FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TITULO:

CONTROL INTERNO Y EL ÁREA DE LOGÍSTICA EN LA

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUÁNUCO – 2018

PROYECTO DE INVESTIGACION PARA OPTAR EL GRADO

DE BACHILLER EN CONTABILIDAD

AUTORA:

CARRILLO APONTE ELIANA ROCIO

ASESOR:

Mgtr: ROBERTO PEÑA CELIS

HUÁNUCO-PERÚ

2018

1
1. TITULO DE LA INVESTIGACION

EL CONTROL INTERNO EL AREA DE LOGISTICA EN LA

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANUCO - 2018

2
2. ÍNDICE

1. Título del proyecto…………………………………………………………2

2. Contenido (índice)…………………………………………………………3

3. Introducción…………………………………………………………………4

4. Planeamiento de la investigación…………………………………………5

4.1 planteamiento del problema…………………………………………………6

4.2 Objetivo de la investigación…………………………………………………6

4.3 Justificación de la investigación………………………………………………6

5. Marco teórico y conceptual…………………………………………………7

5.1 Antecedentes…………………………………………………………………8

5.2 bases teóricas…………………………………………………………………12

5.3 hipótesis………………………………………………………………………18

6. Metodología…………………………………………………………………... 19

6.1 tipo de investigación …………………………………………………………19

6.2 nivel de la investigación………………………………………………………19

7.1 Tecnicas e instrumentos…………………………………………………..…..26

8.principios éticos ……………………………………………….……………….…31

9.Bibliografia ………………………………………………………………………32

3
 3. INTRODUCCION

El presente proyecto de investigación que se titula control interno y el área de

logística en la municipalidad provincial de Huánuco se dará a conocer la importancia

de como observar con claridad con la que se trabaja en dicha municipalidad, también

podremos verificar la eficiencia y eficacia de las operaciones y la confiabilidad de los

registros internos y el cumplimiento de leyes y normas.

El control interno es importante ya que gracias a esto se pueden percibir las

actividades internas de las empresas tales como: controlar la efectividad de las

funciones administrativas el crecimiento, rentabilidad y regular el equilibrio entre

eficiencia y eficacia de las empresas todo esto se lleva a cabo junto al área de logística

ya que esto al igual que el control interno es parte fundamental para que la empresa

marche bien, porque aquí se aplica la planificación, gestión y actividad de producción

que se desarrollan dentro del ámbito empresarial y así obtener satisfacción de la

demanda en las mejores condiciones.

En la municipalidad de Huánuco el control interno se encarga de la supervisión,

medición y la corrección del desempeño a fin que pueda garantizar los planes ideados

para lograr el objetivo, también promueven la transparencia y economía y lo maneja el

Alcalde, funcionarios y servidores públicos de la municipalidad provincial de

Huánuco, por otro lado el área de logística también cumple un rol importante el de

registrar, controlar y conservar la entrega de los bienes de la municipalidad lleva

4
también el control del patrimonio municipal y se encarga de velar por el cumplimiento

de las normas legales que regulan el sistema de abastecimiento y adquisición de

servicios.

Cabe resaltar cuán importante es la transparencia y el acceso a la información

pública para el buen cumplimiento de las normas legales, este proyecto nos ayudara a

realizar un proceso continuo y que está dirigido a dirección, gerencia y empleados que

laboran en dicha entidad para brindar seguridad e información razonable y ver si se está

logrando el objetivo propuesto, y promover a que se esté cumpliendo con la efectividad,

de la economía en las operaciones y en la calidad de servicios.

Para realizar este proyecto se hizo una investigación correlacional - descriptivo,

haciendo uso del tipo de estudio cuantitativo.

4. PLANEAMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN

a) Caracterización del problema

A nivel nacional se puede decir que el establecimiento del sistema de control interno

es el compromiso de todos los integrantes que forman la Institución y para llevarse a

cabo dicho proceso la Contraloría General de la República encargada de dictar la

normativa técnica correspondiente, indica que debe conformarse un Comité de Control

Interno, y se hizo la formación de Subcomités de control interno en cada Distrito

Judicial a cargo del Presidente de Corte Superior.

5
 En el marco del compromiso funcional del Comité de Control interno se viene dando

de manera decidida la implementación de la técnica de control interno, fomentando,

enseñando, coordinando y realizando el respectivo seguimiento de dicha

implementación a nivel nacional, en la cual podrán encontrar las normas, avances,

publicaciones e instrumentos de ayuda para la implementación del sistema de Control

Interno; así como la conformación del Comité y Subcomités; Medición del grado de

Madurez del Poder Judicial, además del plan piloto de implementación del control

interno a la dependencia encargada de las contrataciones de la Gerencia General de

Logística y la evaluación será de carácter permanente para una mejora continua.

