CASO PRACTICO UNIDAD 3

DESLY PAOLA GALLEGO GARCIA

ALUMNO

SAÚL MENDOZA MORENO

PROFESOR

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS

ADMINISTRACION Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS
DIRECION FINANCIERA
2019
 INTRODUCCION

En la actualidad los presupuestos constituyen una herramienta indispensable para

la administración de las empresas, las decisiones de tipo gerencial no se toma
únicamente sobre una base de resultados históricos, al contrario se debe realizar
sobre proyecciones efectivas que nos permita anticiparnos a corregir hechos
negativos que perjudique la economía de una empresa, por ende se presenta un
material sobre los aspectos sobresalientes para la elaboración de
un presupuesto en general y en la actividad de elaboración de presupuestos,
aplicación de cifras predeterminadas y desarrollo de un control de gestión son
hechos comunes, diríamos que casi imprescindibles, en la vida empresarial
 CASO PRÁCTICO

Cuestiones a Responder

Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la

empresa para cada uno de los diferentes departamentos.
Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea analizar el
presupuesto de explotación por meses deben ser desglosados mensualmente,
departamento a departamento.

Departamento de
producción

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Departamento de producción anuales
Suministros (electricidad,
3.800 abril a septiembre
agua, etc.)
Suministros (electricidad,
2.300 de octubre a marzo
agua, etc.)
Servicios de limpieza 900 12 el doble de octubre a diciembre
Mantenimiento y
5.400 enero y octubre
reparación
Mantenimiento y
1.500 resto de meses
reparación
Sistemas de seguridad y
1.200 12
vigilancia
alquiler de equipos 2.800 12
Otros gastos 1.200 12

Puntos de venta

Gastos generales punto venta

€/pago periodicidad observaciones
tipo
alquiler 1.500,00 12
Electricidad y
suministros 400,00 12
limpieza y
mantenimiento 350,00 6
pólizas de seguros 600,00 1 un pago anual en diciembre
otros gastos 166,67 12 dividido en los 12 meses
Amortizaciones 250,00 12 dividido en los 12 meses
 Año
Puntos de venta previstos 2020 Año 2021 Año 2022
Puntos de venta (nº) 80 100 120

Departamento de
marketing y ventas

Concepto / rubro
nº pagos
Departamento de marketing y Datos observaciones
anuales
ventas
publicidad en medios
45.000 noviembre y diciembre
(temporada)
publicidad en medios
15.000 resto meses
(resto del año)
alquiler de vehículos 4.800 12
Viajes y estancias 3.800 12
Estudios de mercado 15.000 2 junio y diciembre
Viajes y desplazamientos 3.400 12
Ferias y eventos 15.000 4 Marzo, junio, septiembre y diciembre
Otros gastos Imprevistos 3.000 12

Departamento de
Administración y financiero

Concepto / rubro
nº pagos
Departamento de Datos observaciones
anuales
Administración y financiero
licencias de software 1.500 2 junio y diciembre
Auditoría de cuentas y
5.800 4 Marzo, junio, septiembre y diciembre
asesores externos
Servidores y web 1.600 2 junio y diciembre
Suministros y papelería 1.800 12
Mantenimiento
2.300 12
informático
Otros gastos 1.400 12

Departamento de RR.HH.
Y laboral

Concepto / rubro
nº pagos
Departamento de RR.HH. Y Datos observaciones
anuales
laboral
Formadores externos 8.000 12 Excepto enero, noviembre y diciembre
Formación y
2.000 12 Excepto enero, noviembre y diciembre
homologaciones personal
alquiler de equipos y aulas 2.500 12 Excepto enero, noviembre y diciembre
Asesoría jurídica y laboral 4.500 12
Incentivos y promoción
60.000 12
interna
Suministros y limpieza 1.200 12
Papelería e imprenta 600 12
Otros gastos 900 12
 Departamento de
Calidad e I+D+i

