TRANSACCIONES DE

Dia 08. Se compran las siguientes mercancías para la venta, a la empresa “Comercializadora del
1.200.000 c/u 15 lavadoras a $ 400.000 c/u 5 Televisores a $ 1.500.000 c/u: Toda la merc
3%. Condiciones: 10% - 5/15 - 3/30 – n/45
Día 10 Se adquiere mercancía representada en 100 lavadoras que tienen un costo unitario de $ 6
n/45. Toda la mercancía tiene IVA del 10%. Al proveedor al momento de cancelarle la factura se le re
Día 12 Se compra mercancía créditos a “Electro 100”, según factura 47856 (60 televisores $ 550
5/30 – n/60 Toda la mercancía tiene IVA del 10%. Al proveedor al momento de cancelarle la factura
Día 18 Se adquiere a la empresa “Luis Cañón Ltda.”, según factura 1238; a crédito para las oficina
Toda la mercancía tiene IVA del 10%. Al Acreedor al momento de cancelarle la factura se le retiene e
Día 24 Se adquiere a crédito para las oficinas, a la empresa “Muebles del Litoral”, 10 archivadores
mercancía tiene IVA del 10%. Al Acreedor al momento de cancelarle la factura se le retiene en la fuen
Día 31 Se adquiere a crédito para las oficinas, al almacén “Makro”, factura 9078; 10 computadores q
- 2/30 – n/45 Toda la mercancía tiene IVA del 10%. Al Acreedor al momento de cancelarle la factura

Día 02 Venta de contado al “Almacén la Patria” según factura No, 1008- de 2018; 40 televiso
950.000 c/u,. Condiciones: 5% - 2/15 – n/30 Tener en cuenta el costo de cada artículo v
30 dias.
Día 09 Se realizan ventas a Almacén La Bonanza, según factura no, 1009 de 2018, asi: 2 juego de
2.000.000 c/u - 2 juegos comedor $ 1.800.000 c/u - 2 lavadoras $ 700.000 c/u - 2 tv plasmas a $
Neto a 30 días.
Día 16 Se vende a crédito al “Almacén El Cóndor”, 10 televisores a $ 1.000.000 c/u y 29 lavad
10%. Toda la mercancía se vende más el IVA del 10%. Condiciones 5% contado – 2% /15 días – Net
Día 25 Venta de contado al Pedro Pírex y Cía.” 10 televisores por $ 1.050.000
1011 de 2018. Tener en cuenta el costo de cada artículo vendido
Día 29 Venta de contado al “Juan Gonzales” 2 juegos de sala por $ 1.850.000 c/u, de acuerdo c
1012. Tener en cuenta el costo de cada artículo vendido

Día 15.- Se cancelan las facturas por las compras de mercancías a los proveedores: Comercializad
descuentos ofrecidos y le efectúa la retención en la fuente, tener en cuenta que cada pago se hace p
Día 15.- Se cancela la nómina compuesta por (Bco. Colombia)
- Asistente $ 900.000, 30 días (se les descuenta 4% aportes salud – 4% aportes pensión)
- Gerente $1.900.000 30 días (se les descuenta 4% aportes salud – 4% aportes pensión)
- Vendedor No 1 $ 1.200.000 30 días (se les descuenta 4% aportes salud – 4% aportes
Mensajero, por valor de $ 800.000- (se les descuenta 4% aportes salud – 4% aportes pensión)
Día 25 Se cancelan facturas del mes a los proveedores: Electro 100 y Luis Cañón Ltda.,
Día 30 Se pagan sueldos a los demás empleados (6 personas) por valor total de $ 4.800.000. Se les
Dia 30. Se pagan aportes de seguridad social, aportes de nómina, provisiones para prestaciones soci
Dia 30.- Se pagan los servicios de agua $ 300.000 y teléfono $ 400.000. Electricidad por $ 850.000

