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SOPORTES CONTABLES
LOS SOPORTES EN LA CONTABLILIDAD

YISEL TATIANA MOSCOSO DIAZ

SENA-CENTRO GESTION ADMINISTRATIVA

TECNOLOGO GESTION ADMINISTRATIVA

BOGOTA D.C

2019
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SOPORTES CONTABLES

INTRODUCCION
Hablaremos de los soportes contables, no contables y títulos valor, durante el proceso de
recolección de información fuimos a la biblioteca nacional de Colombia con Zaira Sofía una
compañera, fue toda una aventura nos perdimos de camino casi no llegamos, esta biblioteca me
pareció gigante nunca había ido a una así que me pareció súper chévere conocerla y mirar todos
sus métodos, al final de tantos libros no encontrábamos nada de contabilidad que nos sirviera.
Pedimos 6 libros súper grandes y logramos sacar algunos conceptos que nos ayudaran, también
fuimos cerca al museo del oro a conseguir los soportes pero no encontramos nada a mi amiga la
cago una paloma fue demasiado chistoso “todo por los soportes”
Es agradable conocer más acerca de cada uno de los soportes aunque un poco incompletos
conocer los métodos para manejar cuentas, contabilidad y entre otras, aprendí pequeños aportes
los cuales se evidenciaran dentro del contexto de soportes.
También estuvimos dentro de la biblioteca del Sena es muy agradable tiene libros súper buenos
con muy buen énfasis todo lo que leí fue muy interesante y chévere.
Es de mi agrado.
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¿QUE SON LOS SOPORTES?

Los soportes de contabilidad son los documentos que sirven de base para registrar las

operaciones comerciales de una empresa, es por ello que se debe tener un especial cuidado en el

momento de elaborarlos Se elaboran en origina y tantas copias como las necesidades de la

empresa lo exija, estos deben adherirse a los comprobantes de contabilidad respectivos o dejar

constancia en estos de tal circunstancia. Ser archiva en orden cronológico; de tal manera que sea

posible su verificación, son de orden internos y externos.

SOPORTES CONTABLES: son aquellos que hacen imputación, hacen registro, contabilización

con las cuentas puf, contabiliza factura de venta.

1. RECIBO DE CAJA
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Es un soporte contable que se utiliza para registrar todas las entradas de dinero en efectivo o en

cheque que reciba la empresa por concepto de venta de mercancía de contado, aporte de los

socios en efectivo por prestamos recibidos efectivo por terceros o pagos y abonos recibidos por

los clientes en pago de cartera por cobrar.

El recibo de caja se contabiliza con debito a la cuenta caja y el crédito de acuerdo con su

contenido o concepto del pago recibido. Generalmente es un soporte de los abonos de parciales o

totales de los clientes de una empresa por conceptos diferentes de ventas al contado

Cada vez que se recibe dinero en efectivo se debe elaborar un recibo de caja al cual debe contener

la siguiente información:

 Un consecutivo de elaboración.

 Una fecha de elaboración la cual debe ser la misma de la fecha cuando se recibe dinero.

 Debe escribirse una breve explicación máxima de 20 caracteres del concepto de la operación.

 Identificación con nombres completos o razón social de quien recibe el dinero según las

diferentes modalidades señalados anteriormente.

 Debe señalarse la forma del dinero recibid ya sea efectivo por cheque o por traslado

electrónico y la firma de quien recibe el dinero y la firma.

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2. COMPROBANTE DE EGRESO

Es un soporte de contabilidad llamada también orden de pago que se utiliza cada vez que se

efectúan pagos o abonos en cuentas efectuadas a terceros bien sea en efectivo o en cheque o por

cualquier medio electrónico de pago como transferencia. Este presenta una estructura básica

como lo es, el consecutivo, la fecha de elaboración, identificación con nombre o razón social y

documento de identificación el beneficio del pago, un breve concepto del pago realizado y la

forma de cancelación.
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Generalmente en la empresa se elabora por duplicado el original para anexar al comprobante del

diario de contabilidad y la copia para el archivo consecutivo. Algunos negocios entregan copia al

beneficiario del pago.

