CODIGO PENAL

INDICE

INTRODUCCION ................................................................................................................................... 1
CODIGO PENAL .................................................................................................................................... 2
1) CONCEPTO ................................................................................................................................... 2
2) PRINCIPIOS .................................................................................................................................. 2
3) DELITO FINANCIERO .................................................................................................................... 3
4) DELITO ECONÓMICO ................................................................................................................... 9
5) DELITO TRIBUTARIO .................................................................................................................. 11
6) LA PENA ........................................................................................................................................ 13
CONCLUSIONES ................................................................................................................................. 15
RECOMENDACIONES ......................................................................................................................... 16

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INTRODUCCION

Las Nuevas Tecnologías, son una fuente de bienestar en muchas de las tareas de la
vida cotidiana, ya que nos permiten resolver situaciones de todo tipo a diario, pero,
sin duda alguna, también muchas veces se ha convertido en una herramienta útil para
cualquier disciplina, habilidad, trabajo e incluso hasta el fraude, y muchísimo más
específicamente, en el área del fraude financiero.

La cuestión de los Fraudes Financieros, es uno de los temas que más deben ser
estudiados y analizados con precisión, con el fin de comprender sus formas y sus
consecuencias, es por ello que estaremos estudiando acerca de los delitos financieros,
su concepto, clases de delitos, y lo que significa como fraude penal.

Así mismo es habitual que cualquier no experto en leyes pueda confundir lo que es y
no es un delito económico, la terminología jurídica es especialmente técnica y esto
puede conducir a equivocaciones. Por este motivo hoy veremos cuáles son aquellas
acciones delictivas que nuestro Código Penal recoge como delitos económicos.

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1) CONCEPTO

El Código Penal del Perú es el cuerpo normativo que regula actualmente

los delitos y su punición en el Perú. Fue promulgado el 3 de abril de 1991 y
publicado el 8 de abril de 1991.

2) PRINCIPIOS

a) Finalidad Preventiva

Este Código tiene por objeto la prevención de delitos y faltas como medio
protector de la persona humana y de la sociedad.

b) Principio de Legalidad

Nadie será sancionado por un acto no previsto como delito o falta por la ley
vigente al momento de su comisión, ni sometido a pena o medida de seguridad
que no se encuentren establecidas en ella.

c) Prohibición de la Analógica

No es permitida la analogía para calificar el hecho como delito o falta, definir

un estado de peligrosidad o determinar la pena o medida de seguridad que les
corresponde.

d) Principio de Lesividad

La pena necesariamente, precisa de la lesión o puesta en peligro de bienes

jurídicos tutelados por la ley.

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e) Garantía Jurisdiccional

Sólo el Juez competente puede imponer penas o medidas de seguridad; y no

puede hacerlo sino en la forma establecida en la ley.

f) Principio de Garantía de Ejecución

No puede ejecutarse pena alguna en otra forma que la prescrita por la ley y
reglamentos que la desarrollen. En todo caso, la ejecución de la pena será
intervenida judicialmente.

g) Responsabilidad Penal

La pena requiere de la responsabilidad penal del autor. Queda prescrita toda

forma de responsabilidad objetiva.

h) Proporcionalidad de la Pena

La pena no puede sobrepasar la responsabilidad por el hecho. La medida de

seguridad solo puede ser ordenada por intereses públicos predominantes.

i) Fines de la Pena y Medidas de Seguridad

La pena tiene función preventiva, protectora y resocializadora. Las medidas

de seguridad persiguen fines de curación, tutela y rehabilitación.

j) Aplicación Supletoria de la Ley Penal

Las normas generales de este Código son aplicables a los hechos punibles
previstos en leyes especiales.

3) DELITO FINANCIERO

Los delitos financieros, incluyendo cheques y depósitos fraudulentos son uno de

los más grandes retos que encaran hoy en día las instituciones de negocios y
financieras. Los delincuentes financieros profesionales han venido
incrementando su habilidad y sofisticación, gracias a los avances en la tecnología

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disponible, tales como las computadoras personales, scanners y fotocopiadoras

de color.