Día 15. Los bancos BBVA y Bco Colombia, conceden cada una un crédito a corto plazo de 24 meses,
mensual
Día 25 Recibimos cancelación total factura no, 1008 y 1009. El dinero se consigna en el banco BBVA
Día 30 Recibimos cancelación total factura no 101º y 1011 El dinero se consigna en el banco Colomb
Día 25. Se toma una Póliza de seguros contra todo riesgo, Prima anual de $ 2.000.000. Pagadera a 3
Día 30.- Se hacen los siguientes ajustes: Se deprecian los muebles y enseres Se deprecian los comp
del 90% depreciables. 10% residual)
Dia 30.- Se causan las prestaciones sociales y aportes parafiscales de los empleados.
Día 05, del mes siguiente: El banco reporta gastos financieros por $ 300.000. (Bco. Colombia)
SE
• realizar los asientos correspondientes en las Planillas respectivas,
• realizar la mayorizacion de las operaciones en el comprobante de contabilidad
• diligenciar el libro de mayor y balances por Comprobación.
• elaborar los estados financieros: o Balance general clasificado o Resultado integral. P&G o Flujo de
 TRANSACCIONES DEL MES DE AGOSTO DE 2018.
esa “Comercializadora del Hogar”, mediante factura 15690: 10 juegos de sala a $1.500.000 c/u 20 j
500.000 c/u: Toda la mercancía tiene IVA del 10%. Al proveedor al momento de cancelarle la factura se

nen un costo unitario de $ 600.000, según la factura 54825 de “Electrodomésticos del litoral”. Condiciones
e cancelarle la factura se le retiene en la fuente el 3%.
47856 (60 televisores $ 550.000 c/u). 500 Planchas a $ 50.000 cada una y 300 Licuadoras a $ 70,000 cada u
ento de cancelarle la factura se le retiene en la fuente el 3%.
38; a crédito para las oficinas, 10 juegos de oficina que tienen un costo unitario de $ 800.000 cada uno. Condi
arle la factura se le retiene en la fuente el 3%.
del Litoral”, 10 archivadores gabeteros, que tienen un costo unitario de $ 350.000 cada uno. Condiciones: 5%
actura se le retiene en la fuente el 3%.
ura 9078; 10 computadores que tienen un costo unitario de $ 1.500.000 cada uno, y 5 Impresoras láser a $ 2.5
ento de cancelarle la factura se le retiene en la fuente el 3%.
VENTAS
1008- de 2018; 40 televisores por $
l costo de cada artículo vendido. Toda la mercancía se vende más el IVA del 10%. Condiciones 5% contad

009 de 2018, asi: 2 juego de sala a $

0.000 c/u - 2 tv plasmas a $2.000.000 c/u. Toda la mercancía se vende más el IVA del 10%. Condiciones 5%

a $ 1.000.000 c/u y 29 lavadoras a razón de $ 950.000 c/u según la factura 1010 de 2018. Toda la mercancía
contado – 2% /15 días – Neto a 30 días. Tener en cuenta el costo de cada artículo vendido
1.050.000 c/u, de acuerdo con la factura

1.850.000 c/u, de acuerdo con la factura

PAGOS
roveedores: Comercializadora del Hogar y a Electrodomésticos del litoral de este presente mes. La e
nta que cada pago se hace por cheques, a los cuales el banco cobra el GMF del 4/1000.

% aportes pensión)
% aportes pensión)
ortes salud – 4% aportes pensión) -
– 4% aportes pensión)
Luis Cañón Ltda., en su totalidad
total de $ 4.800.000. Se les retiene 4% por salud y 4% por pensión a cada uno. (Bco. Colombia)
siones para prestaciones sociales
. Electricidad por $ 850.000 Primero se deben causar en costos y gastos, ya que estás facturas llegaron a med

