Guía académica

Nombre de la materia:
Impuestos Internacionales
Semana:
1y2
Nombre del Profesor:
María Del Carmen Moncada R.
Nombre del Alumno:
Juan Miguel Villarreal Ortiz
Matricula:
48972
Fecha:
27 de febrero del 2018
 Unidad 1: Aspectos Generales para Evitar la Doble Tributación.
Unidad 1, semanas 1 y 2 IMPUESTOS INTERNACIONALES

GUÍA DE ESTUDIO
SEMANAS 1 Y 2
IMPUESTOS INTERNACIONALES

Con el objetivo de contribuir a su aprendizaje y a un mejor entendimiento y

comprensión del contenido que se aborda en esta unidad mediante sus
materiales de aprendizaje, hemos preparado esta guía de estudio que
pretende apoyarlos a comprender los conceptos básicos de los Aspectos
Generales para evitar la doble Tributación.
PROFESORES UTEL.

Instrucciones: Consulte la webliografía, lectura, recomendados en la unidad

1. Semanas 1 y 2
o La doble tributación (Ponce de León, R., 2014).
Texto que expone el concepto y los aspectos más relevantes de doble
tributación.
o Doble tributación en México (Cabrera, L., 2011).
Breve semblanza del significado de la doble tributación en nuestro país
y el origen de su regulación.
o La interpretación de los tratados para evitar la doble tributación, el modelo de la
OCDE y sus comentarios (Grageda, E., 2010). Artículo que expone el rol del modelo de
la OCDE en los tratados para evitar la doble tributación.

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Unidad 1, semanas 1 y 2 IMPUESTOS INTERNACIONALES

ELIGE LA OPCIÓN CORRECTA

1. ¿Cuál es el método para evitar la doble tributación, que se

define como la opción que tiene un Estado de restar, al
impuesto generado en él, el impuesto pagado por el
contribuyente en un Estado extranjero?

• Deducción.

• Acreditamiento

• Excención

• Diferirlo
2. Cuándo dos países creen que la renta se origina dentro de su
territorio, ¿qué tipo de conflicto existe?*Obligatoria

• El conflicto es fuente - residencia

• El conflicto es fuente de riqueza - fuente de riqueza

• El conflicto es residencia - residencia

• No existe conflicto, porque solo tributará en México

3. ¿Por qué la doble residencia generaría una posible doble
tributación?

• En la práctica no existe doble residencia pues este concepto está

muy bien definido en los convenios.

• Diferencia en los criterios utilizados por los países para definir la

residencia de una persona moral.

• El tratado define por buena fe que la persona moral reside en su

país de operaciones generales.

• La utilización del mismo criterio por los países para establecer el

supuesto de residencia de la empresa.

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Unidad 1, semanas 1 y 2 IMPUESTOS INTERNACIONALES

4. ¿Qué elementos se deben considerar del contexto para

interpretar un tratado internacional?

• El preámbulo del tratado, la extensión territorial y los ingresos

derivados.

• El texto del tratado, su preámbulo y anexos.

• Los protocolos, los anexos y el preámbulo del tratado

• Los ingresos tutelados, el texto del tratado y las disposiciones

transitorias.
5. Cuando se grava a todos los residentes en un Estado, sin
importar el origen de la fuente de riqueza y a los extranjeros
por los ingresos derivados de territorio nacional, ¿ante qué
estamos?

• El principio de reciprocidad.

• Principio constitucional.

• El principio de territorialidad.

• Un sistema de renta mundial.

6. ¿Qué representan los modelos de convenio?

• Establecer privilegios fiscales a las personas de los Estados

contratantes, mediante la condonación de impuestos.

• Medidas de carácter unilateral y básicamente consisten en el

establecimiento de deducciones para los casos de doble imposición.

• La base para iniciar negociaciones de un convenio para evitar la

doble imposición y para la interpretación de algunos términos.

• Evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en materia de

impuestos sobre la renta y al patrimonio.

