CONTROL DE DISPONIBILIDADES Y VALORES

EJERCICIO 1 - Sistema Fondo Fijo y CAD

Fondo Fijo establecido: $2.000

01.03.
Banco 12,000
caja 12,000 Fondo fijo
fondo fijo 2,000 creación 2,000.00
Banco 2,000 aumento 1,000.00
S.F. 3,000.00
04.03.
CAD 4,800
Ventas 4,000
IVA V. 800 CAD
costo ventas 2,000 Vta. Ctdo. 4,800.00
mercaderias 2,000 Cobranza 2,500.00
CAD 2,500 7,300.00
Ds. por ventas 2,500 Vto. Ch.Dif. 1,500.00
Banco 7,300 Vta. Ctdo. 3,600.00
CAD 7,300 5,100.00
S.F. 0.00
06.03.
Acs. por compras 1,000
Banco 1,000

14.03.
CAD 1,500
cheques diferidos a cobrar se convierten en cheques al
Ch. Dif. A Cob. 1,500 día a su vencimiento. Lo llevamos a CAD y luego los
depositamos junto con las demás cobranzas.

15.03.
CAD 3,600
Ventas 3,000
IVA V. 600
costo ventas 1,000
mercaderias 1,000
Banco 5,100
CAD 5,100

28.03.
Alq. perdidos 450
Gastos grales 400
Adelanto personal 300
IVA C. 80
Banco 1,230
 30.03.
Fondo fijo 1,000
Banco 1,000
EJERCICIO 2 - ROGER S.A.
ARQUEO DE CAJA

Saldos contables al 08.11.III : Fondo Fijo 3,000

CAD 200,000
Ch. Dif. A Cob. 250,000

FONDO FIJO Y CAD

F.S.A. F.A.
Saldo inicial CAD 200,000 Efectivo
Saldo inicial FF 3,000
Bol. Depósito efectivo (75,000) Cheques comunes
Bol. Depósito Cheques (160,000) Bol. Ctdo. Papelería
Duplic. Rec. Cob. Efectivo y cheques 60,000
Duplic. Boletas ventas contado 153,000
181,000
Faltante (1,000)
180,000

CHEQUES DIFERIDOS A COBRAR

F.S.A. F.A.
Saldo inicial 250,000 Ch. diferidos a cobrar
Boleta depósito Ch. Diferidos (45,000)
Duplic. Rec. Cob. Ch. Diferidos 20,000
225,000 Verifica OK - No hay diferencias entre
realidad y contabilidad.
 Si tuviéramos el dato del efectivo desglosado podríamos hacer:
(solucion vista en clase)

FONDO FIJO
F.S.A. F.A.
Saldo cont. 3,000 Efectivo 2,900
F.A. 3,000 BC Papel. 100
99,900 3,000

80,000
100
180,000 CAD
F.S.A. F.A.
Saldo cont. 200,000 Efectivo 97,000
Bol. Dep. (75,000) Ch.comunes 80,000
Bol. Dep. Ch. (160,000) 177,000
Dup. Rec. Cobro efect. 60,000
Dup. Bol. Vta contado 153,000
178,000
F.A. Faltante (1,000)
225,000 177,000
225,000

No hay diferencias entre

dad y contabilidad.
EJERCICIO 4 - DAVIES S.A.
ARQUEO DE CAJA
ARQUEO AL CAJERO AL 31.10.VI
CAD
F.S.A. F.A.
Saldo contable 600,000 Efectivo 370,000
Bol. dep. bancario efectivo (200,000) Cheq. Comunes 100,000
Bol. dep. bancario ch. comunes (400,000) 470,000
Dupl. Rec. Efectivo y ch. comunes 150,000
Dupl. Boletas ctdo 320,000
Saldo final 470,000

FONDO FIJO
F.S.A. F.A.
Saldo contable 5,000 Efectivo 1,400
Comprobantes gastos (3,500)
1,500 1,400
Faltante (100)
1,400

CHEQUES DIFERIDOS A COBRAR

F.S.A. F.A.
Saldo contable 250,000 Ch. Dif. A cobrar 300,000
Boleta depósito ch. dif -50,000 300,000
Duplicado recibos ch. dif. 100,000
Saldo final contabilidad 300,000
EJERCICIO 5 - HODGSON & CÍA.