A nivel regional se podría decir que, para un buen tramite y administración de una

entidad el sistema de control interno contiene ventajas en la productividad tecno

cultural del patrimonio humano que labora en una entidad privada o pública. Este

sistema permitirá conocer pasos de capacitación e implementación, así como las

fortalezas que posee la entidad y saber cómo promueve la adopción de la cultura

organizacional, la toma de decisiones oportunas y la visión compartida en el logro de

los objetivos estratégicos de la entidad en estudio, para también verificar cómo

contribuye en la gestión de los recursos humanos. Con respecto al área de logística,

observamos que es el área encargada de velar por la planificación eficiente y la atención

oportuna de los bienes y servicios necesarios donde se logre el compromiso de los

objetivos estratégicos y operativos de la entidad, adecuándose a los montos

presupuestales y a las normas legales con el fin de acatar la evaluación, el control de

las actividades y los resultados de la gestión en el sistema administrativo en el estudio

para tener en cuenta la planificación, la compra de adquisiciones y contrataciones en

6
 base al control de ingresos y salidas de los bienes del almacén con la entrega oportuna

de materiales, seguimiento y monitoreo en la programación y ejecución del gasto

presupuestal con la revisión, verificación y aprobación de los pedidos de bienes y

servicios.

Para observar si el sistema de control interno se está cumpliendo dentro de la

municipalidad, se realizará un seguimiento y se dará un visto bueno ya que es parte del

trabajo honesto del día a día.

b) Enunciado del problema:

¿Determinar las características del control interno y el área de logística en la municipalidad

provincial de Huánuco,2018?

4.1. Objetivos de la investigación

a) Objetivo general

Determinar en qué medida el control interno influye en el área de logística en la

municipalidad provincial de Huánuco en el periodo -2018

b) Objetivos específicos

• Determinar en qué medida el ambiente de control interno incide en el área de logística

de la municipalidad provincial de Huánuco- 2018.

• Determinar en qué medida la supervisión y seguimiento del control interno influye en

el área de logística de la municipalidad provincial de Huànuco-2018.

• Determinar en qué medida la información y comunicación del control interno influye

en el área de logística de la municipalidad provincial de Huànuco-2018

7
 4.2. Justificación de la investigación

El control interno es importante porque nos da a conocer los movimientos que pasan dentro

de la municipalidad la misión y los objetivos de las municipalidades constituyen la razón de

su existencia; sin ellos, los procesos, acciones y recursos que asignemos no tendrían ningún

sentido ni finalidad. El control interno, como función y práctica cotidiana, permite cautelar y

verificar que los objetivos se cumplan en la medida de lo planificado y de acuerdo con las

necesidades de la población.

Así mismo, la investigación se justifica porque permitirá conocer las principales

características del control interno y el área de logística en la municipalidad de Huánuco.

finalmente, el trabajo de investigación se justifica porque servirá de base para realizar

otros estudios similares en otros sectores, ya sean productivas o de servicio de la provincia

de Huánuco y de otros ámbitos geográficos de la región del país.

5. MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL

5.1 Antecedentes

a) INTERNACIONAL

1.Leda G. (2015) en su trabajo de investigación titulado como “SISTEMA DE

ESTRUCTURACIÓN INTEGRAL DE CONTROL INTERNO PARA EL ÁREA DE

INVENTARIO DEL SECTOR FABRICANTE DE CARROCERÍAS UBICADO EN

EL ESTADO ARAGUA” presentado por la UNIVERSIDAD DE CARABOBO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES y tuvo como objetivo:

8
 * Diagnosticar la situación actual del control interno aplicado al área de inventario

del sector fabricante de carrocerías ubicado en el Estado Aragua.

*Identificar las debilidades y fortalezas que existen en el área de inventario del sector

fabricante de carrocerías ubicado en el Estado Aragua, para la implementación de un

sistema adaptado al marco integrado de control interno COSO 2013

* Describir los componentes del control interno COSO 2013 y su aplicabilidad en el

área de inventario del sector fabricante de carrocerías ubicado en el Estado Aragua. Y

concluye con que, a pesar de las fortalezas existentes, el área de inventarios carece de

controles internos capaces de garantizar la eficiencia y eficacia de las actividades

realizadas.

Este antecedente me ayudo a cómo hacer diagnósticos, indentificaciones y

descripciones de como el control interno está actuando dentro de las entidades públicas

o privadas.

2. Dayra C. (2017) en su trabajo de investigación titulado como “DISEÑO DE UN

SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LA COMPAÑÍA LOGÍSTICA

INTERNACIONAL SAS” presentado por la PONTIFICIA UNIVERSIDAD

JAVERIANA DE CALI tiene como objetivo:

* Describir los procesos principales/misionales de la compañía Logística

Internacional SAS.

* Identificar factores que influyen en el desarrollo y desempeño del objeto social de

la organización, identificando los posibles riesgos que puedan perjudicar o poner en

peligro el desarrollo financiero y administrativo.

9
 * Determinar la estructura de un Sistema de Control Interno acorde a la situación y

demanda de la compañía Logística Internacional SAS. Y concluye con la Logística

Internacional SAS, es una compañía que cuenta con un área de Gestión de Calidad que

se encarga del control de los procesos de la misma, pero se detectó que es una

organización de tipo familiar presenta diversas falencias y riesgos, debido a que los

controles no son los adecuados o son saltados, así mismo existe en los procesos una

asignación o distribución inadecuada de actividades, sin tener en algunas áreas personal

fijo en el desempeño de una tarea y/o proceso definido.