Se ha estimado que las pérdidas anuales debido a depósitos y cheques

fraudulentos montan miles de millones de dólares. Las pérdidas continúan
creciendo constantemente a medida que los delincuentes continúan buscando
formas de vida mediante la comisión de fraudes.

Para el consumidor, la cantidad de ansiedad é inconveniencias causadas por la

necesidad de resolver problemas con contadores, comerciantes locales así como
posibles repercusiones a los burós de crédito, pueden ser considerables. Estos
delitos también afectan a los consumidores al incrementarse los honorarios que
tienen que pagar a los bancos debido a que los bancos tienen que contratar
especialistas sobre riesgos de identificación y comprarsoftware especializado
para protegerse de futuras pérdidas.

Muchas falsificaciones se hacen a través de publicidad desde el escritorio y

copiando o duplicando un documento financiero verdadero, así como mediante
una alteración química, la cual consiste en quitar parte o toda la información y
manipulándola en beneficio del delincuente. Las víctimas incluyen a
instituciones financieras, negocios que aceptan y expiden cheques y a los
consumidores.

En la mayoría de los casos, estos delitos son perpetrados mediante la sustracción

de un cheque en blanco de su casa o vehículo durante un robo, buscando cheques
cancelados o usados en la basura, sustrayendo del buzón de correos el cheque
que usted envía para pagar una cuenta estados bancarios y tarjetas ATM que
hayan expirado así como otros métodos de alta y baja técnica para adquirir
información de su cuenta bancaria.

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3.1) TIPOS DE DELITO FINANCIERO

Los siguientes son delitos financieros cometidos típicamente contra los bancos e
instituciones financieras:

 Kiting: Este tipo de fraude con cheques utiliza una combinación del
tiempo entre el depósito de un cheque y su presentación para su pago por
el banco Y la buena voluntad del banco receptor para anticipar los fondos
contra el balance no cobrado. En muchos esquemas de kiting, varias
cuentas son manipuladas cuidadosamente en diferentes bancos para hacer
aparecer que el comportamiento de la cuenta es predecible y de bajo
riesgo por lo que tienta al banco a anticipar los retiros contra fondos aún
no cobrados. Dado que muchas de las cuentas de negocios honestos
operan con balances de cuentas al descubierto ó escasos, con frecuencia
es difícil detectar el verdadero esquema del kiting. Al dejarlos pasar sin
detectarlos, los kitings pueden acarrear importantes pérdidas a los bancos.
 Falsificación: Para un negocio, la falsificación típicamente tiene lugar
cuando un empleado expide un cheque sin la adecuada autorización. Los
delincuentes roban un cheque, lo endosan y lo presentan para su pago en
una compra local ó en el banco en la ventanilla del cajero, utilizando
probablemente una falsa identificación personal.
 Falsificación: La falsificación también puede significar la fabricación
completa de un cheque utilizando equipo de impresión de escritorio
actualmente disponible, consistente en una computadora personal,
scanner, software sofisticado y una impresora láser de alto grado ó
simplemente duplicando un cheque con fotocopiadoras de color
avanzadas.
 Alteración: La alteración principalmente se refiere a la utilización de
químicos y solventes tales como acetona, líquido de frenos y removedor
de manchas ó modificando la escritura a mano y la información del
cheque. Cuando esto se realiza en lugares específicos en el cheque tales
como el nombre del beneficiario ó la cantidad, se llama alteración de un

