¿La firma cuenta con procedimientos de control de calidad, tal y como lo establece la NIA

220?

Según la NIA 220, el auditor debe implementar procedimientos de control de calidad a nivel del
trabajo que proporcionen al auditor seguridad razonable con relación a que la auditoria cumple con
las normas profesionales y requisitos legales y de regulación aplicables, asegurando que el
dictamen del auditor es apropiado según las circunstancias de la auditoria.
 Definir un presupuesto de horas: · Reporte de tiempo · Evaluar el riesgo para el auditor
 confirmar que el cliente aceptó nuestra propuesta
 Definir los equipos de trabajo que participarán en el proyecto
 verificar que existe total independencia por parte de los miembros que realizarán el trabajo
de auditoria.

¿Qué tipo de trabajo, naturaleza, alcance de la auditoría y marco contable aplicable se

requiere?,

El auditor debe desarrollar un plan de auditoria, el cual tendra una descripción de

La naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos planificados para la
valoración del riesgo.

¿Qué cantidad de informes se deben entregar y en qué fechas?

La razón de los servicios de auditoría, es expresar una opinión sobre si los estados financieros
reflejan razonablemente, en todos sus aspectos de importancia la situación financiera, los
resultados de las operaciones, los cambios en el patrimonio y en los flujos de efectivo de la
empresa.

Teniendo en cuenta lo anterior, los informes que se deben entregar son los siguientes:
ENTREGAR FECHAS
Revision preliminar de estados financieros
comparativos a 31 de diciembre de 2017
Revision de

¿Qué recursos humanos y económicos son necesarios para cumplir con el trabajo de
auditoría?

El grupo de trabajo estará conformado por profesionales en Contaduría Pública, estos son elegidos
teniendo en cuenta su capacidad técnica y experiencia, de acuerdo con el tipo y complejidad de la
auditoría que va a realizarse, estos profesionales deben contar con los siguientes requisitos:

 Conocimiento del trabajo

 Búsqueda de información
 Capacidad para el manejo de dificultades
 Cooperación y trabajo en equipo
 Toma de decisiones oportunas
 Confidencialidad
 Compromiso ante el trabajo
¿Qué requisitos éticos, y de independencia, son necesarios para llevar a cabo el trabajo de
auditoría? (revisar conflictos de interés).

Requisitos éticos:

 Ser honrado y objetivo manteniendo una actitud en todas las situaciones como auditor.
 Mantener confidencialidad con sus clientes, no debe relevar información sin permiso del
mismo.
 Confirmar directrices de seguimiento que permitan que las actividades dentro de la
auditoria se cumplan.
 Que los auditores o sus familiares cercanos entablen o mantengan relaciones comerciales
con clientes, accionistas, o el personal de los clientes.

Independencia:

 El Contador debe tener independencia de criterio con respecto a cualquier interés.

 La firma debe establecer políticas y procedimientos diseñados para asegurar que el
personal que ejecuta el trabajo es totalmente independiente.

 Si es miembro de una empresa de la cual es socio o accionista, no expresará ninguna

opinión sobre estados financieros.
·
Conflictos de interés:

 situaciones en las que el juicio del auditor, tiende a estar indebidamente influenciado por
un interés secundario, de tipo generalmente económico o personal.

Confidencialidad:

 La información del cliente que se obtenga durante un compromiso debe usarse o

revelarse únicamente en relación con el fin para el que se obtuvo.

 Comunicar las políticas de confidencialidad a todo el personal de la firma mediante los

diferentes medios

 Contar con una infraestructura necesaria que permita conservar, catalogar y recuperar
información tanto en forma electrónica como impresa y protegerla contra acceso no
autorizado o uso inapropiado.

¿Los riesgos involucrados en el trabajo de auditoría son aceptables?

Por esto se recomienda revisar el dictamen del auditor predecesor y realizar investigaciones en
internet sobre razones para no aceptar el trabajo, analizar la salud financiera del cliente.

Entidad y la dirección son los principales responsables de la prevención y detección del fraude. Es
importante que la dirección, supervisada por los responsables del gobierno de la entidad, ponga
gran énfasis en la prevención del fraude, lo que puede reducir las oportunidades de que éste se
produzca, así como en la disuasión de dicho fraude, lo que puede persuadir a las personas de no
cometer fraude debido a la probabilidad de que se detecte y se sancione. Esto implica el
compromiso de crear una cultura de honestidad y comportamiento ético, que puede reforzarse
mediante una supervisión activa por parte de los responsables del gobierno de la entidad. La
supervisión por los responsables del gobierno de la entidad incluye prever la posibilidad de elusión
de los controles o de que existan otro tipo de influencias inadecuadas sobre el proceso de
información financiera, tales como intentos de la dirección de manipular los resultados con el fin de
influir en la percepción que de ellos y de la rentabilidad de la empresa tengan los analistas.

Errores de una auditoria

Una equivocación al reunir datos con los cuales se preparan los estados financieros. · Una
estimación contable incorrecta que se origina por descuido o mala interpretación de los hechos.
Una equivocación en los principios de contabilidad, reconocimiento, clasificación, presentación.
Establecer si la administración está al tanto de algún fraude conocido que haya afectado a la
entidad o presunto fraude que esté investigando la entidad.

¿Es el cliente de confianza?

Revisar en informes de prensa, internet o revistas especializadas si existen indicios de que la

integridad del cliente puede estar afectada.

Indagando a cerca de nuestro conjunto residencial ALTOS DEL NOGAL, notamos que ha sido
promotor de desarrollo y generador de empleo, primando siempre al bienestar de las personas.
Esta es una empresa institución sin ánimo de lucro, En la prensa e internet no se encuentran
comentarios negativos que hagan pensar que nuestro cliente no es una empresa confiable o que
esté involucrada en casos de estafa.

También se consulta esta fuente:

Informe y cartas de recomendaciones del anterior auditor •