PROGRAMA DE ASIGNATURA - SÍLABO

1. DATOS GENERALES

Modalidad: PRESENCIAL Departamento: Área de Conocimiento:

ESPE LTGA-G RODRIGUEZ LARA CIENCIAS HUMANAS Y SOCIALES JURIDICA Y DEL DERECHO

Nombre Asignatura: Período Académico: Eje de Formación

DERECHO TRIBUTARIO (4.0) PREGRADO S-I MRZ19 - JUL19

Fecha Elaboración: Código: NRC: No. Nivel:

25/05/17 11:41 AM 22016 3642 4 PREGRADO

Docente: Sesiones/Semana:
ALTAMIRANO BAUTISTA SILVIA HORTENCIA Teóricas: Prácticas/Laborator
shaltamirano@espe.edu.ec 4 0

Descripción de la Asignatura:
Derecho Tributario es una asignatura de formación de Ciencias Humanas y sociales, que tiene como objetivo fundamental desarrollar
competencias para el estudio, análisis y aplicación de la normativa tributaria sustantiva, formal y/o administrativa y en el campo procesal y
objetivo del derecho tributario, por lo que el estudiante conocerá y aplicará los fundamentos para formular las reclamaciones y recursos
administrativos, así como los procedimientos judiciales exclusivos de la asignatura a través del Código Tributario y otras leyes del campo.
Además, analizará las facultades administrativas, el acto administrativo tributario, reclamos y recursos administrativos, derecho procesal
tributario, de las acciones contenciosas tributarias, así como la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento y su
Reglamento para la Aplicación de la Ley Orgánica de Régimen Tributario, creada el 15 de mayo de 2011.
Dentro de la malla curricular esta asignatura está orientada para el quinto nivel.

Contribución de la Asignatura:
El conocimiento significativo sobre el Derecho tributario aporta al perfil profesional en cuanto brinda los conocimientos de la leyes que regulan
las relaciones de las personas naturales y las empresas en cuanto a la forma en que deben cumplir sus obligaciones con el fisco relacionadas al
pago de impuestos.

Resultado de Aprendizaje de la Carrera: (Unidad de Competencia)

Dotarle de las herramientas básicas para que desarrolle con éxito cualquier actividad propia de la Carrera

Objetivo de la Asignatura: (Unidad de Competencia)

Contribuye dentro de la carrera, a una formación complementaria del futuro profesional, dotándole de las herramientas básicas para que
desarrolle con éxito cualquier actividad tributaria que emprenda y proyectándole a un efectivo ejercicio profesional.

Resultado de Aprendizaje de la Asignatura: (Elemento de Competencia)

Plantea problemas o casos reales relacionados con la aplicación de la normativa tributaria en nuestro país Ecuador, que resuelve con un alto
nivel de desempeño y con seguridad jurídica.

2. SISTEMA DE CONTENIDOS Y RESULTADOS DEL APRENDIZAJE

CONTENIDOS
Unidad 1 Horas/Min: 20:00 Resultados de Aprendizaje de la Unidad 1
Distingue lo sustantivo y lo adjetivo constitucional y legal
referente a la administración tributaria.Caracteriza los
tributos y sus clases (impuesto, tasa o contribución).Sílabo
INTRODUCCIÓN AL DERECHO TRIBUTARIO con subrayado estructural.Esquematiza y critica
constructivamente la organización y funciones del sistema
tributario ecuatoriano.

1.1 El derecho como ciencia y como facultad

EL DERECHO COMO CIENCIA Y COMO FACULTAD
1.2 La pirámide de Kelsen, estudio y análisis
Preparar un mapa conceptual de la
1.2.1 Constitución Tarea 1 Constitución de la República del
Ecuador (Tarea grupal)

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2. SISTEMA DE CONTENIDOS Y RESULTADOS DEL APRENDIZAJE
1.2.2 Convenios internacionales
Leer los títulos II y VII de la Constitución
1.2.3 Leyes y códigos Tarea 2 de la República (Control de lectura)