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lugar, cuando se intenta borrar la información de la totalidad del cheque,

se llama “lavado del cheque”.
 Robo de cheques: Una manera de atacar la cuenta de cheques de otra
persona es robar, ó de alguna otra manera apropiarse indebidamente del
cheque correspondiente a la cuenta. Esto puede ocurrir mediante la
búsqueda de cheques en el correo, ó mediante la infiltración en una casa
ó negocio, en el lugar en donde se guardan los cheques. A veces, unos
cuantos cheques son utilizados como base de la falsificación. Sin métodos
de detección apropiados, los cheques pasan sin ser descubiertos hasta que
el cuenta habiente lo advierte al revisar su estado de cuenta al final del
mes.
 Colgado de Papeles: Este problema principalmente tiene que ver con las
personas que intencionalmente emiten cheques contra cuentas que ya
están cerradas (propias ó de otros).
 Lavado de dinero: Es el dinero que se ha obtenido por actividades
ilegales y que necesita ser incorporado al sistema bancario de manera que
pueda ser movilizado eficientemente de un lugar a otro y guardado en
forma segura. Efectivo (dinero en efectivo, órdenes de pago, cheques de
viajero, etc.) Una variedad sin fin de esquemas se ha desarrollado con el
propósito de "estructurar" y "lavar" dinero en el proceso de convertir los
fondos de "sucios" a "limpios". El mayor riesgo para un banco está en el
potencial para la complicidad y violación de los requerimientos de la Ley
del Secreto Bancario.
 Fraudes con Cuentas Nuevas: Las cuentas de cheques se abren
fácilmente debido a que la mayoría de los bancos están ansiosos de tener
más clientes. La facilidad con la que los documentos de identidad pueden
ser falsificados, las limitaciones impuestas por las disposiciones de la Ley
de Privacía y el costo de investigar los antecedentes ó la confiabilidad de
los cheques contribuyen a facilitar que se lleven a cabo las fraudes con
cuentas nuevas. Una vez que una nueva cuenta es abierta y se establece
un bajo perfil de riesgo de esta actividad, el delincuente defraudador

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puede llevar a cabo una amplia variedad de diferentes esquemas de

fraudes.
 Malversación: Cualquiera que tenga un fácil acceso a las cuentas
financieras tiene el potencial para llevar a cabo la malversación. Las
cuentas del banco ó la cuenta de los clientes del banco pueden ser
atacadas.

3.2) CÓMO PUEDO EVITAR SER VÍCTIMA DE UN FRAUDE

FINANCIERO

Los siguientes consejos de sentido común le ayudarán a minimizar la posibilidad

de llegar a ser una víctima:

 Asegúrese de que sus cheques estén siendo endosados por su institución

financiera y que tengan incorporadas las características de seguridad que
ayuden a combatir la falsificación y la alteración.
 Guarde sus cheques, fichas de depósito, estados bancarios y cheques
cancelados en un lugar cerrado y seguro. Nunca deje su chequera en el
vehículo ó al descubierto.
 Haga una conciliación de su estado bancario dentro de los 30 días de su
recibo a fin de detectar cualquier irregularidad. De lo contrario, usted
puede llegar a ser responsable por cualesquiera pérdidas debidas a
cheques fraudulentos.
 Nunca dé su número de cuenta a gente que no conozca, especialmente por
teléfono. Prevéngase particularmente de ventas por teléfono no
solicitadas. Los artistas del fraude pueden usar su cuenta sin su
autorización y usted puede terminar siendo responsable.
 Salvo los que se necesitan para propósitos fiscales, destruya los cheques
viejos cancelados, estados de cuenta, fichas de depósito, recibos ATM
(frecuentemente en ellos se consignan su número de cuenta y peor aún,
su saldo en la cuenta). La información personal ahí consignada puede
ayudarle a alguien a hacerse pasar por usted y retirar dinero de su cuenta.

