Fecha inicial pago interés 31/03/2015

Fecha final pago interés 31/05/2015

Forma de pago Vencimiento
Monto Inicial 10,000,000
Meses 3
Interés Efectivo anual 5.00%
Mensual vencido 0.40741%
Fin Mes Capital Interés Saldo
final Fecha
1 10,000,000 40,741 10,040,741
31/03/2015
2 10,040,741 40,907 10,081,648
30/04/2015
3 10,081,648 41,074 10,122,722
31/05/2015

1- EN LA CONSTITUCIÓN DEL CDT EL 1 DE MARZO

DEL 2015
CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDI
TO

122505 CDT 10,000,000

111005 Bancos
Nacionales 10,000,000
SUMAS
IGUALES 10,000,000 10,000,000
2- Al FINALIZAR EL PRIMER MES
CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉ
DITO
 122505 CDT 40,741
421005 Ingresos por
intereses 40,741
SUMAS
IGUALES 40,741 40,741
3- Al FINALIZAR EL SEGUNDO MES
CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉ
DITO
122505 CDT 40,907
421005 Ingresos por
intereses 40,907
SUMAS
IGUALES 40,907 40,907
4- Al FINALIZAR EL TERCER MES
CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
122505 CDT 41,074
421005 Ingresos por
intereses 41,074
SUMAS
IGUALES 41,074 41,074
5- AL REDIMIR EL CDT
CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉ
DITO
111005 Bancos Nacionales 10,114,131
122505 CDT 10,
122,722
 135515 Retención en la
fuente 8,591

SUMAS IGUALES 10,122,722 10,122,722

CASO 2 ACCIONES:

El 1 de abril del 2015 una empresa del régimen

común clasificada como PYME, adquiere para inversión
a través de un comisionista de bolsa 4.000 acciones de
una empresa MANUFACTURERA a un costo unitario de
$3.000.

 Al finalizar el mes de abril las acciones se cotizaron en

Bolsa a $ 2.900. Debemos tener en cuenta que de
acuerdo con las NIIF las inversiones en acciones se
deben contabilizar a su valor razonable, utilizando los
siguientes criterios.

 Precios de cotización en un mercado abierto, ejemplo

Bolsa de valores

 Precios de cotización de una adquisición reciente

 Utilizando otras técnicas de valuación de reconocido
valor , ejemplo avalúos técnicos.

De acuerdo con esta orientación la contabilización

sugerida en NIIF para PYMES seria:

1- CAUSACION DE LA COMPRA DE LAS ACCIONES

DÉBITO CRÉDITO
12 ACTIVO FINANCIERO - INVERSIONES
121020 En Acciones Compañía Manufactureras 12,000,000
23 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
238010 Comisionistas de bolsas 12,000,000
SUMAS IGUALES 12,000,000 12,000,000

2- Al 30 de ABRIL
DÉBITO CRÉDITO
5 GASTOS ORDINARIOS
519905 Deterioro Inversiones 400,000
12 ACTIVO FINANCIERO - INVERSIONES
121020-01 Deterioro Acciones Compañía Manufactureras 400,000
SUMAS IGUALES 400,000 400,000

Registra deterioro así: Acciones Cotización Total

A 30 de abril 4,000 2,900 11,600,000
En fecha de adquisición 4,000 3,000 12,000,000

DETERIORO EN VALOR -400,000

CASO 3 ACCIONES:

El 1 de abril del 2015 una empresa del régimen

común clasificada como PYME, adquiere para inversión
a través de un comisionista de bolsa 5.000 acciones de
una empresa HOTELERA a un costo unitario de $
2.500.

Al finalizar el mes de abril las acciones se cotizaron en

Bolsa a 2.650. Antes de contabilizar las anteriores
transacciones debemos tener en cuenta el manejo
contable de las valorizaciones o deterioros de los
activos según NIIF SECCIÓN 11 PYMES

Las inversiones en acciones preferentes no convertibles

y acciones ordinarias o preferentes sin opción de venta
se medirán de la siguiente forma:

(i) Si las acciones cotizan en bolsa o su valor razonable

se puede medir de otra forma con fiabilidad, la inversión
se medirá al valor razonable con cambios en el valor el
valor razonable reconocidos en el resultado.

1- EN LA CAUSACION DE LA COMPRA DE LAS

ACCIONES
DÉBITO CRÉDITO
12 ACTIVO FINANCIERO - INVERSIONES
120540 En Acciones Compañía hotelera 12,500,000
23 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
238010 Comisionistas de bolsas 12,500,000
SUMAS IGUALES 12,500,000 12,500,000

2- Al 30 de ABRIL
DÉBITO CRÉDITO
12 ACTIVO FINANCIERO - INVERSIONES
120540-02 Revalorizacion acciones 750,000
41 INGRESOS
429595 Revalorizacion acciones 750,000
SUMAS IGUALES 750,000 750,000

Registra valorización así: Acciones Cotización

Total
A 30 de
abril 5,000 2,650 13,250,000
En fecha
de adquisición 5,000 2,500 12,500,000
Revalorización
750,000