(4) IVA. El Sr.

Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio pero por cuenta de terceros distintos productos
perecederos. Determine el tratamiento de la siguiente operación: Venta a Responsables Inscriptos de productos
gravados. Comitente: Monotributista. Precio de Venta: $200.000; Gastos Gravados por cuenta del comitente: $30.000;
Comisión: 10% sobre precio neto de venta. CORRESPONDE DECLARAR UN DEBITO FISCAL DE $42.000
Justif: IVA facturado por la venta: 200.000 * 0.21= $42.000.
(4) IVA. El Sr. Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio pero por cuenta de terceros distintos productos
perecederos. Reviste la calidad de RI frente al IVA. En los casos de las compras, el IVA fue discriminado correctamente.
Determine el tratamiento de la siguiente operación: Venta a Responsables Inscriptos de productos gravados.
Comitente: Monotributista; Precio de venta: $200.000; Gastos gravados por cuenta del comitente: $30.000; Comisión:
10% sobre el precio neto de venta.
NO GENERA CRÉDITO FISCAL. JUSTIF. Art. 20 de la ley y vinculadas con el débito y crédito fiscal. Art. 2 inc. C art. 4 inc
b art. 14 DR art. 60.
(4) IVA. El Sr. Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio pero por cuenta de terceros distintos productos
perecederos. Reviste la calidad de RI frente al IVA. En los casos de las compras, el IVA fue discriminado correctamente.
Determine el tratamiento de la siguiente operación: Venta a RI de productos gravados. Comitente: R.I. Precio de Venta:
$200.000; Gastos gravados por cuenta del Comitente: $30.000 estos gastos no han sido facturados; Comisión: 10%
sobre precio neto de venta. EL IMPUESTO POR EL CONJUNTO DE LA OPERACIÓN SERA EQUIVALENTE A LA TASA DE
IVA APLICADA A LA COMISION DEL INTERMEDIARIO.

(4) IVA. El Sr. Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio pero por cuenta de terceros distintos productos
perecederos. Reviste la calidad de RI frente al IVA. En los casos de las compras, el IVA fue discriminado correctamente.
Determine el tratamiento de la siguiente operación: Operaciones de Compra a Responsables Inscriptos de productos
gravados. Comitente: Sujeto Exento. Precio de Compra: $200.000; Gastos Gravados por cuenta del comitente:
$30.000; Comisión: 10% sobre precio neto de compra. El bien objeto de la operación será utilizado como bien de uso
por el comitente. CORRESPONDE DECLARAR UN CREDITO FISCAL DE $42.000
Justif: IVA facturado por la compra: $200.000 * 0.21= $42.000.

(4) IVA. El Sr. Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio pero por cuenta de terceros distintos productos
perecederos. Reviste la calidad de RI frente al IVA. En los casos de las compras, el IVA fue discriminado correctamente.
Determine el tratamiento de la siguiente operación: Operaciones de compra a Responsables Inscriptos de productos
gravados. Comitente: RI; Precio de Compra: $200.000; Gastos gravados por cuenta del comitente: $30.000; Comisión:
10% sobre el precio neto de compra. TOTAL A LIQUIDAR AL COMITENTE $302.500
Justif: Importe de la Compra: 200.000 + Gastos gravados $30.000 + Comisiones (10%) 20.000= Subtotal $250.000 IVA
DF $52.500. Total a liquidar al comitente: $302.500 (250.000 + 52.500)
(4) IVA. Determine el tratamiento a otorgar en el siguiente caso: El Sr. Ayala refaccionó un local en un hospital dedicado
a la prestación del servicio de comedor para uso de acompañantes de pacientes y médicos internos exclusivamente.
Como contraprestación se le otorgó la concesión de explotación del comedor por 2 años. Todas las operaciones fueron
realizadas por Responsables Inscriptos. Seleccione las 4 respuestas correctas:
- NO SE DEBERÁ TRASLADAR LA INCIDENCIA DEL IMPUESTO A LA ACTIVIDAD DESARROLLADA EN EL COMEDOR.
- SE TRATA DE UNA OPERACIÓN GRAVADA.
- LA EXPLOTACION DEL COMEDOR CONFIGURA UN HECHO NO ALCANZADOS, LO CUAL NO VARIARÁ LA LIQUIDACION.
- EL NACIMIENTO DEL HECHO IMPONIBLE SE CONFIGURARÁ EN EL MOMENTO DE LA PERCEPCIÓN DEL SERVICIO DE COMEDOR.

(4) IVA. Determine el tratamiento a otorgar en el siguiente caso: El Sr. Ayala refaccionó un local en un hospital
dedicado a la prestación del servicio de comedor para uso de acompañantes de pacientes y público en general (en
partes iguales). Como contraprestación se le otorgó la concesión de explotación del comedor por 2 años. Todas las
operaciones fueron realizadas por Responsables Inscriptos. LA BASE IMPONIBLE SERÁ LA SUMA DE LOS INGRESOS
QUE PERCIBA EL CONCESIONARIO CON MOTIVO DE LA EXPLOTACION DEL COMEDOR.
4.1 Cómo se designan los agentes de retención al IVA? Por parte unilateral del AFIP cuando el agente demuestre
ser buen contribuyente
4.1 cuando debe procederse la entrega del comprobante en caso con consumidores finales? en el caso de
compraventa de cosas muebles cuando se verifique la entrega o puesta a disposición del comprador, o se perciba en
forma total o parcial el precio, lo que fuere primero
4.1 el monto de las percepciones de IVA tendrá para los responsables el carácter de impuesto ingresado y será
computado en la declaración que se practicó o con carácter de excepción en la que corresponda presentar al
primer vencimiento que operé con posterioridad a dicha percepción: falso.
4.1 en el régimen de retención de IVA de efectuarse pagos parciales, el monto de la retención se determinará
considerando el importe total de la... (falta ) retención a practicar resultara superior al importe del pago parcial
que se realice, la misma se imputará hasta la concurrencia de dicho pago. verdadero
4.1 En qué casos las alícuotas de retención se sustituye por el 100% del IVA facturado? si el proveedor registra
incumplimientos respecto de la presentación de sus declaraciones juradas o si registra irregularidades en la
cadena de comercialización.
4.1 en qué momento corresponde practicar la percepción del iva? Al momento de perfeccionarse el hecho imponible
conforme a lo dispuesto en artículo 5° y 6° de la ley.
4.1 En qué momento debe practicarse la retención del iva? En el momento en que se efectúe el pago del precio
de la operación o de las señas o anticipos que congelen precios.
(4.1) IVA. REGIMEN DE PERCEPCIÓN: ¿Cuál es el tratamiento de las percepciones en Operaciones en Consignación?
LOS INTERMEDIARIOS, PODRÁN ASIGNAR EN FORMA PROPORCIONAL A CADA UNO DE SUS COMITENTES
(RESPONSABLES INSCRIPTOS), EL IMPORTE DE LAS PERCEPCIONES QUE SE LES HUBIERAN PRACTICADO Y QUE NO
FUERA ABSORBIDO POR EL IMPUESTO A SU CARGO EMERGENTE DE LA OPERACIÓN.

(4.1) IVA. REGIMEN DE PERCEPCION. En caso de adquisición de bienes de uso ¿Cómo se debe proceder en las
comunicaciones con los proveedores de esos bienes? LOS ADQUIRENTES DEBERAN APORTAR A LOS AGENTES DE
PERCEPCION, AL MOMENTO DE EMITIRSE LA FACTURA, UNA NOTA INDICANDO: 1.- LUGAR Y FECHA. 2.- RAZON
SOCIAL O NOMBRE Y APELLIDO, DOMICILIO Y CUIT DEL ADQUIRENTE. 3.- DETALLE PARA IDENTIFICAR EL BIEN Y SU
DESTINO COMO BIEN DE USO. 4.- FIRMA.
(4.1) IVA. Régimen de Percepción: Si estamos frente a un sujeto inscripto en el régimen simplificado para pequeños
contribuyentes ¿Se trata de un sujeto pasible de Percepción? NO PORQUE SÓLO SON LOS SUJETOS PASIBLES DE
PERCEPCIÓN LOS SUJETOS INSCRIPTOS EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
(4.1) IVA. Régimen de Percepción: son productos incluidos del régimen de percepción general del IVA: PAN DE
PANCHOS ENVASADOS.
(4.1) IVA. REGIMEN DE PERCEPCION. ¿Un sujeto inscripto en el régimen simplificado para pequeños contribuyentes es
sujeto pasible de percepción? NO
(4.1) IVA. REGIMEN DE PERCEPCION. Una concesionaria de autos vende un Peugeot 307 a una agencia de remises. La
agencia está inscripta en el IVA porque realiza viajes que superan los 100 kilómetros pero el Peugeot se va a utilizar
exclusivamente para viajes de corta distancia. ¿Corresponde efectuar la percepción de IVA? No corresponde percibir
porque los bienes de uso están excluidos.
4.1 Iva. Una concesionaría vende un automóvil a una agencia de remises…… No, porque los bienes de uso están
excluidos de percepción.
(4.1) IVA. Son agentes de percepción: Seleccione la respuesta correcta: CONSIGNATARIOS DE HACIENDA.
(4.1) IVA. Son agentes de percepción en IVA: AFIP
(4.1) IVA. Son agentes de Percepción en IVA: MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA DE LA NACION
(4.1) IVA. Son agentes de Percepción en IVA: MINISTERIO DE ECONOMÍA DE LA NACION
(4.1) IVA. Régimen de Percepción. Un médico, no es responsable IVA pero inscripto en el Impuesto a las Ganancias ¿Es
sujeto pasible de percepción de IVA? NO ES SUJETO PASIBLE
4.1 procede la retención de IVA sobre operaciones de compraventa inmuebles? siempre que se trate de
inmuebles por accesión.

4.1 puede un exportador solicitar al afip ser agente de retención de IVA? Sí, siempre que cumpla con los requisitos
establecidos por la resolución general 2854 / 2010.

4.1 Qué comprobantes son considerados equivalentes a la factura o remito? Seleccione las 4 correctas (no estaba la
rta pero pueden ser dentro de estos 6)
-Certificados de obra.
-Cuentas de venta y líquido producto.
-Carta de porte
-Guía aérea.

Todas menos: cupones tarjetas de débito

4.1 Qué documentos no son considerados comprobantes válidos como factura o documento equivalente
selecciona las cuatro opciones correctas:
*remitos
*recibos comprobante que respalda el pago total o parcial de una operación que debe ser documentadas
mediante la emisión de facturas.
*guías aéreas
*los documentos no Fiscales emitidos mediante la utilización del equipamiento electrónico denominado
controlador fiscal.
todas menos: liquidaciones primarias de granos.
4.1 quién debe actuar como agente de percepción del IVA (régimen general)? Ministerio de Economía de la
Nación.
4.1 Quienes quedan excluidos de sufrir retenciones en el IVA? La Administración Central de la Nación y sus entes
autárquicos y descentralizados y los sujetos que integran la nómina del anexo I y los exportadores del anexo II
4.1 Quienes son los sujetes pasibles de retención del IVA? Los vendedores de cosas muebles, locadores o
prestadores de servicios, siempre que sean responsables inscriptos.
4.1 sobre qué operaciones se aplica el régimen de retención del IVA sobre las operaciones que por su naturaleza
puedan dar lugar a la generación de crédito fiscal.