RECAUDOS DE DINERO
o a corto plazo de 24 meses, para la construcción de una bodega por valor de $ 100 millones. Cuota mensual $

e consigna en el banco BBVA

consigna en el banco Colombia
 AJUSTES
de $ 2.000.000. Pagadera a 30 días.
nseres Se deprecian los computadores, Se deprecia el edificio. Se deprecia el equipo de oficina. (Aplicar los por

s empleados.
00.000. (Bco. Colombia)
SE REQUIERE

abilidad

ado integral. P&G o Flujo de efectivo, método directo o Cambios en el patrimonio

ala a $1.500.000 c/u 20 juegos comedor a $
o de cancelarle la factura se le retiene en la fuente el

os del litoral”. Condiciones: 10% - 5/15 - 3/30 –

Licuadoras a $ 70,000 cada una. Condiciones: 3/15 –

e $ 800.000 cada uno. Condiciones: 5% - 2/30 – n/45

0 cada uno. Condiciones: 5% - 2/30 – n/45 Toda la

y 5 Impresoras láser a $ 2.500 c.u.- Condiciones: 5%

10%. Condiciones 5% contado – 2% /15 dias – Neto a

VA del 10%. Condiciones 5% contado – 2% /15 días –

0 de 2018. Toda la mercancía se vende más el IVA del

vendido

de este presente mes. La empresa se acoge a los

1000.

(Bco. Colombia)

stás facturas llegaron a mediados del mes.

0 millones. Cuota mensual $ 5.300.000, Interes 2%

po de oficina. (Aplicar los porcentajes administrativos
 COMERCIALIZADORA KURRAMBA LA BE

A continuación, se relacionan las operaciones diarias desarrolladas en la Comercializadora Kurramba la

información que se elaboren los estados financieros d

FECHA TRANSACCIONES DOC Bancos

15690
8-Aug Compra de mercancia $ 52,500,000
IVA 10% $ 5,250,000
IVA por pagar 10%
Proveedores
Retencion 3%

TOTALES $ 57,750,000

FECHA TRANSACCIONES DOC Bancos

54825
10-Aug Compra de mercancia $ 60,000,000
IVA 10% $ 6,000,000
IVA por pagar 10%
Proveedores
Retencion 3%

TOTALES $ 66,000,000

FECHA TRANSACCIONES DOC P. Nacionales

47856
12-Aug Compra de mercancia $ 79,000,000
IVA 10% $ 7,900,000
IVA por pagar 10%
Proveedores
Retencion 3%

TOTALES $ 86,900,000

FECHA TRANSACCIONES DOC P. Nacionales

1238
18-Aug Equipo de oficina $ 8,000,000
IVA 10% $ 800,000
IVA por pagar 10%
Proveedores
Retencion 3%

TOTALES $ 86,900,000
 FECHA TRANSACCIONES DOC P. Nacionales
1105
24-Aug Equipo de oficina $ 3,500,000
IVA 10% $ 350,000
IVA por pagar 10%
Proveedores
Retencion 3%

TOTALES $ 3,850,000

FECHA TRANSACCIONES DOC P. Nacionales

9078
31-Aug Equipo de oficina $ 15,000,000
IVA 10% $ 1,500,000
IVA por pagar 10%
Proveedores
Retencion 3%

TOTALES $ 16,500,000

VENTAS

FECHA TRANSACCIONES DOC Caja

1008
2-Aug Venta de contado $ 41,800,000
IVA por venta 10%
IVA por pagar 10%

TOTALES $ 41,800,000

FECHA TRANSACCIONES DOC Caja

1009
9-Aug Venta de contado $ 14,300,000
IVA por venta 10%
IVA por pagar 10%

TOTALES $ 14,300,000

FECHA TRANSACCIONES DOC Caja

16-Aug Venta de contado

IVA por venta 10%
IVA por pagar 10%
 TOTALES

FECHA TRANSACCIONES DOC Caja

1011
25-Aug Venta de contado $ 11,550,000
IVA por venta 10%
IVA por pagar 10%

TOTALES $ 11,550,000

FECHA TRANSACCIONES DOC Caja

1012
29-Aug Venta de contado $ 20,350,000
IVA por venta 10%
IVA por pagar 10%

TOTALES $ 20,350,000

PAGOS

FECHA TRANSACCIONES DOC

15-Aug Pagos realizados Bancos

Aportes pensión
Aportes salud
Cuentas por pagar
Provision aportes

Gastos $ 22,300,000
Aportes pensión $ 1,440,000
aportes salud $ 1,152,000
Proveedores $ 196,125,000