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 Cuando usted reciba su talonario de cheques, asegúrese de que todos los

cheques están ahí, y que no falta ninguno. Reporte a su banco los cheques
faltantes de inmediato. Si no le llega su talonario por correo, alerte a su
banco. Los cheques pueden haber sido robados de su buzón del correo ó
perdidos en tránsito.
 Si roban su casa, verifique los cheques que están en su poder para ver si
falta alguno que haya sido robado. Vea cuidadosamente, porque los
ladrones a veces toman solamente uno o dos cheques de la mitad o del
final de la chequera. Entre más demore en detectar cualquiera de sus
cheques que haya sido tomado, más tiempo tendrá el delincuente para
usarlo exitosamente.
 Si alguien le paga con un cheque de viajero, haga que lo acompañe al
banco para cambiarlo. Si es posible solamente acepte un cheque durante
las horas normales de negocios así podrá verificar si es legítimo.
Asegúrese de obtener la información relativa a la identificación del
individuo.
 No envíe cuentas por correo utilizando de noche su buzón. Es una
ubicación favorita de donde el delincuente puede apoderarse de su cheque
con intención de defraudarlo. Los delincuentes sacarán del buzón el
cheque y ya sea que lo endosen usando una identificación falsa, lo
fotocopien y lo cobren repetidamente, lo scanéen y alteren el cheque, o lo
alteren químicamente. La Oficina de Correos es el mejor lugar desde el
cual puede enviar su pago.
 Limite la cantidad de información personal sobre su cheque. Por ejemplo,
no incluya en el cheque su número del seguro social, de su licencia de
conductor o números telefónicos. Un delincuente puede utilizar esta
información literalmente robar su identidad para solicitar una tarjeta de
crédito ó un préstamo en su nombre, ó aun abrir una cuenta nueva
bancaria de cheques.
 No deje espacios en blanco en las líneas del beneficiario y de la cantidad.

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4) DELITO ECONÓMICO

En términos generales, el Observatorio de Multinacionales en América Latina

(OMAL) define los delitos económicos como “actos delictivos cometidos con
engaño con el objeto de buscar un beneficio propio en perjuicio de terceros, tales
como la apropiación indebida de activos, la manipulación contable, la estafa, el
soborno y la corrupción, el blanqueo de dinero, el fraude fiscal, la posición abusiva
de mercado, etcétera”. Sin embargo, la cantidad y variedad de delitos económicos
recogida por el Código Penal, como veremos a continuación, es realmente amplia.

4.1) TIPOS DE DELITOS ECONÓMICOS

Dentro de la generalidad de delitos económicos podemos diferenciar una gran

variedad de delitos económicos todos ellos presididos por la clara intención del
sujeto que los comete de obtener un beneficio propio causando un perjuicio a
otros y utilizando para ello cualquier tipo de engaño. En este sentido hablamos
de:

 El hurto, o tomar “cosas muebles ajenas sin la voluntad de su dueño”.

 El robo, o apoderarse “de las cosas muebles ajenas empleando fuerza en
las cosas para acceder o abandonar el lugar donde éstas se encuentran o
violencia o intimidación en las personas, sea al cometer el delito, para
proteger la huida, o sobre los que acudiesen en auxilio de la víctima o que
le persiguieren”.
 La extorsión: obligar a otra persona a “con violencia o intimidación, a
realizar u omitir un acto o negocio jurídico en perjuicio de su patrimonio o
del de un tercero”.
 Robo y hurto de uso de vehículos es decir, utilizarlos sin permiso del
propietario y, a la vez, sin la intención de apoderarse de ellos.
 La usurpación, u ocupar un bien inmueble o usurpar un derecho real
inmobiliario.

