Fundamentos de Control Interno

Control 7

NOMBRE: Evaluación de sistemas de control interno

OBJETIVO DEL CONTROL: Utilizar metodología para la evaluación de sistemas de control

interno en las organizaciones.

RECURSOS NECESARIOS: Contenidos de la semana 7 “Evaluación de sistemas de control

interno en las organizaciones”.

INSTRUCCIONES:

De acuerdo al siguiente caso presentado, nombre los controles internos que identifique en el
proceso detallado a continuación:

La empresa XYZ detalla el siguiente proceso para el ciclo de pagos, de acuerdo a su manual de
procedimientos:

1. El proceso se inicia con la solicitud de un usuario al departamento de adquisiciones. Este

requerimiento debe ir con la firma del jefe del usuario en señal de autorización.
2. El departamento de adquisiciones hace 3 cotizaciones de la solicitud, las que adjunta
nuevamente al usuario.
3. El usuario valida que lo que se ha cotizado está dentro de los parámetros requeridos, si
está OK, escoge una de las alternativas y da un visto bueno para que se haga la compra, en
caso contrario, rechaza y solicita nuevas cotizaciones.
4. En caso de aceptación, el departamento de adquisiciones ingresa la solicitud de compra al
sistema (MICROSIGA) en el módulo de compras y genera una orden de compra para el
proveedor.
5. Se recibe el producto y se recibe la factura (esta parte corresponde al proceso de
recepción).
6. Adquisiciones entrega a contabilidad los documentos (factura, orden de compra y solicitud
de compra).
7. Contabilidad chequea que todos los documentos estén debidamente firmados y
autorizados por las personas que correspondan.
8. En caso de disconformidad devuelve los documentos a adquisiciones para su corrección, en
caso que esté todo OK, ingresa los documentos al sistema módulo de finanzas y entrega los
documentos físicos a tesorería con un memo de entrega el cual se firma por ambas partes,
(contabilidad y tesorería).
9. Tesorería revisa que todos los documentos estén con las autorizaciones respectivas.
10. Tesorería revisa en su archivo histórico los pagos hechos al proveedor para tener una
referencia estadística de que el pago está dentro de los parámetros habituales.
11. Además revisa si por alguna razón el proveedor también es cliente para evaluar si hay
deudas de su parte para con la empresa, el sistema asigna un número de cliente y otro
número diferente como proveedor.
12. Luego pincha los documentos ingresados por contabilidad y genera el cheque.
13. Imprime los cheques.
14. Entrega al gerente el comprobante con todos los respaldos para que este pueda verificar el
cheque y los respaldos.
15. El gerente, en caso de disconformidad devuelve los documentos a tesorería para su
corrección, en caso que esté todo OK, firma los cheques y los devuelve a tesorería.
16. Tesorería recibe los cheques y se los entrega al cajero con un memo de tenencia de
documentos valorados.
17. El cajero entrega los cheques a los proveedores o los mantiene en una caja fuerte al cierre
del día.

INDICADORES DE EVALUACIÓN PUNTAJE

 Distinguen controles internos existentes en base a la etapa 2, en caso 3

establecido.
 Puntaje total 3

El control debe ser desarrollado en la plantilla establecida por IACC para la entrega de
controles de la semana, disponible para ser descargada desde la plataforma del curso junto a
estas instrucciones.

Envíe el documento creado con su nombre y apellido (nombre_apellido_control7).