TOTALES $ 221,017,000

RECAUDO

FECHA TRANSACCIONES DOC

15-Aug Bancos $ 195,550,000

Gastos financieros $ 7,300,000

Cuentas por cobrar

Obligaciones financieras

TOTALES $ 202,850,000
A KURRAMBA LA BELLA LTDA.

alizadora Kurramba la Bella, durante el mes de agosto de 2018. Se solicita con base a esta
estados financieros de propósito general.

PARTIDAS
PARTIDAS DEBITOS
CREDITOS
cliente ingresos proveedores
15690

$ 5,250,000
$ 52,500,000
$ 1,575,000

$ 57,750,000

PARTIDAS
PARTIDAS DEBITOS
CREDITOS
cliente ingresos proveedores

54825

$ 6,000,000
$ 60,000,000
$ 1,800,000

$ 66,000,000

PARTIDAS
PARTIDAS DEBITOS
CREDITOS
cliente ingresos proveedores
47856

$ 7,900,000
$ 79,000,000
$ 2,370,000

$ 86,900,000

PARTIDAS
PARTIDAS DEBITOS
CREDITOS
cliente ingresos proveedores
1238

$ 800,000
$ 8,000,000
$ 240,000

$ 8,800,000
 PARTIDAS
PARTIDAS DEBITOS
CREDITOS
cliente ingresos proveedores
1305 4135 2205

$ 350,000
$ 3,500,000
$ 105,000

$ 3,850,000

PARTIDAS
PARTIDAS DEBITOS
CREDITOS
cliente ingresos proveedores
9078

$ 1,500,000
$ 15,000,000
$ 450,000

$ 16,500,000

VENTAS
PARTIDAS
PARTIDAS DEBITOS
CREDITOS
cliente ingresos proveedores
1008

$ 38,000,000
$ 3,800,000

$ 41,800,000

PARTIDAS
PARTIDAS DEBITOS
CREDITOS
cliente ingresos proveedores
1009

$ 13,000,000
$ 1,300,000

$ 14,300,000

PARTIDAS
PARTIDAS DEBITOS
CREDITOS
cliente
ingresos proveedores
Nacionales
1010 1010
$ 41,305,000
$ 37,550,000
$ 375,500
 41,305,000 $ 41,305,000

PARTIDAS
PARTIDAS DEBITOS
CREDITOS
cliente
ingresos proveedores
Nacionales
1011

$ 10,500,000
$ 1,050,000

$ 11,550,000

PARTIDAS
PARTIDAS DEBITOS
CREDITOS
cliente
ingresos proveedores
Nacionales
1305 4135 2205

$ 18,500,000
$ 1,850,000

$ 20,350,000

PAGOS
PARTIDAS
PARTIDAD DEBITOS
CREDITOS

$ 214,283,000
$ 1,440,000
$ 1,152,000
$ 1,550,000
$ 2,592,000

221,017,000

ECAUDO
PARTIDAS
PARTIDAD DEBITOS
CREDITOS

$ 102,850,000
$ 100,000,000

202,850,000
 CODIGOS NOMBRE DE CUENTAS PARCIALES

DEUDORES CTAS POR COBRAR

IMPOVENTAS GENERADO

INGRESOS POR VENTA DE BIENES

Contabilizamos los movimientos resumidos de Planilla de Ingresos, del mes de agosto

INVENTARIOS DE MERCANCIAS

IMPOVENTAS DESCONTABLE

PROVEEDORES NACIONALES

Contabilizamos los movimientos resumidos de Planilla de Compras del mes de agosto

