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UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

(UAPA)

ESCUELA DE NEGOCIOS
LICENCIATURA EN ADMINISTRACION DE EMPRESA

Presentado por
Randy rodriguez
Matricula
15-3156
Asignatura
Contabilidad III
Tema 3
Facilitador (a)
Iraysa Gonell
Fecha
30/05/2019
Control Interno y Efectivo

Control Interno

Control interno comprende la estructura, las políticas, los procedimientos y las cualidades del
personal de una empresa, con el objetivo de: proteger sus activos, asegurar la validez de la
información, promover la eficiencia en las operaciones, y estimular y asegurar el cumplimiento de
las políticas y directrices emanadas de la dirección.

Concepto e importancia.

Se entiende por Control Interno el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto
de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y
evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades,
operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen
de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes, dentro de las políticas trazadas por
la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.

Importancia

El control interno en cualquier organización, reviste mucha importancia, tanto en la conducción de


la organización, como en el control e información de la operaciones, puesto que permite el manejo
adecuado de los bienes, funciones e información de una empresa determinada, con el fin de
generar una indicación confiable de su situación y sus operaciones en el mercado; ayuda a que los
recursos (humanos, materiales y financieros) disponibles, sean utilizados en forma eficiente, bajo
criterios técnicos que permitan asegurar su integridad, su custodia y registro oportuno, en los
sistemas respectivos.

Componentes del control interno.

Los componentes del control interno son el cuerpo del sistema y existen por las funciones que
desarrollan cada uno de ellos. Proporcionan un grado de seguridad razonable en cuanto a la
consecución de los objetivos dentro de las siguientes categorías:

Eficacia y eficiencia de las operaciones.

Fiabilidad de la información financiera.

Cumplimientos de las leyes y normas aplicables.

Los componentes del control interno son:

 Entorno del control

 Evaluación del riego

 Actividades del control

 Información y comunicación

 Supervisión de controles

Procedimientos de control interno.

El control interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y procedimientos


que garanticen que los activos de la Cooperativa están debidamente protegidos, que los registros
contables de las operaciones y actividades son confiables y que la actividad operativa se desarrolla
eficazmente se acuerdo a las disposiciones del Consejo de Administración.

El sistema de control interno es un proceso, efectuado por el Consejo de Administración, el


Consejo de Vigilancia, El Comité de Crédito, la Gerencia General, los demás comités de apoyo, los
departamentos y el resto de personal de la Cooperativa, diseñado para proporcionar seguridad
razonable respecto de la consecución de los objetivos institucionales.
2.1.4 Tipos de controles internos.

Tomando en cuenta las áreas de funcionamientos, aunque no existe una separación radical de los
controles internos, porque como se dijo antes, el control interno es un todo integrado, y más bien
desde un punto de vista didáctico, se ha establecido la siguiente clasificación:

Control interno administrativo


Son los mecanismos, procedimientos y registros que conciernen a los procesos de decisión que
llevan a la autorización de transacciones o actividades por la administración, de manera que
fomenta la eficiencia de las operaciones, la observancia de la política prescrita y el cumplimiento
de los objetivos y metas programados.

Este tipo de control sienta las bases para evaluar el grado de efectividad, eficiencia y economía de
los procesos de decisión.

Control interno financiero


Son los mecanismos, procedimientos y registros que conciernen a la salvaguarda de los recursos y
la verificación de la exactitud, veracidad y confiabilidad de los registros contables, y de los estados
e informes financieros que se produzcan, sobre los activos, pasivos, patrimonio y
demás derechos y obligaciones de la organización.

Este tipo de control sienta las bases para evaluar el grado de efectividad, eficiencia y economía
con que se han manejado y utilizado los recursos financieros a través de
los presupuestos respectivos.

Control interno previo


Son los procedimientos que se aplican antes de la ejecución de las operaciones o de que sus actos
causen efectos; verifica el cumplimiento de las normas que lo regulan y los hechos que las
respaldan, y asegura su conveniencia y oportunidad en función de los fines y programas de la
organización.

Es muy importante que se definan y se desarrollen los procedimientos de los distintos momentos
del control previo ya sea dentro de las operaciones o de la información a producir.

Los distintos momentos que deben identificarse para desarrollar los procedimientos en todos los
niveles que sean necesarios, se refieren al control previo, control concurrente y control posterior
interno. No existen unidades administrativas que se encarguen por separado de este tipo de
controles, estos están incorporados a los procesos normales que siguen las operaciones; los
controles previos se refieren a actividades simples, quizá como preguntarse antes de autorizar la
compra de algo, si no existe en los almacenes, o si existe partida presupuestaria para proceder a
comprometer los recursos, etc.