En su trabajo de investigación me hizo dar cuenta de que si la organización es de

tipo familiar existen mucho más riesgos y falencias.

b) NACIONAL

1. Maritza T.(2015) en su trabajo de investigación titulado “CONTROL INTERNO

Y SU INCIDENCIA EN EL ÁREA DE LOGÍSTICA DE LAS EMPRESAS

CONSTRUCTORAS DEL DISTRITO DE CHORRILLOS” presentado por la

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO” que tuvo como objetivo general

analizar la garantía que presta el control interno en el cumplimiento de los objetivos de

la gerencia en el área de logística de la empresa Asesoría y Servicios Latinoamericanos

S.A.C. y concluye que el control interno no está garantizando la planificación de las

compras en la empresa asesoría y servicios latinoamericanos SAC.

2. David c. (2016) En su trabajo de investigación titulado “INCIDENCIA

DEL CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE LOGÍSTICA- ABASTECIMIENTO

EN

10
LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAROCHIRÍ” presentado por LA

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE y que tuvo como

objetivo contribuir a la mejora de la gestión de la Municipalidad Provincia de

Huarochirí. Por ello ha decidido plasmar el presente proyecto sobre el control interno

debido a que Las municipalidades a nivel mundial son consideradas instituciones

complejas, que se han alejado de la satisfacción de las necesidades de los gobernados,

que están llenas de ineficiencias en sus operaciones, así como el de brindar bienes y

servicios a los pobladores. Y concluye con la determinación de los lineamientos para

la evaluación y retroalimentación después de conocer la problemática actual de la falta

de aplicación del efectivo sistema de control interno en la unidad de estudio, además

se anotó la falta de capacitación del personal del área de logística-abastecimiento de la

Municipalidad provincial de Huarochirí, para la implementación del control interno.

Este trabajo de investigación me ayudo a analizar de que en una municipalidad existe

muchas ineficiencias en sus operaciones tales como no brindar adecuada atención a los

pobladores.

3. Gustavo A. (2016) En su trabajo de investigación titulado “EL SISTEMA

DE CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LAS UNIDADES DE

LOGÍSTICA Y CONTROL PATRIMONIAL DE LA MUNICIPALIDAD

PROVINCIAL DE

TALARA – 2014”. Presentado por la Universidad de Trujillo y que tuvo como objetivo

Contribuir con el estudio de la incidencia para un eficiente Sistema de Control Interno

aplicado en las unidades de Logística y Control Patrimonial, que contribuya a la

efectividad y eficiencia de las operaciones en la Municipalidad Provincial de Talara,

11
2014 y se concluye de acuerdo a los datos estadísticos obtenidos, la gestión en las

unidades de logística y control patrimonial, existe un alto porcentaje 47 % considera,

que la gestión actual en dichas unidades es deficiente, por lo que urge su mejora y el

53 % considera como bueno y regular. Para superar esta deficiencia administrativa en

la gestión se debe implementar un nuevo sistema de control interno.

Este proyecto me ayudó a identificar que existe mucha deficiencia en varias

municipalidades del Perú y que se debe de implementar nuevo sistema de control

interno.

c) REGIONAL

1.Talía E. (2016) en su trabajo de investigación titulado como “CONTROL

INTERNO EN LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PARA LA EJECUCION

DEOBRAS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANUCO – 2015”

presentado por la UNIVERSIDAD DE HUÁNUCO, y que tuvo como objetivo

determinar en qué medida “El Control Interno influye significativamente en los

procesos de selección para ejecución de obras de la Municipalidad Provincial de

Huánuco”. Mediante el cuestionario y revisión documentaría se ha determinado que el

control interno influye de manera positiva y significativamente en el desarrollo de los

procesos de selección para ejecución de obras, por cuanto, un mejor nivel de su

aplicación por parte de los funcionarios y servidores de la Municipalidad Provincial de

Huánuco, y concluye con la determinación del componente de evaluación de riesgos

influye significativamente en los procesos de selección para ejecución de obras de la

municipalidad, toda vez que se obtuvo un 96% de porcentaje que representa el nivel de

12
influencia de la variable independiente respecto a la variable dependiente, relacionada

con el proceso de identificación y análisis de los riesgos a los que está expuesta la

entidad que debe ser aplicado por los funcionarios y/o servidores de la entidad para el

logro de sus objetivos y la elaboración de una respuesta

2.Mateo L. (2015) en su trabajo de investigación titulado como “EFECTOS DE

CCONTROL INTERNO EN LA GESTION DE LAS PEUEÑAS EMPRESAS

FERRETERAS DE HUANUCO - 2014” presentado por la UNIVERSIDAD

HERMILIO VALDIZAN, y que tuvo como objetivo Demostrar la incidencia de

aplicación de un Control Interno en la gestión de las pequeñas empresas ferreteras de

Huánuco. Y concluye con la aplicación del control interno es un proceso efectuado para

facilitar la eficiencia, eficacia y economía de los recursos y además proporciona un

grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos operacionales, y

financieros, incidiendo de forma positivamente en el logro de una gestión efectiva en

las pequeñas empresas ferreteras de Huánuco.

d) LOCAL

1. David v.(2016) En su trabajo de investigación titulado como “CONTROL

INTERNO Y LA GESTIÓN DE LOGÍSTICA EN LA MUNICIPALIDAD

PROVINCIAL DE LEONCIO PRADO – 2016” presentado por la universidad de

Huánuco y que tuvo como objetivo principal de conocer o determinar el grado de

influencia del control interno en la gestión de logística de la Municipalidad Provincial

de Leoncio Prado, el cual se desarrolló mediante un enfoque cuantitativo, a nivel

descriptivo correlacionar, con un diseño no experimental, porque no se ha controlado,

13
ni se ha manipulado la variable independiente. Y Se concluye que el control interno

influye significativamente en la gestión de logística de la Municipalidad Provincial de

Leoncio Prado, como se verifica en la contratación de la hipótesis mediante las gráficas

No 08 que muestra la escasa periodicidad en la verificación del control interno del

seguimiento de resultados y su efecto en la escasa eficiencia de la administración de

almacenes, como se detalla en el cuadro No 13; además de la contrastación teórica y de

resultados.