Concepto / rubro
nº pagos
Departamento de Calidad e Datos observaciones
anuales
I+D+i
Auditorías y controles de
2.500 4 Marzo, junio, septiembre y diciembre
calidad
Consultoría y
1.800 12
documentación de calidad
Investigadores y personal
3.400 12
externo
Convenio de colaboración
1.800 12
con universidad
Suministros,
1.800 12
mantenimiento y limpieza
Material de laboratorio y
900 12
ensayo
Otros gastos 1.000 12

Dirección General

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Dirección General anuales
Suministros y
1.800 12
mantenimiento
Viajes y estancias 3.500 12
Gastos de representación 2.000 12
Comunicación corporativa 3.000 6 enero, marzo, mayo, julio, sept y nov.
Suministros y
2.500 12
mantenimiento museo
Becas, donaciones y
3.500 12
patrocinios
Otros gastos Imprevistos 2.000 12

Incrementos de costes Año

generales previstos 2021 Año 2022
incremento % sobre año
anterior 5,0% 5,0%
 SOLUCION

PRESUPUETO PARA GASTOS MENSUALES

DEPARTAMENTO DE PRODUCCION

departamento DATOS N ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL %
producción PAGOS ANUAL
suministros 3,800 6 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 22,800 16,1
(agua,
electricidad etc
suministros 2,300 6 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 13,800 9,8
agua,
electricidad etc
servicios de 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 1,800 1,800 1,800 13,500 9,6
limpieza
mantenimiento 5,400 2 5,400 5,400 10,800 7,6
y reparación
mantenimiento 1,500 12 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 18,000 12,7
y reparación
sistemas de 1,200 12 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,400 10,2
seguridad y
vigilancia
alquiler de 2,800 12 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 1,200 1,200 1,200 33,600 23,8
equipos
otros gastos 1,200 12 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,400 10,2

total gasto 15,300 9,900 9,900 11,400 11,400 11,400 11,400 11,400 11,400 16,200 10,800 10,800 141,300 100,0
generales
mensuales

PRESUPUETO PARA GASTOS MENSUALES

DEPARTAMENTO MARKETING Y VENTAS

departamento DATOS N ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL %
marketing y PAGOS ANUAL
ventas
Publicidad en 45,000 2 45,000 45,000 90,000
medios 17,6
(temporadas)
Publicidad en 15,000 12 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 150,000 29,4
medios (resto
del año)
Alquiler de 4,800 12 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 57,600
vehículos 11,3
Viajes y 3,800 12 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 45,600 8,9
estancias
Estudios de 15,000 2 15,000 15,000 30,000 5,9
mercados
Viajes y 3,400 12 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 40,800 8,0
desplazamientos
Ferias y eventos 15,000 4 15,000 15,000 15,000 15,000 60,000 11,0

Otros gastos 3,000 12 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 36,000 7,1
imprevistos
total gasto 30,000 30,000 45,000 30,000 30,000 60,000 30,000 30,000 45,000 30,000 60,000 90,000 510,100 100,0
generales
mensuales
 PRESUPUETO PARA GASTOS MENSUALES
DEPARTAMENTO DE PUNTO DE VENTA

departamento DATOS N ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
punto de venta PAGOS ANUAL

Alquiler 1500,00 12 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 18.000,00

Electricidad y 400,00 12 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 4.800,00
suministros

Limpieza y 350,00 6 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 4.200,00
almacenamiento

Póliza de 600,00 1 600,00 600,00

seguro

Otros gatos 166,67 12 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 2.000,00

Amortizaciones 250,00 12 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 3.000,00

total gasto 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 3.266,67 32.600,00
generales
mensuales

PRESUPUETO PARA GASTOS MENSUALES

DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION Y FINANCIERO

departamento DATOS N ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL %
administración PAGOS ANUAL
y financiero

Licencias de 1,500 2 1,500 1,500 3,000 3,1

software

Auditorias de 5,800 4 5,800 5,800 5,800 5,800 23,200 24,3

cuentas y
asesores
externos
Servidores y 1,600 2 1,600 1,600 3,200 3,4
web

Suministros y 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 22,6
papelería