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 La estafa: cuando con ánimo de lucro, se ha uso de “engaño bastante para

producir error en otro, induciéndolo a realizar un acto de disposición en
perjuicio propio o ajeno”.
 La administración desleal, cometido por quien, “teniendo facultades para
administrar un patrimonio ajeno, emanadas de la ley, encomendadas por la
autoridad o asumidas mediante un negocio jurídico, las infrinjan
excediéndose en el ejercicio de las mismas y, de esa manera, causen un
perjuicio al patrimonio administrado”.
 La apropiación indebida: cuando alguien recibe de manera totalmente
legítima un bien que debe devolver sin embargo, llegado ese momento, se
niega a devolverlo o niega a haberlo recibido.
 Defraudaciones de fluido eléctrico y análogas: defraudar electricidad,
agua, telecomunicaciones, gas o cualquier suministro ajeno, manipulando
contadores, instalando mecanismos o utilizando cualquier otro medio
clandestino.
 Delito de insolvencias punibles. Ocurre cuando una persona
“encontrándose en una situación de insolvencia actual o inminente”, oculta
la propiedad de sus bienes para reducir su patrimonio o simular que sus
deudas han aumentado y así “escapar” de los acreedores, hace negocios
disponiendo de sus bienes o aportándolos como garantía para evitar un
embargo, o realiza actos de disposición sobre sus bienes para adquirir la
condición de insolvente y evitar así el pago de la responsabilidad vicil
derivada de sus delitos.
 Alteración de precios en concursos y subastas públicas: cuando se altera el
precio de los bienes solicitando gratificaciones por no participar en
concursos o subastas, amenazando, prometiendo o gratificando a alguien
para que no participe o cuando se abandone la subasta tras haber obtenido
el bien subastado.

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5) DELITO TRIBUTARIO

Son delito tributario los siguientes:

5.1) CONTRABANDO

 El que se sustrae, elude o burla el control aduanero ingresando mercancías

del extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presenta para su
verificación o reconocimiento físico en las dependencias de la
Administración Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto, cuyo
valor sea superior a dos Unidades Impositivas Tributarias, será reprimido
con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años, y
con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa.
 La ocultación o sustracción de mercancías a la acción de verificación o
reconocimiento físico de la aduana, dentro de los recintos o lugares
habilitados, equivale a la no presentación.

5.2) MODALIDADES

Constituyen modalidades del delito de Contrabando y serán reprimidos con las

mismas penas señaladas en el artículo 1, quienes desarrollen las siguientes
acciones:

 Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancías de la zona primaria

delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes especiales sin
haberse autorizado legalmente su retiro por la Administración Aduanera.
 Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancías que hayan sido
autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su
reconocimiento físico, sin el pago previo de los tributos o gravámenes.
 Internar mercancías de una zona franca o zona geográfica nacional de
tratamiento aduanero especial o de alguna zona geográfica nacional de
menor tributación y sujeta a un régimen especial arancelario hacia el resto

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del territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el

pago previo de los tributos diferenciales.
 Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del
territorio nacional, embarcar, desembarcar o transbordar mercancías, sin
haber sido sometidas al ejercicio de control aduanero.
 Intentar introducir o introduzca al territorio nacional mercancías con
elusión o burla del control aduanero utilizando cualquier documento
aduanero ante la Administración Aduanera.

5.3) DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANAS

El que, mediante trámite aduanero, valiéndose de engaño, ardid, astucia u otra forma
fraudulenta deja de pagar en todo o en parte los tributos u otro gravamen o los
derechos antidumping o compensatorios que gravan la importación o aproveche
ilícitamente una franquicia o beneficio tributario, será reprimido con pena privativa
de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años y con trescientos sesenta y
cinco a setecientos treinta días-multa.