2. Michael S. (2017) En su trabajo de investigación titulado como “EL SISTEMA

DE CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE LOGÍSTICA DE LA UNIDAD

EJECUTORA N° 312 DEL INSTITUTO SUPERIOR DE MÚSICA PÚBLICO

“DANIEL ALOMIA ROBLES” HUÁNUCO – 2017” presentado por la universidad de

Huánuco ” y que tuvo como objetivo determinar en qué medida el sistema de control

interno de las adquisiciones de los bienes y servicios índice en el área de logística de la

Unidad Ejecutora N° 312 del Instituto Superior De Música Publico Daniel Alomia

Robles. Y que concluye con la implementación del sistema de control interno en la

Unidad de Rentas de la Municipalidad Distrital de la Provincia de Huánuco, no tuvo

resultados positivos ya que no contaba con un sistema que permitiera un eficaz y

eficiente desarrollo operacional. Se implementó para así contribuir a brindar

información, protección y eficiencia que son los objetivos del control interno, arqueos

de caja periódicamente, arqueos de documentos valorados, control de inventario físico,

control administrativo contable y y confesiones de padrones y auxiliares de los

diferentes impuestos y arbitrios para un mejor control de ingresos.

5.2.Bases Teóricas

14
a) Control Interno

El tema a tratar es el Control Interno y el área de logística, encontrando que los

autores tienen diferentes apreciaciones sobre el mismo.

El Control Interno es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas,

registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo las actitudes de las

autoridades y el personal, formados y establecidos en cada entidad del Estado; y su

estructura, componentes, elementos y objetivos se regulan por la Ley N° 28716 y la

normativa técnica que emite la Contraloría sobre la materia. contiene planes, métodos,

procedimientos y otras medidas de una organización, con el fin de proporcionar un grado

de seguridad razonable en cuanto a la consecución de los objetivos. (Leda. G)

El control interno se dice que son actividades que se realizan siguiendo normas que las

autoridades establecen para un mejor uso para cualquier tipo de organización y así sirve

como base para el adecuado desarrollo de una estructura definida.

En la actualidad, es necesario para todo tipo de empresa llevar un adecuado Control

Interno que nos ayude a establecer planes de organización, que nos ayuden a dar las

responsabilidades, a crear sistemas de control, para así detectar las irregularidades y

mejorar el rendimiento de las empresas y de las diferentes áreas. (Dayra. C)

El control interno es un sistema que nos ayuda a llevar un buen control dentro de las

organizaciones y así poder descubrir algunas irregularidades que se está cometiendo en

dicho establecimiento o entidad para el crecimiento y mejoramiento de diferentes

empresas.

El Control Interno: Es un proceso integral efectuada por el titular, funcionarios y

servidores de una entidad, diseñado para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad

razonable de que, en la consecución de la misión de la entidad. (Alvarado.2013) El

15
control interno puede realizarse gracias a las capacitaciones permanentes que se pudiera

dar en las entidades para el buen manejo de sus bienes y aparte saber enfrentar riesgos

futuros.

El diseño de un adecuado sistema de Control Interno implica no solo un dominio técnico

sobre la materia, sino un conocimiento del medio específico en el cual se va aplicar. Un

criterio fundamental al momento de concebir e implementar tales sistemas, es realizar una

permanente consideración de la relación costo / beneficio. El diseño del sistema de Control

Interno debe comprender, los siguientes aspectos. (Estupiñan,2015)

• Organización de la función de Control Interno.

• Plan de desarrollo de la función del Control Interno.

• Plan de trabajo para la formalización (documento) de procesos y procedimientos.

• Mecanismo e instrumentos de Control Interno.

• Mecanismo e instrumento de reporte de seguimiento.

• Plan de desarrollo de los manuales de Control Interno por áreas.

El control interno es entonces tener conocimiento sobre la función que se viene

realizando en el lugar donde se está trabajando ya que eso ayudara bastante al

crecimiento de dicha entidad y ayuda también a que no hay corrupción en los

procedimientos que se realizan día a día y así lograr objetivos planteados.

Abarca el plan de organización y todos los procedimientos en forma ordenada con el fin

de salvar sus activos, comprobar con exactitud y confianza la información, proveer la

eficiencia operativa para así poder alcanzar los objetivos. (Érica,2017)

16
 El control interno es también una manera de trabajar con honestidad y veracidad ya

que gracias a esta modalidad se pueden trabajar con eficiencia y llegar a los objetivos

que tiene distinta empresa.

