EJERCICIO PRÁCTICO

La compañía Industrial S.A. vendio el año pasado $ 40.000 ¿Cuál será el presupuesto de ventas,
sumario para el siguiente año, si se espera un TFV DEL 20% + CONTRATOS Y
PEDIDOS ESPECIALES, PUBLICIDAD, COMISIONES, ETC, UNA TFE DEL 10% + POR
EFECTO DE LA INFLACCION, DEVALUACION MONETARI, ETC, Y UNA TFA DEL 5% POR
TOMA DE DECISIONES DE DIRECTIVOS EN RELACION AL CAMBIO DE POLITICA DE
PRODUCCION D Y NUEVAS POLITICAS DE MERCADO.

DATOS

Ventas reales $ 40.0000

Tasa de Factores de Venta 20%/100= 0.20
Tasa de Factores Económicos 10%/100= 0.10
Tasa de Factores administrativos 05%/100= 0.05

DESARROLLO

PV = 40.000 (1+0.20) (1+0.10)

(1+0.05)
PV = 40.000 (1.20) (1.10) (1.05)
= 40.000 (1.20) = 48000
= 40.000 (1.10) = 52800
= 40.000 (1.05) = 55440
PV = 55440.

EL PRESUPUESTO SUMARIO DE VENTAS

$ 40.000
Ventas reales del año anterior
+FV, por contratos y pedidos $ 40.000*0.20 = 8000
especiales
= presupuesto con FV $ 48.000
+FE, por inflación y devaluación $ 48.000*0.10 = 4800
Monet.
= presupuesto con FE $ 52.800
+FA, cambio de política de producción $ 52800*0.05 = 2640
=PRESUPUESTO SUAMRIO DE VENTAS $ 55440

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
EJERCICIO PRÁCTICO
Ventas del año 3600 unidades / 12 meses = 300 unidades
Esta política aun siendo la mas sencilla de calcular no resulta muy practica ya que
mantiene el mismo inventario durante todo el año sin tomar en cuenta la estacionalidad
de las ventas siendo que todas las empresas cualquiera que sea el giro tiene diferentes
volúmenes de venta en cada periodo, tienen una curva de ventas

Una vez determinado el inventario fianl deseado se obtiene la producción necesaria para
cubrir las ventas y dicho inventario.

Considerando que las ventas se reparten en el año de la siguiente forma:

Enero 350 Julio 350

Febrero 250 Agosto 380
Marzo 300 Septiembre 250
Abril 270 Octubre 250
Mayo 320 Noviembre 280
Junio 300 Diciembre 30

Calculo del Presupuesto Necesario

Periodo Ventas Inv. Final Inv. Inicial Prod.

Necesaria
Enero 350 300 200 450
Febrero 250 300 300 250
Marzo 300 300 300 300
Abril 270 300 300 270
Mayo 320 300 300 320
Junio 300 300 300 300
Julio 350 300 300 350
Agosto 380 300 300 380
Septiembre 250 300 300 250
Octubre 250 300 300 250
Noviembre 280 300 300 280
Diciembre 300 300 300 300
Total 3600 3700
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
EJERCICIO PRÁCTICO
COMPAÑÍA GRAND S.A.
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA.
A B TOTAL
PRODUCTO
KAPA 44000 110000
ALFA 100000 110000
TOTAL KILOGRAMOS 154000 220000
COSTO POR KG 82.50 1
TOTAL 385000 220000 605000

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

EJERCICIO PRÁCTICO
COMPAÑÍA GRAND S.A.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
KAPA ALFA TOTAL
UNIDADES A PRODUCIR 11000 22000
HORAS POR PRODUCTO 4 5
TOTAL DE HORAS 44000 110000 154000
CCOSTO POR HORA 5 6
TOTAL DE COSTOS DE M.O. 220000 660000 880000
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION.
EJERCICIO PRÁCTICO

La compañía industrial de Pelotas S.A. fabrica dos productos. Pelotas de golf y pelotas
de Tenis y posee la siguiente información para el año n+1

VENTAS el precio de la pelota de golf es de $ 8400 y de la pelota de tenis $ 16000.

Para el año n+1 podrán venderse 80000 pelotas de golf y 41000 pelotas de tenis ,
distribuidos trimestralmente así:
 TRIMESTRE PELOTA DE GOLF PELOTA DE TENIS
1 5000 2700
2 40000 20400
3 26600 13560
4 8400 4340

CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS

TIPO DE UDS DE CONSUMO PRECIO COSTO

MATERIAL MEDIDA POR UNITARIO UNITARIO
PRODUCTO AÑO N
X METROS 4 420 324
Y LIBRAS 1 800 616
Z KILOS 2 1440 1105

Costos indirectos de fabricación variable.