Para mayor control, en el comprobante del pago queda copia del cheque, ya que el titulo valor se

entrega al beneficiario. Al contabilizar este documento se acredita la cuenta bancos y se debita la

cuenta que corresponda según concepto del pago.

3. RECIBO DE CAJA MENOR

El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantías mínimas

que no requieren el giro de un cheque. Para ello, se establece un fondo denominado caja menor,

cuyo monto se fija acuerdo con las necesidades de la empresa.

Al contabilizar la constitución del fondo fijo de caja menor, se debita la subcuenta 110510

denominada cajas menores y se acredita bancos.

Cuando se gasta el dinero de caja menor, debe reintegrarse el valor de los pagos realizados según

recibidos para completar el fondo fijo. Al contabilizar el reintegro se debitan las respectivas

cuentas de gastos y se acredita la cuenta de bancos.

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La persona responsable del manejo de caja menor elabora un comprobante denominado

reembolso de caja menor, el que se relacionan los gastos efectuados en un periodo determinado,

con el fin de obtener el reintegro del dinero gastado.

Para reintegrar el valor de los gastos efectuados según recibidos de caja menor relacionados en el

reembolso de caja menor, se elabora una comprobante de pagos. Estos documentos deben

anexarse al comprobante de diario.

4. CONGSINACION BANCARIA

Es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a su cuenta habitantes, para que lo

diligencien al consignar. El original queda en el banco y una copia en el sello del cajero recibidor

o el timbre de la maquina registrada sirve de soporte para la contabilidad de las empresas que

consiga.
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La consignación en sí es un pasivo adeudado por el banco al depositante. Las consignaciones

bancarias se refieren a este pasivo en lugar de a los fondos reales que se han depositado, Si el

banco donde se posee una cuenta tiene una sucursal local, se puede consignar el dinero en el

cajero automático en cualquier momento, o con un cajero durante el horario comercial normal.

Hay dos tipos de formularios; uno para consignar efectivo y cheques de bancos locales y otro

para conseguir remesas o cheques de otras plazas.

Las consignaciones bancarias son una herramienta principal para la inversión. Sin ellas, las

empresas no podrían acceder en absoluto a los fondos de individuos. La inversión es en gran

parte posible porque las personas pueden mover grandes sumas de dinero ahorrando,

transfiriendo y retirando fondos de cuentas bancarias.

5. NOTA DEBITO COMERCIAL

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6. LA NOMINA

Es un documento en el que un empleador relaciona salarios, deducciones, valor neto pagado,

aportes parafiscales y apropiaciones e los trabajadores que han laborado en un periodo
determinado, ya sea por semana, decadaca, quincena o mes su objetivo establecer un
procedimiento analitico de control de cada una de las percepciones y deducciones en efectivo de
cada uno de los trabajadores de una orgtanizacion.
el formato de nomina contiene lo siguiente:
 Encabezamiento, con el nombre y el NIT del empleador y el periodo de pago de la nomina
 Esquema central con dos partes:

Primer parte:
- nombre y cargo de trabajador - deducciones
-días laborados - neto pagado
- valor devengado - firmas y documentos de identidad de los empleados

Segunda parte:
- aportes parafiscales, salud, riesgos profesionales y fondo de pensiones
- apropiaciones para prestación sociales.
 Firmas de quien elabora revisa y aprueba.
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Está constituido por las sumas que el empleador paga al trabajador de acuerdo con la legislación
laboral, y está formado por los distintos conceptos que constituyen salario.
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7. TARJETA KÁRDEX

Las empresas adoptan el sistema de inventario permanente deben implantar un procedimiento de

rutina que permita controlar con exactitud el movimiento de las mercancías. Para visualizar
claramente esta información.
El Kárdex de mercancías está formado por tarjetas que permiten controlar las cantidades y costos
de las entradas y salidas de un artículo determinado y conocer las existencias en cualquier
momento, sin necesidad de realzar inventario físico.
Constituye un auxiliar de la cuenta de mercancías de productos determinados fabricados o no por
la empresa, en la que suma de los saldos de las tarjetas representadas, el total de las mercancías
en existencia, a precio de costo.
Los movimientos se registran
en entradas: registra la cantidad y el costo total de la compra o de la evolución en compran,
restando de estas columnas.
En salidas: registra la cantidad de mercancía vendida, y en la columna del costo, resultado de
multiplicar la cantidad por el costo unitario del renglón anterior. Las evoluciones se registran al
costo en que se vendieron restando en esta columna.
En saldos: para obtener los valores de esta columna, a los valores del saldo anterior se le
adicionan entradas o se les disminuyen las salidas.
Costo unitario: para obtener el costo unitario se toma la columna de saldos y se divide el costo
total entre la cantidad total de cada renglón. El costo unitario varia siempre que se compran
mercancías a precio diferente o hay devoluciones en ventas; cuando se registran las salidas, se
mantiene último costo unitario.
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8. NOTA DE CONTABILIDAD