Control interno es un conjunto de áreas funcionales en una empresa y de acciones

especializadas en la comunicación y el control en el interior de la empresa. El sistema

de gestión por intermedio de las actividades, afecta a todas las partes de la empresa a

través del flujo de efectivo. La efectividad de una empresa se establece en la relación

entre la salida de los productos o servicios y la entrada de los recursos necesarios para

su producción. Entre las responsabilidades de la Gerencia están:

• Controlar la efectividad de las funciones administrativas.

• Regular el equilibrio entre la eficacia y la eficiencia en la empresa.

• Otros aspectos del desarrollo de la empresa, como crecimiento, rentabilidad y

líquidos acuosos difícilmente detectables por simple observación.

El control interno ha sido diseñado, aplicado y considerado como la herramienta más

importante para el logro de los objetivos, la utilización eficiente de los recursos y para

obtener la productividad, además de prevenir fraudes, errores violación a principios y

normas contables, fiscales y tributarias.

El control interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y

medidas adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar sus recursos, verificar la

exactitud y veracidad de su información financiera y administrativa, promover la

eficiencia en las operaciones, estimular la observación de las políticas prescrita y lograr

el cumplimiento de las metas y objetivos programados.

17
 OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO:

• La obtención de la información financiera oportuna, confiable y suficiente como

herramienta útil para la gestión y el control.

• Promover la obtención de la información técnica y otro tipo de información no

financiera para utilizarla como elemento útil para la gestión y el control.

• Procurar adecuadas medidas para la protección, uso y conservación de los recursos

financieros, materiales, técnicos y cualquier otro recurso de propiedad de la

entidad.

• Promover la eficiencia organizacional de la entidad para el ogro de sus objetivos

y misión.

• Asegurar que todas las acciones institucionales en la entidad se desarrollen en el

marco de las normas constitucionales, legales y reglamentarias.

Elementos del control interno:

Todos los elementos que componen el control interno deben gravitar alrededor de

los principios de calidad e idoneidad, entre ellos se encuentran:

Planeación, Organización, Procedimientos, Personal, Autorización, Sistema de

información, Supervisión

b) LOGISTICA

logística es el conjunto de los medios y métodos que permiten llevar a cabo la organización

de una empresa o de un servicio, implica un cierto orden en los procesos que involucran

a la producción y la comercialización de mercancías. (Gustavo A.)

18
Se dice, por lo tanto, que la logística es el puente o el nexo entre la producción y el

mercado. La distancia física y el tiempo separan a la actividad productiva del punto de

venta: la logística se encarga de unir producción y mercado a través de sus técnicas. La

logística es una forma de llegar directamente a la producción y al consumidor teniendo

una relación tan cercana y haciendo funcionar bien dicha relación.

Se entiende por logística al conjunto de conocimientos, acciones y medios destinados a

prever y proveer los recursos necesarios para realizar una actividad principal en tiempo,

forma y al menor costo en un marco de productividad y calidad. Es decir, la logística es

la encargada de la distribución eficiente de los productos de una determinada empresa con

un menor costo y un excelente servicio al cliente. (Evelin)

Entonces logística son acciones que se realizan para poder proveer mercadería necesaria

y a un costo bastante cómodo y tiene que ver mucho con la calidad con la que se encarga

de distribuir dicho producto y satisfacer las necesidades del cliente.

Es el proceso de proyectar estrategias para el abastecimiento, desplazamiento y

almacenamiento de los materiales; El adecuado uso permite obtener una correcta

administración y obtener los materiales para poder desarrollar a tiempo la ejecución de

proyectos y brindar al cliente un alto nivel de calidad. (Érica)

Logística son estrategias para el buen almacenamiento de mercaderías y para tener un

correcto almacenaje y que nos permita ofrecer productos de calidad hacia los

consumidores.

La logística determina y coordina en forma óptima el producto correcto, el cliente

correcto, el lugar correcto y el tiempo correcto. Si asumimos que el rol del mercadeo

es estimular la demanda, el rol de la logística será precisamente satisfacerla.

19
Solamente a través de un detallado análisis de la demanda en términos de nivel,

locación y tiempo, es posible determinar el punto de partida para el logro del resultado

final de la actividad logística, atender dicha demanda en términos de costos y

efectividad.

La logística no es por lo tanto una actividad funcional sino un modelo, un marco

referencial; no es una función operacional, sino un mecanismo de planificación; es una

manera de pensar que permitirá incluso reducir la incertidumbre en un futuro

desconocido.

Las actividades claves son las siguientes:

• Servicio al cliente.

• Transporte.

• Gestión de Inventarios.

• Procesamiento de pedidos.

La logística es también un tipo de lógica que emplea el método y el simbolismo de las

matemáticas, está íntimamente relacionada con los medios de transportes ya que es el

medio de envío de productos y mercancías hacia otro lugar geográfico. Debido a la

actual globalización, la logística ha creado una nueva área llamada logística

internacional que gestiona exclusivamente los flujos o tráfico de los productos en

espacios internacionales.

Entre tipos de logística que se encontró son:

a) La logística internacional se engloba dentro del área del comercio

internacional y sus términos de transportes, seguros y riesgos son fijados por los

Términos de comercio internacional.