Materiales indirectos 200.000 +321.56 (x),

Mano de obra indirecta 11912000+41.10(x)
Calefacción y energía 1820000 + 32789(x)
Mantenimiento 2426600 +163.9(x)
Costos indirectos de fabricación fijos:
Impuestos 2890 (x)
Supervisión 2250000
Ingeniería 10936000
Seguros 1530000

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

EJERCICIO PRÁCTICO

El presupuesto de compra de materiales directos, el presupuesto de mano de obra directa

y el presupuesto de gastos indirectos son el punto de partida para la preparación del
presupuesto del costo de ventas. El inventario final deseado y el inventario inicial
estimado son combinados con esta información para determinar el presupuesto del costo
de lo vendido. Basándose en la siguiente información de trabajo en proceso e inventario
de producto terminado el presupuesto de costo de ventas de la empresa Accesorios Vista
es mostrado en la tabla siguiente:

Inventarios Estimados al 1° Enero

Producto terminado 1095600
Trabajo en Proceso 214400

Inventarios deseados al 31 Diciembre

Producto Terminado 1565000
Trabajo en Proceso 220000

ACCESORIOS VISTA S.A.

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
PARA EL AÑO A TERMIANR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008

Inventario Product. Al 1 enero 1095600

Inventario Proceso al 1 enero 214400

MATERIALES DIRECTOS

Inventario Mat. Directos al 1 Enero 999000

Presup, comp. Materiales directos 2587500
Costo Mat. Direct. Disponibles 2686500
Inventario Mat. AL 31 Dic. 104400
Costos Mat. En Producción 2582100
Presupuesto MOD 4851600
Presupuesto de GIF. 2089080
Costo total manufactura 9522780
Trabajo en proceso total del periodo 9737180
Inventario T. Proceso 31 Dic 220000
Costo unidades producidas 9517180
Costo producto T. disponible 10612180
Inventario de P. Terminado 1565000
Costo de Ventas 9047780

PRESUPUESTOS DE GASTOS DE OPERACION

EJERCICIO
COMPAÑÍA GRAN D, S.A
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
CÉDULA 9
KAPA ALFA
Cédula 1 UNIDADES A VENDER 12,000 24,000
Cédula 8 COSTOS UNITARIO $60.00 $87.50
COSTO DE VENTAS $720,000 $24,088 $744,087.50

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS

EJERCICIO
Accesorios Vista, S.A.
Estado de Resultados Presupuestado
Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2008
Presupuesto de ingresos por ventas $13,336,000
Presupuesto de costo de ventas 9,047,780
Utilidad Bruta $4,288,200
Presupuesto de gastos administrativos y de
venta:
Gastos de ventas $1,190,000
Gastos administrativos 695,000
Total de gastos administrativos y de ventas $1,885,000
Ingreso de operaciones $2,403,220
Otros ingresos:
Ingresos por intereses $98,000
Otros gastos:
Gasto por intereses 90,000 8,000
Utilidad antes de impuestos $2,411,220
Impuestos 600,000
Utilidad neta $1,811,220
Práctica, Ejercicio de Presupuesto Maestro
La Compañía Industrial Práctica S.A. tiene planeado realizar sus actividades en los cinco
principales departamentos del país y necesita efectuar su presupuesto maestro para el tercer
trimestre de 2004, sobre la base de su producto principal; con ese propósito, le brinda la
siguiente información:
Precio promedio de su producto principal $ 56.
Ventas por departamentos:

Inventario deseado de productos terminados (unidades):

Datos para la producción:

- Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada
- El costo de materiales directos por unidad es de $ 44.-
- Inventario final deseado de materiales directos es del 55% de la producción del mes siguiente.
- Producción estimada de octubre 216.710 unidades
Las horas estimadas de la mano de obra directa y el costo de la mano de obra directa por hora
para terminar una unidad difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores
capacitados. Estas son como sigue:

Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra
directa:
Gastos de venta variables, como un porcentaje del total de ventas en $:

Costos y gastos fijos por mes:

Suponga que:
- Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren.
- Los materiales directos se pagan cuando se reciben.
- Todas las ventas se hacen en efectivo.
- El saldo de caja al 1 de julio es de $ 500.000.
Prepare el Presupuesto Maestro:
1. Presupuesto de ventas (en cantidades y en bolivianos.
2. Presupuesto de Producción
3. Presupuesto de Compra de materiales
4. Presupuesto de Mano de obra directa
5. Presupuesto de Gastos de fabricación
6. Presupuesto de Costo de ventas
7. Presupuesto de Gastos de ventas