UTEA 2019-1 EP.

DE CONTABILIDAD
TRIBUTACION II – PERSONAS JURIDICAS

CASOS PRACTICOS – SISTEMAS DEL IGV – REGIMEN TRIBUTARIO DE

EXPORTACIONES

PERCEPCIONES
1. El 15/01/2019, la empresa MIGUEL
TORRES S.A.C (agente de percepción del
IGV) vendió 500 baldes de pintura a la
empresa TEKILA S.R.L, según factura No
001-1900 por 4,000 soles incluido el IGV,
la que fue cancelada el 30/01/2019,
efectuándose la percepción del 2%, y
entregándose el voucher de depósito.
Se pide:
Contabilizar la operación de acuerdo al PCGE

2. La empresa de transportes de El Rápido SAC, es un empresa que se dedica al servicio de transporte de

personas en zona urbana, por ello y en busca de bajar sus costos efectúa la compra de combustible
en la misma planta, la cual esta designada como Agente de Percepción.
Este combustible es usado para su propio consumo es decir para las unidades de transporte de la
empresa.
Se sabe también que la empresa de transportes el rápido no se encuentra en el registro de
Consumidores Directos de la Dirección General de Hidrocarburos.
Se pide:
Determinar si en este caso corresponde que se efectúe la percepción por dicha compra de
combustible.

3. La empresa Molinos S.A.C. es una empresa que comercializa gaseosas al por mayor, ha sido designada
por la SUNAT como agente de percepción del IGV. En la fecha ha vendido mercaderías consistentes
en 300 jabas de agua mineral por 6,800 soles más IGV al crédito, a su cliente La Bodeguita S.R.L.,
mediante la Factura N° 001-4005421. Los bienes vendidos se encuentran afectos al régimen de
percepciones.
o Valor de venta 6,800.00
o IGV 18% 1,224.00
o Precio de venta 8,024.00
o Percepción 2% 160.48
o Total por cobrar 8,184.48
o Se cobra la Factura N° 001-4005421 por S/.8,024 a nuestro cliente La Bodeguita S.R.L.,
cobrando además 160.48 soles que es el 2% sobre el precio de venta, por lo que se emite el
Comprobante de Percepción N° 002-5643201.
 Se compra mercaderías a nuestro proveedor Estrella S.A. por 12,300 soles más IGV al crédito según
Factura N° 002-780001.
 Se vende mercaderías a nuestro cliente Molino S.A. diversas mercaderías por 21,200 soles más
IGV, al crédito, no afectas al régimen de percepciones.

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 Se realiza la liquidación del IGV, y se cancela con giro de cheque.

 Se cancela el monto recibido por la percepción del IGV.
Se pide:
El tratamiento contable de las operaciones.

4. Con fecha 28.03.2019, la empresa "FUTURA S.A." dedicada a la venta de productos de belleza por
catálogo ha sido notificada como agente de percepción del IGV operando como tal a partir del 01 de
abril del presente año. De otro lado, con fecha 06.04.2019 la citada empresa realizó la venta de 20
perfumes a la Srta. Estela de la Portilla (Cliente), la misma que se desempeña como promotora de
ventas, emitiéndose en dicha oportunidad la factura Nº 001-0000125 por un precio de venta
ascendente a 2,380 soles. La Srta. Estela de la Portilla (Cliente) ha realizado el pago total de la referida
operación el 11.04.2019.
Se pide:
Determinar si la empresa "FUTURA S.A." debe efectuar la percepción.

RETENCIONES
5. En el mes de junio 2018 la empresa ABC SAC (designada agente de retención por la SUNAT) adquiere
de la empresa GLORIA EIRL mercadería por 11,000 soles más IGV.
Se pide:
Registrar la operación.
6. La empresa IMAGE EIRL es una empresa que se dedica a comercialización de diversos artículos, en el
mes de marzo 2019 desea saber cómo determinar de manera correcta el IGV por pagar en dicho
período para lo cual proporciona la siguiente información:
Además, también indica que en período de febrero ya ha presentado la solicitud de la devolución de
las retenciones de períodos anteriores.
a. Débito fiscal (IGV -Ventas) 50,235 soles.
b. Crédito fiscal (IGV- Compras) 16.505 soles.
c. Percepciones efectuadas en el período 5,950 soles.
d. Percepciones de períodos anteriores 3,650 soles.
e. Retenciones de IGV del período 4,500 soles.
f. Retenciones de IGV de períodos anteriores 8,630 soles.
Se pide:
Determinar de manera correcta la determinación del IGV a pagar del mes de marzo 2019.

DETRACCIONES:
7. Con fecha 14/02/2019 la empresa PERIODICOS SAC presta servicios legales (operación sujeta a
detracción) a la empresa GOOGLE S.A. por un monto de 1,000 soles. incluido IGV.
Asimismo, se conoce que con fecha 25/02/2019 la empresa Google S.A. procede al pago con cheque
del importe neto de 900 soles y que ese mismo día se deposita el monto de 100 soles en la cuenta de
detracciones de la empresa PERIODICOS SAC.
Se pide:
Determinar la contabilización de esta operación de acuerdo al PCGE.

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EXPORTACIONES:
“Exportaciones S.A.C” dedicada la venta de chompas de alpaca, arrendamiento de inmuebles y a su
vez exporta las compas a los países de Bolivia y ecuador.
Se pide:
Determinar el saldo a favor a favor del exportador por el mes de julio de 2019, teniendo en cuenta
la información siguiente:
o Ventas gravadas de agosto 2018 hasta julio 2019 --- 600,000 soles.
o Exportaciones de agosto 2018 hasta julio 2019 --- 780,000.00 soles.
o Ventas no gravadas de agosto 2018 hasta julio 2019 --- 320,000 soles.
o Ventas gravadas de julio 2019 --- 40,000 soles.
o I.G.V. ventas gravadas de julio 2019 --- 7,200 soles.
o Exportaciones de julio 2019 --- 30,000 soles.
o Ventas no- gravadas de julio 2019 --- 100,000 soles.
o Compras de julio 2019 --- 10,000 soles.
o I.G.V. de compras de julio 2019 --- 1,900 soles.

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