4.1 un sujeto inscripto en el régimen simplificado para pequeños contribuyentes es sujeto pasible de retención del
IVA (régimen general) dependerá del tipo de bien o servicio que se comercializa y del monto de la operación
(revisar, es texto de la imagen de abajo)

(4.2) IVA. El Sr Juan Castro, Responsable Inscripto en el IVA con CUIT 20-15550990-8, se dedica a la reventa de
antigüedades. Durante el mes de abril realizó las siguientes operaciones: Vendió un escritorio Luis XVI a la firma “Prisa
SA”, RI, en $3.500. El mismo ha sido adquirido a un sujeto exento en el mes de Enero de ese año en $3.400,
suscribiendo en dicho momento el comprobante requerido por la RG 1415. Seleccione la respuesta correcta: NO HAY
EXCEDENTE EL CRÉDITO FISCAL OPORTUNAMENTE COMPUTADO.
(4.2) IVA. El Sr. Pablo Usan, Responsable Inscripto en el IVA con CUIT 20-15993780-8 se dedica a la reventa de muebles
usados. Durante el mes de Abril realizó las siguientes operaciones: Vendió un escritorio a la firma “El Disco SA”, RI, en
$1.500. El mismo había sido adquirido a un consumidor final en el mes de Enero de ese año en $1.400, suscribiendo
en dicho momento el comprobante requerido por la RG 1415. Seleccione la respuesta correcta: EL EXCEDENTE EL
CREDITO FISCAL DEL MES DE ABRIL ES DE $0.
(4.2) IVA. El Sr. Pablo Usan, Responsable Inscripto en el IVA con CUIT 20-15993780-8 se dedica a la reventa de muebles
usados. Durante el mes de Abril realizó las siguientes operaciones: Vendió un escritorio a la firma “El Disco SA”, RI, en
$1.500. El mismo había sido adquirido a un consumidor final en el mes de Enero de ese año en $1.400, suscribiendo
en dicho momento el comprobante requerido por la RG 1415. Seleccione la respuesta correcta: NO HAY EXCEDENTE,
EL CREDITO FISCAL OPORTUNAMENTE COMPUTADO.
(4.2) IVA. La concesionaria de autos Even (Responsable Inscripto) compra habitualmente autos usados a
consumidores finales para su reventa. De la compra efectuada a monotributistas de autos usados en forma habitual.
SE ENCUENTRA FUERA REGIMEN DE HABITUALISTAS EN LA COMPRA VENTA DE BIENES USADOS.
(4.2) IVA. La sociedad de hecho “Prima SH” es Responsable Inscripto en el IVA y su actividad principal es la
compraventa de cartón en el estado en que se encuentre el bien a consumidores finales. Seleccione la respuesta
correcta. NO ES POSIBLE IDENTIFICAR LAS COMPRAS CON LAS VENTAS DE CARTON, EN CONSECUENCIA, NO RESULTA
DE APLICACIÓN EL REGIMEN DE HABITUALIDAD EN LA COMPRAVENTA DE BIENES USADOS.
(4.2) IVA. Una concesionaria de autos (Responsable Inscripto) compra habitualmente autos usados a consumidores
finales para su reventa. De la compra efectuada a monotributistas de autos usados en forma habitual. NO SE
ENCUENTRA ENCUADRADAS EN EL REGIMEN DE HABITUALISTAS EN LA COMPRA VENTA DE BIENES USADOS.
(4.2) IVA. Una empresa unipersonal es Responsable Inscripto en el IVA y su actividad principal es la compraventa de
chatarra (plomo) en el estado en que se encuentre el bien a consumidores finales. Seleccione la respuesta correcta:
ANTE LA IMPOSIBILIDAD DE APAREAR LAS COMPRAS CON LAS VENTAS EFECTUADAS (POR LAS CARACTERÍSTICAS
DE LA OPERACIÓN) NO RESULTA DE APLICACIÓN EL REGIMEN DE HABITUALIDAD EN LA COMPRAVENTA DE BIENES
USADOS.
4.2 qué porcentajes se aplican a los fines de la retención del IVA? Seleccione 3 (tres) opciones correctas
*50% cuando se trate de construcciones de cualquier naturaleza sobre inmueble ajeno
*80% cuando se trate de los conceptos que se encuentren gravados con una alícuota reducida
*80% para el resto de las locaciones de obras y locaciones o prestaciones de servicios.

4.2 Qué sucede si se excede el límite de cómputo de crédito fiscal quien realice la compra de bienes usados a
consumidores finales para su posterior venta o...la diferencia debe adicionarse al débito fiscal del mes al que
corresponda la operación de venta que le dio origen.
4.3 Cómo se calcula el IVA en caso de empresas de turismo que no discrimina en la factura a los bienes y servicios
no computables para determinación del impuesto al... el impuesto se calculará sobre el total de la
contraprestación.
4.3 Cuál es el tratamiento de las comisiones por la intermediación en la venta de pasajes seleccione las tres opciones
correctas?
la intermediación de pasajes gravados en el país están gravados en IVA alícuota reducida.
la intermediación de pasaje en el exterior están gravados alícuota general según la interpretación de afip
la intermediación en viajes exentos en el país están exentos en iva

4.3 desde qué fecha deben utilizarse controladores Fiscales de nueva tecnología? desde el 01/02/ 2021.

4.3 En qué casos una empresa de turismo puede deducir del precio el suministro de pasajes, ya sea por
transportes realizados en el país o hacia el exterior, que resulten exentas en el iva? En el caso de que los efectúe
a través de terceros o mediante transporte propio.
4.3 Por cuánto tributan las empresas de transporte de pasajeros? La totalidad
4.3 Quiénes pueden emitir comprobantes manuales para respaldar sus operaciones? Monotributistas adheridos
al régimen de inclusión social y Promoción del Trabajo Independiente, o inscriptos en el Registro Nacional de
Efectores de Desarrollo Local y Economía Social y sujetos no alcanzados.
4.4 Qué tratamiento tienen el IVA cuando una entidad aseguradora incumplimiento de la obligación
asumida opta por la reposición del bien siniestrado o la entrega de repuestos u otros elementos necesarios
para su reparación? no se configura la venta de cosas muebles y las adquisiciones realizadas con tal
finalidad darán lugar al crédito fiscal.
4.3 Un responsable inscripto realiza una operación de compraventa con otro responsable inscripto cuando
debe entregar la factura: dentro de los diez días corridos contados a partir de la fecha de emisión.
4.3 Un responsable inscripto realiza una operación de compraventa con otro responsable inscripto,
cuando debe emitir la factura A? hasta el último día del mes en que se produjo la entrega o puesta a
disposición de la cosa mueble.
4.3 una agencia de turismo comercializó un paquete con destino a Santiago de Chile. El paquete total se
vende a 15200 por persona, según el siguiente detalle aéreo: Córdoba/ Santiago /Córdoba 11.400;
traslado aeropuerto-hotel-aeropuerto 450; hospedaje y estadía 3350. Selecciona las dos opciones
correctas:
importe No computable 11.400
importe computable 0

(4.5) IVA. El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones en el mes de Abril: se efectuaron descuentos
de documentos durante el mes de Abril por parte de Responsables Inscriptos en el Banco del Centro. El valor final de
los créditos fue de $40.000. El banco (cesionario) abona por la operación $36.000 a los cedentes. El Banco es agente
de retención dela RG (Afip) 18 y la DD JJ del mes de marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la
liquidación del gravamen correspondiente al período Abril: EL DEBITO FISCAL ES DE $840.
Justif: El neto gravado es 4.000 * 0.21= 840

(4.5) IVA. El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones en el mes de Abril: Recibe en concepto de
cesión de documentos, un pagaré por un importe de $125.000 más $9.000 de interés, con vencimiento el 31/12. El
Banco abona por dicha operación el monto de $132.000. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ
del mes de marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente
al período Abril: EL DEBITO FISCAL ES DE $420

(4.5) IVA. El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones del mes de Abril: El Banco realizó en el mes
gastos de papelería a ser utilizados en todos sus sectores por $10.000, gastos de formularios para créditos hipotecarios
por $1.000 y gastos de vigilancia que le factura una empresa privada por $50.000. Todas las compras fueron realizadas
a responsables inscriptos y vinculada a operaciones gravadas. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la
DD JJ del mes de marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen
correspondiente al Período Abril: CORRESPONDE DECLARAR UN CREDITO FISCAL DE $12.810

(4.5) IVA. El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones en el Mes de Abril: Cobró intereses por cuotas
de créditos hipotecarios para compra o construcción de vivienda que se encontraban ya vencidos al 30/03 por $10.000,
así mismo devengó en el mes $50.000 por cuotas que vencen en el mes de Mayo de ese año. El Banco es agente de
retención de la RG (AFIP) 18 y la DD JJ del mes de Marzo arrojó un saldo a favor de AFIP. Se solicita efectuar la
liquidación del gravamen correspondiente al período Abril: LA OPERACIÓN SE ENCUENTRA EXENTA.

(4.5) IVA. El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones en el Mes de Abril: Devengó en el mes
$100.000 por intereses de préstamos a responsables inscriptos de los cuales $80.000 vencían ese mes y se cobraron
en el transcurso del mismo $... No vencían en abril y tampoco se cobraron y $10.000 vencieron en el mes de abril pero
aún permanecen impagos. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de marzo arrojó un
saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al Período Abril: EL DEBITO
FISCAL ES DE $9.450
Justif: $90.000 con alícuota reducida 10.5%= 90.000 * 10.5%= 9.450
(4.5) IVA. El Banco del Centro SA ha realizado la siguiente operación en el mes de Abril: Devengó en el mes $15.000
por comisiones relativas a la operatoria de tarjeta de crédito correspondientes a servicios de gestión de cobranza
prestados a las distintas tarjetas de crédito, las mismas se debitaron en las respectivas cuentas corrientes de las
tarjetas de crédito el 27/04. El Banco es agente de Retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de Marzo arrojó un
saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al Periodo Abril: EL DEBITO
FISCAL ES DE $3.150
(4.5) IVA. El Banco Provincial S.A. ha realizado la siguiente operación en el mes de Abril: Recibe en concepto de
cesión de documentos, un pagare por importe de $ 125000 más $ 9.000 de interés, convencimiento 31/12. El Banco
abona por dicha operación el monto de $ 130.000. El Banco es agente de retención de RG (AFIP) 18, y la DDJJ del
mes de marzo arrojo un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al
periodo abril: El débito fiscal es de $840
(4.5) IVA. El Banco Provincial SA ha realizado la siguiente operación en el mes de Abril. El Banco realizó en el mes gastos
de papelería a ser utilizados en todos sus sectores por $100.000, gastos de formularios para créditos hipotecarios por
$10.000 y gastos de vigilancia que le factura una empresa privada por $500.000. Todas las compras fueron realizadas
a responsables inscriptos y vinculadas a operaciones gravadas. El Banco es agente de retención de la RG (Afip) 18 y la
DD JJ del mes de Marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen
correspondiente al período Abril: CORRESPONDE DECLARAR UN CREDITO FISCAL DE $128.100
(4.5) IVA. El Banco Provincial SA ha realizado las siguientes operaciones en el mes de Abril: se efectuaron descuento
de documentos durante el mes de Abril por parte de Responsables Inscriptos en el Banco Provincial. El valor final de
los créditos fue de $40.000. El banco (cesionario) abona por la operación $30.000 a los cedentes. El banco es agente
de retención de la RG (AFIP) 18 y la DD JJ del mes de Marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la
liquidación del gravamen correspondiente al período abril: DEBITO FISCAL ES DE $1.000
(4.5) IVA. El Banco Provincial SA ha realizado la siguiente operación en el mes de Abril: Cobró intereses de cuotas
atrasadas a deudores morosos responsables inscriptos en el gravamen por $20.000. El Banco es agente de retención
de la RG (AFIP) 18 y la DD JJ del mes de marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del
gravamen correspondiente al período Abril: IMPUESTO DETERMINADO $0
Justif: El hecho imponible se perfecciona con el vencimiento, siendo deudores morosos, el hecho se generó en otro
período anterior.
(4.5) IVA El Banco Provincial SA ha realizado la siguiente operación en el mes de Abril: Devengó en el mes $30.000 por
comisiones relativas a la operatoria de tarjeta de crédito correspondiente a servicios de gestión de cobranza prestados
a las distintas tarjetas de crédito, las mismas se debitaron en las respectivas cuentas corrientes de las tarjetas de
crédito el 27/04. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de Marzo arrojó saldo a favor de
la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al período ABRIL: EL DEBITO FISCAL ES DE
$6.300
(4.5) IVA: el Banco Provincial SA ha realizado la siguiente operación en el mes de Abril: Cobró intereses por cuotas de
créditos hipotecarios para compra o construcción de vivienda que se encontraban ya vencidos al 30/03 por $100.000,
así mismo devengó en el mes $500.000 por cuotas que vencen el mes de mayo de ese año. El banco es agente de
retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de marzo arrojó saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación
del gravamen correspondiente al mes de Abril: LA OPERACIÓN SE ENCUENTRA EXENTA.
(4.5) IVA. El Banco Volantes SA, RI, alquila a sus clientes cajas de seguridad. Determine la opción correcta: Seleccione
4 respuestas correctas:
- LA OPERACIÓN SE ENCUENTRA GRAVADA.
- EL SUJETO DEL IMPUESTO ES LA ENTIDAD BANCARIA.
- EL HECHO IMPONIBLE NACE AL FINALIZAR EL SERVICIO O CON LA PERCEPCIÓN TOTAL O PARCIAL, LO ANTERIOR.
- ESTA SUJETO A LA ALICUOTA DEL 21%
(4.5) IVA. En el caso de intereses por pago diferidos o fuera de término: ESTÁN ALCANZADOS AUN CUANDO LA
OPERACIÓN PRINCIPAL ESTA NO GRAVADA