1.2.4 Reglamentos
1.2.5 Ordenanzas
Exponer sobre la estructura jerárquica
de la normativa de la Pirámide de
1.2.6 Acuerdos, sentencias y otros. Tarea 3
Kelsen y sus elementos (Exposición
grupal)
1.3 clasificación del derecho
1.3.1 Natural
Elaborar un mapa conceptual de las
1.3.2 Positivo: Público: Constitucional, tributario, penal,
Tarea 4 principales clases de derecho (Tarea
adjetivo y sustantivo; Privado: Civil, Mercantil, Societario
Grupal)
1.3.3 Social: laboral, inquilinato
1.3.4 Nacional e internacional
1.4 El Estado y sus elementos, la nacionalidad
Elaborar un organizador gráfico del
EL ESTADO Y SUS ELEMENTOS, LA NACIONALIDAD Tarea 5 Estado y sus elementos (Tarea grupal)

2.4 Modos de extinguir las obligaciones tributarias

MODOS DE EXTINGUIR LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

CONTENIDOS
Unidad 2 Horas/Min: 24:00 Resultados de Aprendizaje de la Unidad 2
Reconoce conductas impropias en contra de la cultura y
legislación tributaria y las desestima por valores propios,
condenándolas y acusándolas, mediante esquemas de
EL DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO Y ADJETIVO. EL SISTEMA llaves y mezas de atributos.Tipifica y clasifica las
TRIBUTARIO: ORGANISMOS Y FACULTADES infracciones tributarias y sus sancionesResuelve
correctamente problemas de cálculo y caracterización de
impuestos y facturación conforme a la legislación tributaria
ecuatoriana
2.1 Definición de derecho tributario, Principios y Fuentes.
DEFINICIÓN DE DERECHO TRIBUTARIO, PRINCIPIOS Y FUENTES.
2.2 El Tributo: concepto, clasificación.
Exponer sobre los diferentes tributos
EL TRIBUTO: CONCEPTO, CLASIFICACIÓN. Tarea 1 que se recaudan en el Ecuador
(Exposición grupal)
2.3 La obligación tributaria
Elaborar un mapa conceptuales sobre la
2.3.1 Definición y análisis de elementos de la Obligación
Tarea 2 obligación tributaria y sus elementos
tributaria
(Tarea grupal)
2.3.2 Sujetos
2.3.3 Potestad tributaria
2.3.4 Excenciones tributarias
2.3.5 Determinación
2.4 Modos de extinguir las obligaciones tributarias.
Preparar un mapa conceptual de los
MODOS DE EXTINGUIR LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. Tarea 3 modos de extinción de la obligación
tributaria (Tarea grupal)
2.5 Administración tributaria

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2. SISTEMA DE CONTENIDOS Y RESULTADOS DEL APRENDIZAJE
Elaborar un Informe escrito que
identifique las principales funciones que
2.5.1 Central Tarea 4 desempeñan la Administración
Tributaria Central y seccional (Tarea
grupal)
2.5.2 Seccional
2.5.3 Excepción.
2.6 Organismos
ORGANISMOS
2.7 Deberes de los contribuyentes o responsables y de la
administración
Preparar en un organizador gráfico los
DEBERES DE LOS CONTRIBUYENTES O RESPONSABLES Y DE LA
Tarea 5 deberes del contribuyente o
ADMINISTRACIÓN
responsable (Tarea grupal)
2.8 Notificación: formas
Leer el Reglamento de sanciones
pecuniarias emitido por el Servicio de
NOTIFICACIÓN: FORMAS Tarea 6
Rentas Internas (Control de lectura)

2.9 Reclamo administrativo.

RECLAMO ADMINISTRATIVO.

CONTENIDOS
Unidad 3 Horas/Min: 20:00 Resultados de Aprendizaje de la Unidad 3
Resuelve correctamente problemas de cálculo y
EL ILÍCITO TRIBUTARIO. PRINCIPALES IMPUESTOS, CARACTERES Y
caracterización de impuestos y facturación conforme a la
CÁLCULO DE BASE
legislación tributaria ecuatoriana
3.1. El ilícito común, tipificación de infracciones generales, relación
aplicada a lo tributario
EL ILÍCITO COMÚN, TIPIFICACIÓN DE INFRACCIONES GENERALES,
RELACIÓN APLICADA A LO TRIBUTARIO
3.2 Clasificación del ilícito tributario
Elaborar un mapa conceptual de las
3.2.1. Delitos Tarea 1 diferentes formas de Ilícito tributario
(Tarea grupal)
3.2.2. Contravenciones
3.2.3. Faltas reglamentarias
3.3. Sanciones, gradación
SANCIONES, GRADACIÓN
3.4 PRESCRIPCIÓN Y CADUCIDAD
PRESCRIPCIÓN Y CADUCIDAD
3.5. Impuesto a la renta
Leer sobre el Impuesto a la Renta en el
Ecuador del Reglamento para la
IMPUESTO A LA RENTA Tarea 2
apliccación de la LORTI (Control de
lectura)
3.6. Impuesto al valor agregado IVA. Facturación
Elaborar un Informe escrito sobre el
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA. FACTURACIÓN Tarea 3 Impuesto al valor Agregado en el
Ecuador (Tarea grupal)
3.7. Impuesto a consumos especiales
IMPUESTO A CONSUMOS ESPECIALES
3.8. El RISE