Los controles previos son los que más deben cuidarse porque son fuentes de riesgo, ya que si uno
de esos no se cumple puede incurrirse en compras innecesarias, decisiones inconvenientes,
compromisos no autorizados, etc. por lo que aquí también juega la conciencia de los empleados ya
que si cada uno de ellos se convierte en el control previo del paso anterior, las posibilidades de
desperdicio y corrupción, son menores.

Control interno concomitante


Son los procedimientos que permiten verificar y evaluar las acciones en el mismo momento de su
ejecución, lo cual está relacionado básicamente con el control de calidad.

Control interno posterior


Es el examen posterior de las operaciones financieras y administrativas y se practica por medio de
la Auditoría Gubernamental; por su aplicación se clasifica en:
Control posterior interno
Es el examen posterior de las operaciones financieras y administrativas y se practica por medio de
la Auditoría Interna de cada organización.

Control posterior externo


Es el examen posterior de las operaciones financieras y administrativas y
es responsabilidad exclusiva del Organismo Superior de Control, a través de la Auditoría
Gubernamental.

2.1.5 Beneficios, limitaciones y costos del control interno.

Las limitaciones del control interno hacen referencia a los sucesos que no pueden ser controlados
por medio de la auditoría interna.

En el momento de establecer el control interno hay que revisar que así como conlleva unos
objetivos, y lineamientos, también nos podemos encontrar con limitaciones. Las limitantes son
aquellos factores que impiden que el Control Interno funcione o que el establecimiento sea el más
adecuado para la ejecución de lo planeado, lo cual deberá ser revisado al inicio de cada proceso.

Algunas limitaciones son:

1. Requerimientos de la administración. El control interno no puede costar más de los


beneficios que se reciben, es decir se debe revisar la pendiente del costo-beneficio.

2. En su mayoría el control interno está dirigido a las cuestiones de rutina y no a situaciones


globales; por tanto, siempre debe ser pensado como un todo que se desprende de la punta
de la pirámide de la empresa –gerencia-administración– y termina en la base –empleados–
para evitar esa limitante del control interno en relación con unas determinadas operaciones
de la compañía y no, unas más globalizadas.

3. La colusión que se da cuando personas internas o externas se ponen de acuerdo para


hacerle daño a un tercero, por ejemplo el robo, el fraude, etc. Esta es una limitante porque
puede suceder que desde el Control Interno haya un gran diseño para el logro de óptimos
resultados, pero imposible resistir la ausencia de principios éticos por parte de las
personas que componen el alma de la empresa.

4. La violación por parte de la administración por abuso de autoridad. Si el control interno


funciona como tal, y se deben cumplir unos parámetros, éstos deben ser respetados; de lo
contrario, los resultados podrían ser inconclusos. Por ejemplo la autorización de la salida
de mercancía sin previa revisión.

5. Que el Control Interno se vuelva inadecuado u obsoleto; lo indicado es que dicho control
esté en constante desarrollo de acuerdo con las necesidades que requiere la empresa y
administración para su prosperidad.

6. Errores humanos, el Control Interno puede obtener fallas cuando hay errores humanos por
falta de información, o sencillamente confusiones normales propias de la interacción, que
pueden ser manejadas desde la asertividad.

Es función del auditor estar atento a estos posibles sucesos que vienen con consecuencias quizá
no muy positivas, pero manejables si se atienden a tiempo.

Para terminar se concluye que el control interno es inerte; por ello, se requiere disciplina por parte
de los empleados y la administración, además de la constante vigilancia, ya que no implica
procesos autónomos.
Efectivo

El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo circulante, es el elemento más
líquido que posee la empresa, es decir, es el dinero, la empresa utiliza este efectivo para hacer
frente a sus obligaciones inmediatas.

Concepto e importancia

El efectivo constituye un recurso que puede ser utilizado para varios fines generalmente; está
integrado por billetes y monedas, cheques, giros bancarios, depósitos a la vista y deposito a
plazos.

El efectivo se puede definir como aquellas partidas que están compuestas de las monedas de
curso legal o forzoso, los cheques o talones, los giros bancarios, los giros postales y los depósitos
a la vista en los bancos comerciales.

Importancia del efectivo

El hecho de que el efectivo constituya el principio y el fin del ciclo de operaciones en una empresa,
le da al mismo su importancia; además de que representa la disponibilidad inmediata del poder de
compra. Aunque el efectivo normalmente representa una pequeña porción del activo total, ninguna
empresa puede operar de forma óptima sin tener efectivo debido a que éste es imprescindible para
la realización de las operaciones normales de la misma, básico para su crecimiento.

El dinero es el activo más liquido porque es el medio de intercambio, el efectivo es fácil de ocultar y
relativamente sencillo de robar, como resultados, la mayoría de las empresas crean controles
específicos para el efectivo. Poner el efectivo es una cuenta bancaria ayuda a controlar el dinero
porque tienen practicas establecidas para la salvaguarda del dinero de los clientes.