Es el documento que se prepara con el fin de registrar las operaciones que no tienen un soporte
contable específico, como es el caso de asientos de corrección, disminuciones, amortización,
ajustes y cierre, además de las compras del régimen simplificado.
Se utiliza cuando en una operación, pero se requiere información o dejar una constancia del acta
realizado que amerite un soporte contable que deje historia transacción tales en el caso cuando se
reciban bienes, muebles o inmuebles como parte de pago o de aporte o requiera realizar ajuste
contable, por reclasificación.
Siempre van a requerir soportes o anexos que garantice o anulen la transacción: tarjeta de
proveedores, certificados de extradición, escrituras públicas e incluso facturas de ventas de
propiedad, como todo soporte contable requiere un consecutivo, fecha de elaboración y firma de
responsables.
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NO CONTABLES: son aquellos que no se les hace asiento imputación, registró, pero van anexos
a los contables.
1. LA COTIZACIÓN

La cotización es u documento contable donde se detalla el precio de un bien o servicio para el

proceso de compra o negociación. A este proceso también se le conoce como presupuesto, y es
cuando un cliente pide a cierta empresa que le indique el valor de un pedido de mercancía.
Este documento informativo lo utiliza el área de compras de una empresa para entablar una
negociación. Su importancia se da a nivel administrativo, debido a que una cotización permite la
generación de informes que compraran los productos cotizados con los facturados.
Partes de la cotización:

 El producto, bien o servicio de interés.

 Referencia del producto
 Descripción del producto o del servicio.
 Precio por unidad y por el número deseado.
 Fecha de expedición de la cotización
 Logo, número de identificación y nombre de la empresa.
 Fecha, ciudad y lugar de la sucursal o centro de costes.
 Nombre de la persona a quién va dirigida.
 Notas adicionales (dependiendo).
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2. EL PEDIDO U ORDEN DE COMPRA

Es un documento que un comprador entrega a un vendedor para solicitar ciertas mercaderías En

él se detalla la cantidad a comprar, el tipo de producto, el precio, las condiciones de pago y otros
para la datos importantes operación comercial.
La orden de compra menciona el lugar y fecha de emisión, el nombre y domicilio del comprador
y del vendedor, datos impositivos, detalles de las de mercaderías pedidas y condiciones pago y
entrega. Se conoce como orden de compra abierta a aquélla cuya validez dura hasta que su emisor
la cancele expresamente.

En este registro se indican los productos o servicios que el cliente quiere comprar, con el
respectivo precio, la cantidad y con las condiciones de pago y entrega. Cuando el proveedor
recibe la orden de compra, este empieza a trabajar en el pedido. En el momento en el que el
proveedor acepta la orden de compra, se genera inmediatamente entre las partes un contrato
mercantil.

Entre más especificaciones contenga la orden sobre la compra y venta, la orden de compra será
más efectiva y exitosa. Esto, no generará confusiones y cumplirá con el orden y la rigurosidad
que merecen tus procesos financieros.

ELEMENTOS DE UNA COMPRA

 Nombre, datos de contacto y dirección del proveedor y del comprador.

 Número de orden de compra.
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 Lugar y fecha de la generación del pedido.

 Todos los términos de entrega y de pago del pedido.
 Cantidad y descripción (nombre) de productos o servicios solicitados.
 Precio por unidad de los productos referidos en la orden de compra.
 Costos; de envío, impuestos y los demás pertinentes.
 Firma válida de autorización.
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3. LA REMISION

La nota de remisión es un documento mercantil interno de las compañías, que sirve como prueba
documental en todo acto de compra venta comercial, cuya función es dejar constancia, través
de la firma del receptor, de la recepción de un pedido de mercadería.

