Módulo 8.

Obligaciones fiscales
Unidad 2. Relación jurídico-tributaria
Sesión 5. La obligación tributaria
Guía de actividades

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Unidad 2
Relación jurídico-tributaria

Sesión 5
La obligación tributaria

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Índice

Aviso importante ................................................................................................................................... 2

Planeación del (de la) docente en línea ................................................................................................ 3
Competencias ....................................................................................................................................... 4
Estrategia de estudio sugerida .............................................................................................................. 5
Presentación ......................................................................................................................................... 6
Actividad 1. La obligación fiscal y hecho imponible ............................................................................... 7
Actividad 2. Nacimiento de la obligación fiscal y la relación con el sujeto pasivo .................................. 8
Actividad integradora. Análisis de una obligación.................................................................................. 9

Aspectos de contenido: ................................................................................................................... 10

Aspectos de forma: ......................................................................................................................... 10
Indicaciones: ................................................................................................................................... 11

Cierre .................................................................................................................................................. 12

Aviso importante

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Recuerda respetar las fechas acordadas con tu docente en línea. La puntualidad es

un hábito que los licenciados en Derecho debemos cultivar, dado que será una
constante en nuestro desarrollo profesional, en función de ética, responsabilidad y
cumplimiento con los términos legales para realizar las actividades propias de nuestra
profesión.

Planeación del (de la) docente en línea

En el aula virtual encontrarás un foro con el mismo título de esta sección, en dicho
espacio tu docente en línea pondrá las fechas acordadas para la entrega de las
actividades, notificará ajustes en las mismas, cambios en el encuadre del curso o
cualquier otro asunto importante. Aunado a lo anterior, podrás usar el espacio para
plantear dudas o inquietudes en torno a los distintos elementos del módulo.

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Competencias
Competencia de la unidad

 Analiza la obligación fiscal, a partir del estudio de sus elementos subjetivos y objetivos, para
explicar su surgimiento y las formas en que ésta se extingue.

Competencia de la sesión

 Identifica el hecho imponible y el hecho generador de la obligación tributaria, conforme a la

interpretación de las normas tributarias, para la determinación de consecuencias jurídicas en
materia tributaria.

Competencias trasversales

 Capacidad de comunicación oral y escrita.

 Desarrollo a lo largo de su preparación, de las siguientes áreas disciplinares: historia, filosofía,
equidad y género, política, economía y sociología, práctica jurídica, Derecho Romano y
Derecho Comparado.
 Capacidad de investigación.
 Capacidad de abstracción, análisis y síntesis.
 Uso eficiente de las herramientas de las TIC para la construcción de conocimiento.
 Capacidad para actuar ante nuevas situaciones.
 Capacidad crítica y autocrítica.
 Capacidad de trabajo en equipo.
 Habilidades interpersonales.
 Capacidad de motivar y conducir hacia metas comunes.
 Capacidad para formular y gestionar proyectos.
 Valoración y respeto por la diversidad y la multiculturalidad.
 Capacidad creativa.
 Capacidad para tomar decisiones.
 Capacidad para identificar, plantear y resolver problemas.
 Capacidad de organizar y planificar el tiempo.
 Capacidad de aplicar los conocimientos a la práctica.

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Estrategia de estudio

El tiempo de estudio planteado para esta sesión es de 11 horas a la semana, que deben distribuirse
conforme al orden sugerido para realizar las actividades. Por ello, con la intención de ofrecer una
planificación de estudio, se presenta la siguiente estrategia, considerando cinco días a la semana:

Horas
Días Estrategia
estimadas
Lunes  Estudia tu texto de apoyo y realiza a la par la actividad 1. 3 horas
 Responde las preguntas de la actividad 2 e indaga más sobre el 2 horas
Martes
tema tratado.
Miércoles  Elabora tu actividad integradora. 4 horas
Jueves  Espera la retroalimentación de tu docente en línea. --------
Viernes  Ajusta tu actividad conforme a las observaciones realizadas. 2 horas

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Presentación

Configuración de la actividad fiscal

Fuente: http://bit.ly/2kNE0bw

Para configurar la obligación a cubrir por parte del contribuyente, se establecen dos supuestos: el
hecho imponible y el hecho generador de la obligación. El primero es producto de la determinación de
un presupuesto de hecho (o hipótesis de incidencia), un mandato y una sanción; mientras que el
hecho generador de la obligación es señalado cuando se presenta en la realidad. En esta sesión
distinguirás cada uno de estos hechos, partiendo de las características que identifican una obligación.

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Actividad 1. La obligación fiscal y hecho imponible

El tributo
Fuente: http://bit.ly/2lNdoaW

Esta actividad no es calificable, sin embargo, se sugiere su realización para

desarrollar la actividad integradora.

Recuerda que en este proceso de aprendizaje autogestivo prima el sentido de

responsabilidad, pues tú eres su principal regulador.