Los documentos que son utilizados para controlar la cuantas bancarias son:

Los bancos requieren que cada persona autorizada para firmar en una cuenta proporciones un
registro de firma, los comprobantes muestran el monto de cada depósito.

Cheque

Para pagar en efectivo, el depositante gira un cheque, el cual es un documento escrito y


prenumerado que indica al banco que debe pagar una cantidad específica a la parte designada.

Estado de cuenta bancario

Los bancos envían mes a mes los estados de cuenta bancarios a los clientes. Un estado de cuenta
bancario informa lo que el banco hizo con el efectivo del cliente. Dicho documento muestra los

fondos

Las transferencias electrónicas de fondos (TEF) desplazan el efectivo a través de una


comunicación electrónica. Es más barato pagar sin tener que enviar un cheque, por lo que muchas
personas pagan su hipoteca, su renta y su seguro por medio de TFE.

La conciliación bancaria.

La preparación de una conciliación bancaria se considera un control sobre el efectivo. La


conciliación bancaria ajusta, en una fecha específica, las diferencias entre el efectivo declarado en
los libros de la compañía y el efectivo de acuerdo con los registros del banco.

procedimientos establecidos con el fin de monitorear la mayoría o todas las actividades de los
empleados con la empresa o viceversa, esto con el objetivo de que no afecten el manejo del
efectivo. Su principal objetivo es salvaguardar las finanzas y activos de la empresa, garantizando la
transparencia, integridad y exactitud de sus cuentas y registros.
utilidad El fondo de caja chica.

El fondo de caja chica es más líquido que el efectivo depositado en el banco, porque no intervienen
ninguno de los controles del banco

 Designación de un custodio del fondo de caja chica. El custodio es el individuo a quien se


le asigna la responsabilidad por el fondo de caja chica.

 Designación de una cantidad específica de efectivo que deberá mantener en el fondo de


caja chica.

 Respaldo de todos los pagos hechos con el fondo de caja chica mediante un vale de caja
chica, el cual sirve como un comprobante de autorización y como explicación.

2-Investigue en una empresa conocida o de su comunidad, un procedimiento de control


interno que tenga establecido para el efectivo

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 Pago de su mercancía al suplidor (COD) [sólo en Miami]

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CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO Quick Service

Quick Service tiene Un buen control Interno del efectivo adecuados para proteger tanto
las entradas como las salidas de efectivo. Existen dos principios básicos:

Primero: Debe haber actividades separadas para que la persona responsable de manejar
y custodiar el efectivo no sea la misma que lleve los registros.

Segundo: Todas las entradas de efectivo se deben depositar en el Banco diariamente. Y


todos los pagos deben hacerse mediante cheques.

Procedimientos para el Control Interno: Los procedimientos que se emplean para el


control del efectivo de una Empresa depende de varios factores como:

El Tamaño de la Empresa
La Actividad Económica que realiza
El Número de Empleados
La Fuentes de Efectivo etc.

Los Documentos Quick Service más Usados para el Control de Efectivo son:
Las Tiras Registradoras
Las notas de venta o Las Facturas Pre numeradas.

Quick Service Generalmente, se utilizan cajas registradoras. A medida que se van


sumando los precios en la caja van apareciendo en la parte de arriba de la máquina. La
máquina Produce dos tiras la original para el cliente y una copia que permanece dentro de
la máquina, bajo llave, hasta que es retirada por el supervisor.

Quick Service tambien utiliza

La Nota de venta y la Factura enumerada, se usan en vez de la caja registradora para


controlar y registrar la entrada de efectivo. El original se le entrega al cliente y la copia va al
departamento de Contabilidad de la empresa. La numeración previa de estos documentos
constituye un control efectivo de las operaciones realizadas.

Cuentas del Efectivo: Las cuentas que se manejan en contabilidad para el control del
Efectivo son:

Caja Chica: Es un fondo efectivo fijo de dinero destinado a cancelar para los gastos
menores o relativamente pequeños de la empresa. Como Pasajes, propinas, estampillas
etc.

Caja: Permite llevar el control de las entradas y salidas de dinero, hoy en día esta cuenta
está en desuso, porque las entradas de dinero se depositan diariamente en el banco y los
pagos se hacen con cheque.
Faltantes y Sobrantes de Efectivo: Por mucho cuidado que tengan a dar los vueltos a
veces se puede dar más o menos. Por eso, al final del día, el saldo de la caja registradora
no es igual al que aparece anotado. Si existe una diferencia entre lo registrado y lo
realmente recibido, se supone que se dio vuelto incorrecto y se debe anotar en una cuenta
titulada “Faltante y Sobrante de Efectivo”.

El Fondo de Caja Chica: cada vez que hace un pago debe hacer una salida de caja, que
debe estar firmada por la persona que recibió el dinero. Cuando queda poco dinero es
necesario reponerlo