Arqueo al cajero

FONDO FIJO & CAD

F.S.A. F.A.
Saldo contable FF 40,000 Efectivo 36,000
Boleta de depósito bco -110,000 Cheques de clientes 80,000
Copia del Vale 10,000 Comprobantes FF 14,000
Boletas vtas contado 190,000 130,000
130,000

CHEQUES EMITIDOS
F.S.A. F.A.
Órdenes de pago 120,000 Cheques emitidos 75,000
Recibo prov. JJ -15,000 75,000
Recibo Prov. ZZ -30,000
75,000

Arqueo al tesorero

CAD
F.S.A. F.A.
Saldo inicial 75,000 Vale del cajero 10,000
Boleta depósito 17199 (37,000) 10,000
Boleta depósito 20007 (27,000)
11,000
Faltante (1,000)
10,000
EJERCICIO 6 - EMPRESA "LA ARQUEADA"

ARQUEO AL TESORERO:

CAD y FF
F.S.A F.A.
Saldo contable CAD 20,000 Efectivo
Saldo contable FF 2,000 Vale firmado por cajero (C)
Boleta depósito efectivo -10,000
Boleta depósito ch.comunes -25,000
Copia vale firmado tesorero (A) 15,000
2,000

CONFORMES A COBRAR
F.S.A F.A.
Saldo contable 100,000 Conformes a cob.
100,000 Vale por conf. vencido día (B)

CHEQUES DIFERIDOS A COBRAR

F.S.A F.A.
Saldo contable 150,000 Cheques diferidos
Boleta depósito ch. dif. -30,000
120,000

CHEQUES EMITIDOS
F.S.A F.A.
Saldo contable 15,000 Vale cajero por cheques (D)
15,000
 ARQUEO AL CAJERO:

CAD
F.A. F.S.A F.A.
0 Dupl. Bol. Vta 6,000 Efectivo
2,000 Dupl. Rec. Cob. 20,000 Cheques del día
2,000 Dupl. Rec. Cobro conf. 5,000 Vale tesorero (A)
Vale efectivo (C) 2,000
33,000
Faltante -1,000
32,000

CONFORMES A COBRAR
90,000 F.S.A F.A.
10,000 Dupl. Recibos conf. 25,000 Conf. A cob.
100,000 Dupl. Recibos conf. -5,000
Vale vencido en día (B) 10,000
30,000

CHEQUES DIFERIDOS A COBRAR

120,000 F.S.A F.A.
120,000 Duplic. Recib. Ch. Dif. 12,000 Cheq. Diferidos
12,000

CHEQUES EMITIDOS
F.A. F.S.A F.A.
15,000 Copia Vale (D) 15,000 Cheques emitidos por la emp.
15,000 Recibo proveedores (3,000)
Recibo pago conf. A pag (10,000)
2,000
A.
7,000
10,000
15,000
32,000

A.
30,000
30,000

12,000
12,000

2,000
2,000
EJERCICIO 7 - DICIEMBRE S.A.
Se pide: Asientos en base a arqueos, y mayores de las cuentas involucradas

Cobro deudores plaza CAD 2,000

Ds por venta 2,000 S. inicial
Rec. Ch Dif.
Cobro deudores interior Ch. Dif a Cob. 4,000 S. final
(abonan con ch.dif) Ds por venta 4,000

Depósitos bancarios Banco 3,500

CAD 3,500 S. inicial
Cobranza
Pago a proveedores Acs por compras 3,500
Ch. emitidos 3,500 S. final

Anulo cheques Banco 1,500

(por cierre de ejercicio) Ch dif a pagar 2,000
Ch.emitidos 3,500 S. inicial
 CH. DIF. A COB.
66,500
4,000
70,500 Verifica OK según arqueo

CAD
3,500
2,000
3,500 Depósito Composición de CAD (verifica con valores arqueados):
2,000 1,500.00 son cheques
500.00 es efectivo
2,000.00
CHEQUES EMITIDOS
7,000
3,500 pago prov.
3,500 anulados Composición de ch. emit. ANULADOS (verifica valores arqueados):
- 1,500.00 son cheques comunes
2,000.00 son cheques diferidos
3,500.00
EJERCICIO 8 - Sr.XX

Conciliación al 31.05.2010

Saldo s/emp. 47,000 Saldo s/banco 66,000

Gastos bancarios (1,000) Ch.Pend.1003 (29,000)
46,000 Depósito pend. 9,000
46,000

ASIENTOS DE AJUSTE:

Gastos bancarios 1,000

Banco 1,000
EJERCICIO 9 - SEÑOR MARK

Conciliación bancaria al 31.05

Saldo s/emp: 94 Saldo s/banco 132
Libreta cheques -2 Depósito pend. 18
92 Ch. Pend. 1503 -58
92

Conciliación bancaria al 30.06

Saldo s/emp 120 Saldo s/banco 321
Vale 180 Ch. Pend. 1503 -58
ND libreta cheques -3 Ch. Pend. 1508 -30
Error ch.1506 -32 Depósito pend. 12
265 Error ch.3623 20
265

AJUSTES 30.06.