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2. SISTEMA DE CONTENIDOS Y RESULTADOS DEL APRENDIZAJE
Describir en un mapa mental las
EL RISE Tarea 4 características principales del RISE
(Tarea grupal)
3.9. Otros impuestos
Preparar un organizador gráfico de los
principales impuestos que recauda la
OTROS IMPUESTOS Tarea 5
Administración Tributaria (Tarea grupal)

3.10. Tasas y contribuciones especiales y de mejora

Analizar las diferentes clases de
TASAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES Y DE MEJORA Tarea 6 impuestos que se recaudan en el país
(Exposición grupal)

3. PROYECCIÓN METODOLÓGICA Y ORGANIZATIVA PARA EL DESARROLLO DE LA

Metodos de Enseñanza - Aprendizaje

1 Clase Magistral

2 Pruebas
3 Talleres

4 Exámenes

Empleo de Tics en los Procesos de Aprendizaje

1 Herramientas Colaborativas (Google, drive, onedrives, otros)

2 Redes Sociales

3 Aula Virtual

4 BIBLIOTECAS VIRTUALES

4. RESULTADOS DEL APRENDIZAJE, CONTRIBUCIÓN AL PERFIL DEL EGRESO Y TÉCNICA DE

Niveles de logro:
Logro o resultado de aprendizaje Técnica de Evidencia de
Alta(A), Media (B),
Evaluación aprendizaje
C(Baja).
DISTINGUE LO SUSTANTIVO Y LO
ADJETIVO CONSTITUCIONAL Y
LEGAL REFERENTE A LA
ADMINISTRACIÓN Portafolio estudiantil que contenga
TRIBUTARIA.CARACTERIZA LOS las actividades desarrollados por el
Investigación bibliográfica,
TRIBUTOS Y SUS CLASES estudiante durante la primera
pruebas, talleres, trabajo
1. (IMPUESTO, TASA O Alta A unidad tales como talleres,
colaborativo, examen parcial.
CONTRIBUCIÓN). SÍLABO CON pruebas, exámenes,
SUBRAYADO investigaciones, entre otros.
ESTRUCTURAL.ESQUEMATIZA Y
CRITICA CONSTRUCTIVAMENTE LA
ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DEL
SISTEMA TRIBUTARIO

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Niveles de logro:
Logro o resultado de aprendizaje Técnica de Evidencia de
Alta(A), Media (B),
Evaluación aprendizaje
C(Baja).
RECONOCE CONDUCTAS
IMPROPIAS EN CONTRA DE LA
CULTURA Y LEGISLACIÓN
TRIBUTARIA Y LAS DESESTIMA POR
VALORES PROPIOS,
CONDENÁNDOLES Y Portafolio estudiantil que contenga
ACUSÁNDOLAS, MEDIANTE las actividades desarrollados por el
Investigación bibliográfica,
ESQUEMAS DE LLAVES Y MEZAS DE estudiante durante la segunda
pruebas, talleres, trabajo
2. ATRIBUTOS.TIPIFICA Y CLASIFICA Alta A unidad tales como talleres,
colaborativo, examen parcial.
LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS Y pruebas, exámenes,
SUS SANCIONES RESUELVE investigaciones, entre otros.
CORRECTAMENTE PROBLEMAS DE
CÁLCULO Y CARACTERIZACIÓN DE
IMPUESTOS Y FACTURACIÓN
CONFORME A LA LEGISLACIÓN
TRIBUTARIA ECUATORIANA.

Portafolio estudiantil que contenga

RESUELVE CORRECTAMENTE
las actividades desarrollados por el
PROBLEMAS DE CÁLCULO Y Investigación bibliográfica,
estudiante durante la tercera
CARACTERIZACIÓN DE IMPUESTOS pruebas, talleres, trabajo
3. Alta A unidad tales como talleres,
Y FACTURACIÓN CONFORME A LA colaborativo, examen parcial.
pruebas, exámenes,
LEGISLACIÓN TRIBUTARIA
investigaciones, entre otros.
ECUATORIANA.