Conforme al análisis del artículo 31, puedes dar cuenta de que la obligación se establece para el
contribuyente a partir de la hipótesis señalada en la norma, de esta manera, se da paso al nacimiento
de la obligación fiscal. La obligación, en su forma abstracta, en tanto se encuentra sólo en la
legislación, es llamada hecho imponible. Para identificar las características del tributo como obligación
y como hecho imponible, realiza la siguiente actividad:

1. Lee tu texto de apoyo.

2. Selecciona una obligación del Código Fiscal de la Federación.
3. Analiza los siguientes puntos sobre ella:

 Características como obligación

 Fundamento jurídico
 Elementos como hecho imponible
 Hipótesis de incidencia
 Sanción
 Características como hecho imponible

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 Perspectivas en las que puede ser tratada como hecho imponible

Actividad 2. Nacimiento de la obligación fiscal y la relación con el sujeto

pasivo

Relación fiscal
Fuente: http://bit.ly/2kQD1cs

Esta actividad no es calificable, sin embargo, se sugiere su realización para

desarrollar la actividad integradora.

Recuerda que en este proceso de aprendizaje autogestivo prima el sentido de

responsabilidad, pues tú eres su principal regulador.

Cuando el sujeto pasivo reconoce sus obligaciones fiscales de acuerdo con la norma jurídica, y lo
manifiesta ante el sujeto activo, se origina el nacimiento de la obligación fiscal, ya que se están
realizando los hechos generadores previstos en las leyes fiscales en el momento y tiempo en que
estos ocurren. No obstante, debe considerarse que la relación del sujeto pasivo con la obligación no
siempre se da de manera directa. Para identificar el nacimiento de la obligación y la relación del sujeto
pasivo que puede tener en cuanto a ésta, realiza la siguiente actividad:

1. Responde la siguiente pregunta:

 ¿Cuál es la diferencia entre el hecho imponible y el hecho generador?

2. Selecciona una obligación del Código Fiscal de la Federación.

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3. Conforme a dicha obligación responde lo siguiente:

 ¿Cuáles son las formas de relación que puede tener el sujeto pasivo con la obligación?

4. Menciona ejemplos de lo anterior de dichas relaciones.

Actividad integradora. Análisis de una obligación

Estudio de una obligación concreta

Fuente: http://bit.ly/2l6cre1

Esta actividad sí se califica. Sin embargo, el primer envío será retroalimentado por tu
docente en línea y hasta la segunda entrega se asignará la calificación final, en la
cual se considera el cubrimiento de los comentarios señalados en el primer envío.

Conforme a lo estudiado en esta sesión, has visto que la obligación fiscal sustantiva nace con la
realización del hecho hipotético previsto en la norma y consistente en el pago de un tributo; así como
la hipótesis de incidencias describe los hechos imponibles que darán lugar al nacimiento de la
obligación del contribuyente de pagar un tributo. Algunos ejemplos se pueden encontrar en la
obligación del pago de impuesto sobre la renta (ISR), el momento en que una persona física o
persona moral obtiene ingresos por actividades empresariales, industriales, ganaderas, de pesca,
silvícolas, entre otras. Para dar cuenta sobre tu comprensión de la obligación y sus elementos tanto
objetivos como subjetivos, realiza la actividad que se indica a continuación.

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Aspectos de contenido:

 Explica las características de una obligación a partir de un ejemplo extraído del Código Fiscal de
la Federación.
 Expón los siguientes puntos de hecho imponible en el ejemplo seleccionado:

- Características
- Elementos del hecho imponible
- Hipótesis de incidencia
- Fundamento legal
- Sanción
- Perspectivas en las que puede ser tratada

 Indica la diferencia entre hecho imponible y hecho generador.

 Ejemplifica las formas de relación con la obligación de acuerdo con el sujeto pasivo.

Aspectos de forma:

 Elabora una presentación con la herramienta Prezi.

*Se adjunta el tutorial para su elaboración.
 Cita la legislación correspondiente.
 Mantén un orden claro en el desarrollo de las ideas.
 Presenta las ideas de forma sintética y precisa.
 Integra imágenes de acuerdo con las ideas presentadas.
 Señala las fuentes de consulta retomadas, en caso de usarse información diferente al texto de
apoyo.

*En caso de usar otras referencias, en la sección Material de apoyo en plataforma se facilita un
manual de citación APA. Su aplicación también será tomada en cuenta para la calificación final.

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Indicaciones:

1. De acuerdo con las instrucciones señaladas en el tutorial, en plataforma inserta la liga de tu

presentación para que sea visualizado por tu docente en línea.
2. Adjunta tu archivo en la sección Tarea.
3. Espera la retroalimentación tu docente en línea.

*Revisa la rúbrica de evaluación que se proporciona para saber cómo será calificada tu actividad.

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Cierre

Cierre
Fuente: Flaticon

Con los elementos tratados en esta sesión, has podido dar cuenta de los supuestos que constituyen la
obligación fiscal, ante lo cual debe recordarse que, para la materialización de la obligación, es
necesario un presupuesto de hecho determinado por la ley.

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