CAJA - BANCOS NACIONALES

CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

OBLIGACIONES FINANCIERAS

APORTES DE SOCIOS

Contabilizamos los movimientos resumidos de Planilla de recaudos del mes de agosto

BANCOS NACIONALES

PROVEEDORES NACIONALES

OBLIGACIONES LABORALES

GASTOS ADMINISTRATIVOS

Contabilizamos los movimientos resumidos de Planilla de Egresos Pagos del mes de agosto

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

PROPIEDADES - COMPUTADORES

PROPIEDADES - MUEBLES Y ENSERES

INVERSIONES POR LIQUIDEZ

PROPIEDADES - VEHICULOS

OBLIGACIONES FINANCIERAS LARGO PLAZO

ACREDORES VARIOS

Contabilizamos los movimientos resumidos de Planilla de Ajustes Medición posterior del

mes de agosto

TOTALES

Luego de proceder a diligenciar la HOJA DE TRABAJO y/o Hoja de Comprobación. Mayor y Balances, L
debe contener la siguiente información en las respectivas columnas. Código de cuentas, Nombre de la
cuentas, dos columnas de saldos iniciales (débitos y créditos), dos columnas para transacciones del m
(débitos y créditos), y dos columnas para los saldos finales. (débitos y créditos).
Luego de proceder a diligenciar la HOJA DE TRABAJO y/o Hoja de Comprobación. Mayor y Balances, L
debe contener la siguiente información en las respectivas columnas. Código de cuentas, Nombre de la
cuentas, dos columnas de saldos iniciales (débitos y créditos), dos columnas para transacciones del m
(débitos y créditos), y dos columnas para los saldos finales. (débitos y créditos).
 DEBITOS CREDITOS ESTADO DE RESULTADO

15,000 INGRESOS POR VENTAS

4,000 DEVOLUCIONES POR VENTAS

11,000 VENTAS NETAS

15,000 14,000 COSTO DE VENTAS

MENOS DEVOLUCIONES EN COMPRA

3,000,000 TOTAL COMPRAS

500,000 VENTAS NETAS

3,500,000 MENOS

3,500,000 3,500,000 GASTOS GENERALES

UTILIDAD DEL EJERCICIO

52,670,000

12,670,000

15,000,000

25,000,000

52,670,000 52,670,000

8,840,000

2,500,000

4,000,000

2,340,000

8,840,000 8,840,000

40,000,000

2,000,000

8,000,000

25,000,000

40,000,000

40,000,000

75,000,000

115,000,000 115,000,000

206,518,000 206,518,000

Comprobación. Mayor y Balances, La cual

as. Código de cuentas, Nombre de las
columnas para transacciones del mes
os y créditos).
TADO DE RESULTADO

$ 111,655,000

$ 12,000,000

$ 111,655,000

$ 85,000,000

$ 13,500,000

$ 239,813,750

$ 111,655,000

$ 22,300,000

$ 42,400,000
 SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS MES AGOSTO

Codigos CUENTAS DR CR DR CR

ACTIVOS

EFECTIVO EN CAJA 5,000,000 16,000,000

EFECTIVO EN BANCOS 25,000,000 52,670,000 8,84

EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,500,000

INVERSIONES POR LIQUIDEZ 50,000,000 25,000,000

INVERSIONES POR CONTROL 0

CLIENTES NACIONALES 45,000,000 11,000,000 12,67

CLIENTES DEL EXTERIOR 12,500,000

CUENTAS EMPLEADOS 4,500,000

ANTICIPOS DE IMPUESTOS 1,500,000

DEUDORES VARIOS 10,000,000 3,000,000 3,00

PROVISIONES Y DETERIORO -20,000,000

INVENTARIOS DE MERCANCIAS 7,500,000

Los saldos finales de las cuentas de activos (1) , costos (6) y gastos (7) se calculan sumando los saldos débitos iniciales, con los saldos dé
mensuales, restándoles los saldos créditos de los movimientos mensuales y el resultado se coloca en la columna debito de los saldos finale
Pasivos (2), Patrimonio (3) e ingresos (4), se calculan sumando los saldos iniciales del crédito, con los saldos de las columnas de movimien
débitos de la columna movimiento, y el resultado se coloca en la columna crédito de los saldos finales