(4.5) IVA. En el caso de intereses por pago diferidos o fuera de término: El decreto reglamentario los sujeta a
imposición, aun cuando la operación principal que dieron origen a los intereses, se encuentre exenta.
(4.5) IVA. En la causa “Angulo, José Pedro” una persona física vende un paquete accionario, otorgando un plazo para
el pago de una parte del precio de venta. Dicha financiación generó intereses y el contribuyente los consideró no
alcanzados. LA AFIP DETERMINÓ DE OFICIO POR APLICACIÓN DEL ARTÍCULO 10 DEL DECRETO REGLAMENTARIO.

(4.5) IVA: Están gravados las siguientes operaciones: Seleccione las 4 respuestas correctas.
- Intereses cobrados por un banco en virtud de un crédito para la compra de un bien de uso.
- Intereses cobrados por un banco en virtud de un adelanto en cuenta corriente.
- Intereses cobrados por el proveedor, por la venta de leche chocolatada.
- Intereses cobrados por la empresa constructora, por la financiación de la venta de un local nuevo.
4.5 Qué tratamiento tienen en el IVA los intereses por pago diferido o fuera de término? la ley dispone que
están alcanzados por el impuesto sólo si son integrantes del precio neto gravado.
4.5) TASAS Y CONTRIBUCIONES MUNICIPALES: ¿Cuándo se genera el Hecho Imponible? La generación de la obligación
tributaria se produce con el desarrollo de cualquier actividad comercial, industrial y de servicio a título oneroso
4.5 una persona física vende un paquete accionario otorgando un plazo para el pago de una parte del precio de
venta Qué tratamiento corresponde otorgarles en el IVA? por la teoría de la unicidad los intereses están
exentos.
4.6 Cómo se clasifican los exportadores a los fines del régimen del reintegro del IVA exportador mixto: vende
mercado interno y externo.

4.6 Cómo se determina los créditos fiscales informados en la solicitud de recupero, vinculados con las operaciones de
exportación de bienes o servicios sobre los cuales NO se pueda determinar una vinculación directa con el producto
exportado: INDIRECTOS.
(4.6) IVA. En función a lo resuelto por la Corte Suprema de Justicia de la Nación en las causas “Angulo, José Pedro” y
“Chryse SA” se podría concluir: La ilegalidad del artículo 10 del decreto reglamentario que dispone que los intereses
originados en la financiación o el pago diferido o fuera de término del precio correspondiente a las ventas o
prestaciones de servicios, resultan alcanzadas por el impuesto aun cuando las operaciones que dieron lugar a su
determinación se encuentren exentas o no gravadas, por ser contradictorio con lo establecido en el quinto párrafo del
apartado 2) del artículo 10 de la ley. VERDADERO.
4.6 qué conceptos deben verificarse para la procedencia de la solicitud de reintegro de IVA en operaciones de
exportación? verosimilitud de las facturas o documentos equivalentes que respaldan el pedido.
4.6 que puede solicitar el exportador que solicita el reintegro del IVA por operaciones de exportación cuando
posea deudas por otros impuestos? Acreditación.

(4.6) REGIMEN ESPECIAL DE EXPORTACION. Con relación al imp. facturado límite, se puede decir que: 4 correctas:
- Cuando el importe del límite calculado sea inferior al monto del impuesto facturado por bienes, servicios y
locaciones destinados efectivamente a las exportaciones, se considerará este último.
- Corresponderá aplicar la alícuota general.
- El saldo remanente de la compensación dispuesta en el primer párrafo del artículo 43 originado en la aplicación
del límite, podrá trasladarse a los períodos fiscales siguientes, teniendo en cuenta, para cada uno de ellos, el límite
máximo aplicable.
- El reintegro procederá hasta el límite que surja de aplicar la alícuota del impuesto sobre el monto de las
exportaciones realizadas en cada ejercicio fiscal.
Todas menos: El límite artículo 43, segundo párrafo se calcula: (información de la importación x alícuota a la que
estaría sujeta) X tasa IVA
(4.6) REGIMEN ESPECIAL DE EXPORTACION. Con relación a la modalidad de transferencia, se puede decir que:
seleccione 3 respuestas correctas:
- El cedente deberá presentar una nota, por cada cesionario a favor del cual solicite la transferencia de los créditos
susceptibles de reintegro.
- Las firmas de las notas deberán estar autenticadas por escribano público.
- El exportador puede ceder la disposición de sus créditos fiscales vinculados con una exportación por la cual se
solicita el reintegro a un tercero o varios siempre y cuando dicha transferencia se realice a título oneroso.
(4.6) IVA. RECUPERO DE IVA DE EXPORTACION. Como resultado de la verificación informática, el importe solicitado se
clasificará, por proveedor, de la siguiente forma: CATEGORIA “A”; ADMITIDO.
(4.6) IVA. RECUPERO DE IVA DE EXPORTACION. ¿Cómo se procede en el prorrateo del crédito fiscal cuando no se
puede asignar en forma directa? SIEMPRE DEBERÁ ASIGNARSE EL CREDITO FISCAL EN FORMA ESPECÍFICA.

(4.6) IVA. Recupero del IVA de Exportación. Cuando proceda la detracción parcial de los créditos imputados en las
solicitudes, la detracción operará en el siguiente orden: CONTRA LA DEVOLUCION, CONTRA LA TRANSFERENCIA,
CONTRA LAS ACREDITACIONES, CONTRA LAS COMPENSACIONES, CONTRA EL EXCEDENTE TRASLADABLE A FUTURAS
COMPENSACIONES.
(4.6) REGIMEN ESPECIAL DE EXPORTACION. ¿Cuándo se considera perfeccionada la exportación en el régimen especial
del reintegro del Iva?
- Con el cumplido del embarque, al momento de terminación de la carga, debidamente validada por el funcionario
aduanero.
- Cuando intervengan dos aduanas, la operación se considerará perfeccionada con intervención de la aduana de
salida.
(4.6) IVA. RECUPERO DE IVA DE EXPORTACION. El Juez Administrativo podrá detraer los montos correspondientes de
los importes consignados en la solicitud de acreditación, devolución o transferencia, cuando: DEL CONTROL
INFORMÁTICO SISTEMATIZADO, SURJAN INCONSISTENCIAS DONDE LOS AGENTES DE RETENCION HAN OMITIDO
ACTURA EN PAGOS POR ADQUISICIONES (QUE INTEGREN EL CREDITO FISCAL DE LA SOLICITUD PRESENTADA).
(4.6) IVA. RECUPERO DE IVA. Es requisito que el exportador: EL EXPORTADOR SEA UN RESPONSABLE INSCRIPTO EN
EL IVA Y PRESENTE LAS DECLARACIONES JURADAS MENSUALES CORRESPONDIENTES POR DICHO IMPUESTO.
(4.6) IVA. RECUPERO DE IVA DE EXPORTACION. En el año 2001, el artículo sin número incorporado a continuación del
artículo 43 por el decreto Nº 959/01 estableció en su primer párrafo que “Los exportadores tendrán derecho a la
acreditación, devolución o transferencia a que se refiere el segundo párrafo del artículo precedente con el solo
cumplimiento de los requisitos formales que establezca la AFIP. Sin perjuicio de su posterior impugnación cuando a
raíz del ejercicio de las facultades de verificación y fiscalización previstas en el artículo 33 y siguientes de la Ley 11683,
t.o en 1998 y sus modificaciones. Esto significa: INTRODUJO EL CONCEPTO DE QUE LA OBTENCIÓN DEL RECUPERO
PROCEDE CON EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS FORMALES; LA FISCALIZACIÓN SE DIFIERE LUEGO DE
OBTENIDA LA ACREDITACIÓN, DEVOLUCIÓN O TRANSFERENCIA..
(4.6) IVA. RECUPERO DE IVA DE EXPORTACION. La procedencia de la solicitud de recupero de IVA de exportación se
verifica a través de procedimientos informáticos, los cuales permiten verificar los siguientes conceptos:
RAZONABILIDAD DE LOS IMPORTES RECLAMADOS.

(4.6) IVA. Recupero de IVA de Exportación. La procedencia de la solicitud será analizada mediante la utilización de
medios informáticos que permiten verificar los siguientes conceptos: Verosimilitud de las facturas o documentos
equivalentes que respaldan el pedido.