5.4) MODALIDADES

Constituyen modalidades del delito de Defraudación de Rentas de Aduana y serán

reprimidos con las penas señaladas en el artículo 4, las acciones siguientes:

 Importar mercancías amparadas en documentos falsos o adulterados o con

información falsa en relación con el valor, calidad, cantidad, peso, especie,
antigüedad, origen u otras características como marcas, códigos, series,
modelos, que originen un tratamiento aduanero o tributario más favorable al
que corresponde a los fines de su importación.
 Simular ante la administración aduanera total o parcialmente una operación
de comercio exterior con la finalidad de obtener un incentivo o beneficio
económico o de cualquier índole establecido en la legislación nacional.
 Sobrevaluar o subvaluar el precio de las mercancías, variar la cantidad de las
mercancías a fin de obtener en forma ilícita incentivos o beneficios

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económicos establecidos en la legislación nacional, o dejar de pagar en todo

o en parte derechos antidumping o compensatorios.
 Alterar la descripción, marcas, códigos, series, rotulado, etiquetado, modificar
el origen o la subpartida arancelaria de las mercancías para obtener en forma
ilícita beneficios económicos establecidos en la legislación nacional.
 Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancías en tránsito o
reembarque incumpliendo la normativa reguladora de estos regímenes
aduaneros.

6) LA PENA

6.2) CLASES DE PENA

Las penas aplicables de conformidad con este Código son:

- Privativa de libertad;
- Restrictivas de libertad;
- Limitativas de derechos;
- Multa.

a) PENA PRIVATIVA DE LIBERTAD

Duración de la pena privativa de libertad

La pena privativa de libertad puede ser temporal o de cadena

perpetua. En el primer caso tendrá una duración mínima de 2 días
y una máxima de 35 años.

b) PENAS RESTRICTIVAS DE LIBERTAD

Las penas restrictivas de libertad son:

 La expatriación, tratándose de nacionales; y

 La expulsión del país, tratándose de extranjeros.

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 Ambas se aplican después de cumplida la pena privativa de

libertad. La primera tiene una duración máxima de diez
años.

c) PENAS LIMITATIVAS DE DERECHOS

Aplicación de las penas limitativas de derechos como penas

autónomas o sustitutas

Las penas limitativas de derechos previstas en los dos primeros

incisos del artículo 31º, se aplican como autónomas cuando están
específicamente señaladas para cada delito, y, también, como
sustitutivas de la pena privativa de libertad, cuando la sanción
sustituida a criterio del Juez no sea superior a tres años.

Limitación de días libres

La limitación de días libres consiste en la obligación de

permanecer los días sábados, domingos y feriados, por un mínimo
de diez y un máximo de dieciséis horas en total por cada fin de
semana, en un establecimiento organizado con fines educativos y
sin las características de un centro carcelario.

Esta pena se extenderá de diez a ciento cincuentiséis jornadas de

limitación semanales. Durante este tiempo el condenado recibirá
orientaciones tendientes a su rehabilitación. La ley establecerá los
procedimientos de supervisión y cumplimiento de la pena.

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CONCLUSIONES

 El delito financiero se comete en un entorno profesional o comercial con el objetivo

de ganar dinero, no son violentos, pero ocasionan pérdidas a compañías, inversores y
empleados.

 Los siguientes son delitos financieros cometidos típicamente contra los bancos e
instituciones financieras, son: Kiting, Falsificación, Alteración, Robo de cheques,
Colgado de Papeles, Lavado de dinero, Fraudes con Cuentas Nuevas, y Malversación.

 Los delitos económicos son actos delictivos cometidos con engaño con el objeto de
buscar un beneficio propio en perjuicio de terceros.

 Los delitos financieros, incluyendo cheques y depósitos fraudulentos son uno de los
más grandes retos que encaran hoy en día las instituciones de negocios y financieras.

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RECOMENDACIONES

 Se recomienda guardar los cheques, voucher de depósito, estados bancarios y

cheques cancelados en un lugar cerrado y seguro, asimismo nunca se debe
dejar la chequera en el vehículo ó al descubierto.

 Realizar una conciliación del estado bancario dentro de los 30 días con fin de
detectar cualquier irregularidad.

 Cuando se reciba un talonario de cheques, se debe revisar de que todos los

cheques están ahí, y que no falta ninguno, en caso de que falte uno, reportarlo
al banco.

 No dejar espacios en blanco en las líneas del beneficiario y de la cantidad.

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