IMPUESTO A LA EQUIDAD

El Impuesto sobre la renta para la equidad fue creado con el de garantizar la

financiación de las operaciones diarias de los programas de salud, atención a la
familia y capacitación; El Congreso creó el nuevo impuesto sobre la renta para la
equidad – CREE. Además contribuye a la creación de empleo formal en Colombia,
porque con el no pago de los aportes parafiscales a SENA e ICBF pagados por
empresas y personas naturales empleadoras por empleados que ganen menos de
10 salarios mínimos, abarata la contratación de empleados.

De esta manera el impuesto CREE no grava la nómina sino las utilidades de la

empresa, por tal motivo parte de la carga tributaria se centra en los sectores
creadores de empleo, como la industria y la agricultura a sectores de mayor
rentabilidad como la minería y el sector financiero.

Los agentes de retención deberán aplicar la retención a todos los pagos que
efectúen y que constituyan ingreso gravado por el CREE para quien lo recibe. Se
establecieron las siguientes tres tarifas de retención en la fuente dependiendo de
la actividad económica del beneficiario del pago:

 0,3% agropecuario, manufactura, industria y comercio

 0,6% de la construcción, telecomunicaciones y financiero
 1,5% minero-energético

Las tarifas no dependen del concepto por el que se realiza el pago, sino de la
actividad económica de quien lo recibe.

Los agentes de retención del CREE son Las entidades de derecho público, los
fondos de pensiones de jubilación e invalidez; los consorcios y las uniones
temporales; las demás personas jurídicas- dentro de las cuales se encuentran
incluidas las entidades sin ánimo de lucro- y sociedades de hecho, que por sus
funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben efectuar la
retención en la fuente del impuesto; los fondos de inversión, los fondos de valores
y los fondos comunes que administren las entidades fiduciarias o las sociedades
que los administren o las entidades financieras que realicen pagos a los
inversionistas; y, las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y
que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos
ingresos brutos superiores a 30.000 UVT.
Impuesto a las personas naturales es un sistema impositivo que logra que los que
más ganan tengan una mayor tasa efectiva de tributación. El sistema, que se ha
llamado IMAN (Impuesto Mínimo Alternativo Nacional), logra que se cree una
curva “progresiva” de tributación (mayores tasas a mayores ingresos) y que
establezca un mínimo por debajo del cual no puede ubicarse nadie. Así se logra
poner un piso para que no hallan tasas de tributación bajas en los segmentos de
ingresos más altos.

Impuestos a las sociedades Las empresas, pasaron de pagar el 33% de impuesto

de renta a pagar sólo 25% de éste, y el 8% restante se sustituirá por un nuevo
impuesto IE (Impuesto para la Equidad). El IE, a su vez, remplazará una parte de
los impuestos a la nómina que pagan las empresas: el empleador dejará de pagar
los aportes de ICBF, SENA y salud, que hoy paga por sus trabajadores de menos
de 10 smmlv. De esta forma, la carga que hoy lleva la nómina, pasa a ser un
impuesto a las utilidades, permitiéndole a los sectores intensivos en trabajo, crear
más puestos formales.

Así mismo se reduce la tasa del impuesto a las ganancias ocasionales por la venta
de activos poseídos por más de dos años, del 33% a una tarifa del 15% a la venta
de sociedades y del 10% a la venta de activos. Lo que se busca es estimular por
esta vía que la gente pague este impuesto y no diseñe figuras complejas y
costosas para eludirlo.

Antes de la reforma existían 7 tarifas de IVA: 0%, 1.6%, 10%, 16%, 20%, 25% y
35%. Esto generaba enormes cargas administrativas para las empresas y para la
DIAN. Es un sistema complejo de administrar y comprender. Para simplificarlo, el
nuevo impuesto para la equidad elimina las tarifas del 1.6%, la del 10%, y todas
las que hoy se encuentran por encima del 16%.

Se crea una tarifa de 5%, con lo cual al final existirían 3 tarifas: 0%, 5% y 16%.

Los insumos de las cadenas productivas agropecuarias pasan del 16% al 5% para
aliviar la carga de impuestos pagados que deban ser cobrados por la empresa y
se le permite descontar su pago del impuesto de renta. Esto elimina la figura de
devolución en efectivo y mejora el flujo de caja de las empresas, particularmente
las pequeñas y medianas.

Se permite que quienes venden productos gravados a tarifas inferiores al 16%,

puedan descontar los IVAS pagados en sus insumos, en su totalidad. Hoy en día,
los bienes y servicios que se venden a una tasa inferior, sólo permiten descuentos
hasta esa misma tasa.
El servicio de restaurantes a la categoría de excluido del impuesto y se crea un
impuesto al consumo del 7% para esta partida.

Por último, se crea un impuesto al consumo de lujo para los bienes que hoy se
encuentran al 20%, 25% y 35% para que las tasas totales de impuestos
permanezcan en esos niveles, pero ahora como una combinación de IVA e
impuesto al consumo. Esto permite la eliminación de 3 tarifas de IVA.

La reforma contiene un conjunto de normas, acordes con estándares

internacionales, para evitar que existan figuras a través de las cuales algunas
empresas puedan tener tratamientos más favorables que otras, siendo todas las
demás condiciones iguales. Estas normas buscan promover la cultura del pago de
los tributos y poner al país en la misma ruta de otras jurisdicciones más avanzadas
en materia tributaria.

Lo que nos queda es esperar a ver qué tan efectivo es este impuesto para la
equidad, para el desarrollo empresarial y económico Colombiano.
IMPUESTO A LA EQUIDAD

LEGISLACION TRIBUTARIA

LADY JOHANNA NAVARRO

Zipaquirá, Colombia