Módulo 8

Obligaciones fiscales

Unidad 2
Relación jurídico-tributaria

Sesión 4
Sujetos de la relación

Docente

Omar Bahena García

Alumna

Karla Beatriz Dominguez Uc.

ES172004480
 INTRODUCCION

El sujeto activo de la relación jurídico-tributaria es el Estado, que es el único facultado

para ejercer la potestad tributaria. En el caso de nuestro país, existen tres niveles de
gobierno y las entidades federativas, conforme a los términos del artículo 40
constitucional, ejercen su soberanía en sus regímenes interiores y conforme a los límites
establecidos por la Constitución Federal y el marco jurídico estatal respectivo. Estos
ordenamientos prevén también los límites para los municipios y para la Ciudad de México
en la materia.
Actividad integradora. Obligaciones, residencia y domicilio fiscal.

Actividad 1. Sujeto activo de la relación tributaria.

1. Lee tu texto de apoyo en los apartados referentes al sujeto activo de la relación jurídico-
tributaria.

2. Investiga dos contribuciones a nivel federal, dos a nivel local y dos a nivel municipal.

3. Identifica el fundamento legal respectivo.

4. Con dicha información, completa el siguiente cuadro:

Nivel de gobierno Contribución Fundamento legal Objeto de

contribución
MUNICIPALES Impuesto predial Articulo 126. Están Tributo que grava
obligadas al pago una propiedad o
del impuesto predial posesión
las personas físicas inmobiliaria. Esta
y las morales que contribución la
sean propietarias realizan los
del suelo o del suelo ciudadanos que son
las contribuciones dueños de un
adheridas a él. inmueble, tanto para
vivienda, oficina,
edificio o local
comercial.
Impuestos por Artículo 115 Servicio que presta
alumbrado publico constitucional los la administración
municipios son municipal a los
responsables de habitantes de la
proporcionar el localidad. Este es
servicio de un impuesto que
alumbrado público. crea el consejo
 municipal para
financiar el valor del
consumo de energía
y el mantenimiento
de las luminarias
instaladas.
LOCAL IMSS LSS articulo 12. Son LSS Artículo 2.
sujetos de Garantizar el
aseguramiento del derecho a la salud,
régimen obligatorio: la asistencia
Fracción, fracc. II, médica, la
Fracc. III. protección de los
Articulo 13. medios de
Voluntariamente subsistencia y los
podrán ser sujetos servicios sociales
de aseguramiento al necesarios para el
régimen obligatorio: bienestar individual
trabajadores y colectivo.
industriales,
trabajadores
profesionales,
domésticos,
comerciantes, no
asalariados,
ejidatarios, etc.…
INFONAVIT Se trata de un Los patrones deben
obligación aportar el 5% del
constitucional salario de los
establecida en el trabajadores a su
articulo 29 fracción servicio, para
II de la Ley del abonarlo en la
infonavit subcuenta de
vivienda de las
cuentas individuales
 de los trabajadores.
Mismo que servirá
para el otorgamiento
de crédito a sus
derechohabientes o
para su retiro.
FEDERAL ISR impuesto sobre Artículo 1 de la Ley Impuesto que aplica
la renta del ISR a los ingresos
Quienes residan en adquiridos, con
México deberán excepción de las
pagar ISR sin herencias y las
importar la donaciones. Se trata
ubicación de la de un impuesto
fuente de riqueza de directo pues grava
donde procedan. directamente las
Residentes en el fuentes de riqueza.
extranjero, si Se aplica a
perciben ingresos personas físicas y
por un morales.
establecimiento
permanente en
México, deberán
pagar ISR sobre
esos ingresos.
Residentes en el
extranjero que
perciban ingresos
de fuentes de
riqueza en México,
aunque no tengan
establecimientos
permanentes.
IVA impuesto del Artículo 1 de la Ley El IVA es un
valor agregado del IVA este impuesto al
 gravamente se consumo, es un
aplica sobre la impuesto indirecto
enajenación de ya que en lugar de
bienes, la prestación aplicarse sobre los
de servicios ingresos del
independientes, el contribuyente se
otrogamiento de uso aplica sobre el
temporal de bienes consumo o goce de
y la importancia de bines o servicios.
bienes y servicios.

Actividad 2. Cumplimiento de las obligaciones del sujeto pasivo.

1. Lee tu texto de apoyo en los apartados referentes al sujeto pasivo de la relación

jurídico-tributaria.
2. Consulta el Código Fiscal de la Federación.
3. Contesta lo solicitado en la siguiente tabla:

Definición Fundamento Ejemplo

Residente en el Se considera residentes Artículo 9 del Ciudadano y
territorio nacional en territorio nacional a Código Fiscal trabajador residente
las siguientes personas de la mexicano. Yo Karla
físicas: 1.Las que hayan Federación. Dominguez soy un
establecido su casa ejemplo ya que
habitación en México. radico en el país,
2.Las de nacionalidad cuento con un
mexicana que sean empleo en el mismo
funcionarios del estado o por tanto pago mis
trabajadores del mismo, impuestos
aun cuando su centro de correspondientes al
interés vital se encuentre país.
en el extranjero.
Y las personas morales
 que hayan establecido
en México la
administración principal
del negocio o su sede de
dirección efectiva.
Domicilio fiscal Lugar de localización del Artículo 10 del Tomando como
obligado tributario en sus Código Fiscal ejemplo mi persona,
relaciones con la de la mi domicilio fiscal
administración tributaria. Federación. como persona física
Para las personas físicas será mi domicilio
será el lugar donde habitual es decir
tenga su residencia lugar en el que vivo
habitual. Para las y habito (dirección).
personas morales será
el lugar donde tenga la
administración principal
de su local o negocio.
Bibliografía

UnADM. (Unidad2, sesion4). Guia de actividades. Obtenido de M8. Obligaciones Fiscales.

UnADM. (s.f.). Texto de apoyo. Naturaleza jurídica de la relación tributaria. Obtenido de M8.
Obligaciones fiscales. Unidad 2. Sesion 4.

union, C. d. (s.f.). Codigo Fiscal de la Federacion.