La nota de remisión es un documento mercantil interno de las compañías, que sirve como prueba
documental en todo acto de compra venta comercial, cuya función es dejar constancia, través
de la firma del receptor, de la recepción de un pedido de mercadería.
La función principal de la nota de remisión es acreditar la entrega de un pedido en tiempo y
forma, requiriendo como condición indispensable la firma de quien recibe la mercadería para que
tenga validez legal.

Además de la enumeración de los productos, para que la nota de remisión tenga efectividad y
validez debe contener la razón social de la empresa vendedora, el lugar y fecha donde se realiza
la entrega, y los datos personales de la persona que recibe la mercadería.
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4. ENTRADA DE ALMACEN

Es un soporte contable que respalda el ingreso mercancía por compra o por recepción de aportes
iniciales de los socios al momento de constituir la sociedad o también cuando se reciben
mercancías devueltas de los clientes, como todo soporté contable debe llevar un consecutivo, una
fecha y descripción de cantidad y nombre de la mercancía. Se utiliza en las empresas u
organizaciones que controlen sus inventarios por el sistema de inventario periódico o permanente.
Su objetivo documentar el ingreso de un bien o insumo al almacén de la dependencia,
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5. LA SALIDA DE ALMACEN

Es el documento legal que identifica clara y detalladamente la salida física y real de un bien,
cesando de esta manera y mediante requisito probatorio, la responsabilidad por la custodia,
administración, conservación etc. Por parte del almacenista y quedando e poder del funcionario,
como todo soporte contable debe tener: logo y nombre de la empresa; descripción de almacén,
nombre del comprobante y tipo bien, fecha y consecutivo, descripción responsable, fecha,
observación se utiliza en las empresas u organizaciones que controlen sus inventarios por el
sistema de inventarios periódico o permanente.
Respalda la salida de mercancía (sus registros serán al costo adquisición), por las mercancías
devueltas al proveedor.
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LOS TITULOS VALORES: hechos en papel especial y tienen una responsabilidad, la ley los
respalda.
CHEQUE

Es un título valor por medio del cual una persona llamada girador (quien posee una cuenta
corriente bancaria) ordena a un banco, llamado girado, que pague una determinada suma de
dinero o la orden de un tercero llamado beneficiario
En el cheque intervienen tres personas:
 Quien emite o crea el cheque (por ejemplo, el comprador de determinadas mercancías),
firmándolo de su talonario impreso recibe el nombre de librador.
 La entidad de crédito (Banco, Caja o Cooperativa) a quien se ordena pagar la cantidad de
dinero que el cheque expresa a su tenedor legítimo, si tiene fondos disponibles recibe el
nombre de librado.
 La persona que recibe el cheque del librador y debe presentarlo y cobrarlo (por ejemplo,
quien le ha vendido unas mercancías) se denomina tenedor.
FORMAS DEL CHEQUE:
El cheque es un título formal que exige determinados requisitos. Así:
1. La denominación de cheque ha de figurar en el texto mismo del título y expresada en el mismo
idioma empleado para la redacción de éste (por ejemplo: Páguese por este cheque al portador o
Páguese a D. XX por este cheque).
2. El importe del cheque puede expresarse bien mediante cifras o bien en letras, aunque lo
habitual es que se exprese y escriba por los dos procedimientos: Si figura el importe en números
y letras y existe discordancia sobre la cantidad, prevalecerá la cantidad expresada en letra. Si el
importe figura más de una vez, sólo en números o sólo en letras, y existe discordancia,
prevalecerá la cantidad menor.
3º El nombre del librado, esto es, el que debe pagar, que ha de ser necesariamente un Banco, Caja
de Ahorros o Cooperativa de crédito.
4. La fecha de emisión del cheque es un requisito necesario a efectos de computar el plazo de
presentación del cheque al pago, pero no es indispensable la consignación del lugar de emisión
del cheque puesto que si se omite se considerará suscrito en el lugar que aparezca junto al nombre
del librado.
5. El lugar de pago no es un requisito esencial, si no se indica se presume como tal el que figura
próximo al nombre del librado y, si son varios los lugares, el primero mencionado. A falta de esas
indicaciones, el cheque deberá pagarse en el lugar de su emisión o, si el librado carece de
establecimiento en él, donde tenga el establecimiento principal. El cheque, al igual que la letra, se
puede domiciliar, emitiéndose para que se pague en el domicilio de un tercero, siempre que éste
sea un Banco.
6. La firma del librador, esto es, del que expide el cheque. No obstante, el escaso tiempo en que
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el cheque puede estar en circulación, dada la brevedad de los plazos de presentación al pago la
Ley admite la validez del cheque en blanco (destinado a ser ulteriormente completado).