(4.6) IVA. RECUPERO DE IVA DE EXPORTACION. La Resolución General Nº 2000 estableció oportunamente los
requisitos formales, que buscaban: ASEGURAR RAZONABLEMENTE LA LEGITIMIDAD Y RAZONOBILIDAD DEL
IMPUESTO QUE EL EXPORTADOR PRETENDE RECUPERAR, JUNTO CON INFORME DE CONTADOR PUBLICO
INDEPENDIENTE (SOBRE RAZONABILIDAD Y LEGITIMIDAD DE ESE IMPORTE).
(4.6) IVA. RECUPERO DE IVA DE EXPORTACION. La solicitud de recupero de IVA será excluida del régimen general y
su procedencia se determinará previa fiscalización y verificación del impuesto facturado, en caso de verificarse
alguno de los siguientes supuestos: Facturas que tengan una antigüedad mayor a 48 meses calendario a la fecha de
interposición de las solicitudes de reintegro.
(4.6) IVA. RECUPERO DE IVA DE EXPORTACION. La verificación informática que se realiza sobre la Solicitud de Recupero
de IVA de Exportación, se basa en el análisis de los siguientes conceptos: VERACIDAD DE LOS DATOS IDENTIFICARIOS
DEL PROVEEDOR, SU DOMICILIO Y COMPORTAMIENTO FISCAL Y RELACION RAZONABLE ENTRE LOS DEBITOS Y
CREDITOS DECLARADOS, CON RESPECTO A LA ACTIVIDAD QUE DESARROLLA.
(4.6) IVA. RECUPERO DE IVA DE EXPORTACION. La vinculación de los créditos fiscales con las operaciones de
exportación de bienes o servicios, deben observar la temporalidad de los créditos fiscales, es decir: CUANDO LA
MERCADERÍA SE PUSO A BORDO DEL MEDIO DE TRANSPORTE Y SE PRODUJO EL DESPACHO A PLAZA.
(4.6) IVA. RECUPERO DE IVA DE EXPORTACION. Cómo se denominan os créditos fiscales informados en la solicitud de
recupero,… se incorporan físicamente al producto exportado o servicios que se pueda determinar su vinculación
efectiva con el producto exportado, son DIRECTOS
(4.6) IVA. RECUPERO DE IVA DE EXPORTACION. Los créditos fiscales informados en la solicitud de recupero, vinculados
con las operaciones de exportación de bienes o servicios sobre los cuales NO se pueda determinar una vinculación
directa con el producto exportado, se denominan: INDIRECTOS.
(4.6) IVA. Recupero de IVA de Exportación. Los sujetos comprendidos en las disposiciones del régimen generar podrán
requerir el régimen de reintegro simplificado cuando: RAZONABILIDAD DE LOS IMPORTES RECLAMADOS.
(4.6) IVA. Recupero de IVA de Exportación. Los sujetos comprendidos en las disposiciones del régimen general podrán
requerir el régimen de reintegro simplificado cuando: Rta 2: Las solicitudes interpuestas comprenden
comprobantes con una antigüedad de hasta de 48 meses.
(4.6) IVA. RECUPERO DE IVA DE EXPORTACION. Para el caso de exportadores que posean deudas por otros impuestos,
se encuentra previsto el sistema de: ACREDITACION
(4.6) IVA. Recupero de IVA de Exportación. Se pueden clasificar a los exportadores en: EXPORTADOR PURO: REALIZAN
LA TOTALIDAD DE SUS VENTAS EN EL MERCADO EXTERNO.
(4.7) FACTURACION Y REGISTRACION. ¿Cuál es el tratamiento en el IVA si se emiten Facturas M?. 4 correctas
- Si el importe neto de la operación, sea igual o mayor a la suma determinada por AFIP (Importe de $1.000 vigente
en el año 2017) el adquirente, locatario o prestatario inscripto en el IVA que reciba el comprobante clase “M”
actuará como agente de retención del impuesto al valor agregado.
- El monto de la retención deberá ser computado en la DDJJ del período fiscal en el cual se sufrieron.
- Serán computables las retenciones atribuibles a operaciones de venta realizadas en el período fiscal, que hayan
sido practicadas hasta la fecha en que se produzca el vencimiento para la presentación de la DD JJ del IVA.
- Si el cómputo de importes atribuibles a las retenciones origina saldo a favor del responsable, tendrá el carácter de
ingreso directo y podrá ser utilizado como saldo de libre disponibilidad.
-Todas menos:el monto de la retención deberá ser computado en la declaración jurada del periodo fiscal en que se
recibieron
Otra Todas menos: Siempre corresponde retener la totalidad del iva
(4.7) FACTURACION Y REGISTRACIÓN. Cuando se pasa de facturas clase “A con leyenda” a facturas clase “A”, se verá
afectada la correlatividad, debiendo reiniciar desde el número uno (1) la numeración. FALSO
(4.7) FACTURACION Y REGISTRACION. Debido a que AFIP ha constatado la utilización de documentos apócrifos, con la
finalidad de generar créditos fiscales ilegítimos o erogaciones inexistentes, así como la existencia de organizaciones
que directa o indirectamente tienen una participación activa en este procedimiento. Se puso en marcha el régimen de
comportamiento Clase “A”, “A con leyenda” y “M”: VERDADERO
(4.7) FACTURACION Y REGISTRACION. Cómo debe procederse en el caso de Factura “A con leyenda”:
- Para la rectificación o sustitución de la CBU, el responsable presentará el formulario 855 u 856, según corresponda
- Si la cuenta bancaria declarada fuera de titularidad compartida, la CBU no podrá ser utilizada por otros titulares,
a estos fines.
- La CBU que debe utilizarse, será la informada y la publicada en la página web de AFIP.
- La CBU a informar debe ser la del responsable inscripto que ejerce la opción de emitir comprobantes clase “A” con
leyenda.
Otra pregunta: cómo debe procederse en el caso de facturas A con leyenda y la selección es similar
(4.7) FACTURACION Y REGISTRACION. En el supuesto de recibir un comprobante “M”. Seleccione las 4 respuestas
correctas:
- La RG 1575 y sus modificaciones prevé la retención del Impuesto a las Ganancias.
- Si el importe neto de la operación, es menor a la suma determinada por AFIP (Importe de $1.000 vigente en el año
2017), se actuará de acuerdo a los regímenes de retención vigentes.
- Se deberá actuar como agente de retención RG 1575 y sus modificatorias, si el importe neto de la operación es
igual o mayor a la suma determinada por AFIP (Importe de $1.000 vigente en el año 2017)
- La RG 1575 y sus modificatorias prevé la retención del Impuesto al Valor Agregado.
4.7 los responsables inscriptos exentos monotributistas podrán optar por usar de las dos modalidades de emisión de
comprobantes, sea mediante controlador fiscal o factura electrónica, o ambos en forma conjunta sin la necesidad
de informar previamente a este organismo el ejercicio de dicha opción. Verdadero

4.7 Quienes se encuentran obligados a utilizar controlador fiscal y/o factura electrónica para respaldar sus
operaciones? responsables inscriptos, monotributistas y exentos.

(5.1) COMBUSTIBLES: Indique cuál de los siguientes sujetos se puede computar como pago a cuenta del Impuesto a
las Ganancias, una porción del impuesto sobre los combustibles líquidos: UNA SA QUE SE DEDICA A LA ACTIVIDAD
AGROPECUARIA
(5.1) En el Impuesto a los COMBUSTIBLES LÍQUIDOS, cuando se trate de empresas que produzcan, elaboren, fabriquen
u obtengan productos (directamente o a través de terceros), y también en el caso de los transportistas, depositarios,
poseedores o tenedores de productos; el HECHO IMPONIBLE se perfecciona: "En el momento de verificación de la
tenencia de los productos, cuando se trate de productos gravados que no cuenten con la documentación que
acredite que, han tributado el impuesto a los combustibles líquidos",
(5.1) En el Impuesto a los COMBUSTIBLES LÍQUIDOS y GAS NATURAL. El hecho imponible se perfecciona: "Para
empresas que produzcan, elaboren, fabriquen u obtengan productos gravados, directamente o a través de terceros;
y transportistas, depositarios, poseedores o tenedores de productos gravados, que no cuenten con la
documentación que acredite que tales productos han tributado el impuesto: en el momento de verificación de la
tenencia de los productos"
(5.1) IMPUESTO sobre los COMBUSTIBLES LÍQUIDOS y el GAS NATURAL: Las empresas de transporte de pasajeros por
ómnibus concesionarias o permisionarias de la jurisdicción Nacional, Provincial o Municipal pueden computar como
pago a cuenta el 100% de lo consumido para el Impuesto a las ganancias, también lo pueden usar para el Impuesto
al Valor Agregado y el $ 0.08 por litro de gasoil a cuenta de las contribuciones patronales.
(5.1) Impuestos a los COMBUSTIBLES LIQUIDOS, Pago a cuenta: Los sujetos pasivos a que se refiere el Art.3°, podrán
computar como pago a cuenta del impuesto a los combustibles líquidos que deben abonar sobre sus operaciones
gravadas, el monto del impuesto que les hubiera sido liquidado y facturado por otro sujeto pasivo del tributo
(5.1) Se puede afirmar que, en el impuesto a los COMBUSTIBLES LIQUIDOS, el hecho imponible se perfecciona:
“Ninguna opción es correcta”
(5.1) Según lo establece el cuerpo normativo del Impuesto de a los COMBUSTIBLES LÍQUIDOS "Debe entenderse que
“NO” están sujetos al gravamen los productos consumidos por el responsable, cuando ellos sean utilizados como:
combustibles en los procesos de producción y/o elaboración de hidrocarburos y sus derivados; o insumo o materia
prima en la producción y/o elaboración de otros productos igualmente sujetos al gravamen",
(5.1) Son SUJETOS PASIVOS del Impuesto sobre el GAS NATURAL comprimido distribuido por redes: "Quienes
distribuyan el G.N.C, a aquéllos que lo destinen para el uso como combustible en automotores",
(5.1) Un productor agropecuario, ¿puede utilizar el IMPUESTO sobre los COMBUSTIBLES LÍQUIDOS y el GAS NATURAL
como pago a cuenta de otros impuestos? Si podrán computar como pago a cuenta del impuesto a las ganancias y del
Impuesto al Valor Agregado el 100 % del impuesto.
(5.1.1) Como se establecen los vencimientos generales para el pago de las declaraciones juradas? Mediante resolución
general dictada por AFIP
(5.1.1) Procedimiento fiscal nacional. Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: El pago y la compensación
son medios de cancelación para dar cumplimiento a una obligación tributaria.
(5.1.9) Cual de los siguientes pagos se encuentran exceptuados de los medios establecidos en la Ley evasión: Los
realizados por ante un juez nacional o provincial en expedientes que por ante ellos tramitan.
(5.2) ¿Cuál es el objeto del IMPUESTO INTERNO? El impuesto es aplicable entre otros a los tabacos; bebidas
alcohólicas; servicios de telefonía celular y satelital; champañas; objetos suntuarios y vehículos automóviles y
motores.
(5.2) IMPUESTOS INTERNOS: Indique cuál de las siguientes afirmaciones se corresponde con impuestos internos:
GRAVA LOS BIENES SUNTUARIOS EN GENERAL.
(5.2) IMPUESTOS INTERNOS. Las siguientes son características del Gravamen. Marque las 4 respuestas correctas:
- ES UN IMPUESTO INDIRECTO
- GRAVA, EN GENERAL, BIENES SUNTUARIOS.
- EN GENERAL ES UN IMPUESTO MONOFASICO.
- EL PROPIO IMPUESTO FORMA PARTE DE LA BASE IMPONIBLE
Todas menos: El propio impuesto NO forma parte de la base imponible.
(5.2) IMPUESTOS INTERNOS: ¿Los sujetos pasivos del gravamen deberán efectuar la presentación de la respectiva
declaración jurada aun cuando no tengan que informar movimientos? Si, los sujetos comprendidos en la presente
resolución general deberán efectuar la presentación de la respectiva declaración jurada, aun cuando no tengan que
informar movimientos en el período.
(5.2) IMPUESTOS INTERNOS. Para liquidación y pagos correspondientes a Impuestos Internos: "Deberán efectuar la
presentación de la respectiva declaración jurada, aun cuando no tengan que informar movimientos en el período”
(5.2) IMPUESTO INTERNO: Selectivo (al consumo IVA); Monofásico (Grava la 1er venta, excepto santuarios),
Indirecto; Nacional.

(5.2) Indique cuales de las siguientes son diferentes entre el IVA y los impuestos internos. Marque las 2 respuestas
correctas:
-El IVA es un impuesto plurifásico y los Impuestos Internos, en general, monofásico.
-El IVA es un impuesto genérico y los Impuestos Internos, sólo gravan algunos bienes (suntuarios generalmente).
(5.2) Nace obligación tributaria para IMPUESTOS INTERNOS cuando:
Un fabricante de cervezas las vende a un supermercado.
Cuando un importador de tabacos realiza el despacho a plaza de esa mercadería.
Cuando dicho importador posteriormente transfiere el dominio de esos tabacos.
Una fábrica de bebidas alcohólicas regala bebidas cola a una entidad religiosa.
 Cuando una entidad aseguradora percibe las primas.
(5.2) Los IMPUESTOS INTERNOS, son considerados por la doctrina como impuestos SELECTIVOS o ESPECÍFICOS,
porque: “Gravan determinados objetos de consumo, a diferencia de la imposición general, que tiene como finalidad
someter al impuesto, volúmenes globales de operaciones”
5.2 los productores agropecuarios y los sujetos que pretenden servicios de laboreo de la tierra, siembra y
cosecha podrán computar como pago a cuenta de ganancias el 15% del impuesto sobre los combustibles
líquidos pudiendo generar saldo a favor del contribuyente. Falso

(5.3) ¿Cuál es el tratamiento para computar el impuesto a los DÉBITOS y CRÉDITOS BANCARIOS en las sociedades de
hecho? "El crédito se atribuirá a cada uno de los socios, en la misma proporción en que participen de los resultados
impositivos de la sociedad de hecho

• (5.3) el IMPUESTO sobre los CRÉDITOS Y/O DÉBITOS en las transacciones bancarias, se calcula sobre: “El importe bruto
de los Débitos, Créditos y operaciones gravadas, sin efectuar deducciones o acrecentamiento alguno, que se
indiquen por separado en forma discriminada en los respectivos comprobantes
(5.3) Impuesto sobre los DÉBITOS y CRÉDITOS BANCARIO.S La normativa vigente no prevé la posibilidad de computar
como pago a cuenta una porción de lo abonado por este concepto contra impuesto a las ganancias. FALSO
(5.3) IMPUESTOS a los SELLOS de la provincia de Córdoba, para determinar la base imponible del impuesto a los sellos,
el IVA de las operaciones instrumentadas: Forma parte de la base imponible del impuesto a los sellos.

