UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

ESCUELA DE NEGOCIOS

CARRERA:

LICENCIATURA EN ADMINISTRACION DE EMPRESA

Nombre de la Asignatura:

Presupuesto Empresarial
Tema:
Tarea 1

Facilitadora:

Lic. EULALIO M. ENCARNACION D.

Sustentado por:

Yesirandi Reyes Reyes 13-6740

Santo Domingo Este República Dominicana

26 de marzo 2019
 TAREA TEMA II PRESUPUESTO

PLANIFICACIÓN Y CONTROL DE LAS ENTRADAS (VENTAS Y SERVICIOS).

Defina lo siguiente:
1. El presupuesto de Ventas. Concepto propósito e importancia.

Es un informe que muestra las expectativas de ventas de la gerencia de una empresa para un período financiero futuro,
tanto en unidades como en valor monetario.
Aunque un presupuesto de ventas es solo una estimación anticipada de los ingresos, es un medio vital para proyectar los
ingresos en función de factores tales como las condiciones económicas, la competencia, los recursos de producción y los
gastos.
Importancia.
Es extremadamente importante hacer el mejor trabajo posible de pronóstico. Esto es porque la información en el
presupuesto de ventas es utilizada por la mayoría de los otros presupuestos, tal como el presupuesto de producción y el
presupuesto de materiales directos.
Por tanto, si el presupuesto de ventas es inexacto, también lo serán los otros presupuestos que lo utilicen como material
de origen.
 2. Planificación integral de ventas.

El proceso de planificación de ventas es una parte necesaria de la PCU porque: a) toma en consideración las decisiones
básicas de la administración con respecto a la comercialización y b) con base en tales decisiones, constituye un enfoque
organizado para desarrollar un plan integral de ventas.

Los principales propósitos de un plan integral de ventas son: a) reducir la incertidumbre acerca de los futuros ingresos, b)
incorporar los juicios y las decisiones de la administración al proceso de planificación (esto es, en los planes de
comercialización), c) suministrar la información necesaria para desarrollar otros elementos de un plan de control integral
de utilidades y d) facilitar el control administrativo de las actividades de ventas.

3. Utilización de los pronósticos en la elaboración del presupuesto de venta.

La planificación y el pronóstico de ventas son términos que a menudo se confunden. Aunque relacionados entre sí, tienen
propósitos claramente definidos. Un pronóstico no es un plan sino más bien una declaración y/o apreciación cuantificada
de las futuras condiciones que rodean a una situación o materia en particular (por ejemplo, el ingreso por ventas), basada
en uno o más supuestos explícitos.

Un pronóstico de ventas se convierte en plan de ventas cuando la administración ha tomado en consideración su propio
juicio, las estrategias planificadas, los recursos comprometidos y el acuerdo de la administración de emprender acciones
agresivas para alcanzar las metas de ventas.

4. Tipos de pronósticos.

 Plan estratégico de ventas.

 Plan táctico de venta.
 5. Técnicas de pronósticos, tendencias y proyecciones.

1. Desarrollar las directrices de la administración, específicas para la planificación de ventas, incluyendo el proceso
de planificación de ventas y las responsabilidades de la planificación.

2. Preparar uno (o más) pronósticos de ventas (o del mercado) de acuerdo con los lineamientos referentes
incluyendo los supuestos.

3. Compilar todos los demás datos que resulten pertinentes para desarrollar un plan integral de ventas.

4. Con base en los pasos 1, 2 y 3, aplicar la evaluación y el juicio de la administración al desarrollo de un plan
integral de ventas.

5. Asegurar el compromiso de la alta administración para alcanzar las metas que se especifican en el plan integral
de ventas

6. Plan estratégico de ventas.

Como un método práctico, una compañía puede programar la terminación del plan estratégico de ventas a largo plazo,
como uno de los primeros pasos en el proceso global de planeación. Por ejemplo, una compañía que opere dentro del
año civil, puede completar hacia fines del mes de julio, al menos en forma tentativa, un plan de ventas a largo plazo.
 7. Plan táctico de venta.

