Masterand Nicolăescu Ionut Catalin

1
 DIAGNOSTIC TEHNICO-ECONOMIC PRIVIND
ACTIVITATEA DESFASURATA DE
S. C. SnifProiect S.A. Targoviste IN PERIOADA 2017-2018

Date de identificare
Nume:S.C. SnifProiect. S.A. Targoviste
CUI:6859662
Reg. Comert:J24/2673/2004
Inreg. in anul:2004
Tip societate:Societate pe actiuni
CAEN:7420.4
CAEN Descriere: Servicii de inginerie integrata pentru proiectare
Adresa:, Str. Calea Domneasca, Nr. 50
Localitate:Targoviste.

Forma juridica – Societate pe actiuni (S.A).

În cazul SA-urilor obligaţiile sociale sunt garantate cu patrimoniul social, asociaţii fiind
obligaţi numai la plata acţiunilor lor.

Obiectul de activitate al societatii

Executarea lucrarilor de proiectare in domeniul energetic si petrolier.

2
BILANŢUL CONTABIL LA 31.12.2018

1. Structura si dinamica bilanţului contabil

Analiza situaţiei generale a patrimoniului pe baza elementelor din activul bilanţului contabil, prezentate in cele
ce urmează se constituie ca baza de analiza a mijloacelor materiale si băneşti ale societăţii, astfel:

-lei-
Nr. Activ 2017 2018 %
crt.
I ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL, din care:
-imobilizări necorporale
-imobilizări corporale
-imobilizări financiare
II. ACTIVE CIRCULANTE TOTAL, din care:
-stocuri
-creanţe
-casa si conturi la banci(disponibilitati)
III. CHELTUIELI IN AVANS
IV. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE INTR-0 PERIOADA
DE UN AN
V. VENITURI IN AVANS
VI. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII
CURENTE NETE (ll+lll -IV-V)
VII. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE NETE
(l+VI)

3
Se constata ................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

2.Situaţia surselor de finanţare a societăţii pe baza elementelor din pasivul

bilanţului contabil
-lei-
Nr. crt. Pasiv ....... ........ %
I. CAPITAL, din care:
-capitalul subscris vărsat
II. REZERVE DIN REEVALUARE
III. REZERVE
IV. REZULTATUL REPORTAT
V. REZULTATUL EXERCIŢIULUI
VI. TOTAL CAPITALURI PROPRII (l+ll+lll+IV+V-VI)

............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

............................................................................................................................................................................

Rate de structura ale activului si pasivului,

Nr. Indicatori U/M Modul de calcul ....... ........

1. Rata de structura a activului
-rata activelor imobilizate % active imobilizate x 100
total active
-rata imobilizărilor corporale % imobilizări corporale x 100
total active
-rata imobilizărilor financiare % imobilizări financiare x 100
total active
-rata activelor circulante % active circulante x 100
total active
-rata creanţelor comerciale % creante x 100
total active
-rata disponibilităţilor % disponibilităţi x 100
total active
2. Rata de structura a pasivului
-rata de indatorare globala % datorii totale
total capitaluri
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

............................................................................................................................................................................

3. Fondul de rulment si trezoreria neta

-lei-
Nr. crt. Elemente ....... ........ %
1. Capitaluri proprii total
2. Active imobilizate total
3. Fond de rulment (1-2) (FR)
4. Stocuri
5. Creanţe
6. Cheltuieli in avans
7. Datorii-obligatii
8. Venituri in avans
9. Necesar de fond de rulment (NFR) (4+5+6-7-8)
10. Disponibilităţi
11. Credire bancare pe termen scurt
12. Provizioane
13. Trezoreria neta (10-11-12)

............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
.

4. Creanţele si a obligaţiile conform bilanţului

Evoluţia acestora, comparativ cu cifra de afaceri, se prezintă astfel:

Nr. crt. Indicatori U/M ....... ........ %

1. Cifra de afaceri lei
2. Creante lei
3. Obligatii-datorii lei
4. Creante/obligatii %

............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................................
II. DINAMICA VALORII ADĂUGATE
Pentru analiza, se prezintă următorii indicatori:

Nr. crt. Indicatori U/M ....... ........ %

1. Cheltuieli cu personalul, din care lei
-salarii lei
-protecţie sociala lei
2. Cheltuieli cu amortizarea lei
3. Cheltuieli cu dobânzile lei
4. Impozite si taxe lei
5. Rezultatul brut lei
6. Valoarea adăugata lei
7. Rata valorii adăugate VA x 100 Cifra de %
afaceri.
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

III. CHELTUIELILE CU PERSONALUL

Pentru analiza acestora, se prezintă următorii indicatori:

Nr. crt. Indicatori U/M ....... ........ %

1. Număr mediu scriptic de salariaţi pers.
2. Cheltuieli cu personalul lei
3. Cheltuieli cu salariile lei
4. Cifra de afaceri lei
5. Productivitatea muncii lei/sal.
6. Valoarea adăugata/salariat lei/sal.
7. Cheltuieli cu personalul la 1.000 lei cifra de lei
afaceri
8. Cheltuieli cu personalul la 1.000 lei valoarea lei
adăugata

............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

IV. INDICATORII DE RENTABILITATE, LICHIDITATE SI SOLVABILITATE

1. Rentabilitatea

Nr. crt. Indicatori U/M ....... ........ %

1. Cifra de afaceri lei
2. Valoarea adăugata lei
3. Cheltuielile cu personalul lei
4. Amortizare lei
5. Rezultatul exploatării lei
6. Rezultatul brut total lei
7. Rezultatul net total lei
8. Rata rentabilităţii activităţii de exploatare %
9. Rata rentabilității comerciale %
10. Rata rentabilităţii resurselor consumate %
11. Rata rentabilității economice %
12 Rata rentabilității financiare %

............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

2. Lichiditatea si solvabilitatea

Nr. crt. Indicatori Elemente de calcul ....... ........

1. Rata lichidităţii curente Active circulante
Datorii curente
2. Rata lichidităţii imediate Active circulante-Stocuri
Datorii curente
3. Rata solvabilităţii generale Active totale
Datorii totale
4. Ponderea disponibilităţilor Disponibilităţi
băneşti in total active circulante Active circulante
5. Ponderea disponibilităţilor in total Disponibilităţi
active Active totale

............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

V. CONTUL DE PROFIT SI PIERDERI

-lei-
Nr. crt. Indicatori ................ ...................... %

1. Activitatea de exploatare
a.Venituri
b.Cheltuieli
c.Rezultatul din exploatare
2. Activităţi financiare
a.Venituri
b.Cheltuieli
c.Rezultatul financiar
3. Total activitate
a.Venituri
b.Cheltuieli
c.Rezultatul brut
4. Impozit profit
5. Rezultatul net al exerciţiului financiar

............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

............................................................................................................................................................................

Ratele de gestiune

Nr. Specificare Formula de calcul

crt.

1. Cifra de afaceri CA

2. Creanţe Cr

3. Furnizori şi conturi asim Fz

4. Durata de încasare a creanţelor Dîc = Cr/CA*360
5. Durata de achitare a furnizorilor Daf =Fr/CA*360

............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

VI. REPARTIZAREA PROFITULUI

Consiliul de Administraţie al SC ..............................SA a propus spre aprobare Adunării Generale a Acţionarilor
următoarea repartizare a profitului net:

Nr. Indicatori Valoare Pondere

crt. -lei - %
PROFIT NET TOTAL

............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

SITUAŢIA CAPITALURILOR PROPRII SI REPARTIZAREA DIVIDENDELOR

La 31 decembrie 20...... s-a inregistrat un capital propriu subscris si vărsat in suma de ...................................,
respectiv ............................................acţiuni la valoarea nominala de ....... lei/actiune. Structura
Riscul de exploatare

Analiza pragului de rentabilitate

Nr. crt. Specificare Formula de calcul

1. Venituri din exploatare- Vexp

2. Cheltuieli din exploatare Chexp
3. Profit din exploatare Pexp=Vexpl-Chexpl

4. Costuri variabile Cvar

5. Costuri fixe Cf

6. Marja costurilor variabile Mcv= Vexpl -Cvar

7. Rata marjei costurilor variabile rmcv = Mcv/Vexpl

8. Prag de rentabilitate de exploatare Vepr = Cf/rmcv

9. Momentul realizării pragului de = (Vepr/Vexpl) *360

rentabilitate

Analiza riscului de insolvabilitate

Nr. crt. Specificare Formula de calcul .....................

1. Active totale- At
2. Venituri totale Vt
3. Profit reinvestit Prein
4. Capitaluri proprii Cp
5. Datorii totale Dt=Îtml + Îts + Fz + Ob
6. Profit brut Pb
7. Active circulante lei Ac
8. T1 T1 = Pb/At
9. T2 T2 = Vt/At
10. T3 T3 = Cpr/Dt
11. T4 T4 = Prein/At
12. T5 T5 = Ac/At
13. Z

Pentru aprecierea riscului de faliment se va utiliza Metoda Altman. Aceasta se bazează pe următoarea
funcţie:

Z= 3,3 x T1 + 1,0 x T2 + 0,6 x T3 + 1,4 x T4 + 1,2 x T5

Interpretarea valorilor funcţiei:
Z- mai mic de 1,8, situaţie critică, spre faliment;

Z - cuprins între 1,8 şi 3 riscul de faliment este într-o marjă normală;

Z - mai mare de 3 riscul de faliment este aproape inexistent;

Interpretare

CONCLUZII FINALE