(5.3) Impuesto de sellos: La ley de coparticipación Federal de Impuesto estable que el impuesto de sellos recaerá
sobre actos, contratos, y operaciones momentáneas de carácter oneroso que se instrumenten entre sujetos presentes
o ausentes. Por su parte, el nuevo Código Civil y Comercial de la Nación agrega que la firma del contrato, como
elemento que perfecciona el hecho gravado, puede ser ológrafa o digital. Indique la respuesta correcta: Se incorpora
como hecho gravado a los contratos por correspondencia, como en el caso de ofertas.
(5.3) ISD y CB. Una gran empresa (supera los parámetros para ser PyME) que en el mes de 01/2016 en su resumen
bancario muestra los siguientes datos: Créditos Bancarios $5.000 y Débitos Bancarios $4.000. Indique si computa algo
como pago a cuenta y a cuánto asciende dicho importe: SI COMPUTA, DE LOS CREDITOS $1.700.
Justif: 34% de $5.000 es $1.700
(5.3) ISDyCB: Una empresa comercial al realizar la categorización de PyME obtiene como resultado que es una Pequeña
Empresa. En el mes de 12/2017 a través del resumen bancario, Ud. puede observar que del mismo se desprenden los
siguientes datos: 1) Créditos Bancarios $2.500; 2) Débitos Bancarios $2.000. Indique a cuánto asciende el importe a
computar como pago a cuenta del Impuesto a las Ganancias: CREDITOS $2.500 Y DEBITOS $2.000
(5.3) ISDyCB. Una empresa industrial al realizar la categorización co PyME obtiene como resultado que es Mediana
Tramo 1. En el mes de 10/2017, a través del resumen bancario, Ud. puede observar que del mismo se desprenden los
siguientes datos: 1) Créditos bancarios $10.000; 2) Débitos Bancarios $12.000. Indique a cuánto asciende el importe a
computar como pago a cuenta del impuesto a las Ganancias: CREDITOS $5.000 Y DEBITOS $6.000
Justif: se pueden computar el 50% de los débitos y el 100% de los créditos.
5.3 Impuesto sobre los débitos y Créditos Bancarios: la normativa no prevé la posibilidad de computar como pago a
vuenta una porción de lo abonado por este concepto contra Impuesto a las Ganancias. Falso
5.3 Qué características tienen los impuestos internos? grava los bienes suntuarios en general.

(5.3) Sellos: La ley de coparticipación Federal de Impuesto estable que el impuesto de sellos recaerá sobre actos,
contratos, y operaciones momentáneas de carácter oneroso que se instrumenten entre sujetos presentes o ausentes.
Por su parte, el nuevo Código Civil y Comercial de la Nación agrega que la firma del contrato, como elemento que
perfecciona el hecho gravado, puede ser ológrafa o digital. Indique la respuesta correcta: Las invitaciones de oferta
no se encuentran alcanzados por el impuesto
(5.4) En el IMPUESTO a los PREMIOS: ¿Qué tratamiento tienen los PREMIOS en ESPECIE? "Se encuentran alcanzados.
La persona o entidad organizadora exigirá del beneficiario el monto del impuesto"

(5.4) IMPUESTO a los PREMIOS. Indicar cuál es el “mínimo exento” en el IMPUESTO a los PREMIOS: "Están exentos
del IMPUESTO a los PREMIOS cuyo monto neto NO exceda $1.200. En caso que el importe del premio supere dicho
límite, la determinación del impuesto se efectuará sobre el total del monto imponible

(5.4) ¿Se encuentran alcanzados los PREMIOS en ESPECIE? Se encuentran alcanzados por el gravamen los premios en
especie, en cuyo caso la persona o entidad organizadora exigirá del beneficiario el monto del impuesto, pudiendo
supeditar la entrega del premio a la percepción del mismo.

5.4 una empresa que no es pyme qué monto puede computar como pago a cuenta en el impuesto a las ganancias
respecto al impuesto sobre los créditos y débitos bancarios? se puede computar el 33% del impuesto sobre los
créditos y débitos.
5.4 una pyme en el mes 01 / 2018 en su resumen bancario muestra los siguientes datos impuesto sobre los créditos
bancarios 5000 impuesto sobre los débitos bancarios 4000. Qué monto puede computarse como pago a cuenta del
impuesto a las ganancias? se puede computar el 33% del impuesto sobre los créditos y débitos.
5.5 están alcanzados por el gravamen de emergencia los premios ganados en juegos de sorteos (loterías rifas
quinielas y similares) falso.

(5.5.3) Procedimiento fiscal nacional. Cuando opera la prescripción del impuesto a las ganancias del periodo fiscal 2010
en el supuesto de un contribuyente, cuya fecha de cierre del ejercicio comercial fuera el 31 de diciembre? NOTAS: No
se deben considerar la suspensión de la prescripción , previstas por regímenes de regularización impositiva.2)
Considere que en trata de un inscripto en los impuestos en los que se encuentra obligado .La prescripción del
impuesto correspondiente al periodo fiscal, finaliza el 01/01/2017
(5.6.1) Procedimiento fiscal nacional. El juicio de ejecución fiscal no procede en caso de: Determinación de oficio no
firme 01/01/2018.
Justif: la prescripción corre desde 01/01/2013 por lo que se extiende hasta el 01/01/2018)
6.1 Cómo se determina la base imponible del impuesto inmobiliario adicional rural? es la suma de bases
imponibles del impuesto básico de las propiedades Rurales atribuibles a un mismo contribuyente.
6.1 cuál de los siguientes afirmaciones es correcta respecto al criterio de imputación de ingresos en el impuesto
sobre los ingresos brutos? una SA vendo un inmueble en cuotas (más de 12) por lo que el criterio de
imputación es devengado.

(6.1) El Impuesto a los INGRESOS BRUTOS, define como su ASPECTO OBJETIVO: "Como el ejercicio habitual de una
actividad, empresa, profesión o locación; a título oneroso", ya que, el aspecto objetivo puntualiza qué hechos y qué
actos se encuentran dentro del alcance del gravamen

(6.1) IIBB (Córdoba). Se puede afirmar que, el aspecto objetivo del impuesto se define como: Profesión, el Oficio, el
Negocio, la Locación de Bienes, la Locación de Servicios o de Obra o de cualquier otra actividad a título oneroso,
lucrativa o no.

(6.1) IIBB: ¿Cuál es el tratamiento de la actividad “Producción Primaria” en la Provincia de Córdoba para una persona
jurídica cuyos campos están ubicados fuera del éjido de Córdoba: EXENTA

(6.1) IIBB: ¿Cuál es el tratamiento de la actividad “Producción Primaria” en la Provincia de Córdoba para una persona
jurídica cuyos campos están ubicados en la jurisdicción? EXENTA siempre que no se trate de operaciones con
consumidores finales
(6.1) IIBB. Cuál es el tratamiento en la Provincia de Córdoba, para el año 2017, de la actividad “industrial” para una
persona jurídica cuyos ingresos del año 2016, por todo concepto y considerando todas las jurisdicciones, ascendieron
a $150.000.000 y el establecimiento industrial está ubicado en la provincia de Córdoba: GRAVADA
(6.1) IIBB: ¿Cuándo se pierde la Habitualidad? Cuando no se ejercen como mínimo de manera periódica o
discontinuada y no hay intención de concretar nuevos negocios.

(6.1) IIBB: ¿Cuándo se genera el hecho imponible? El hecho imponible se produce cuando se conjugan los aspectos
Objetivos, Subjetivos, Territorial y temporal y la ausencia de uno de ellos no concibe el hecho imponible.

(6.1) IIBB. En el año 2017, un ingeniero industrial, además de su trabajo profesional independiente, posee una
explotación agropecuaria. Determine la situación en el impuesto sobre los ingresos brutos: LA EXPLOTACION
AGROPECUARIA SE ENCUENTRA, EN PRINCIPIO, ALCANZADA POR EL IMPUESTO, INDEPENDIENTEMENTE DE LA
HABITUALIDAD.
(6.1) IIBB En general se considera base imponible: El monto total de los ingresos brutos, netos de IVA, devengados
en un periodo fiscal, y correspondiente a actividades gravadas

(6.1) IIBB. Indique el tratamiento a dispensarle a un contribuyente en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos para el
período fiscal 2017. El mismo desarrolla la actividad de locación de inmuebles y percibe en forma mensual la suma de
$10.000 (es decir $120.000 anuales) EXENTA
Justif: menor a $144.000 está exenta del tributo.

(6.1) IIBB. Indique el tratamiento a dispensarle a un contribuyente en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos para el
período fiscal 2017. El mismo desarrolla la actividad de locación de inmuebles y percibe en forma mensual la suma
de $40.000 (es decir $4800.000 anuales). Los ingresos del año 016 fueron de 400000. Gravada al 2.80%
Justif: supera el monto previsto. Art 11 de la ley impositiva. Al tener ingresos menores a 7.000.000 le corresponde la
reducción del 30% de la alícuota, siendo la tasa a aplicar del 2.8 (art. 14 LIA)
(6.1) IIBB. La empresa Polar SA se dedica a la fabricación y venta de equipos de aire acondicionado, reventa de
heladeras, actúa como comisionista en la venta de electrodomésticos, exporta bienes y presta servicios de reparación.
El 1/1 vendió una cortadora de chapa, a un sujeto exento de IVA, en $1.500. La forma de pago se acordó en 10 cuotas
de $150 el 1º de cada mes. La primera cuota de capital vence en febrero. En el mes de Enero: LA OPERACIÓN SE
ENCUENTRA NO GRAVADA.
(6.1) IIBB. Un empleado de comercio, además de su trabajo en relación de dependencia, realizó una única actividad
de intermediación en la venta de una casa. Por la intermediación percibió una comisión. Determine la situación en el
impuesto sobre los ingresos brutos: ESA ACTIVIDAD DE INTERMEDIACION SE ENCUENTRA ALCANZADA.
(6.1) IIBB. Un empleado de un hipermercado además de su trabajo en relación de dependencia, alquila un
departamento. Por el alquiler percibe un monto determinado. Determine la situación en el impuesto sobre los Ingresos
Brutos: ESA ACTIVIDAD DE LOCACION, BAJO CIERTAS CONDICIONES, SE ENCUENTRA GRAVADA.
(6.1) IIBB. Una empresa contribuyente local del Impuesto sobre los Ingresos Brutos en la Provincia de Córdoba, que
obtuvo en el año 2016 ingresos totales (por todo concepto) por la suma de $7.200.000, a cuánto asciende lo que debe
ingresar en concepto de Fondo para el Financiamiento del Sistema Educativo (FO.FI.SE) en el año 2017: 5% DEL
IMPUESTO DETERMINADO EN CADA PERIODO.
6.1) IIBB. Una empresa contribuyente local del Impuesto sobre los Ingresos Brutos en la Provincia de Córdoba, que
obtuvo en el año 2016 ingresos totales (por todo concepto) por la suma de $141.000.000, a cuánto asciende lo que
debe ingresar en concepto de Fondo para el Financiamiento del Sistema Educativo (FO.FI.SE) en el año 2017: 15,25%
DEL IMPUESTO DETERMINADO EN CADA PERIODO.
Justif. Surge del art 128 de la ley impositiva si supera los 140.000.000 corresponde ingresar el FO.Foi.

