ETAPAS DE LA

AUDITORIA

Fases

Planeamiento Ejecución o Trabajo de Informe de Auditoría

Campo

Significa desarrollar una * Evalua la estructura de

- Administrativo
estrategia general y un control interno,
enfoque detallado para - Especial
*Cumple dispocisiones,
la naturaleza,
oportunidad y alcance * Evidencias,
esperado de la * Hallazgos,
auditoría.
* Evaluacion de
comentarios y/o
aclaraciones,
* Identificacion de
Caracteristicas responsabilidades.

- Identificación de puntos críticos

- Razones por las que se tiene la intención de
examinar dichos partidas.
-Programa de auditoría
PARTIDA EN REVISION: EFECTIVO Y EQUIBALENTE DE EFECTIVOS (CUENTA 10)

Empresa: xxxxxxxxxxxxx

Ruc: 2xxxxxxx

Objetivo: Determinar que las operaciones estén realizadas correctamente.

FECHA TIEMPO
PROCEDIMIENTOS
PROGRAMADA ESTIMADO
Seleccionar una muestra de facturas por cobrar que
1.1 existan. 16/05/2019 2 horas

1.1.1 Que las cuentas por cobrar existan. 16/05/2019 2 horas

Que las cuentas por cobrar sean derechos de la
1.1.2 16/05/2019 2 horas
empresa.
1.1.3 Que las transacciones hayan ocurrido. 16/05/2019 2 horas
1.1.4 Que los saldos sean valorados. 16/05/2019 2 horas
Que los saldos que estén presentados en los estados
1.1.5 16/05/2019 2 horas
financieros.
Solicitar un análisis de las divisionarias que componen la
1.2 17/05/2019 2 horas
cuenta 10 y examinar.
Que todas las divisionarias correspondan a
1.2.1 contabilizaciones que se encuentran sustentadas 17/05/2019 2 horas
con comprobantes de pago.
De verificar la contabilización de estos, requerir el
1.2.2 17/05/2019 2 horas
sustento documentario.

PARTIDA EN REVISION: MERCADERÍAS (CUENTA 20)

Empresa: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

Ruc: 2xxxxxxxxx7

Objetivo: Determinar que las operaciones estén realizadas correctamente.

FECHA TIEMPO
PROCEDIMIENTOS
PROGRAMADA ESTIMADO
1.1 Seleccionar una muestra de documentos físicos. 16/05/2019 2 horas
Verificar el Inventario en existencia, si se registra,
1.1.1 16/05/2019 2 horas
existe y es propiedad de la empresa.
Confirmar que los Inventarios están registrados y si
1.1.2 se lleve el costo según los métodos aceptados y 16/05/2019 2 horas
autorizados en las políticas del sistema contable.
1.1.3 Confirmar que el Costo de Ventas representa el 16/05/2019 2 horas
 costo de toda la mercadería vendida en el período
auditado.
Solicitar un análisis de las divisionarias que componen la
1.2 17/05/2019 2 horas
cuenta 20 y examinar.
Verificar si las compras se registran
1.2.1 17/05/2019 2 horas
apropiadamente.
1.2.2 Verificar si las ventas se registran apropiadamente. 17/05/2019 2 horas
Verificar que se cumplan las políticas contables
1.2.3 17/05/2019 2 horas
referente a la obsolescencia de los inventarios.

PARTIDA EN REVISION: INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO (CUENTA 33)

Empresa: xxxxxxxxxxxxxx.

Ruc: 2xxxxxxxxxxxxx

Objetivo: Examinar el control inter y determinar que las operaciones estén realizadas
correctamente.

FECHA TIEMPO
PROCEDIMIENTOS
PROGRAMADA ESTIMADO
Examinar el control interno sobre las propiedades, la planta
1.1 y el equipo. 16/05/2019 2 horas

1.1.1 Examinar los riesgos inherentes, entre los de fraude. 16/05/2019 2 horas
Determinar la existencia de las propiedades, la
1.1.2 16/05/2019 2 horas
planta y el equipo registrados.
Verificar la integridad de las propiedades, la planta y
1.1.3 16/05/2019 2 horas
el equipo registrados.
Comprobar si el cliente tiene derechos sobre las
1.1.4 16/05/2019 2 horas
propiedades, la planta y el equipo registrados.
Determinar la veracidad administrativa de los programas de
1.2 17/05/2019 2 horas
propiedades, de planta y equipo.
Averiguar si la valuación o asignación del costo de
las propiedades, la planta y el equipo se ajustan a
1.2.1 17/05/2019 2 horas
los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
Determinar si la presentación y la revelación de
propiedades, planta y equipo junto con la revelación
1.2.2 17/05/2019 2 horas
de los métodos de depreciación son completas y
correctas.