20
 b) La logística empresarial es la encargada de gestionar la cadena de

suministro, o sea, garantizar que los flujos de los recursos de la empresa estén de la

forma más rápida y rentable; en la cantidad, lugar y momento adecuados.

para luego proceder a la distribución de los productos finales al punto de uso o

consumo.

c) La logística inversa es la que se ocupa de la organización de los flujos de

recursos e información en las relaciones comerciales relativas a la devolución. Supone

la planificación, desarrollo y control eficiente y eficaz de todas las actividades

necesarias para recoger un producto desde el punto de consumo y hasta el punto de

origen para recuperar su valor mediante la reparación, modificación, reciclaje, embalaje

o destrucción.

d) La función logística, es un concepto matemático que hace referencia a un

tipo de función también llamada curva logística o curva en forma de 's'. Supone un

modelo más completo que la función exponencial y se utiliza en el estudio de

poblaciones de seres vivos.

e) La logística integral es la coordinación y gestión conjunta de los diversos

ámbitos que se pueden distinguir en este ámbito: la logística de aprovisionamiento,

producción, almacenaje y distribución. Su objetivo es una gestión óptima de los

recursos, realizada de una forma eficaz y eficiente. En el ámbito empresarial, la

logística integral permite una visión amplia de todo el proceso.

21
 5.3 Marco conceptual

5.3.1 Control interno

El control interno es un proceso ejecutado por los directores, la administración y

otro personal de la entidad, esta actividad de control interno es, por lo tanto, la actividad

más importante y clave, en una perspectiva estratégica, una de las ventajas de esta

actividad del sistema de control interno es eliminar la subjetividad de aplicar los

controles que le parecen a cada quien, sin tener en cuenta ni los objetivos ni las

interrelaciones. (Johana Poso, 2015) Según el informe COSO, definió al Control

Interno como un proceso integrado a los procesos, y no un conjunto de pesados

mecanismos burocráticos añadidos a los mismos, efectuado por el consejo de la

administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el

objeto de proporcionar una garantía razonable para el logro de objetivos incluidos en

las siguientes categorías: Eficacia y eficiencia de las operaciones, Confiabilidad de la

información financiera, Cumplimiento de las leyes, reglamentos y políticas.(Shirley

Layme,2015).
El control es una acción que compromete a todos los integrantes de una sociedad o una

entidad. Es la acción que asegura el cumplimiento de metas u objetivos, pues a partir de

la aplicación de la misma las personas reconocen y evidencian las caídas que pueda haber

en el desarrollo de un proceso, programa o proyecto.

5.3.2 Logística

Es planificar, operar, controlar y detectar oportunidades de mejora del proceso de

flujo de materiales, información y dinero.es la función que normalmente opera como

nexo entre las fuentes de aprovisionamiento y suministro y el cliente final o la

distribución. Su objetivo es satisfacer permanentemente la demanda en cuanto a la

22
 cantidad, oportunidad y calidad al menor costo posible de la empresa. (Daniel

Gonzales,2016).

La logística debe contar con todas las actividades de una empresa, relacionada con

el flujo de productos y el flujo de información asociado. Cuando no existe un área

logística en la empresa, todas las funciones están repartidas entre el resto de las áreas

de la empresa, produciéndose una disgregación de responsabilidades entre las diversas

áreas, con objetivos contrapuestos en muchas ocasiones y causando desarticulación de

los procesos. (Luis Fernando,2015).

La logística es una red de medios, métodos e infraestructuras combinadas para garantizar el

almacenamiento, el transporte y la entrega de bienes y servicios y como función

empresarial debe su origen a la logística militar donde era preciso coordinar

operaciones y suministros hacia los puntos finales de la forma más rápida y eficiente.

6 HIPOTESIS

6.3 HIPOTESIS GENERAL

El control interno influye directamente el área de logística en la municipalidad

provincial de Huánuco en el periodo -2018

6.4 HIPÓTESIS ESPECIFICO

• El ambiente de control interno influye directamente en el área de logística de la

municipalidad provincial de Huánuco- 2018.

• La supervisión y seguimiento del control interno influye directamente en el área

de logística de la municipalidad provincial de Huànuco-2018.

•la información y comunicación del control interno influye directamente en el área

de logística de la municipalidad provincial de Huànuco-2018.

23
7 METODOLOGIA

7.3 Tipo de la investigación

El tipo de investigación es aplicada 7.4

nivel de investigación

El nivel de la investigación es descriptivo

7.5 Diseño de la Investigación

El diseño de investigación a utilizar es el diseño correlacional descriptivo. Hernández

(2009), dice que es correlacional porque se va a determinar de grado de influencia entre

las variables de estudio (variable dependiente y variable independiente).

7.6. POBLACION

En la presente investigación está constituida por 10 funcionarios de la municipalidad

provincial de Huánuco, que se encuentran relacionados con el tema de Investigación.

7.6.1 MUESTRA

En la presente investigación está constituida por 10 funcionarios de la municipalidad

provincial de Huánuco, que se encuentran relacionados con el tema de Investigación.

LA MUESTRA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANUCO- 2018

SUB GERENCIA TESORERIA

01 276.

03 1,057.00

TOTAL 1,333.00

24
 7.6.2 CUADRO DE OPERACION DE VARIABLES
VARIABLES DIMENSIONES INDICADORES

• Ambiente de sistemas de

INDEPENDIENTE control. información,

CONTOL • Sistema Contable. contabilidad y control.