5. DISTRIBUCIÓN DEL TIEMPO

Conferencias Clases Clases Clases Trabajo autonomo

Total Laboratorios
Prácticas Debates Evaluación del

64 34 24 0 0 6 64

6. TÉCNICAS Y PONDERACION DE LA EVALUACIÓN

Técnica de evaluación 1er Parcial 2do Parcial 3er Parcial
Tareas o guías 4 4 4

Examen Parcial 5 5 5

Control de Lecturas 3 3 3

Pruebas oral/escrita 4 4 4
Exposición 4 4 4

TOTAL: 20 20 20

7. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA/ TEXTO GUÍA DE LA ASIGNATURA

Titulo Autor Edición Año Idioma Editorial

DERECHO FINANCIERO Y Quito: Corporación de
JARAMILLO VEGA,
LEGISLACION TRIBUTARIA EN - 1986 Español estudios y publicaciones
JORGE
EL
Teoría y Práctica Tributaria en el Benavides Benalcázar,
2 2006 spa (s.ed.)
Ecuador Merck
Derecho de los negocios : tópicos Rangel Charles, Juan
- 2007 Español Cengage Learning
de derecho privado Antonio

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8. BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA
Titulo Autor Edición Año Idioma Editorial
Constitución de la República del
Asamblea Nacional 01-08-2018 2018 Español Lexis
Ecuador
Código Tributario. Codificación Asamblea Nacional 21-08-2018 2018 Español Lexis
Ley de Régimen Tributario
Asamblea Nacional 21-08-2018 2018 Español Lexis
Interno. Codificación
REGLAMENTO PARA LA
ASAMBLEA NACIONAL 27-09-2018 2018 ESPAÑOL LEXIS
APLICACIÓN DE LA LORTI

9. LECTURAS PRINCIPALES
Tema Texto Página URL
Reglamento de aplicación de la Ley http://www.pudeleco.com/clega
IMPUESTO A LA RENTA de Régimen Tributario Interno 1 - 38 l/tributario/2018/it180824.pdf

http://www.pucesi.edu.ec/web/
wp-
Derechos, principios y elementos del
Constitución de la República 1-42 / 170-181 content/uploads/2016/04/Const
Estado
ituci%C3%B3n-de-la-
Republica-2008..pdf
INSTRUCTIVO Aplicación sanciones http://www.sri.gob.ec/web/gues
Sanciones pecuniarias 1-31
pecuniarias t/multas

10. ACUERDOS

Del Docente:
Mantener en todo momento un clima de empatía y consideración entre estudiantes, profesores, administrativos, trabajadores, etc.
1

Cumplir con las leyes y reglamentos institucionales y orientar todos los esfuerzos en la dirección de los grandes propósitos de la
2
Universidad (Misión, Visión)
Cumplir con las obligaciones de estudiantes y docentes para devengar la inversión que hace el estado Ecuatoriano en favor de los
3
mismos.
4 Esforzarme en conocer con amplitud al campo académico y práctico

5 Asistir a clases siempre y puntualmente dando ejemplo al estudiante para exigirle igual comportamiento
Motivar, estimular y mostrar interés por el aprendizaje significativo de los estudiantes y evaluar a conciencia y con justicia
6

De los Estudiantes:
1 Mantener en todo momento un clima de empatía y consideración entre estudiantes, profesores, administrativos, trabajadores,
etc.
2 Cumplir con las leyes y reglamentos institucionales y orientar todos los esfuerzos en la dirección de los grandes propósitos de la
Universidad (Misión, Visión)
3 Cumplir con las obligaciones de estudiantes y docentes para devengar la inversión que hace el estado Ecuatoriano en favor de
los mismos.
4 Ser honesto, no copiar, no mentir

5 Firmar toda prueba y trabajo que realizo en conocimiento que no he copiado de fuentes no permitidas

6 Colaborar con los eventos programados por la institución e identificarme con la carrera

7 Llevar siempre mi identificación en un lugar visible

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FIRMAS DE LEGALIZACIÓN

FIRMADO
NO Y
DOCENTE
APROBADO
SELLADO
SILVIA HORTENCIA ALTAMIRANO BAUTISTA DIEGO SANTIAGO ANDRADE NARANJO
COORDINADOR DE AREA DE CONOCIMIENTO

JULIO TAPIA LEON

DIRECTOR DE DEPARTAMENTO

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