PARTIDA EN REVISION: TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES

Y DE SALUD POR PAGAR (CUENTA 40)
Empresa: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

Ruc: 2xxxxxxxxxxxx

Objetivo: Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa.

FECHA TIEMPO
PROCEDIMIENTOS
PROGRAMADA ESTIMADO
1.1 Libros y Registros Contables. 16/05/2019 2 horas
Verifique que los libros contables se encuentran al
1.1.1 día no estén atrasados más del tiempo permitido 16/05/2019 2 horas
por las normas tributarias vigentes.
1.1.2 Verifique los libros y registros contables solicitados 16/05/2019 2 horas
Verifique si los libros contables se encuentran
1.1.3 16/05/2019 2 horas
legalizados antes de su uso.
1.2 Declaraciones Juradas Presentadas y no Presentadas 16/05/2019 2 horas
Verificar que los comprobantes de pago cumplan
1.2.1 con los requisitos formales y legales establecidos 16/05/2019 2 horas
por ley.
Verifique que los comprobantes de pago exhibido
hayan sido efectivamente pagados, efectuando el
1.2.2 16/05/2019 2 horas
cruce de información con la información
proporcionada por la SUNAT (Reporte).
Verificar si en la determinación del Crédito Fiscal se
1.2.3 ha efectuado de forma correcta los porcentajes de 16/05/2019 2 horas
IGV.
Verificar si se ha declarado y presentado en forma
1.2.4 16/05/2019 2 horas
correcta el PDT 621 IGV-RENTA.
Verificar si el IGV utilizados se encuentran
1.2.5 16/05/2019 2 horas
anotados en el registro de compras y ventas.
1.3 Comprobantes de Pago Facturas. 16/05/2019 2 horas
Verificar que las deudas fiscales sean íntegramente
1.3.1 declaradas y originadas de operaciones propias del 16/05/2019 2 horas
giro del negocio.
Verificar si el RUC de los proveedores se
encuentran hábiles y si cumplen con los requisitos
1.3.2 16/05/2019 2 horas
del reglamento de comprobantes de pago para
sustentar los gastos respectivos.
Verificar si el RUC de los proveedores se
encuentran hábiles y si cumplen con los requisitos
1.3.3 16/05/2019 2 horas
del reglamento de comprobantes de pago para
sustentar los gastos respectivos.
Verificar que los pagos a proveedores se hayan
1.3.4 16/05/2019 2 horas
efectuado aplicando la Ley de Bancarización.
Verificar que las deudas comerciales sean
1.3.5 provenientes de operaciones propias de la 16/05/2019 2 horas
empresa.
1.4 Incremento de Capital en Bienes no Dinerarios 16/05/2019 2 horas
Verificar si el saldo de capital según escritura
1.4.1 16/05/2019 2 horas
pública coincide con el saldo contable.
 Verificar el adecuado tratamiento con efecto tribut
1.4.2 16/05/2019 2 horas
ario en la emisión y aumento de capital.
Verificar el libro de actas y accionistas, sobre los
1.4.3 acuerdos del aumento de capital en bienes no 16/05/2019 2 horas
dinerarios (camioneta).

PARTIDA EN REVISION: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS (CUENTA 42)

Empresa: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

Ruc: 2xxxxxxxxxxxxxxxxxx

Objetivo: Verificación de la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar, su adecuado

registro y control.

FECHA TIEMPO
PROCEDIMIENTOS
PROGRAMADA ESTIMADO
Comprobar que los importes revelados en las cuentas por
1.1 pagar corresponden a las obligaciones contraídas por la 16/05/2019 2 horas
entidad a favor de terceros, proveedores, acreedores.
Supervisión de las facturas de proveedores y
1.1.1 16/05/2019 2 horas
acreedores.
1.1.2 Comprobar los precios. 16/05/2019 2 horas
1.1.3 Condiciones de pago. 16/05/2019 2 horas
1.1.4 Como se aplican los descuentos realizados. 16/05/2019 2 horas
1.1.5 De qué manera se realizan los órdenes de pago. 16/05/2019 2 horas
Cerciorarse de que todos los pasivos han sido contraídos a
nombre de la empresa, se han registrado y valuado
1.2 17/05/2019 2 horas
adecuadamente, son razonables, corresponden a
obligaciones reales y están pendientes.
Registro y control de las mercancías recibidas,
1.2.1 comprobando que se acompaña la documentación 17/05/2019 2 horas
correspondiente.
1.2.2 Control de los vencimientos de los pagos a realizar. 17/05/2019 2 horas
Comprobar toda la documentación soporte de una
1.2.3
compra antes de la autorización del pago.