Ejercicio determinación RLI contribuyentes artículo 14 A Renta Atribuida con

· Las Renta Líquida Imponible se determina en base a las normas de los artículos 29 al 33 de la Ley de Impuesto a la Ren
explicado en el Boletín del mes de mayo de 2017.

· De acuerdo a las normas del artículo 14 Ter C, las empresas que se puede acoger a este beneficio, son las medianas y
empresas, esto es que tengan un ingreso promedio en los últimos 3 ejercicios inferior a 100.000 Unidades de Fomento.
· El beneficio consiste en la posibilidad de que estos contribuyentes efectúen una deducción de la RLI gravada con el IDP
monto equivalente al 50% de dicha RLI que se mantenga invertida en la empresa.
·         El monto máximo de dicha rebaja en ningún caso podrá exceder de una suma equivalente a 4.000 Unidades de Fomento 
valor de ésta al último día del año comercial respectivo
·         Se debe entender por renta líquida invertida: La renta líquida determinado antes de la franquicia, menos los retiros efecti
durante el ejercicio debidamente actualizados.

Empresa "Único Puerto Ltda"

Los retiros de los socios durante el año 2017 ascienden a $ 15.000.000 valor actualizado al final del ejercicio
La UF al 31.12.2017 asciende a $ 27.000 (supuesto)
a) Determinación de la Renta Líquida Imponible contribuyente acogido al Régimen de Renta Atribuida.

Utilidad según Balance

Agregados

Gastos automóvil, pagados, reajustados (uso particular Socio principal)

Depreciación del automóvil
Sueldos pagados a cónyuge del socio, diciembre
Provisión Impuesto 1ª Categoría
Interés por pago préstamo a socio
Interés por Multa pagada a la Aduana, reajustado
Provisiónde vacaciones

Deducciones

Dividendo afecto a IGC o IA (Régimen A) percibido en Octubre

Utilidad Devengada Inversión Empresa Relacionada
Gastos automóvil, pagados, reajustados (uso particular Socio principal)
Sueldos pagados a cónyuge del socio, diciembre
Interés por pago préstamo a socio

RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE ANTES DEL AJUSTE QUE ORDENA EL NÚMERO 5 DEL ART. 33 DE LA LIR

Reposición Artículo 33 N° 5
Dividendo afecto a IGC o IA (Régimen A) percibido en Marzo
Incremento asociado dividendo percibido octubre con crédito tasa 25% ($600.000 * 0,333333)
RENTA LIQUIDA IMPONIBLE AL 31.12.2017 (*)

Ajuste Franquicia, artículo 14 ter letra C)

Pre Renta Líquida
Monto de los retiros reajustados
Renta líquida invertida
50% Renta líquida invertida
Tope 4.000 UF (4.000 *27000)
Se ocupa el menor entre (7.755.000 y 108.000.000), esto es

RENTA LIQUIDA IMPONIBLE Y MONTO A ATRIBUIR AL 31.12.2017 DEFINITIVA

IMPUESTO 1° CATEGORÍA DETERMINADO

Menos:
Crédito por IDPC asociado al Dividendo percibido, según artículo 33 N° 5 de la LIR

IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA A PAGAR

Impuesto a Pagar

Nota:
Monto a atribuir y a registrar en el RAP $22.755.000
Crédito por el monto atribuido a los dueños $5.688.750
ción del beneficio del artículo 14 Ter C

$ 22,572,500

$ 4,000,000 Inc. 3° Art 21 $ 4,000,000

$ 500,000 $ 500,000
$ 1,200,000 Inc. 3° Art 21 $ 1,200,000
$ 7,427,500 $ 7,427,500
$ 340,000 Inc. 3° Art 21 $ 340,000
$ 250,000 Inc. 2° Art 21 $ 250,000
$ 900,000 $ 900,000 $ 14,617,500

$ 600,000 $ 600,000
$ 1,340,000 $ 1,340,000
$ 4,000,000
$ 1,200,000
$ 340,000 -$ 7,480,000

$ 29,710,000

$ 600,000
$ 200,000 $ 800,000
 $ 30,510,000

$ 30,510,000
-$ 15,000,000
$ 15,510,000
$ 7,755,000
108,000,000
$ 7,755,000 $ 7,755,000

$ 22,755,000

25.0% $ 5,688,750

$ 200,000

$ 5,488,750

$ 5,488,750