(6.1) IB (Cba). Respecto a los ingresos brutos en la provincia de Córdoba indique cuál es la respuesta correcta: Es un
impuesto anual donde se abonan 11 anticipos y una declaración jurada anual.
(6.1) IB: Una empresa, contribuyente local del Impuesto sobre los Ingresos Brutos en la Provincia de Córdoba, que
obtuvo en el año 2016 ingresos totales (por todo concepto) por la suma de $6.500.000 a cuánto asciende lo que debe
ingresar en concepto de Fondo para el Financiamiento del Sistema Educativo (FO.FI.SE) en el año 2017: EXCEPTUADO
DE INGRESARLO.
(6.1) IB. Una empresa contribuyente local del Impuesto sobre los Ingresos Brutos en la Provincia de Córdoba, que
obtuvo en el año 2016 ingresos totales (por todo concepto) por la suma de $19.700.000, a cuánto asciende lo que
debe ingresar en concepto de Fondo para el Financiamiento obras de infraestructura a(FoFOI) en el año 2017 12.5 %
DEL IMPUESTO DETERMINADO EN CADA PERIODO.
Justif. Surge del art 128 de la ley impositiva anual del año 2017 ingresos mayores a 19.600.000 corresponde ingresar
el FO.Foi.
(6.1) Los DEUDORES INCOBRABLES son DEDUCIBLES de la base para la determinación del impuesto de los INGRESOS
BRUTOS solo si: “Ninguna respuesta es correcta”

(6.1) Para el impuesto sobre los INGRESOS BRUTOS se considera base imponible en general a: El monto total de los
ingresos brutos netos de IVA devengados en un periodo fiscal y correspondiente a actividades gravadas.

6.1 Qué alícuota debe aplicar un contribuyente en el impuesto sobre los ingresos brutos para el período fiscal 2019,
que tu ingresos netos por 10.000.000 mas iva, y que su actividad tiene una alícuota general de 4% gravadas 2,80%
6.1 Qué característica tiene el impuesto sobre los ingresos brutos? es un impuesto anual donde se abona en 11
anticipo y una declaración jurada anual.

(6.1) Que tratamiento tienen las VENTAS de BIENES DE USO en el impuesto sobre los ingresos brutos (córdoba): “No
alcanzadas por el impuesto

6.1 Qué tratamiento corresponde y pensarlo un contribuyente en el impuesto sobre ingresos brutos en el año
2019 que desarrolla la actividad de locación de inmuebles y percibe en forma mensual la suma de 14000 es
decir 168,000 anuales: no gravado.
6.1 Qué tratamiento corresponde dispensario en contribuyente en el impuesto sobre ingresos brutos en el año 2019
que desarrolla actividad de locación de inmuebles y percibe en forma mensual la suma de 14000 por cada uno de los
dos inmuebles que alquila? gravados por 28000

6.1 quienes quedan exceptuados de complementar el mínimo en el impuesto sobre los ingresos
brutos selecciona las cuatro opciones correctas:
*contribuyentes que tributen por el régimen de convenio multilateral
*la prestación de servicios públicos electricidad a cargo de cooperativas de usuarios
*las locaciones de bienes inmuebles
*la actividad agropecuaria y forestal minera y toda la actividad primaria
todas menos: los contribuyentes que la totalidad de sus operaciones no fueron objeto de retención o
percepción y o facturación en la Fuente.
6.1 una empresa se dedica a la fabricación y venta de chapas y servicios de corte el 1 / 1 vendió una cortadora de
chapa un sujeto exento en el IVA en 1500 se encuentra grabada la operación con ingresos brutos? la operación se
encuentra no gravada

6.2 Cómo debe asignar sus ingresos una empresa constructora que tiene la administración en distintas
jurisdicciones? el 10% en función de los porcentajes que surjan de considerar la totalidad de gastos de la
Administración dirección efectivamente soportados en esas jurisdicciones.

6.2 Cómo debe asignar sus ingresos una empresa de transporte de carga o de pasajeros? El ingreso se asigna al lugar
de origen del viaje
6.2 Cómo distribuye el gasto de amortización respecto a un bien de uso que se utilizó en el período fiscal en
distintas jurisdicciones conforme al convenio multilateral? En proporción a los ingresos que se atribuyen
exclusivamente cada una de las jurisdicciones donde ellos son utilizados.
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. A los efectos de la confección de coeficientes de gastos, los gastos significativos se
distribuyen teniendo en cuenta lo siguiente: Se atribuyen en la misma proporción que el resto de los Gastos
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. A los fines del cálculo de coeficientes: La base imponible se distribuye en partes
iguales: 50% en proporción a los gastos efectivamente soportados, y 50% en proporción a los ingresos brutos
provenientes de cada jurisdicción.
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. A los fines de cálculo de coeficiente: “Ninguna respuesta es correcta”
Justif: A los fines de calcular los coeficientes de ingresos y gastos, se considera la información del último balance del
año calendario inmediato anterior.
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. A los fines del cálculo del COEFICIENTE UNIFICADO, los GASTOS DE TRANSPORTE se
distribuyen de la sgte manera: Se distribuyen por partes iguales a las jurisdicciones en entre las que se realice el
hecho imponible

(6.2) CM: A los fines de la distribución de la base imponible, una empresa constructora lo hace de la siguiente manera:
90% donde se hace la obra y 10% donde está la administración. Justif: Art 6 del Convenio multilateral.

(6.2) CM: A los fines de la distribución de la base imponible, una empresa de transporte de carga lo hace de la siguiente
manera: El ingreso se asigna al lugar de origen. Justif: Art 9 del Convenio multilateral.
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Determinar la base imponible para el mes de Enero, de una empresa sujeta al
Régimen General de C.M. La empresa cierra ejercicio el 30/11. Se dedica a la comercialización de prendas de vestir al
por mayor. La casa central y administración está en Córdoba, tiene sucursales en CABA y en este mes de Enero inicia
actividad en Chaco. Los ingresos del mes de Enero son de $100.000 + IVA (21%) por ventas a clientes de Chaco en
mostrador. Los coeficientes unificados son Córdoba: 0,7000; CABA: 0,2000; Chaco: 0,1000 BASE IMPONIBLE CHACO
ENERO $10000
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Determinar la base imponible para el mes de ENERO de una empresa sujeta al
régimen general de CM. La empresa cierra ejercicio el 30/11. Se dedica a la comercialización de prendas de vestir al
por mayor. La casa central y administración está en Córdoba, tiene sucursales en CABA y en este mes de Enero cesa
actividad en Chaco. Los ingresos en el mes de Enero son de $10.000 + IVA (21%) por ventas a clientes de Chaco en
mostrador. Los coeficientes unificados son: Córdoba: 0,7000; CABA: 0,2000; Chaco: 0,1000 BASE IMPONIBLE
CORDOBA ENERO $0
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Determinar la base imponible para el mes de Enero de una empresa sujeta al régimen
general de CM. La empresa cierra ejercicio el 30/11. Se dedica a la comercialización de prendas de vestir al por mayor.
La casa central y administración está en Córdoba, tiene sucursales en CABA y Chaco. Los ingresos del mes de Enero
son de $8.000 + IVA (21%) por ventas a clientes de Córdoba, en mostrador. Los coeficientes unificados son Córdoba:
0,7000; CABA: 0,2000; Chaco: 0,1000 BASE IMPONIBLE CORDOBA ENERO: $5.600
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Determinar la base imponible para el mes de FEBRERO de una empresa sujeta al
régimen general de CM. La empresa cierra ejercicio el 30/11. Se dedica a la comercialización de prendas de vestir al
por mayor. La casa central y administración está en Córdoba, tiene sucursales en CABA y Chaco. En este mes de Enero
cesa actividad en Chaco. Los ingresos en el mes de Febrero son de $1.000.000 + IVA (21%) por ventas a clientes de
CABA en mostrador. Distribución de ingresos hasta el cese: Córdoba: 6.000; CABA: 4.000; Chaco: 10.000. Por su parte
los gastos son Córdoba: 2.000; CABA: 3.000 BASE IMPONIBLE CABA $500.000
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Determinar la base imponible para el mes de marzo de una empresa sujeta al
régimen general de CM. La empresa cierra ejercicio el 30/11. Los ingresos del mes de Marzo son de $2.000.000 + IVA
(21%) por ventas a clientes de CABA en mostrador. Distribución de ingresos hasta el cese: Córdoba: 6.000; CABA:
4.000; Chaco: 10.000. Por su parte los gastos son: Córdoba: 2.000; CABA: 3.000 BASE IMPONIBLE CORDOBA
$1.000.000
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. El Protocolo Adicional del Convenio Multilateral es un instrumento que:
- CONTEMPLA UN MECANISMO DE COMPENSACIÓN.
- TIENE POR OBJETO PRESERVAR AL CONTRIBUYENTE CUMPLIDOR.
- SE APLICA ANTE UNA FISCALIZACIÓN, DONDE EXISTE UNA CONTRAVERSIA DE CRITERIOS INTERPRETATIVOS.
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. El régimen del Protocolo Adicional: seleccione 2 respuestas correctas:
- ES NECESARIO QUE EL CONTRIBUYENTE SEA SOMETIDO A UN REGIMEN DE VERIFICACION, FISCALIZACION U
OBSERVACION FISCAL.
- ES NECESARIO QUE COMO CONSECUENCIA DE UNA FISCALIZACION, SURJAN DIVERSAS INTERPRETACIONES –ENTRE
ESE CONTRIBUYENTE Y EL FISCO VERIFICADOR O LOS DEMAS FISCOS INVOLUCRADOS.
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. En el caso de estar encuadrado bajo el régimen general del convenio multilateral
¿cómo deben atribuirse los gastos de transporte? "Deben atribuirse en partes iguales, a las jurisdicciones entre las
que se realice el hecho imponible"

(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. En el caso actividades de construcción, la materia gravable se atribuye: "Atribuyendo
el 90% de los ingresos al lugar donde está radicada la obra y el 10% a la sede administrativa”

(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. En los casos de PROFESIONES LIBERALES, con sede en una jurisdicción: La
jurisdicción en la cual se realiza la actividad podrá gravar el 80% de los honorarios en ella percibidos o
devengados, y la otra jurisdicción el 20% restante. Igual tratamiento se aplicara a las consultorías y empresas
consultoras.

(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. GASTOS COMPUTABLES. En relación con el tratamiento de contribuciones sociales, a
partir del ejercicio 2011 la Comisión Arbitral estableció el criterio aplicable al rubro Contribuciones sociales, en cuanto
a si forman parte de los conceptos que enumera el inciso d) del artículo 3 del Convenio Multilateral: CONSTITUYEN
UN PARAMETRO PARA LA MEDICION DE LA ACTIVIDAD DESARROLLADA EN CADA JURISDICCION, POR LO TANTO
SON.
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Indique cuales de los siguientes son ingresos NO computables a los efectos del cálculo
de ingresos del CM 05. Indique 3 respuestas correctas:
- DIFERENCIA DE CAMBIO (CUANDO NO SOS AGENCIA DE CAMBIO)
- EXPORTACIONES
- VENTA DE BIENES DE USO
6.2 En qué casos se aplica el régimen especial del artículo 11 del convenio multilateral referido a rematadores
comisionistas u otros intermediarios: Cuando tengan su oficina central en una jurisdicción y rematen o
intervengan en la venta o negociación de bienes situados en otra.