Luego que ya está diligenciado el Libro de Mayor y Balances y/o balance de Comprobación, se procede a la elaboración de los Estados Fina

Para el balance general, de la anterior planilla, se toman las columnas de saldos iniciales (año pasado) y saldos finales (presente año) y se
porcentuales, y con ellas se elabora el Balance General. - Se debe tener en cuenta que los Activos y los Pasivos se deben clasificar en Corr

NOMBRE DE LA ENTIDAD CONTABLE

BALANCE GENERAL CLASIFICADO COMPARATIVO
Año 200+2 vs Año 200+1
ACTIVOS CORRIENTES Año 200 +1 Año 200 +2 Diferencia
EFECTIVO EN CAJA 5,000,000 21,000,000 16,000,000
EFECTIVO EN BANCOS 25,000,000 68,830,000 43,830,000
EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,500,000 1,500,000 0

INVERSIONES POR LIQUIDEZ 50,000,000 75,000,000 25,000,000

INVERSIONES POR CONTROL 150,000,000 150,000,000 0

INVERSIONES EN EMPRESAS ASOCIADAS 2,500,000 2,500,000 0

CLIENTES NACIONALES 45,000,000 43,330,000 -1,670,000

CLIENTES DEL EXTERIOR 12,500,000 12,500,000 0
VINCULOS Y SOCIOS 5,000,000 5,000,000 0
CUENTAS EMPLEADOS 4,500,000 4,500,000 0
ANTICIPOS DE IMPUESTOS 1,500,000 1,500,000 0
DEUDORES VARIOS 10,000,000 10,000,000 0
PROVISIONES Y DETERIORO -20,000,000 -20,000,000 0

INVENTARIOS DE MATERIAS PRIMAS 35,000,000 38,000,000 3,000,000

INVENTARIOS DE MERCANCIAS 7,500,000 4,500,000 -3,000,000

INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESOS 2,500,000 2,500,000 0

INVENTARIOS DE ARTICULOS TERMINADOS 12,000,000 12,000,000 0

PROVISIONES Y DETERIORO -4,500,000 -4,500,000 0

TOTAL ACTUVOS CORRIENTES 345,000,000 428,160,000 83,160,000

TERRENOS 150,000,000 150,000,000 0

EDIFICACIONES 450,000,000 490,000,000 40,000,000
PROPIEDADES DE INVERSION 45,000,000 45,000,000 0
PROPIEDADES EN CONSTRUCCION 0 0 0
MAQUINARIAS 15,000,000 5,000,000 -10,000,000
MUEBLES Y ENSERES 35,000,000 43,000,000 8,000,000
EQUIPOS DE OFICINA 28,000,000 28,000,000 0
EQUIPOS DE COMPUTACION 6,500,000 8,500,000 2,000,000
VEHICULOS 78,000,000 118,000,000 40,000,000
DEPRECIACIONES Y DETERIORO -65,000,000 -65,000,000 0

ACTIVOS INTANGIBLES 100,000,000 100,000,000 0

ACTIVOS BIOLOGICOS 7,000,000 7,000,000 0
ACTIVOS MINERALES 0 0 0
ACTIVOS PARA LA VENTA 5,500,000 5,500,000 0
OTROS ACTIVOS DIFERIDOS 0 0 0
0

TOTAL ACTIVOS FIJOS Y OTROS ACTIVOS 855,000,000 935,000,000 80,000,000

TOTAL ACTIVOS 1,200,000,000 1,363,160,000 163,160,000

MIENTOS MES AGOSTO SALDOS FINALES

CR DR CR

2,000 20,998,000

8,840,000 68,830,000

1,500,000

0 75,000,000

150.00000

12,670,000 43,330,000

12,500,000

4,500,000

1,500,000

3,000,000 10,000,000

-20,000,000

4,500,000

s iniciales, con los saldos débitos de la columna de movimientos

na debito de los saldos finales Los Saldos finales de las cuentas de
de las columnas de movimientos créditos, y restándoles los saldos

boración de los Estados Financieros comparativos.

s finales (presente año) y se comparan y se calculan diferencias

s se deben clasificar en Corrientes y no Corrientes.

