 9/05/2019, de:
http://congreso.investiga.fca.unam.mx/docs/xxi/docs/6.06.pdf

Arroyo Grant, M. G., Espinosa Mejía F. & Amezcua García E. L. (2014). La concientización
fiscal de los contribuyentes, como base para formar la cultura tributaria en México.
Documento digital, Revista Ciencia Administrativa, Universidad Veracruzana. Recuperado
el 12/05/2019, de: https://www.uv.mx/iiesca/files/2014/12/14CA201402.pdf

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 Real Academia Española. (2018). Diccionario Digital. Edición del Tricentenario. Recuperado
el 12/05/2019, de: https://dle.rae.es/?id=acOhuHh

Anexos

Anexo 1. Bitácora de investigación

Anexión 2. Entrevista (transcripción)

El siguiente trabajo se presentó de forma escrita debido a que la entrevistada no quiso que
grabe.
Entrevistador: Hoy jueves 16 de mayo del 2019 a las 16:00 horas realizare una entrevista a
la dueña de una tienda de abarrotes.
Entrevistador: Buenas tardes mi nombre es Monica Can Pool, soy aspirante para la carrera
de Contaduría y Finanzas Públicas de la Universidad Abierta y a Distancia de México, como
parte de mis tareas a cumplir es el de realizar una encuesta con el objetivo de obtener datos

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para mi proyecto de investigación, por tal motivo solicito de su apoyo para contestar la
siguientes preguntas:
Entrevistador: ¿Cuál es su nombre?
Entrevistada: Beatriz Tun
Entrevistador: ¿Qué es para usted el Régimen de Incorporación Fiscal?

Entrevistada: Es un régimen que se hizo para el control de los pagos de impuestos.

Entrevistador: ¿Está usted inscrito al Régimen de Incorporación Fiscal?

Entrevistada: Sí, estoy inscrita.

Entrevistador: ¿Quién maneja la contabilidad de la tienda?

Entrevistada: Una contadora, ella es la que se encarga de presentar las declaraciones y me

da asesoría cuando no entiendo algo.

Entrevistador: ¿Cuenta con algún equipo de cómputo en el negocio?

Entrevistada: Si.

Entrevistador: ¿Emite comprobantes de facturación electrónica?

Entrevistada: Si, pero eso lo realiza la contadora.

Entrevistador: ¿Qué beneficios tiene usted al haberse dado de alta en el RIF?

Entrevistada: Pues ahorita no estoy pagando los IEPS hasta que cobre como 5 millones de
pesos en un año.

Entrevistador: ¿Cuál es su opinión acerca de que existe el RIF?

Entrevistada: Mi opinión es que no todos están dados de alta y eso me afecta en ocasiones al
momento de declarar.

Entrevistador: Concluyo la entrevista agradeciéndole a la Sra. Beatriz Tun por su tiempo y

por la información proporcionada.

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Anexo 3. Encuesta

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Anexo 4. Estadísticas

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