INTERNO

• Procedimientos de controlar todas las

Control operaciones de la

empresa

Producto correcto materias primas con

disponible las características
DEPENDIENTE

LOGISTICA • Cantidad correcta ideales para la

• Costo correcto elaboración de los

productos o para la

prestación de servicios.

25
7.6.3 TECINICAS E INTRUMENTOS DE RECOLECCION DE DATOS

7.6.3.1 Técnicas:

Para este trabajo de investigación se usó la técnica de la encuesta, enfocado principalmente

a los trabajadores de la Municipalidad Provincial de Huánuco -2018.

7.6.4. Instrumento:

El instrumento que se usó es el cuestionario, con el propósito de evaluar el grado de

conocimiento sobre control interno de los trabajadores de la Municipalidad.

Provincial de Huánuco -2018.

7.6.5 Plan de análisis:

Para el análisis de los datos se empleó las técnicas estadísticas descriptivas como tabla y

figura de las puntuaciones obtenidas en la evaluación de los trabajadores de la

municipalidad Provincial de Huánuco-2018

26
 7. MATRIZ DE CONSISTENCIA
TITULO OBJETIVO HIPOTESIS VARIAB DIMENSIONES INDICADORES

GENERAL ESPECIFICO GENERAL ESPECIFI LE

CO

CONTROL • El El
control ambiente
INTERNO Determin Determinar en interno de *Ambiente de Formas de
Y ar en qué qué medida el influye control control
medida el ambiente de directamen interno Control.
EL ÁREA control control interno te el área influye interno para
interno incide en el de directam un
DE influye en el área de logística ente en
área de desarrollo
LOGÍSTICA en la el
logística de la adecuado.
área de *Evaluación
logística en municipalidad municipali
EN LA de Riesgos.
provincial de dad logística
la Huánuco- provincial
MUNICIPA
de de la CONTRO *Actividades
municipalida 2018.
LIDAD Huánuco de Control. Constante pre
d provincial municipa L
de Huánuco • Determi auditorias para la
PROVINCI en el evaluación de
en el periodo lidad INTERNO
nar en qué provincia riesgos.
AL DE
-2018 medida la l de *
HUÁNUCO
Información y
- 2018 Comunicación.
Revisión,

evaluación y

verificación de

documentos.

27
supervisión y periodo - Huánuco
seguimiento
del control 2018 - 2018.
interno
influye en el • La *Supervisión
área de y Seguimiento.
supervisi Mediante
logística de la
Capacitaciones y
municipalidad
ón y buen clima laboral.
provincial de
Huànuco- seguimie
nto
2018. Política de Deben de estar
del
control servicio al diseñadas con la
•
interno cliente finalidad de tener un
Determinar en influye control adecuado.
qué medida la directam
información y ente en el
comunicación área de
del control
interno logística
influye en el Establecer
de la
área de un
logística de la *Política de
municipa
inventario sistema para
lidad
provincia
l de

28
municipalidad Huànuco documentar las
provincial quejas y
de -2018. comentarios de los
Huànuco- clientes.
2018 •la *Política de
suministros
informac

ión y
Determinar el
comunic
ación del nivel de existencias
control económicamente
interno más convenientes
influye *Política de para las empresas.
directam distribución
ente en el
área de Aumentar la
eficiencia y
logística competitividad de
las empresas.
de la

municipa

lidad
provincia
l de
*Política de
almacenamiento
AR

EA DE

LOGIS

TICA

29
 Huànuco Conjunto de

-2018. estrategias, técnicas y

herramientas

empleadas para lograr

la distribución

correcta de un

producto.

Buen control y

especificar políticas

que se debe seguir

para un buen

almacenamiento.

30
 8.1. Principios éticos

La investigación es un acto técnico; es también un acto responsable, la ética de la

investigación hay que sugerir como un conjunto de la moral, donde es aplicada a

problemas mucho más condicionado que la moral general, por ende nos estamos

dirigiendo a un aspecto de la ética profesional.

Respeto a las personas

Es el reconocimiento de una persona como un ser autónomo, único y libre. También

significa que reconocemos que cada persona tiene el derecho y la capacidad de tomar

sus propias decisiones, cada ser humano tiene derecho a dar y recibir respeto.

31
9.Bibliografía
* Rojas E. (05 de octubre del 2018) el control interno y el área de logística para la
mejora de la empresa servicios y suministros srl - Huánuco 2015. Recuperado de:
file:///C:/Users/eliana/Desktop/tesis%20de%20conta/Uladech_Biblioteca_virtual%
20(5).pdf

* Waschington Edgar (05 de octubre del 2018) caracterización del control interno en
el área de logística de la unidad de gestión de la institución prestadora de salud
Huancané 2017 . Recuperado de:

file:///C:/Users/eliana/Desktop/tesis%20de%20con

CUESTIONARIO DE VISITA A LA MUNICIPALIDAD DE HUÁNUCO

El presente cuestionario está diseñado para poder identificar la problemática de la
municipalidad provincial de Huánuco y en base a ello elaborar un marco teórico del proyecto.

NOMBRE DE LA PROYECTO Control interno y el área de logística en la municipalidad de

Huanuco,2018.
NOMBRE DE LA ORGANIZACIÓN
Municipalidad de Huánuco.