1. PAGARE

Este título valor es una promesa incondicional de pagar cierta cantidad de dinero en una fecha
determinada. Generalmente, este documento se utiliza para respaldar los préstamos bancarios, es
un documento escrito mediante el cual una persona o varias personas (deudor) se compromete
incondicionalmente a pagar a otra (acreedor) una determinada cantidad de dinero en una fecha
o dentro de un plazo acordado previamente.

Se trata de un título valor o de crédito similar a la letra de cambio que se usa, principalmente,
para obtener recursos financieros, al ser utilizado como medio de pago en transacciones
comerciales. La diferencia con la letra de cambio radica en que quien emite el pagaré es el propio
deudor (denominado librado), y no el acreedor.
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2. LETRA DE CAMBIO

Este documento negociable o título valor es una orden incondicional de pago que da una persona
llamada girador a otra llamada girado para que pague a la orden o al portador cierta suma de
dinero a la vista o en una fecha determinada.
En el comercio se utiliza la letra de cambio como ganancia de pago en compras y ventas a
crédito. El vendedor hace firmar las letras de cambio a sus clientes, que se denominan letras por
cobrar; el comprador acepta letras de cambio a proveedores, que se llaman letras por pagar.
La letra de cambio sirve, por tanto, para sustituir al dinero en efectivo, recogiendo un
compromiso de pago de una cantidad de dinero entre dos partes y en una fecha determinada. La
letra de cambio también sirve para obtener crédito, cuando la persona que dispone de una letra de
cambio acude a descontarla al banco.
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3. ACCION TITULO VALOR

La accione un título valor que representa una fracción de la propiedad de la empresa o parte del
capital social de la misma y es colocado entre el público inversionista para obtener financiamiento.
Tales acciones confieren a sus propietarios una serie de derechos, como el de participar en los
beneficios de la empresa llamados utilidades y al ser repartidas entre los accionistas son llamadas
dividendos, pero también la empresa puede tener pérdidas lo que erosionaría del valor de las
acciones.
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4. EL BONO

Son una de las principales fuentes de financiación de las grandes empresas y las
Administraciones públicas, principalmente de los Gobiernos, que mediante la emisión de bonos
materializan la deuda, entregando a sus prestamistas un activo financiero.
Un bono es una parte alícuota de un préstamo. La organización emisora divide el total de la
deuda que quiere colocar en pequeñas porciones, llamadas bonos, así cualquier persona le pueda
prestar dinero, porque los préstamos son tan grandes que no se los puede conceder un solo
agente, y por tanto, dividen «el contrato» del préstamo en muchos pequeños contratos o títulos
(los bonos), para que la persona que posea el bono tenga un derecho a que le devuelvan el dinero
que ha prestado más un interés. Los bonos pueden ser transferidos en el mercado secundario y
por ello varía su precio de cotización.
Existen gran variedad de bonos según sus características:
 Bonos del Estado: Títulos emitidos por el Tesoro público de un país con el objetivo de
financiar los presupuestos generales del Estado.
 Bonos corporativos: Son bonos emitidos por las empresas con los objetivos de financiar sus
actividades.

Se distinguen entre dos tipos de bonos:

 Bono con grado de inversión: Tienen una calificación crediticia de grado de inversión, lo
que supone que tienen alta calidad crediticia y por tanto un bajo riesgo de impago. La
capacidad de pago mínima para considerarse grado de inversión para Moody’s es el rating
Baa y para S&P y Fitch es el BBB.
 Bonos de alto rendimiento: Tienen una calificación crediticia de alto rendimiento, lo que
supone que tienen baja calidad crediticia y por tanto un alto riesgo de impago.