%
76%
64%
0%

33%
0%

0%

-4%
 0%
0%
0%
0%
0%
0%

8%
-67%

0%

0%

0%

19%

0%
8%
0%
0%
-200%
19%
0%
24%
34%
0%

0%
0%
0%
0%
0%

9%

12%
En el estado del resultado Integral todos los Ingresos son de naturaleza
Operativa y los costos y gastos se pueden clasificar y agrupar por función o por
naturaleza.

INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS POR VENTA DE
11,000,000
MERCANCIAS

INGRESOS POR ARRENDAMIENTO 2,500,000

INGRESOS POR INTERESES

500.000
RECIBIDOS

TOTAL INGRESOS ORDINARIOS 14,000,000

COSTOS Y GASTOS
GASTOS DE PERSONAL 0 2,340,000
GASTOS DE HONORARIOS 0 0
GASTOS DE IMPUESTOS 0 0

GASTOS DE MANTENIMIENTOS 0 0

GASTOS DE ARRENDAMIENTOS 0 0

TOTAL COSTOS Y GASTOS 2,340,000

TOTAL UTLILIDAD NETA

11,660,000
CONTABLE
Para realizar el estado de flujo de efectivo, se toman las planillas de recaudo de dinero en efectivo
pagos en efectivo o con cheques.
Empresa Comercial Colombia SAS

Estado de Flujo de Efectivo - Flujo de Caja Comparativo

Comparativo Diciembre 30 de 2017 vs Diciembre 30 de 2016

Cifras en Pesos Colombianos - Nivel de Agregacion en Miles de pesos

Año 2017 Año 2016 Diferencia

ESTADO DEL FLUJO DE EFECTIVO - METODO DIRECTO

SALDO INICIAL DE CAJA Y BANCOS- DISPONIBLES 1,000,000 500.000 500,000

ACTIVIDADES OPERATIVAS - ENTRADAS 550.000 400.000 -150,000

Cobros de Cuentas por Cobrar a Clientes 200.000 150.000 -50,000
Recibo dinero por ventas al contado 350.000 250.000 -100,000

ACTIVIDADES OPERATIVAS- SALIDAS 390.000 310.000 -80,000

Pago de Gastos de Administración 90.000 75.000 -15,000
Pago de Gastos de Distribución y Ventas 50.000 40.000 -10,000
Pago de Gastos de Operación o Costos de Produccion 20.000 15.000 -5,000
Compras de mercancías para la Venta 30.000 25.000 -5,000
Compras de insumos para la produccion 45.000 35.000 -10,000
Pagos al contado de Costos y Gastos Acreedoras 48.000 40.000 -8,000
Pagos a Proveedores 80.000 65.000 -15,000
Pago de Dividendos operativos año anterior 12.000 10.000 -2,000
Nota débitos por gastos financieros del mes 15.000 5.000 -10,000

SALDO NETO DE LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS 160.000 90.000 -960,000

udo de dinero en efectivo y de

tivo

e 2016

s de pesos

Diferencia Porcentaje

TO

500,000 100%

-150,000 37.5%
-50,000 33.33%
-100,000 40%

-80,000 25.81%
-15,000 20%
-10,000 25%
-5,000 33.33%
-5,000 20%
-10,000 28.57%
-8,000 20%
-15,000 23.08%
-2,000 20%
-10,000 200%

-960,000 445%