Mantenimiento 2,300 12 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 27,600 28,9
informático

otros gastos 1,400 12 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 16,800 17,6

total gasto 5,500 5,500 11,300 5,500 5,500 14,400 5,500 5,500 11,300 5,500 5,500 14,400 95,400 100,0
generales
mensuales
 PRESUPUETO PARA GASTOS MENSUALES
DEPARTAMENTO RRHH Y RELACIONES LABORALES

departamento DATOS N ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL %
RRHH Y PAGOS ANUAL
Relaciones
laborales
Formadores 8,000 12 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 72,000 7,2
externos

Formación y 2,000 12 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 18,000 2,0
homologaciones
personal
Alquileres de 2,500 12 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 22,500 2,4
equipos y aulas

Accesoria 4,500 12 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 54,000 5,9
jurídica y
laboral
Incentivos y 60,000 12 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 720,000 78,4
promoción
interna
1.200 12 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 14,400 1,6
Suministros y
limpieza
Papelería e 600 12 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7,200 0,8
imprenta

Otros gastos 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10,800 1,2

total gasto 62,200 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 67,200 67,200 918,900 100,000
generales
mensuales

PRESUPUETO PARA GASTOS MENSUALES

DEPARTAMENTO DE CALIDAD e I+D+i

Departamento DATOS N ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL %
calidad e I+D+i PAGOS ANUAL

Auditorias y 2,500 4 2,500 2,500 2,500 2,500 10,000 7,2

controles de
calidad
Consultoría y 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 15,6
documentación
de calidad
Investigadores 3,400 12 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 40,800 29,5
y personal
externo
Convenio de 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 15,6
colaboración
con universida
Suministros, 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 15,6
mantenimiento
y limpieza
Material de 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10,800 7,8
laboratorio y
ensayo
12 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 12,000 8,7
Otros gastos 1,000
total gasto 10,700 10,700 13,200 10,700 10,700 13,200 10,700 10,700 13,200 10,700 10,700 13,200 138,400 100,000
generales
mensuales
 PRESUPUETO PARA GASTOS MENSUALES
DEPARTAMENTO DIRECCION GENERAL

Departamento DATOS N ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL %
dirección PAGOS ANUAL
general

Suministros y 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 10,7
mantenimiento

Viajes y 3,500 12 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 42,000 20,8
estancias

Gastos de 2,000 12 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 24,000 11,9
representación

Comunicación 3,000 6 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 18,000 8,9
corporativa

Suministros, 2,500 12 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 30,000 14,9
mantenimiento
museo
Bacas, 3,500 12 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 42,000 20,8
donaciones y
patrocinios
2,000 12 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 24,000 11,9
Otros gatos
imprevistos
total gasto 18,300 15,300 18,300 15,300 18,300 15,300 18,300 15,300 18,300 15,300 18,300 15,300 201,600 100,000
generales
mensuales

Total gastos generales y de administración 2.038.200,00

 CONCLUSIONES

Los presupuestos pueden conllevar a una serie de ventajas, tales como; ayudar a
especificar los objetivos a mediano y largo plazo, ayudar a analizar los problemas
futuros e identificar las diferentes alternativas, proporciona las normas de
funcionamiento que sirven para obtener mejores rendimientos. Entre otras.
La principal razón para llevar adelante un programa de presupuestos es que la
planeación obliga a las personas de todos los niveles de la administración a
pensar en el futuro. Al hacerlo así se está insistiendo en el hecho de que las
decisiones en los negocios involucran un elemento de incertidumbre que puede
ser objeto de análisis y pronóstico
Como medio de coordinación el presupuesto provee los medios para informar a
las diferentes partes de una organización respecto de los planes que se han
hecho, asegurándose así que los planes parciales y el plan total mantienen un
adecuado equilibrio.
 BIBLIOGRAFIA

http://descuadrando.com/Presupuesto_de_explotaci%C3%B3n
https://www.youtube.com/watch?v=urfwMXPDJVo
https://www.centro-
virtual.com/campus/pluginfile.php/23611/mod_scorm/content/22/content/pdfs/caso
_enunciado.pdf