Banco cta.cte. 180

Ints.perdidos 20
Acreed.bancarios 200
Gtos banc. 3
Banco cta.cte. 3
Caja 32
Banco cta.cte. 32

NUEVA CONCILIACIÓN

Conciliación bancaria al 30.06

Saldo s/emp 265 Saldo s/banco 321
265 Ch. Pend. 1503 -58
Ch. Pend. 1508 -30
Depósito pend. 12
Error ch.3623 20
265
 Banco
Dep. 200 70 Ch 1501
Dep. 30 36 Ch 1502
Dep. 10 58 Ch 1503
Dep. 18
31.05.IV 94
Dep. 20 2 ND 3624
Dep. 36 10 Ch 1504
Ch 1506 16 20 Ch 1505
Dep. 14 10 Ch 1507
Dep. 12 30 Ch 1508
30.06.IV 120
EJERCICIO 10 - CONSILIATION LTDA.

Conciliación 31.05.2000 (dato de letra)

Conciliación 31.05.2000

Saldo s/emp. 9,100 Saldo s/banco 18,000

Libreta cheques (100) Ch.pend.007 (1,000)
Liq. Vale 9,500 Dep. pend. 1,500
18,500 18,500

Conciliación al 30.06.2000

Saldo s/emp. 12,000 Saldo s/banco 12,500

Error cheque 011 (4,000) Ch. Pend. 012 (4,000)
Ints ganados 100 Dep. Pend. 1,500
Libreta cheques (100) 10,000
Depósito deudor 2,500
Comisiones (500)
10,000

AJUSTES:

Acs.por comp./ch.emit. 4,000.00

Banco cta.cte 4,000.00
Banco cta.cte. 100
Ints ganados 100
Gastos bancarios 100
Banco cta.cte 100
Banco cta.cte. 2500
Deud.por ventas 2500
Gastos bancarios 500
Banco cta.cte 500

Segunda conciliación

Conciliación al 30.06.2000

Saldo s/emp. 10,000 Saldo s/banco 12,500

10,000 Ch. Pend. 012 (4,000)
Dep. Pend. 1,500
10,000
Según letra:
BANCO
S.inicial 9,100
Dep. 2,000 2,500 Ch 008
Vale 9,500 100 Lib cheques
Dep. 1,000 3,000 Ch 009
Ch 011 2,000 3,500 Ch 010
Dep. 1,500 4,000 Ch 012
Saldo 30/6 12,000
EJERCICIO 11 - BOLSO S.A.

Conciliación al 30.11.II (dato de letra)

Saldo s/empresa 3,500 Saldo s/banco 4,000

Libreta cheques (200) Cheque pend. N°41 (1,100)
Ints ganados 100 Cheque pend. N° 43 (1,000)
Giros de un deudor 1,000 Depósito pend. 2,500
4,400 4,400

Conciliación al 31.12.II

Saldo s/empresa 4,800 Saldo s/banco 9,450

Error contab.giro 2,000 Cheque pend. N° 43 (1,000)
Ints ganados 150 Dep. en cheques 1,500
Liq. Vale 3,000 9,950
9,950 -

AJUSTE POR REGISTRACIÓN GIRO DEUDOR X:

31.12
Banco cta.cte. 1000 EXTORNO DEL ASIENTO ANTERIOR
Deudor X 1000
Banco cta.cte. 1000 GIRO RECIBIDO DE DEUDOR
Deudor X 1000

AJUSTE POR LIQUIDACIÓN VALE:

31.12
Banco cta.cte. 3000 -
Intereses perdidos 200
Acs. Bancarios 3200

AJUSTE INTERESES GANADOS:

31.12
Banco cta.cte. 150.00
Ints. Ganados 150.00
DEL ASIENTO ANTERIOR

IDO DE DEUDOR