(6.2) C M. Indique cuál de los siguientes gastos son NO computables en el convenio multilateral. Marque las 4 respuestas
correctas:
Impuestos tasas y contribuciones
Compra de materia prima
Gastos vinculados a exportaciones
Deudores incobrables.
Todas menos Honorarios de director, hasta 1.5% de la utilidad contable.
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. La Empresa GOLOSINAS SA se dedica a la producción y comercialización de jaleas y
dulce de leche artesanal .La administración y fabricación se encuentran en la Ciudad de Córdoba; además cuenta con
dos locales de venta, ubicados en las provincias den Neuquén y La Pampa. El Contador de la Empresa los ha inscripto
bajo el convenio multilateral. ¿Es correcto el encuadramiento realizado?: "Sí. Resulta de plena aplicación el Convenio
Multilateral, debido a que estamos frente a una actividad realizada por un mismo contribuyente en dos etapas
(producción y comercialización), en dos o más jurisdicciones; y sus ingresos brutos provienen de un proceso único,
económicamente inseparable"
(6.2) CM: La empresa somos Criadores S.A. con domicilio en CABA, posee un campo en córdoba en donde cría ganado
vacuno, enviado a otro campo ubicado en Santa Fe donde termina el engorde de los animales, los que luego son
enviados al mercado de Liniers donde son vendidos por medio de consignatarios. Las ventas del mes ascienden a $
100.000, los gastos efectuados en el año anterior en el campo de Córdoba ascienden a $30.000 y en Santa Fe a $
10.000. Indique cual es el ingreso a asignar a cada jurisdicción. CORDOBA $ 63.750, SANTA FE $21.250 Y CABA 15.000.
JUSTIF: Art 13 del CM Al no conocer el precio de plaza, aplicamos la regla del 85%. Jurisdicción productora con Cordoba
y santa Fe (75% y 25% respectivamente en función a los gastos del año anterior) Así: Cordoba: 100.000 * 0.85% *
0.75%; Santa Fe 100.000 * 0.85% * 0.25%; y CABA 100.000 * 0.15%.
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. La industria del gas natural está organizada en tres segmentos: producción,
transporte y distribución. La actividad transportadora es desarrollada por: Transportadora de Gas del Norte y
Transportadora de Gas del Sur (con instalaciones fijas “gasoductos de alta presión). Llevan gas desde las cuencas
sedimentarias hasta los centros de consumo, donde comienza la red de distribución (ramales de alimentación y luego
redes de baja presión en las ciudades). A diferencia de las transportadoras, las distribuidoras de gas (9 en el año 2017)
sólo operan con redes de media y baja presión y no se encuentran autorizadas por la ley a realizar la actividad de
transporte: EL SERVICIO DE TRASLADO DE GAS POR GASODUCTOS SE HALLA COMPRENDIDO EN EL ARTICULO 9
(EMPRESAS DE TRANSPORTE).
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. La siguiente actividad “NO” se encuentra encuadrada dentro de los regímenes
especiales definidos por el convenio multilateral: Publicidad y Propaganda.
Si se encuentran encuadrados: Entidades Financieras, Construcción, productos agropecuarios
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. La siguiente actividad se encuentra encuadrada dentro de los regímenes especiales
definidos para el Convenio Multilateral: Rematadores, Comisionistas e intermediarios.

(6.2) CONVENIO M: ¿Que oración identifica con el criterio “Convenio Actividad”?

-Solo deberán distribuirse los ingresos brutos totales del contribuyente, organizados por las actividades objeto del
presente convenio.
-Una vez que alguna de las actividades desarrolladas por un contribuyente queda incorporado al CM, todas las
demás quedan incluidas.
Todas menos Las que no comiencen con LA o LAS
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. ¿Qué oración identifica con el criterio “Convenio Sujeto”? SI SE REALIZA MAS DE
UNA ACTIVIDAD EN DISTINTAS JURISDICCIONES: LOS INGRESOS SE DISTRIBUYEN SEGÚN EL CM EN TODOS LOS
CASOS

(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. REGIMEN GENERAL. Gastos Computables. En relación con el tratamiento de las
contribuciones sociales, a partir del ejercicio 2011 la Comisión … aplicable al rubro Contribuciones Sociales, en cuanto
a si forman parte de los conceptos que enumera el inciso d) del Artículo 3 del Convenio Multilateral: CONSTITUYEN
UN PARAMETRO PARA LA MEDICION DE LA ACTIVIDAD DESARROLLADA EN CADA JURISDICCION, POR LO TANTO
SON COMPUTABLES
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Se interpreta que cuando se formulen pedidos por internet, el vendedor de los bienes
ha efectuado gastos en la jurisdicción del adquirente o locatario de esos bienes. VERDADERO.

(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Si un sujeto de la provincia de Salta vende y entrega mercaderías en Tucumán,
realizando gastos para ello, a los fines del Convenio Multilateral: seleccione 4 respuestas correctas:
- SE TIENE QUE INSCRIBIR EN LA JURISDICCION DE SALTA.
- PUEDE SER SUJETO PASIBLE DE RECAUDACIONES.
- EXISTE SUSTENTO TERRITORIAL.
- SE TIENE QUE INSCRIBIR EN LA JURISDICCION DE TUCUMAN
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Son GASTOS COMPUTABLES para la atribución de gastos, a los fines del cálculo del
coeficiente general: Seleccione 4 respuestas correctas:
- Gastos de seguros de las máquinas productoras
- Gastos de Fletes
- Gastos de Comercialización
- Alquiler de la oficina de administración.
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Cuáles de los siguientes son GASTOS COMPUTABLES, a los fines del cálculo del
coeficiente unificado de Convenio Multilateral: Seleccione 4 respuestas correctas:
- Contribuciones Patronales.
- Sueldos y Jornales.
- Gastos de Administración.
- Gastos de Producción.
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Son gastos NO computables para la atribución de gastos, a los fines del cálculo del
coeficiente general:
- VALOR PATRIMONIAL PROPORCIONAL
- INTERESES PAGADOS
- DIFERENCIAS DE CAMBIO
- SALDOS DE DEUDORES DECLARADOS INCOBRABLES
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Una empresa dedicada a la actividad de transporte de cargas sale de Tucumán (Sede
Central) con el vehículo sin carga. Llega a Salta, carga mercadería y la lleva a Jujuy (lugar donde descarga la misma).
Regresa vía Catamarca a su sede central. A los fines de la distribución de la base imponible, a que jurisdicción se asigna
el ingreso: SALTA
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Una empresa con sede central en CABA y sucursal en Córdoba, vende a través de su
página web, a una sociedad de Santa Fe bienes, los cuales se trasladan … a cargo del vendedor. A los fines del cálculo
del coeficiente unificado, ese ingreso a que jurisdicción se asigna: SANTA FE
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Una empresa con sede central en CABA y sucursal en Córdoba, vende a través de su
página web, a una sociedad de Santa Fe bienes, los cuales se trasladan a Pcia. de Bs As con flete a carga del vendedor.
A los fines del cálculo del coeficiente unificado, ese ingreso a que jurisdicción se asigna: BUENOS AIRES
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Una empresa con sede central en CABA y sucursal en Córdoba, vende en la sucursal
a una sociedad de Santa Fé bienes que son llevados por transporte propio del comprador a la sucursal de Catamarca.
A los fines del cálculo del coeficiente unificado, ese ingreso a que jurisdicción se asigna: CORDOBA
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Una SA con sede central en CABA vende mobiliario que tiene en la sucursal de
Córdoba a una SRL con sede en la provincia de Buenos Aires y que va a llevar el mobiliario a Santa Fe. A los efectos del
cálculo del coeficiente de ingresar, a que jurisdicción se asigna a dicho ingreso. Indique la respuesta correcta: ES UN
INGRESO NO COMPUTABLE.
Justif: La venta de mobiliario (Bienes de Uso) es un ingreso no alcanzado por IIBB
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Una empresa con sede central en Catamarca y sucursal en Tucumán, vende por
teléfono, a una sociedad de Salta bienes, los cuales se trasladan a La Rioja con flete a cargo del vendedor. A los fines
del cálculo del coeficiente unificado, ese ingreso a que jurisdicción se asigna: LA RIOJA.
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Una empresa constructora está desarrollando obras en varias jurisdicciones. Los
ingresos del año 2016 fueron de $100.000.000. En el mes de 02/2017 obtuvo los siguientes certificados de obra: a)
Córdoba $10.000.000; b) Santa Fe: 10.000.000 y c) San Luis $10.000.000. Indique a cuánto asciende el impuesto
determinado (incluyendo FOFISE y FoFOI de corresponder) en la provincia de Córdoba que la alícuota es el 4.00%
IMPUESTO DETERMINADO $564.000
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Una empresa constructora está desarrollando obras en varias jurisdicciones. Los
ingresos del año 2016 fueron de $150.000.000. En el mes de 02/2017 obtuvo los siguientes certificados de obra: a)
Córdoba $10.000.000; b) Santa Fe: 10.000.000 y c) San Luis $10.000.000. Indique a cuánto asciende el impuesto
determinado (incluyendo FOFISE y FoFOI de corresponder) en la provincia de Córdoba que la alícuota es el 4.00%´
IMPUESTO DETERMINADO $577.200
6.2 Convenio multilateral.. Una con 2 opciones….(verificar cdo salga)
* Exista una sede o sucursal (1) en la ciudad Córdoba.
*Se incurra en cualquier tipo de gasto dentro de la jurisdicción municipal.
(6.2) Cuando corresponde la aplicación del CONVENIO MULTILATERAL? Cuando un mismo contribuyente ejerce
distintas etapas de su actividad en dos o más jurisdicciones provinciales y los ingresos obtenidos son
económicamente inseparables
6.2 Cuáles de los siguientes ingresos no son computables a los efectos del cálculo del coeficiente de ingresos del
CM05 seleccione las tres opciones correctas
subsidio el estado
exportación
los recuperos deudores incobrables.

6.2 Cuáles son las características del Protocolo Adicional del Convenio Multilateral? Seleccione 3 opciones
correctas:
*Contempla compensación
* Se aplica ante una fiscalización que da lugar a diversas interpretaciones o controversias.
*Preserva al contribuyente cumplidor.
6.2 donde debe asignarse sus ingresos a una empresa con sede central en Catamarca que vende bienes por
teléfono sociedad de salta teniendo conocimiento.... trasladan a La Rioja con destino una explotación radicada
en esta última juridiscción: La Rioja
(6.2) "La Empresa Zeta SA" se dedica a la producción y comercialización de jaleas y dulce de leche artesanales. La
administración y fabricación se encuentran en la Ciudad de Córdoba. Tiene dos locales de venta, en Neuquén y La
Pampa. ¿Corresponde la aplicación del Convenio Multilateral? "Resulta de plena aplicación el Convenio Multilateral

(6.2) Los gastos en exportaciones en el CONVENIO MULTILATERAL: Son “NO” COMPUTABLES

6.2 son computables cargas sociales en el convenio multilateral? constituyen un parámetro para la medición de
la actividad desarrollada en cada jurisdicción, por lo tanto son computables.

(6.2) TRIBUTOS MUNICIPALES Y CONVENIO MULTILATERAL. En el caso de las actividades comprendidas en el Convenio,
las municipalidades podrán gravar en concepto de impuestos o tasas sobre los comercios, industrias o actividades
ejercidas en el respectivo ámbito jurisdiccional, únicamente la parte de ingresos brutos atribuibles a dichos Fiscos
adheridos como resultado de la aplicación de las normas del Convenio Multilateral: VERDADERO
(6.2) Un grupo de CONTADORES que formaron una SOCIEDAD ANÓNIMA tienen su estudio en la Ciudad de Córdoba;
cuentan con numerosos clientes pero también en la semana, tienen dos días asignados donde viajan a Bs As. y La
Pampa para atender a otros clientes que se encuentran en esas jurisdicciones. Éstos se encuentran bajo el convenio
multilateral según lo dispone el art. 10 CM.