TIPO DE ORGANIZACIÓN Entidad pública.

CUESTIONARIO

VALORACIÓN
PREGUNTA
SI NO
1. ¿Cree usted que al implantar un sistema de control interno
hace que crezcan como entidad pública?
2. ¿Cree usted que al cuidar y resguardar recursos y bienes del
estado está contribuyendo con todos los peruanos?
3. ¿Cree usted que al organizar, mantener y perfeccionar el
control interno ayuda a una mejora continua?
4. ¿Cree usted que al contar con un sistema de control interno
ayuda a reducir los riesgos de corrupción?

32
 5. ¿Cree usted que para lograr una mayor eficacia, eficiencia y
transparencia es necesario llevar un sistema de control
interno?
6. ¿Cree usted que en el área de logística deben laborar personas
de confianza?
7. ¿Cree usted que el control patrimonial de los activos fijos de
la municipalidad solo lo hace el área de logística?
8. ¿Cree usted que el área de logística está encargada de
mantener actualizada los registros de precios del mercado de
bienes y servicios?
9. ¿Cree usted que el área de logística ayuda a un buen servicio?
10. ¿Cree usted que el manejo de inventario de bienes, hace que la
municipalidad trabaje con mucho orden y transparencia?

Muchas gracias

VARIABLES SI
FRECUEN
CIA
N° FRECUENCIA RELATIVA
ABSOLUT
PRE
A
G.
F FRACCI DECIM
Fh %
i ÓN AL
1 5 5 5/10. 0.5 50%
2 4 9 4/10. 0.4 40%
3 8 17 8/10. 0.8 80%
4 2 19 2/10. 0.2 20%
5 6 25 6/10. 0.6 60%
6 3 28 3/10. 0.3 30%
7 2 30 2/10. 0.2 20%
8 3 33 3/10. 0.3 30%
9 5 38 5/10. 0.5 50%
10 1 39 1/10. 0.1 10%

VARIABLE NO F
FRECUEN % +% i
FRECUENCIA RELATIVA +
CIA

33
 ABSOLUT F
A i
F FRACC DECI
Fh %
i IÓN MAL
50 1
5 5 5/10. 0.5 100%
% 0
60 1
6 11 6/10. 0.6 100%
% 0
20 1
2 13 2/10. 0.2 100%
% 0
80 1
8 21 8/10. 0.8 100%
% 0
40 1
4 25 4/10. 0.4 100%
% 0
70 1
7 32 7/10. 0.7 100%
% 0
80 1
8 40 8/10. 0.8 100%
% 0
70 1
7 47 7/10. 0.7 100%
% 0
50 1
5 52 5/10. 0.5 100%
% 0
10 1
9 61 9/10. 0.9 20%
% 0

RESULTADOS DE LAS ENCUESTAS A LOS TRABAJADORES DE LA

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUÁNUCO SOBRE EL CONTROL
INTERNO EN EL ÁREA DE LOGISTICA.

RESULTADO DEL PROCESO DE La mitad de los trabajadores dijeron

que si y la otra mitad dijo que no.
TABULACIÓN

1. ¿Cree usted que al implantar un

sistema de control interno hace que
crezcan como entidad pública?

34
 La gran mayoría está de acuerdo con
disminuir la corrupción, otros no les
interesa.

60%
50%
40%
50%
20%
20%
80%
SI NO

0%
SI NO
2. ¿Cree usted que al cuidar y Ventas
resguardar recursos y bienes del
estado está contribuyendo con
todos los peruanos? 5. ¿Cree usted que para lograr una
mayor eficacia, eficiencia y
Un 60% cree que, si es importante, transparencia es necesario llevar
otros dicen que no mucho. un sistema de control interno?

El 60% dice que si es necesario y la

otra parte que no
60%
SI
40% NO

NO 60%
SI 40%
3. ¿Cree usted que al organizar, 0%
50%
mantener y perfeccionar el control 100%
interno ayuda a una mejora SI NO
continua?Un 80% está de acuerdo y
los 20% noles ayuda.
6. ¿Cree usted que en el área de
logística deben laborar personas de
80% confianza?La mayoría está de
acuerdo, y los otros no
20%

0% 20% 40% 60% 80%

30%
SI NO
SI
70% NO
4. ¿Cree usted que al contar con un
sistema de control interno ayuda a
reducir los riesgos de corrupción?

35
 7. ¿Cree usted que el control
patrimonial de los activos fijos de
la municipalidad solo lo hace el
área de logística? 50% 50%

Un 80% dice que sí y los demás

dicen que no.

SI NO SI NO

100%
80%
50%
20-%
0%
10. ¿Cree usted que el manejo de
0 0.5 1 1.5 2
inventario de bienes, hace que la
municipalidad trabaje con mucho
8. ¿Cree usted que el área de logística orden y transparencia?
está encargada de mantener
actualizada los registros de precios La mitad está de acuerdo y el otro no.
del mercado de bienes y servicios?

La mayoría sabe que deben tener

actualizada y los demás no.

100%
80%
60%
40% 70%
20%
0%
SI

9. ¿Cree usted que el área de logística

ayuda a un buen servicio?Algunas
dicen que sí y las otras que no están
en desacuerdo.

36