Un enfoque común para periodos cortos que se emplea en una compañía es planificar las ventas para los próximos doce
meses, detallando inicialmente el plan por trimestres y por meses para el primer trimestre. Al final de cada mes o trimestre
del año que se cubre, se vuelve a estudiar el plan de ventas y se modifica añadiendo un periodo futuro, a la vez que se
quita el periodo que acaba de terminar.

8. Planificación de los ingresos en compañías no fabricantes y de servicios.

Una compañía no manufacturera (por ejemplo, un negocio comercial mayorista o detallista) compra y vende varios
productos diferentes que varían en aspectos importantes, por ejemplo uso, tamaño, peso, precio, estilo y servicio
requerido (pensemos nada más en una importante tienda de departamentos o abarrotes). En vista de esta diversidad en
las características de los artículos que se venden, la planificación se enfoca más sobre los importes que sobre las
unidades.

El término presupuesto de mercancías se emplea en compañías no fabricantes. Usualmente abarca la planificación de las
ventas, el inventario, las rebajas de precios, los descuentos a los empleados, los faltantes en las existencias, las compras
y los márgenes brutos de utilidad
PRESUPUESTO DE VENTAS

CASO: Elaboración de un sistema presupuestal

Supongamos que queremos presupuestar las operaciones de una empresa comercializadora (empresa dedicada a la
compra y venta de productos) para el periodo de los cuatro primeros meses del ejercicio, para lo cual tomamos en
consideración los datos del año pasado y los siguientes datos u objetivos previstos:
 proyectamos vender 100 unidades mensuales, que se incrementarán 10% cada mes.
 el precio de venta de cada producto es de RD$20.
 el 60% de las ventas es al contado y el saldo al crédito a 30 días.
 las compras son equivalentes a las ventas.
 el 60% de las compras es al contado y el 40% a crédito a 30 días.
 el precio de compra del producto es de RD$14.

Se estiman los siguientes gastos administrativos mensuales:

 remuneraciones del personal del área administrativa: RD$50

 alquiler del local: RD$20
 seguros: RD$5
 limpieza y mantenimiento: RD$10
 servicios básicos: RD$10
 útiles de oficina: RD$5
Se estiman los siguientes gastos de ventas mensuales:

 remuneraciones del personal del área de ventas: RD$40

 comisiones: RD$5
 fletes: RD$5
 promoción y publicidad: RD$20
 se cuenta con mobiliario y equipo de cómputo los cuales tienen una depreciación mensual de RD$10 y RD$5
respectivamente.
 el pago de impuestos corresponde al 30% de la utilidad disponible.

Ventas
Mes Unidades (Vendidas) Precio Importe Al Contado A crédito (30 días)
Enero 100 20 2000 1200 800
Febrero 110 20 2200 1320 880
Marzo 121 20 2420 1452 968
Abril 133.1 20 2662 1597.2 1064.8

Compras
Unidades(
Mes Compradas) Precio Importe Al Contado A crédito (30 días)
Enero 100 14 1400 840 560
Febrero 110 14 1540 924 616
Marzo 121 14 1694 1016.4 677.6
Abril 133.1 14 1863.4 1118.04 745.36
Mes Gastos
Personal Alquiler Limpieza y Servicios Útiles de Total Gasto
Enero Administrativo local Seguro Mantenimiento básicos Oficina Administrativo
Febrero 50 5 5 10 10 5 85
Marzo 50 5 5 10 10 5 85
Abril 50 5 5 10 10 5 85

Gastos de
Ventas
Personal de Promoción y Depreciación de Depreciación
Venta Comisiones Fletes Publicidad mobiliario Cómputos Total Gasto de Venta

Enero 40 5 5 20 10 5 85

Febrero 40 5 5 20 10 5 85

Marzo 40 5 5 20 10 5 85

Abril 40 5 5 20 10 5 85

Balance Total Gasto Total Venta Ganancia

Enero 1570 2000 430
Febrero 1710 2200 490
Marzo 1864 2420 556
Abril 1948.4 2662 713.6
Totales 7,092.40 9,282.00 2,189.60