(6.2) Un grupo de médicos formaron una sociedad anónima. Han localizado su centro médico en la ciudad de Rosario.
Además, viajan a la ciudad de Santa Fe, dos días a la semana, para atender a algunos pacientes, en consultorios
alquilados. A los fines de atribuir la materia gravable del IMPUESTO a los INGRESOS BRUTOS, se deberá considerar
que: "Ninguna opción es correcta", ya que, las actividades se ejercen en una sola jurisdicción provincial.

(6.2) Una persona exporta a Paraguay, productos fabricados en Córdoba, tales operaciones concretadas desde Cap.
Federal. En CONVENIOS MULTILATERALES a los efectos de la confección del coeficiente, tales ingresos: Son
considerados NO COMPUTABLES (porque son exportaciones).

6.3 Cómo se determina la base imponible del impuesto inmobiliario básico? es la valuación de cada inmueble
determinado por catastro multiplicado por los coeficientes que fije la ley impositiva anual.
6.3 cuando cesa en forma definitiva el hecho imponible en el impuesto automotor? radicación del vehículo fuera de
la provincia por cambio de domicilio del contribuyente.

(6.3) IIBB. En el impuesto sobre los ingresos brutos, los ingresos se declaran: Por lo devengado exigible en el caso de
venta de un inmueble, siempre que el plazo de pago sea mayor a 12 meses.
(6.3) IIBB. En el impuesto sobre los ingresos brutos, los ingresos se declaran: Por lo percibido, a opción del
contribuyente (odontólogo).
(6.3) CONVENIO MULTILATERAL. La provincia de Misiones estable un régimen de pago a cuenta de los anticipos del
IIBB respecto a los productos o mercaderías que ingresen a la Provincia por cualquier medio, para su compraventa, o
remisiones entre fábricas o sucursales, o entregas en depósito o en consignación, así como con relación a las prestación
del servicio de transporte de cargas con origen en esa provincia. Esto significa que: EL OBJETO DE LA OBLIGACION ES
EL INGRESO DE LA MERCADERIA A LA PROVINCIA, SIN EXCEPCIONES Y LA PRESTACION DEL SERVICIO DE
TRANSPORTE DE CARGAS SIEMPRE QUE SE ORIGINE EN MISIONES.
(6.3) CONVENIO MULTILATERAL. Un sujeto con domicilio en CABA posee: 1- Ingresos por alquileres de inmuebles en
CABA a un inquilino domiciliado en CABA. 2- Ingresos por la actividad comercial en CABA y Provincia de Bs As. Calcule
los coeficientes del régimen general, si se aplicara el criterio de “Convenio Actividad”. Luego seleccione la opción
correcta: COEFICIENTE UNIFICADO CABA 0,2896.

(6.3) El IMPUESTO a los SELLOS. Es un impuesto instrumental, ya que se aplica sobre los instrumentos alcanzados.

6.3 en qué momento se genera el hecho imponible en el impuesto automotor respecto a un 0km? a partir de la
fecha de inscripción en el Registro Nacional de la Propiedad del Automotor o de la nacionalización otorgada por
la autoridad aduanera.

(6.3) Impuesto de Sellos. Córdoba. Estarán sujetos a la alícuota fijada en la Ley impositiva anual, los siguientes
instrumentos: Los contratos de prenda de un Renault Sandero 2018. Con registro

(6.3) IMPUESTO DE SELLOS. De acuerdo a la CSJN en la causa “Línea 22 SA c/Buenos Aires de s/acción declarativa”, con
relación al criterio de realidad económica “es preciso puntualizar que en materia de impuesto de sellos dicho principio
carece de la relevancia que puede tener respecto a otros tributos, en razón de que lo que se grava es la
instrumentación del acto. No puede soslayarse que ambos conceptos, impuestos de sellos y realidad económica
responden en esencia a dos segmentos distintos en el campo jurídico; el primero el del mundo de las formas y el
segundo el de la sustancia. Si bien el concepto de la realidad económica suministra un criterio interpretativo
determinante en el derecho tributario, en el impuesto de sellos cabe reconocerle una muy limitada aplicación. Ello es
así pues se trata de un típico tributo de formalización que incide sobre el documento. Identifique la afirmación que
explica esta postura: DESTACA AL IMPUESTO COMO TRIBUTO INSTRUMENTAL, CUYO HECHO IMPONIBLE ES DE
PERFECCIONAMIENTO INSTANTANEO.
(6.3) IMPUESTO DE SELLOS. El Principio de Formalidad del Impuesto de Sellos, hace referencia a: QUE EL IMPUESTO
ES APLICABLE CON LA SOLA CREACION O EXISTENCIA MATERIAL DEL DOCUMENTO.
(6.3) IMPUESTO DE SELLOS. El principio de objetividad del impuesto de sellos, hace referencia a: QUE EL IMPUESTO
ES APLICABLE CON INDEPENDENCIA DE SU VALIDEZ, EFICACIA JURIDICA O POSTERIOR CUMPLIMIENTO.
(6.3) IMPUESTOS DE SELLOS. El remito es un documento descriptivo de los bienes entregados; generalmente formado
por el destinatario demostrando su conformidad con la recepción de dichos bienes. Suponga que una jurisdicción no
lo incluya como exención en el impuesto de sellos: SERIA RECOMENDABLE QUE LA FIRMA DEL DESTINATARIO SEA
BAJO UNA LEYENDA QUE MANIFIESTE QUE ELLA NO IMPICA ACEPTACION DE LA COMPRA O SIMILAR.
(6.3) IMPUESTOS DE SELLOS CORDOBA. Estarán sujetos a la alícuota fijada en la Ley Impositiva anual … LAS
INSCRIPCIONES DEL DOMINIO AUTOMOTOR
(6.3) IMPUESTO DE SELLOS: Indique cuál de las siguientes afirmaciones se corresponde con el Impuesto de Sellos: ES
UN IMPUESTO INSTRUMENTAL.
(6.3) IMPUESTO DE SELLOS. La empresa de sistemas VIA firmó un contrato para instalar equipamiento informático
nuevo a la empresa CELSO SA por un valor de $1.000.000. A los 15 días de la firma del contrato, la empresa deja sin
efecto el contrato por que no consiguió los fondos para comprar los equipos: LA OPERACIÓN SE ENCUENTRA
GRAVADA POR EL IMPUESTO DE SELLOS.
(6.3) IMPUESTO A LOS SELLOS. La factura implica la emisión escrita de una operación onerosa. Suponga que una
jurisdicción no la incluya como exención en el impuesto a los sellos: FALTAN LOS REQUISITOS BÁSICOS PARA
CONFIGURAR EL HECHO IMPONIBLE.
(6.3) IMPUESTO DE SELLOS. La Ley de Coparticipación federal al contemplar la tipicidad de los actos y sujetos a
imposición, hace referencia a: QUE EL IMPUESTO DE SELLOS RECAERÁ SOBRE ACTOS, CONTRATOS Y OPERACIONES
DE CARÁCTER ONEROSO INSTRUMENTADOS.
(6.3) IMPUESTO DE SELLOS. La Ley de Coparticipación Federal trata al instrumento, como herramienta que requiere el
impuesto de sellos para perfeccionar el hecho gravado: A UN PAPEL QUE PERFECCIONE OPERACIONES MONETARIAS,
CON CARACTERES EXTERIORES DE TITULO JURDICO MATERIAL (NO ES NECESARIO OTRO DOCUMENTO)
(6.3) IMPUESTO A LOS SELLOS Una SA le alquila a un ente descentralizado del Estado Nacional un inmueble en la
provincia de Córdoba. El contrato es por un lapso de 3 años percibiendo una renta mensual de $10.000. Suponiendo
que la tasa de interés a aplicar es el 1%, indique el importe que debe ingresar la SA en concepto de impuesto de sellos:
$1.800
Justif: total del contrato: $10.000 *36 meses * 1%= $3600. Es un impuesto divisible. El 50% al Estado Nacional (sujeto
exento del gravamen) por lo tanto el importe a ingresar asciende a $1.800
(6.3) IMPUESTO INTERNOS: ¿Cuál es la base imponible en el caso de operaciones a título gratuito? Se toma como base
imponible el valor asignado por el responsable en operaciones comunes con productos similares o, en su defecto,
el valor normal de plaza.
6.3 Qué características debe cumplir el impuesto de sellos conforme a la Ley de Coparticipación Federal? Que
el impuesto de sellos reacaerá sobre actos, contratos y operaciones de carácter oneroso instrumentados
Justif: ley de coparticipación 23548. Recaer sobre actos, contratos y operaciones de carácter oneroso
instrumentados, sobre contratos a título oneroso formalizados por correspondencia y sobre operaciones
monetarias que representen entregas o recepciones de dinero que devenguen interés, efectuadas por
entidades financieras regidas por la ley 21.256. Se entiende por instrumento toda escritura, papel o documento
que suraj de las operaciones mencionadas.

6.3 qué es una tasa retributiva de servicios? Es lo que debe abonar el contribuyente a la Administración Pública o
Poder Judicial por la concreta, efectiva e individualizada prestación de un servicio público. (revisar no puede decir
potencial )

(6.3) ¿Qué gravan los IMPUESTOS a los SELLOS? Los contratos y actos instrumentados y onerosos.
6.3 Qué instrumento está sujeto a la alícuota fijada en la Ley impositiva anual respecto al impuesto de los sellos? los
contratos de prenda con registro.

6.3 Qué significa el principio de objetividad del impuesto de sellos? que el impuesto es aplicable con
independencia de su validez y eficacia jurídica o posterior cumplimiento.
6.3 Qué tratamiento tiene la emisión de una factura en el impuesto de sellos? faltan los requisitos básicos para
configurar el hecho imponible por lo tanto no gravado.
6.3 que se presume a los efectos del pago del impuesto automotor? se considera radicado en la provincia todo
vehículo automotor o acoplado que sea de propiedad o tenencia persona domiciliada dentro de su territorio
admitiendo prueba en contrario.
6.3 Quiénes son contribuyentes del impuesto inmobiliario? Quiénes al 01/01 de cada año tengan el dominio del
inmueble.
(6.3) Sellos: Una S.A. le alquila a un ente descentralizado del estado nacional un inmueble en la provincia de Córdoba.
El contrato es por un lapso de 3 años, percibiendo una renta mensual de $ 10.000. Suponiendo que la tasa de interés
a aplicar es el 1%. Indique el importe que debe ingresar:$ 3600
Justif: $10.000 x 36 meses x 0,01 (alícuota)

6.4 Cómo se determina el monto del tributo por comercio e industria? Seleccione 2 (dos) opciones correctas:
*Se aplica una alícuota sobre los ingresos devengados.
*Existen importes mínimos mensuales para comparar.
(6.4) Determinar cuál de las siguientes actividades se encuentran exentas en pleno derecho por la Tasa de comercio e
industria de la Municipalidad de Córdoba: Las actividades de graduados en profesiones liberales con títulos
expedidos por autoridades universitarias, en el ejercicio individual de su profesión.
(6.4) TASAS MUNICIPALES. Un municipio o comuna para poder cobrar la Contribución que incide sobre la actividad
comercial, industrial y de servicios requiere la existencia de sustento territorial el cual se da cuando se cuenta con
local, establecimiento, local, entre otros. VERDADERO
Otros exentos: Jardines de infantes y guarderías infantiles hasta 4 empleados; edición y/o ventas de libros, periódicos,
diarios y revistas; las asociaciones mutualistas (excepción de actividades financieras y de seguros)…