EXTENSIÓN LATACUNGA

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS,

ADMINISTRAIVAS Y DEL COMERCIO

TEMA:
Arqueo de caja chica

AUTORES:
ARÉVALO SILVIO

TUTOR: ING MONICA ALEXANDRA FALCONI HIDALGO

A la fecha 31/12/2016 se audita la empresa “Mil Marcas S.A.” el contador presenta los
estados financieros con la siguiente información:
Fondo de caja chica 1000 bajo la responsabilidad de la Srta. Julia Mera asistente de
contabilidad, el manejo del fondo para su control será mediante vales de caja pre
numerados. No se han realizado arqueos por 1 año, los valores fueron verificados con los
respectivos auxiliares por políticas los gastos de caja chica no podrán ser mayores a 15
dólares.
Detalle del dinero encontrado
DETALLE DEL DINERO ENCONTRADO
5 MONEDAS DE $1
10 MONEDAS DE $0,05
20 MONEDAS DE $0,1
15 MONEDAS DE $0,25
8 MONEDAS DE $0,5
20 BILLETES DE $1
60 BILLETES DE $5
20 BILLETES DE $10

Detalle de documentos encontrados

- Cheque N° 5678 del banco del pichincha del 2016/12/15 a nombre de Julia Mera
por $150 girado por reposición de caja chica solicitada el 5/12/2016
- Cheque N° 789 del Banco Produbanco del 2016/12/15 a nombre de Julia Mera
girado por la empresa “El Éxito” por cancelación de venta a crédito según factura
N° XXXXX22 y comprobante N° 234 por 135.
- Cheque N° 0056 del banco internacional a nombre de “Molinos Pultier” por $125
girado por el Sr Juan Cajas por pago venta a crédito según comprobante de ingreso
N° 534.
- Cheque N° 123 de la Srta. Julia Mera como reposición por 130 por una venta al
contado a la Sra. Rosa Baldion.
- Cheque N° 456 por $25 cambiado a la Srta. Secretaria María López.
- Recibo simple por compra de combustible $15.
- Nota de venta por compra de suministro de oficina (grapadora y perforadora) por
$50
 - Liquidación de compra de bienes y servicios N° 001 por $80 por arreglo de
vehículo a la empresa.
- Factura N° XXXXX9 de imprenta en nombre colectivo Jorge Carrillo por $12,64
por compra de resmas de papel bond nos factura el proveedor 2 o 3 veces al mes.
- 5 recibos simples de transporte usados por la asistente de producción que suma
$10 no se especifica los motivos del viaje.
- Facturas N° XXXX567 de aserraderos y ferreterías Nelly por $120 por compra de
repuestos.
Los vales no han sido utilizados por custodia de caja chica, se encuentra los
documentos en blanco, la Srta. Tiene la custodia de caja chica por 2 años, le asignaron
la función por escrito por el gerente financiero.
La Srta. Tiene funciones a su cargo como:
- Cobranza.
- Custodia de caja chica
- Elaboración de papeletas y envíos de depósitos de venta y cobranza.
- Elaboración de conciliación bancaria
- Recepción de la correspondencia.
Nota:
Se encontró un billete falso de $10 la empresa cuenta con un detector de billetes falsos
Mil Marcas es contribuyente especial y las adquisiciones correspondientes realizaron a
obligados a llevar contabilidad.
Se solicita programa de auditoria, cuestionario de control interno con su ponderación,
elaborar sumarias y analíticas, utilizar marcas he índices.
Fecha: 31/12/2016
Responsable: Srta. Julia Mera
Monto: $1000
Realizado por: Silvio Arévalo

DOCUMENTOS

FECHA DETALLE DEL BENEFICIARIO N° IVA RET VALOR

GASTO TOTAL
2016/12/15 Cheque del banco del Julia Mera 5678 150
pichincha (reposición)
2016/12/15 Cheque del Banco El Éxito 789 14,47 135
Produbanco
cancelación
Cheque del banco Molino Pultier 056 13,39 125
internacional
Cheque Julia Mera 123 130
Cheque 25
TOTAL 565

Nota de venta 50
Liquidación de compra 001 80
Factura Jorge Carrillo xxxxxx9 12,64
Factura Ferreterías Nely Xxxx567 120
Recibo Combustible 15
Recibo transporte 10
TOTAL 287,64

DETALLE DEL EFECTIVO

MONEDAS BILLETES
DENOMINACION CANT TOTAL DENOMINACION CANT TOTAL
$1 5 5 $1 20 20
$ 0,05 10 0,5 $5 60 300
$ 0,1 20 2 $10 20 200
$ 0,25 15 3,75
$ 0,5 8 4
TOTAL 15,25 TOTAL 520
 TOTAL EFECTIVO 525,25

TOTAL ARQUEO 1387,89

SALDO CONTABLE 1000
DIFERENCIA CONTABLE 387,89

Hallazgos:
- Existe un billete falso de 10 dólares la empresa tiene un comprobador de billetes
falsos se debe hacer cargo la Srta. Julia Mera por faltar a las políticas de
recibimiento de dinero.
- No está en los manuales el cambiar dinero a otros colaboradores de la empresa.
- El recibo de combustible junto con el pago de transporte no tiene respaldo valido.
- Las políticas internas establecen el no superar valores a 15 dólares sin embargo
la factura a los aserraderos Nely supera el monto establecido.
- La liquidación de compra por pago de arreglo a vehículos supera la cantidad
establecida en los manuales
- El pago de suministro de oficina supera el monto establecido
- El cheque N° 123 está como reposición de una venta, lo cual el manual no
permite usar el dinero para fines propios.