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Unidad 1, semanas 1 y 2 IMPUESTOS INTERNACIONALES

7. ¿En qué artículo y disposición fiscal mexicana se encuentra el

concepto de residencia, como medio de vinculación tributaria
internacional?

• En el artículo 2 de la Ley del Impuesto sobre la Renta

• En el artículo 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta

• En el artículo 10 del Código Fiscal de la Federación

• En el artículo 8 del Código Fiscal de la Federación

8. Una firma de consultoría mexicana presta servicios a una
persona que vive en un país “Z”, el trabajo lo envía por
paquetería junto con la factura, una semana después se pagan
los honorarios mediante transferencia electrónica por un monto
de $20,000.00, menos una retención de $5,000.00 (25% sobre
el ingreso), enviando la constancia de retención por
correo.Según la legislación fiscal del país “Z” se identifica como
fuente de riqueza “el lugar del origen del pago” y conforme el
artículo 1, fracción I, de la LISR, los ingresos de los residentes
en México son sometidos a tributación sin importar de donde
provengan. Responda: ¿Existe doble tributación?, de ser así,
¿qué tipo de conflicto existe?

• No, porque solo tributará en México

• Si, el conflicto es fuente de riqueza - fuente de riqueza

• Si, el conflicto es residencia - residencia

• Si, el conflicto es fuente - residencia

9. De los modelos de convenio, ¿cuál es el más utilizado por los

países?

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Unidad 1, semanas 1 y 2 IMPUESTOS INTERNACIONALES

• El Modelo de la OCDE

• Modelo de Convenio por la Comisión de expertos

• Modelo de los Estados Unidos

• El Modelo de las naciones unidas

10. ¿Cuáles son los instrumentos que tratan de precisar
diversos términos de los Convenios para evitar la doble
Tributación?

• Los criterios de la Convención de Viena y las reglas de la

Resolución Miscelánea fiscal

• El modelo de Convenio de la OCDE y las leyes federales.

• El modelo de Convenio de la OCDE y los criterios de la Convención

de Viena.

• Los criterios de la Convención de Viena y la Constitución de

México.
RESPONDA LOS SIGUIENTES REACTIVOS.
11.¿Cómo es definida la residencia de las personas morales?
La ubicación de su administración principal del negocio o su sede de
dirección efectiva, por su asiento principal de negocios.
12. ¿Qué tipo de conflicto se da cuando un país reconoce la
residencia como principio para gravar la renta mundial?
Fuente – residencia.
13. Una persona física es residente en el país “A” y tiene una
inversión únicamente en dicho país “A”.Responda: ¿Existe doble
tributación?, de ser así, ¿qué tipo de conflicto existe?
Si, Conflicto de Residencia – Residencia.

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Unidad 1, semanas 1 y 2 IMPUESTOS INTERNACIONALES

14. ¿Qué causa inestabilidad comercial y económica y una

disminución del patrimonio entre los residentes en uno o más
países?
La doble o múltiple tributación internacional.
15. ¿Es el objetivo primordial del ordenamiento fiscal
internacional?
Control sobre el ingreso universal.
16. ¿Por qué ocurre la doble imposición internacional?
Porque los países creen que el ingreso se originó en su territorio.
17. ¿Cómo es definida la residencia de las personas fisicas?
18. ¿Qué concepto bien definido facilitaría la distribución
potestad tributaria entre los estados?
Residencia.
19. Elementos que dan lugar a la doble tributación.
• Debe tratarse de una transacción en la cual le otorgue una utilidad
económica.
• Cuando dos personas o empresas realizan la actividad económica
en dos países distintos y éstas realizan flujos de bienes y efectivos.
• Cuando en ambas naciones exista legislación sobre el gravamen de
la transacción económica (es decir, que en ambos países esté
gravado el acto para efectos fiscales).
20. Este conflicto se da cuando una persona moral se constituye
en un país (Estado residente ) y su sede de administración o
dirección efectiva esta en otro país. ¿A que tipo de conflicto se
refiere?
El conflicto es residencia – residencia.